Làm Kế Toán Vui Lắm

Directions Website

Làm Kế Toán Vui Lắm Người làm Kế Toán

16/10/2026

🔥 HÀNG MẪU DÙNG THỬ CÓ PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN KHÔNG? CÁCH GHI TỪNG CHỈ TIÊU VÀ ĐỊNH KHOẢN MỚI NHẤT 2026 📦📊

Đưa hàng mẫu (sample), hàng dùng thử không thu tiền cho khách hàng trải nghiệm là chiến lược quen thuộc của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các nhãn hàng mỹ phẩm, FMCG và các shop kinh doanh trên sàn TMĐT.

Tuy nhiên, rất nhiều kế toán và chủ gian hàng thắc mắc: Hàng phát miễn phí, không thu tiền thì có bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử không? Giá tính thuế ghi thế nào và định khoản sổ sách ra sao để không bị loại chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN?

Câu trả lời dứt khoát là: BẮT BUỘC PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ!

Căn cứ quy định mới nhất tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP (thay thế Nghị định 123/2020/NĐ-CP), Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 99/2025/TT-BTC, dưới đây là cẩm nang hướng dẫn đầy đủ:

⚖️ 1. CĂN CỨ PHÁP LÝ VỀ NGHĨA VỤ XUẤT HÓA ĐƠN VÀ GIÁ TÍNH THUẾ

• Bắt buộc lập hóa đơn điện tử: Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua, bao gồm cả trường hợp hàng hóa dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu. Dù không thu tiền, hàng hóa rời kho đến tay người nhận đã chuyển giao quyền sở hữu nên phải có hóa đơn để quản lý dữ liệu.

• Giá tính thuế GTGT bằng 0: Theo điểm c khoản 1 Điều 7 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và điểm a khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hàng mẫu dùng thử không thu tiền theo đúng pháp luật thương mại có giá tính thuế GTGT bằng 0.

• Thủ tục khuyến mại: Theo Nghị định 239/2026/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 81/2018/NĐ-CP), hình thức phát hàng mẫu cho khách dùng thử không phải làm thủ tục thông báo khuyến mại với Sở Công Thương, giúp doanh nghiệp chủ động triển khai nhanh chóng.

(Lưu ý: Nếu không đáp ứng điều kiện khuyến mại hợp pháp, cơ quan thuế sẽ ấn định giá tính thuế GTGT theo giá bán của hàng hóa tương đương như trường hợp hàng biếu tặng).

📋 2. CÁCH GHI TỪNG CHỈ TIÊU TRÊN HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ HÀNG MẪU

• Tên người mua: Ghi đầy đủ tên, MST của đơn vị nhận mẫu. Nếu phát cho khách hàng cá nhân không lấy thông tin, ghi "Bán cho người tiêu dùng".

• Tên hàng hóa: Ghi rõ tên, quy cách sản phẩm kèm ghi chú: "Hàng mẫu dùng thử, không thu tiền".

• Số lượng: Ghi số lượng thực xuất kho.

• Đơn giá & Thành tiền chưa thuế: Ghi 0.

• Thuế suất GTGT: Chọn đúng thuế suất của mặt hàng đó (ví dụ 8% hoặc 10%).

• Tiền thuế GTGT & Tổng tiền thanh toán: Ghi 0 (bằng chữ: "Không đồng").

• Hình thức xuất hóa đơn: Doanh nghiệp có thể xuất theo từng lần phát sinh hoặc lập Bảng kê xuất hóa đơn tổng hợp theo kỳ khai thuế GTGT (tháng/quý) đối với hàng khuyến mại, dùng thử phát cho người tiêu dùng.

💼 3. HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN SỔ SÁCH (THÔNG TƯ 99/2025/TT-BTC)
Khi xuất kho hàng mẫu phục vụ quảng bá sản phẩm, kế toán ghi nhận toàn bộ giá vốn của hàng mẫu vào chi phí bán hàng:

• Nợ TK 641 (chi tiết TK 6418: Chi phí quảng cáo, chào hàng, giới thiệu sản phẩm): Giá vốn hàng xuất kho.
• Có TK 156 (hoặc TK 155): Giá vốn hàng xuất kho.
• Có TK 3331: 0 đồng (do giá tính thuế GTGT bằng 0).

⚠️ 4. HAI CA DỄ BỊ BÓC TÁCH TRÊN SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

1. Gửi sample cho KOC/KOL livestream: Nếu gửi hàng mẫu kèm điều kiện KOC phải lên video review, gắn link affiliate thì bản chất có thể bị chuyển sang thù lao dịch vụ/hàng trao đổi thay vì hàng mẫu dùng thử thuần túy. Cần tách bạch hợp đồng, thỏa thuận rõ ràng để chọn đúng giá tính thuế.

