23/10/2026
📌 8 TRƯỜNG HỢP ĐẶC THÙ VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT KHI KHẤU TRỪ THUẾ GTGT
Không phải cứ có hóa đơn là đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào! Kế toán cần nắm rõ 8 trường hợp đặc thù và chứng từ cần chuẩn bị để hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế.
🔎 1. Bù trừ hàng hóa, dịch vụ
Mua hàng của đối tác, đồng thời bán hàng cho chính đối tác và cấn trừ công nợ.
Ví dụ: Công ty A mua hàng 100 triệu, bán hàng cho bên đó 40 triệu → cần biên bản đối chiếu, xác nhận bù trừ.
🔎 2. Bù trừ công nợ qua khoản vay, mượn tiền hoặc bên thứ ba
Cần hồ sơ vay, mượn bằng văn bản và chứng từ chuyển tiền theo quy định.
Ví dụ: Công ty A vay Công ty B, sau đó cấn trừ khoản phải trả tiền hàng với khoản vay.
🔎 3. Thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba
Việc ủy quyền hoặc thanh toán cho bên thứ ba do bên bán chỉ định phải được quy định trong hợp đồng bằng văn bản.
Ví dụ: Công ty A mua hàng của B nhưng chuyển khoản cho C theo chỉ định của B.
🔎 4. Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu
Phương thức thanh toán phải được quy định trong hợp đồng mua bán bằng văn bản lập trước đó.
Ví dụ: Hai bên thỏa thuận thanh toán tiền hàng bằng cổ phiếu theo hợp đồng.
🔎 5. Nộp tiền vào tài khoản tại Kho bạc Nhà nước để thi hành quyết định cưỡng chế
Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với số tiền chuyển theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
Ví dụ: Doanh nghiệp thanh toán khoản phải trả vào tài khoản tại Kho bạc theo quyết định cưỡng chế hợp lệ.
🔎 6. Mua hàng trả chậm, trả góp
Hàng mua từ 5 triệu đồng trở lên cần hợp đồng bằng văn bản, hóa đơn GTGT và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi đến hạn.
Ví dụ: Mua thiết bị 100 triệu, chưa đến hạn trả vẫn được khấu trừ; đến hạn không có chứng từ thanh toán hợp lệ thì phải điều chỉnh giảm thuế đã khấu trừ tương ứng.
🔎 7. Giao dịch dưới 5 triệu đồng và hàng nhập khẩu không phải trả tiền
Không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng nhập khẩu từng lần dưới 5 triệu đồng, hàng mua từng lần theo hóa đơn dưới 5 triệu đồng (đã gồm VAT) và hàng nhập khẩu là quà biếu, quà tặng, hàng mẫu không phải trả tiền từ nước ngoài.
Ví dụ: Mua văn phòng phẩm theo hóa đơn 3 triệu đồng đã gồm VAT.
🔎 8. Người lao động thanh toán thay doanh nghiệp
Được khấu trừ nếu thanh toán không dùng tiền mặt theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ, sau đó doanh nghiệp hoàn trả cho người lao động cũng bằng hình thức không dùng tiền mặt.
Ví dụ: Nhân viên mua vé máy bay công tác bằng thẻ cá nhân, công ty hoàn tiền qua tài khoản theo quy chế nội bộ.
⚠️ ĐỪNG BỎ QUA NGƯỠNG 5 TRIỆU ĐỒNG! Với các trường hợp 1–4, nếu sau bù trừ còn phần thanh toán bằng tiền từ 5 triệu đồng trở lên thì cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế.
👉 Lưu bài viết để đối chiếu khi xử lý chứng từ. Doanh nghiệp nên rà soát hợp đồng, biên bản đối chiếu và chứng từ thanh toán trước khi kê khai thuế GTGT.
📩 ACMan đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc cập nhật chính sách và kiểm soát rủi ro kế toán – thuế.