2. Có phiếu xuất kho nhưng quên xuất hóa đơn đầu ra: Phiếu xuất kho chỉ là chứng từ nội bộ. Khi thanh kiểm tra thuế, thiếu hóa đơn điện tử đầu ra (dù giá trị 0 đồng) sẽ khiến toàn bộ chi phí giá vốn của lô hàng mẫu bị loại khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

💡 Xem bài viết phân tích chi tiết, ví dụ điền hóa đơn mẫu và lưu ý hồ sơ quyết toán tại:

👉 https://varecom.vn/hang-mau-co-phai-xuat-hoa-don-khong/

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:

👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu

🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

16/10/2026

🔥 CHI PHÍ QUẢNG CÁO FACEBOOK CÓ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN KHÔNG? 3 ĐIỀU KIỆN VÀ HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN MỚI NHẤT 2026 📊💻

Hằng tháng, doanh nghiệp và các chủ shop TMĐT chi từ vài chục đến hàng trăm triệu đồng chạy quảng cáo Meta (Facebook Ads). Tuy nhiên, câu hỏi khiến nhiều chủ doanh nghiệp đau đầu mỗi kỳ thanh tra, quyết toán là: Khoản chi trả cho Facebook có thực sự được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN hay không? Làm sao để không bị bóc tách chi phí?

Thực tế rà soát hồ sơ cho thấy: Rất nhiều doanh nghiệp bị loại thẳng tay chi phí quảng cáo Facebook lên tới hàng tỷ đồng chỉ vì những sơ suất cơ bản như đứng tên cá nhân trên hóa đơn hoặc dùng thẻ thanh toán sai quy định.

Căn cứ quy định tại Điều 9 và Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15) cùng Nghị định 252/2026/NĐ-CP, dưới đây là cẩm nang pháp lý chuẩn xác:

⚖️ 1. CHI PHÍ QUẢNG CÁO FACEBOOK ĐƯỢC TRỪ KHI NÀO? (3 ĐIỀU KIỆN BẮT BUỘC)
Chi phí chạy Facebook Ads hoàn toàn ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ nếu đáp ứng đồng thời 3 điều kiện tại Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

1. Phục vụ trực tiếp hoạt động SXKD: Quảng cáo sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp (quảng cáo cho trang cá nhân của sếp hoặc sản phẩm chưa đăng ký giấy phép quảng cáo theo luật định sẽ bị loại theo Khoản 23 Điều 10).

2. Có đủ hóa đơn/chứng từ hợp pháp: Là Invoice tải trực tiếp từ Trình quản lý quảng cáo của Meta, bắt buộc phải ghi rõ: Tên pháp nhân, Địa chỉ trụ sở và Mã số thuế (MST) của doanh nghiệp.

3. Thanh toán không dùng tiền mặt:
Thanh toán qua thẻ tín dụng/tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.

Lưu ý quan trọng về ngưỡng thanh toán: Meta thường chia nhỏ lệnh trừ tiền nhiều lần trong tháng (mỗi lần dưới 5 triệu đồng). Tuy nhiên, theo điểm c1 Khoản 1 Điều 9, nếu tổng các lần trừ tiền trong cùng một ngày từ 05 triệu đồng trở lên thì bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ.

🚫 2. BỐN LÝ DO KINH ĐIỂN KHIẾN FACEBOOK ADS BỊ LOẠI KHI QUYẾT TOÁN

Invoice ghi tên cá nhân: Đăng ký tài khoản Ads bằng tên cá nhân của chủ shop/nhân viên thay vì tên doanh nghiệp.

Dùng thẻ ngân hàng cá nhân chi trả nhưng không có hồ sơ ủy quyền: Nếu dùng thẻ nhân viên thanh toán, bắt buộc phải có quy chế tài chính ủy quyền chi trả hộ, kèm chứng từ doanh nghiệp chuyển khoản hoàn ứng lại vào tài khoản ngân hàng của nhân viên.

Sản phẩm vi phạm pháp luật quảng cáo: Chạy ads cho các ngành hàng bắt buộc xin giấy phép quảng cáo (như mỹ phẩm, thực phẩm chức năng, dược phẩm...) nhưng chưa có hồ sơ xác nhận nội dung quảng cáo.

Không chứng minh được mối liên hệ doanh thu: Không lưu lại báo cáo kết quả chiến dịch quảng cáo và đối soát dòng tiền bán hàng tương ứng.

📑 3. TRỌN BỘ 5 CHỨNG TỪ BẢO VỆ CHI PHÍ ADS KHI THUẾ KIỂM TRA
Để tự tin giải trình với đoàn kiểm tra thuế, mỗi tháng kế toán cần kẹp trọn bộ hồ sơ gồm:

1. Tệp hóa đơn (Invoice/Receipt) tải từ phần Cài đặt thanh toán của tài khoản quảng cáo Meta.
2. Sao kê thẻ ngân hàng hoặc sổ phụ tài khoản công ty khớp đúng từng giao dịch trừ tiền.
3. Bảng đối chiếu khớp nối giữa số tiền trên Invoice và dòng tiền thực trừ trên sao kê.
4. Báo cáo số liệu chiến dịch Ads (tên chiến dịch, ngân sách, số lượt tiếp cận, thời gian chạy).
5. Văn bản ủy quyền thanh toán và chứng từ hoàn ứng (nếu dùng thẻ cá nhân của nhân sự).

💼 4. HÓA ĐƠN META CÓ ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO KHÔNG?

KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT! Theo tinh thần Công văn 3115/TCT-CS, Invoice của Meta không phải là hóa đơn GTGT theo chuẩn của cơ quan thuế Việt Nam nên không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Xử lý số tiền thuế GTGT 10% trên Invoice: Toàn bộ tổng số tiền thanh toán (bao gồm cả giá dịch vụ quảng cáo và dòng thuế GTGT 10% ghi trên Invoice) được tính gộp toàn bộ vào CHI PHÍ BÁN HÀNG ĐƯỢC TRỪ khi tính thuế TNDN.

🛠️ 5. HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN SỔ SÁCH (THÔNG TƯ 99/2025/TT-BTC)

Ghi nhận chi phí quảng cáo (đã bao gồm dòng thuế trên Invoice):
Nợ TK 6418 (hoặc TK 641 / TK 6421): Toàn bộ tổng số tiền thanh toán trên Invoice Meta.
Có TK 112 (hoặc TK 331 / TK 141): Tổng số tiền thanh toán qua ngân hàng/thẻ.

Trường hợp hợp đồng phát sinh trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế nhà thầu từ kỳ 01/07/2026: Doanh nghiệp phản ánh nghĩa vụ nộp thay qua TK 3339 và kê khai theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Chuẩn hóa thông tin tài khoản quảng cáo và hồ sơ chứng từ thanh toán ngay hôm nay là cách tốt nhất để bảo vệ tối đa chi phí hợp lý của doanh nghiệp!

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:

👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu

🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

15/10/2026

🔥 CÁCH HẠCH TOÁN NHẬP XUẤT KHO HÀNG HÓA: 8 BÚT TOÁN CƠ BẢN VÀ 5 CA ĐẶC THÙ SÀN TMĐT MỚI NHẤT 2026 📦📊

15/10/2026

🔥 CÁCH XUẤT HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH GIẢM KHI KHÁCH TRẢ LẠI HÀNG: HƯỚNG DẪN 5 BƯỚC VÀ ĐỊNH KHOẢN MỚI NHẤT 2026 📦📊

Đối với các đơn vị bán lẻ, doanh nghiệp phân phối và đặc biệt là các shop kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (Shopee, TikTok Shop), tình trạng khách hoàn trả toàn bộ hoặc một phần đơn hàng diễn ra thường xuyên. Khi hàng bị trả lại, nhiều người bán băn khoăn: Nên hủy hóa đơn gốc, xuất hóa đơn thay thế hay lập hóa đơn điều chỉnh giảm?

Căn cứ theo điểm c.1 khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC (hướng dẫn Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026), nguyên tắc chuẩn là: Người bán bắt buộc lập HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH GIẢM, tuyệt đối không hủy hay thay thế hóa đơn gốc vì giao dịch bán ban đầu là có thật và hợp pháp!

⚖️ 1. NGUYÊN TẮC LẬP HÓA ĐƠN VÀ KÊ KHAI THUẾ

Ai là người xuất hóa đơn? Mặc định là NGƯỜI BÁN lập hóa đơn điều chỉnh giảm. Người mua chỉ lập hóa đơn trả lại hàng nếu hai bên có thỏa thuận trước và người mua là tổ chức/doanh nghiệp có sử dụng hóa đơn điện tử hợp pháp (hoặc trường hợp tài sản bắt buộc đăng ký quyền sở hữu).

Cách ghi số liệu: Ghi dòng tham chiếu "Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày...". Các chỉ tiêu thành tiền, tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán phần hàng bị trả lại phải GHI SỐ ÂM (điểm c khoản 6 Điều 10).

Kỳ kê khai thuế:
Người bán kê khai giảm doanh thu và thuế đầu ra vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh (không quay lại khai bổ sung kỳ hóa đơn gốc).
Người mua (nếu là doanh nghiệp) kê khai giảm thuế GTGT đầu vào ở kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.

🛠️ 2. QUY TRÌNH 5 BƯỚC XỬ LÝ HÓA ĐƠN KHI KHÁCH TRẢ HÀNG

Bước 1: Tiếp nhận hàng hoàn và lập hồ sơ: Nhập hàng thực tế về kho, lập biên bản trả hàng/phiếu nhập kho và lưu trữ chứng từ hoàn tiền (hoặc báo cáo đối soát trả hàng của sàn TMĐT).

Bước 2: Tra cứu hóa đơn gốc: Xác định đúng ký hiệu, số hóa đơn và ngày lập của đơn hàng ban đầu.

Bước 3: Lập hóa đơn điều chỉnh: Chọn chức năng "Điều chỉnh hóa đơn", nhập tên hàng, số lượng trả lại, đơn giá và thuế suất gốc, hệ thống hiển thị số tiền âm tương ứng.

Bước 4: Ký số và gửi cơ quan thuế: Ký số hóa đơn điện tử gửi CQT cấp mã hoặc truyền dữ liệu cho người mua.

Bước 5: Hạch toán sổ sách: Nhập kho giảm giá vốn và ghi giảm doanh thu vào kỳ lập hóa đơn.

💼 3. HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN THEO CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN

Bút toán nhập kho lại hàng trả (giảm giá vốn):
Nợ TK 156 (hoặc TK 155): Giá vốn hàng bị trả lại
Có TK 632: Giá vốn hàng bán

Bút toán giảm trừ doanh thu:

Nếu áp dụng Thông tư 99/2025/TT-BTC (hiệu lực từ 01/01/2026):
Nợ TK 521 (Các khoản giảm trừ doanh thu, chi tiết hàng bán bị trả lại)
Nợ TK 33311 (Thuế GTGT đầu ra)
Có TK 111, TK 112, TK 131: Tổng tiền hoàn trả cho khách

Nếu áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC: Ghi giảm trực tiếp vào doanh thu:
Nợ TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)
Nợ TK 33311 (Thuế GTGT đầu ra)
Có TK 111, TK 112, TK 131

💡 Xem toàn bộ bài viết phân tích chi tiết, ví dụ số cụ thể và cách xử lý 5 ca hoàn hàng phức tạp trên sàn TMĐT tại: https://varecom.vn/khach-tra-lai-hang-xuat-hoa-don-dieu-chinh-giam/

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:

👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu

🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

14/10/2026

🔥 HƯỚNG DẪN CHI TIẾT CÁCH LẬP TỜ KHAI THUẾ TNCN QUÝ 3/2026 TRÊN PHẦN MỀM HTKK VÀ CÁC LƯU Ý MIỄN KHAI MỚI NHẤT 📊

Kỳ thuế Quý 3/2026 (từ 01/07/2026 đến 30/09/2026) ghi nhận việc áp dụng biểu mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mới. Để hỗ trợ doanh nghiệp và tổ chức chi trả thu nhập thao tác chuẩn xác trên phần mềm HTKK, tránh lỗi kỹ thuật và không bị phạt chậm nộp, dưới đây là hướng dẫn từng bước cùng các điểm pháp lý sống còn căn cứ theo Thông tư 89/2026/TT-BTC và Nghị định 252/2026/NĐ-CP:

🛠️ QUY TRÌNH 5 BƯỚC THAO TÁC TRÊN PHẦN MỀM HTKK:

● Bước 1: Mở ứng dụng HTKK phiên bản mới nhất, nhập đúng Mã số thuế (MST) của doanh nghiệp và đăng nhập.

● Bước 2: Tại danh mục menu trái, vào mục [Thuế thu nhập cá nhân] và chọn Tờ khai 05/KK-TNCN.

Về biểu mẫu: Chọn mẫu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC cho kỳ từ 01/07/2026. Trường hợp hệ thống đang trong giai đoạn chuyển tiếp kỹ thuật theo Quyết định 1934/QĐ-BTC, đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

● Bước 3: Thiết lập kỳ tính thuế:

Chọn kỳ kê khai: Theo Quý (Quý 3 năm 2026).

Chọn trạng thái: "Tờ khai lần đầu" (hoặc "Tờ khai bổ sung" nếu đã có thông báo chấp nhận của kỳ này).

Chọn Phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN nếu phát sinh khấu trừ lương tại trụ sở chính cho nhân sự làm việc tại chi nhánh, địa điểm kinh doanh ở tỉnh khác để phân bổ nghĩa vụ nộp ngân sách địa phương.

● Bước 4: Nhập số liệu các chỉ tiêu trọng yếu:

[16] Tổng số người lao động: Toàn bộ cá nhân thực tế được chi trả tiền lương, tiền công trong Quý 3/2026 (không phân biệt đã nghỉ việc hay có bị trừ thuế hay không).

[17] Cá nhân cư trú có HĐLĐ từ 3 tháng trở lên được chi trả trong quý.

[18], [19], [20]: Tổng hợp số cá nhân cư trú và không cư trú thực tế bị trích khấu trừ thuế TNCN.

[21], [22], [23]: Tổng thu nhập chịu thuế đã chi trả cho cá nhân cư trú và không cư trú trong 3 tháng (tháng 7, 8, 9).

[24] & [32]: Thu nhập chịu thuế từ phí bảo hiểm nhân thọ/bảo hiểm không bắt buộc của công ty bảo hiểm nước ngoài và tiền thuế trích nộp tương ứng (HTKK tự tính [32] = [24] x 10%).

[29], [30], [31]: Tổng số tiền thuế TNCN doanh nghiệp đã thực tế khấu trừ của người lao động.

Bước 5: Bấm “Ghi” để kiểm tra tính hợp lệ dữ liệu. Khi hệ thống báo “Đã ghi dữ liệu thành công”, tiến hành kết xuất tệp dạng XML để ký số nộp qua Cổng Thuế điện tử.

🚫 KHI NÀO KHÔNG PHÁT SINH KHẤU TRỪ ĐƯỢC MIỄN NỘP TỜ KHAI?
Căn cứ khoản 6 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP:

Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập khai theo quý mà trong quý KHÔNG PHÁT SINH trích khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ người lao động nào thì không phải nộp tờ khai quý đó.

Trường hợp ngoại lệ: Quý cuối cùng trong năm (Quý 4) hoặc quý phát sinh giải thể, phá sản, chia tách, chấm dứt hoạt động dù không khấu trừ vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai.

⚠️ CẢNH BÁO: CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC MIỄN THUẾ NHƯNG VẪN PHẢI NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ!
Theo khoản 2 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, không phải cứ được miễn thuế là bỏ qua tờ khai. Một số trường hợp được miễn thuế TNCN nhưng vẫn phải nộp hồ sơ gồm:

● Chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng bất động sản giữa người thân ruột thịt.

● Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.

● Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo; chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo.

● Thu nhập của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, nhân lực công nghệ cao (thuộc diện miễn thuế 05 năm).

● Nắm vững từng chỉ tiêu và đối soát kỹ bảng lương trước khi xuất file sẽ giúp quá trình nộp báo cáo Quý 3/2026 diễn ra trôi chảy, đúng luật!

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:

👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu

🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

14/10/2026

🚨 KHÔNG XUẤT HÓA ĐƠN KHI BÁN HÀNG BỊ PHẠT BAO NHIÊU? 5 KHUNG PHẠT MỚI NHẤT VÀ RỦI RO TRUY THU CẦN BIẾT ⏰📊

● Bán hàng không xuất hóa đơn là một trong những lỗi vi phạm phổ biến nhất hiện nay, đặc biệt đối với các chủ shop kinh doanh trên sàn thương mại điện tử như Shopee, TikTok Shop khi quy mô doanh số chạm mốc vài tỷ đến hàng chục tỷ đồng.

● Rất nhiều người bán nhầm lẫn rằng: "Chỉ cần kê khai đủ doanh thu nộp thuế là không bị phạt hóa đơn". Tuy nhiên, nghĩa vụ lập hóa đơn và nghĩa vụ kê khai thuế là hai việc hoàn toàn tách bạch!

● Căn cứ quy định mới nhất tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP) và Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, dưới đây là chi tiết các khung phạt và nguyên tắc xử lý:

⚖️ 1. NGUYÊN TẮC XỬ PHẠT MỚI NHẤT CẦN LƯU Ý

● Thời điểm bắt buộc lập hóa đơn: Căn cứ khoản 1 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hóa đơn bán hàng hóa phải được lập ngay tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho người mua (với đơn sàn TMĐT là lúc đơn giao thành công), bất kể đã thu tiền hay chưa thu tiền.

● Nguyên tắc phạt một lần: Theo điểm e khoản 3 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, trường hợp không lập nhiều hóa đơn trong cùng một vụ việc chỉ bị xử phạt một lần theo tổng số lượng hóa đơn vi phạm (ví dụ: thiếu 1.000 số hóa đơn thì tính phạt 1 lần ở khung cao nhất, không nhân cấp số lần).

● Mức phạt: Mức phạt đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt của cá nhân; Hộ kinh doanh áp dụng mức phạt như cá nhân.

● Thời hiệu xử phạt: 02 năm kể từ ngày người có thẩm quyền phát hiện hành vi vi phạm.

📋 2. CHI TIẾT 5 KHUNG PHẠT HÀNH VI KHÔNG LẬP HÓA ĐƠN (KHOẢN 3 ĐIỀU 24)

Vi phạm 01 số hóa đơn:

● Phạt từ 1.000.000 – 2.000.000 đồng đối với tổ chức.

● Phạt từ 500.000 – 1.000.000 đồng đối với hộ kinh doanh/cá nhân.

● Vi phạm từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn:

● Phạt từ 2.000.000 – 10.000.000 đồng đối với tổ chức.

● Phạt từ 1.000.000 – 5.000.000 đồng đối với hộ kinh doanh/cá nhân.

● Vi phạm từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn:

● Phạt từ 10.000.000 – 30.000.000 đồng đối với tổ chức.

● Phạt từ 5.000.000 – 15.000.000 đồng đối với hộ kinh doanh/cá nhân.

● Vi phạm từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn:

● Phạt từ 30.000.000 – 50.000.000 đồng đối với tổ chức.

● Phạt từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng đối với hộ kinh doanh/cá nhân.

● Vi phạm từ 50 số hóa đơn trở lên (Phổ biến với shop online):

● Phạt từ 60.000.000 – 80.000.000 đồng đối với tổ chức.

● Phạt từ 30.000.000 – 40.000.000 đồng đối với hộ kinh doanh/cá nhân.

🔍 3. RANH GIỚI MỎNG MANH GIỮA VI PHẠM HÓA ĐƠN VÀ TỘI TRỐN THUẾ!

● Trường hợp 1: Không xuất hóa đơn nhưng ĐÃ KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ đầy đủ doanh thu thực tế. Trường hợp này chỉ bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn theo Điều 24 nêu trên (không bị coi là trốn thuế theo điểm c khoản 1 Điều 17).

● Trường hợp 2: Không xuất hóa đơn và ĐỒNG THỜI GIẤU DOANH THU không kê khai thuế. Hành vi này trực tiếp cấu thành hành vi TRỐN THUẾ! Ngoài việc bị truy thu toàn bộ tiền thuế và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày, người nộp thuế còn bị phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn theo Điều 17.

🛠️ 4. XUẤT HÓA ĐƠN BỔ SUNG ĐỂ TRÁNH PHẠT ĐƯỢC KHÔNG?

● Khi phát hiện chưa xuất hóa đơn, chủ shop nên chủ động xuất bổ sung ngay. Hành vi này sẽ chuyển từ "không lập hóa đơn" sang "lập hóa đơn không đúng thời điểm" (khoản 2 Điều 24), với khung tiền phạt nhẹ hơn đáng kể.

● Lưu ý: Ngày lập trên hóa đơn bổ sung phải là ngày thực tế xuất (không được lùi ngày về quá khứ). Đồng thời loại bỏ các đơn hàng hoàn, hủy trước khi chốt danh sách xuất bù.

💡 Xem bài viết phân tích pháp lý chi tiết và giải pháp gỡ rối hóa đơn sàn TMĐT tại: https://varecom.vn/khong-xuat-hoa-don-khi-ban-hang-bi-phat-bao-nhieu/

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:

👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu

🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

13/10/2026

🔥 CÁCH ỨNG DỤNG AI TRONG BÁN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ: HẠCH TOÁN CHI PHÍ, CHỨNG TỪ VÀ ĐỐI SOÁT DOANH THU CHUẨN XÁC MỚI NHẤT 2026 🤖📊

Ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) vào kinh doanh online đang là xu hướng bùng nổ, từ khâu viết kịch bản livestream, tạo ảnh sản phẩm bằng Midjourney/Canva, cài đặt chatbot chốt đơn đến tự động đọc báo cáo doanh thu từ sàn TMĐT.

Tuy nhiên, rất nhiều chủ gian hàng và doanh nghiệp băn khoăn: Chi phí thuê bao các công cụ AI có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế không? Chứng từ lấy như thế nào và số liệu đối soát do AI xử lý cần kiểm tra ra sao?

Căn cứ quy định mới nhất tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, dưới đây là nguyên tắc xử lý rõ ràng:

⚖️ 1. CHI PHÍ THUÊ CÔNG CỤ AI CÓ ĐƯỢC TÍNH CHI PHÍ HỢP LÝ KHÔNG?
Pháp luật hiện hành không có sắc thuế hay cơ chế chứng từ riêng biệt cho "AI". Bản chất chi phí công cụ AI vẫn là chi phí mua dịch vụ phần mềm phục vụ sản xuất kinh doanh:

Điều kiện được trừ (Điều 9 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15): Khoản chi phải thực tế phục vụ hoạt động bán hàng, có hóa đơn/chứng từ hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch từng lần từ 05 triệu đồng trở lên (Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

Nguy cơ bị loại chi phí: Mua gói công cụ AI đứng tên cá nhân nhân viên thay vì pháp nhân/hộ kinh doanh; thanh toán tiền mặt cho hóa đơn trên 05 triệu đồng; hoặc tiền phạt hành chính phát sinh do AI xuất hóa đơn sai sót.

📑 2. BỘ HỒ SƠ CHỨNG TỪ CẦN THIẾT THEO TỪNG NHÓM

Mua phần mềm AI trong nước: Bắt buộc lấy Hóa đơn điện tử ghi đúng tên, mã số thuế của đơn vị mua và ủy nhiệm chi ngân hàng.

Mua công cụ AI từ nhà cung cấp nước ngoài (OpenAI, Claude, Midjourney...): Lưu trữ hóa đơn điện tử/biên lai thanh toán quốc tế (invoice), sao kê thẻ tín dụng doanh nghiệp và lưu ý trách nhiệm thuế nhà thầu nếu có.

Thuê Freelancer tạo nội dung bằng AI: Hợp đồng dịch vụ, biên bản nghiệm thu sản phẩm bàn giao, chứng từ chuyển khoản đúng tài khoản ngân hàng của cá nhân ký hợp đồng.

💼 3. HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN CHI PHÍ

Phân loại tài khoản: Hạch toán vào Chi phí bán hàng (TK 641/TK 6421) nếu AI phục vụ gian hàng (tạo ảnh, chatbot, viết content); hoặc Chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642/TK 6422) nếu phục vụ bộ phận văn phòng.

Trả trước nhiều kỳ: Nếu thanh toán gói AI trọn gói theo năm với số tiền lớn, cần phân bổ dần vào chi phí từng tháng/quý theo đúng nguyên tắc phù hợp của kế toán.

🔍 4. QUY TRÌNH 5 BƯỚC ĐỐI SOÁT KHI DÙNG AI ĐỌC SỐ LIỆU SÀN TMĐT
Dù AI giúp tự động hóa đến 95% khâu xử lý dữ liệu, người làm sổ sách vẫn phải chịu trách nhiệm pháp lý cao nhất đối với số liệu báo cáo thuế:

Bước 1: Luôn tải và lưu trữ Báo cáo gốc từ hệ thống Seller Centre của sàn TMĐT (không dùng file AI tóm tắt làm chứng từ).

Bước 2: So khớp dòng tiền thực nhận trên báo cáo sàn với sao kê tài khoản ngân hàng cùng kỳ.

Bước 3: Tách bạch rõ các trường hợp đặc biệt: phí sàn, voucher tài trợ, đơn hoàn/hủy hàng và các khoản cấn trừ công nợ.

Bước 4: Kiểm tra các đơn hàng do Chatbot tự động đồng ý hoàn tiền/trả hàng để kịp thời xuất hóa đơn điều chỉnh theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Bước 5: Yêu cầu AI đánh dấu cảnh báo các ô dữ liệu bị suy đoán do file gốc thiếu thông tin trước khi chốt số liệu lên tờ khai.

💡 Xem bài viết phân tích chi tiết, ví dụ thực tế và giải pháp quản trị tài chính tại: https://varecom.vn/ung-dung-ai-trong-ban-hang-thuong-mai-dien-tu/

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:

👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu

🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

13/10/2026

🔥 HẠN CHÓT NỘP TỜ KHAI THUẾ GTGT THÁNG 9/2026 VÀ ĐIỂM MỚI BẮT BUỘC TRÊN MẪU 01/GTGT KẾ TOÁN PHẢI BIẾT 📊

Kỳ tính thuế tháng 9/2026 đã đến hạn hoàn thiện hồ sơ. Đây là một trong những kỳ khai quan trọng áp dụng mẫu biểu mới theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Doanh nghiệp cần nắm rõ thời hạn chót nộp tờ khai cùng các thay đổi về chỉ tiêu để tránh nộp trễ hạn hoặc sai lệch số liệu.

⏰ 1. HẠN CHÓT NỘP TỜ KHAI THUẾ GTGT THÁNG 9/2026 LÀ KHI NÀO?

Căn cứ điểm b khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT đối với trường hợp khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Do ngày 20/10/2026 rơi vào Thứ Ba (ngày làm việc thông thường, không trùng ngày nghỉ lễ hay cuối tuần), nên:
👉 Hạn chót nộp tờ khai và nộp thuế GTGT tháng 9/2026 là ngày 20/10/2026!
(Doanh nghiệp khai theo quý sẽ có hạn nộp chậm nhất là ngày 31/10/2026).

📑 2. ĐIỂM MỚI QUAN TRỌNG TRÊN TỜ KHAI 01/GTGT (THÔNG TƯ 89/2026/TT-BTC)
Kể từ ngày 01/07/2026, doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ chính thức chuyển sang sử dụng Mẫu 01/GTGT tại Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC (thay thế biểu mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Một số thay đổi trọng yếu gồm:

Bổ sung 2 chỉ tiêu hoàn toàn mới:

Chỉ tiêu [32b]: Kê khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế GTGT theo luật định. Chỉ tiêu này giúp bóc tách minh bạch, không còn bị nhầm lẫn với hàng hóa không kê khai nộp thuế.

Chỉ tiêu [34a]: "Hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT" - chỉ tiêu mới hỗ trợ phân loại nghiệp vụ rõ ràng hơn.

Điều chỉnh tên gọi và phạm vi 2 chỉ tiêu quen thuộc:

Chỉ tiêu [23a]: Tên gọi mới là "Trong đó: hàng hóa nhập khẩu", chính thức loại bỏ nhóm dịch vụ mua từ nước ngoài ra khỏi chỉ tiêu này.

Chỉ tiêu [32a]: Đổi tên thành "Hàng hóa, dịch vụ bán ra không kê khai tính nộp thuế" (tên cũ trước đây là "Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế").

Hướng dẫn cụ thể hơn cho chỉ tiêu [37] và [38]: Làm rõ các trường hợp điều chỉnh tăng/giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi phát sinh hóa đơn điều chỉnh, thay thế.

📂 3. BỘ HỒ SƠ KHAI THUẾ GTGT NĂM 2026 TƯƠNG ỨNG TỪNG PHƯƠNG PHÁP

Phương pháp khấu trừ: Sử dụng Tờ khai 01/GTGT kèm các phụ lục phân bổ nghĩa vụ thuế (mẫu 01-6/GTGT, 01-7/GTGT), phụ lục hoàn thuế (01-8/GTGT) hoặc tờ khai riêng cho dự án đầu tư hoàn thuế (02/GTGT), hoạt động xây dựng ngoại tỉnh (05/GTGT).

Phương pháp trực tiếp trên GTGT: Dùng Mẫu 03/GTGT (cho hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý).

Phương pháp trực tiếp trên doanh thu: Dùng Mẫu 04/GTGT.

Kế toán hãy rà soát kỹ bảng kê hóa đơn và cập nhật phần mềm lên phiên bản mới nhất để nộp tờ khai 01/GTGT trước ngày 20/10/2026 nhé!

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:

👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu

🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

12/10/2026

🔥 THUẾ TIẾP THỊ LIÊN KẾT TIKTOK SHOP: HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN, XÁC ĐỊNH THUẾ SUẤT VÀ KÊ KHAI CHUẨN XÁC MỚI NHẤT 2026 📊

Đối với các nhãn hàng, shop thương mại điện tử hoặc các KOC/KOL làm Affiliate trên TikTok Shop, câu chuyện hoa hồng tiếp thị liên kết không đơn thuần là khoản tiền thưởng ngoài sổ sách. Pháp lý hiện hành đã định danh rõ ràng hoạt động này, đòi hỏi các bên phải xử lý chuẩn chỉnh từ khâu chứng từ, thuế suất đến hạch toán và quyết toán.

Dưới đây là các trọng điểm nghiệp vụ thực tế cần nắm chắc:

⚖️ 1. CĂN CỨ PHÁP LÝ VÀ BÀN CỜ THUẾ SUẤT (2% HAY 5%?)

● Căn cứ khoản 14 Điều 3 Luật Thương mại điện tử 122/2025/QH15, người làm tiếp thị liên kết (Affiliate) chính thức được công nhận là đối tượng quản lý của luật thương mại điện tử.

● Thu nhập từ hoa hồng tiếp thị liên kết là doanh thu từ hoạt động kinh doanh, chịu thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Điểm mấu chốt nằm ở việc phân loại nhóm ngành nghề:

● Nếu xếp vào nhóm sản phẩm và dịch vụ nội dung số, quảng cáo số (theo điểm đ khoản 3 Điều 7 Luật Thuế TNCN): Thuế suất áp dụng là 5% tính trên doanh thu vượt ngưỡng.

● Nếu xếp vào nhóm dịch vụ môi giới, hoa hồng đại lý (Phụ lục Nghị định 253/2026/NĐ-CP): Mức thuế suất là 2%.
(Mức thuế chênh lệch khá lớn nên cần tham vấn kỹ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để thống nhất cách xếp nhóm ngành cho hồ sơ đơn vị mình).

● Đối với cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm: Bắt buộc chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập chịu thuế: Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý, nhân thuế suất 17%. Lúc này, bài toán giữ hóa đơn đầu vào để tối ưu chi phí là sống còn!

💼 2. NGUYÊN TẮC KHẤU TRỪ VÀ BỘ CHỨNG TỪ HỢP LỆ

● Bên nào có trách nhiệm khấu trừ? Theo Điều 67 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, chủ quản nền tảng TMĐT hoặc tổ chức chi trả trực tiếp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN khi chi trả cho cá nhân. Nếu nhận thu nhập từ tổ chức nước ngoài chưa đăng ký thuế tại Việt Nam, cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế.

● Điều kiện để doanh nghiệp ghi nhận chi phí được trừ: Khoản thanh toán hoa hồng từ 05 triệu đồng trở lên bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, hợp đồng/chính sách affiliate rõ ràng và chứng từ khấu trừ thuế cấp cho cá nhân.

📝 3. HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CHI TRẢ
Tại thời điểm chi trả hoa hồng affiliate cho KOC/KOL, đơn vị ghi nhận chi phí bán hàng và trích nộp thuế thay (áp dụng theo Thông tư 99/2025/TT-BTC):

● Nợ TK 641 (chi phí bán hàng / dịch vụ mua ngoài): Tổng giá trị hoa hồng chi trả.

● Có TK 3335 (thuế TNCN phải nộp thay): Số tiền thuế khấu trừ tại nguồn.

● Có TK 112 / TK 331: Số tiền thực chuyển khoản cho cá nhân.

● Khi nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước:

● Nợ TK 3335 / Có TK 112: Số tiền thuế đã nộp.

📑 4. LƯU Ý KHI KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN

● Doanh nghiệp kê khai thay: Sử dụng Tờ khai mẫu 01/TCKT đính kèm Bảng kê 01/BK-KTHTKD theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

● Cá nhân tự kê khai: Dùng mẫu 01/TKN-CNKD. Nhớ lưu trữ đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế điện tử do bên chi trả cấp để làm căn cứ trừ vào số thuế phải nộp khi quyết toán năm, tránh tình trạng bị tính thuế trùng lặp!

💡 Xem toàn bộ bài viết phân tích chi tiết, ví dụ số cụ thể và cách tra cứu văn bản tại: 👉 https://varecom.vn/thue-tiep-thi-lien-ket-tiktok-shop/

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:

👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu

🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

Address

Số 38, Đường Số 53, Phường Tân Phong, Quận 7
Ho Chi Minh City
700000

Website

Alerts

Be the first to know and let us send you an email when Làm Kế Toán Vui Lắm posts news and promotions. Your email address will not be used for any other purpose, and you can unsubscribe at any time.

Shortcuts

Share

Category