Thế Viên Kế Toán TMĐT VAR ECOM, Tầng 4 tòa nhà HUNA OFFICE, Số 829 Đường Huỳnh Tấn Phát, Phường Phú Thuận, Ho Chi Minh City (2026)

Q: What is the address?

Tầng 4 Tòa Nhà HUNA OFFICE, Số 829 Đường Huỳnh Tấn Phát, Phường Phú Thuận

08/10/2026

TỜ KHAI THUẾ TNCN QUÝ 3 ĐỔI MẪU: 4 ĐIỂM DOANH NGHIỆP CẦN NHÌN TRƯỚC KHI NỘP

Quý 3/2026 là quý đầu tiên doanh nghiệp khai thuế thu nhập cá nhân của người lao động theo mẫu 05/KK-TNCN mới. Không chỉ đổi số hiệu văn bản: Mẫu cũ có 32 chỉ tiêu, mẫu mới có 45.

Về mốc áp dụng: Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ 01/7/2026 và thay Thông tư 80/2021/TT-BTC (Điều 99). Hồ sơ khai thuế có kỳ tính thuế trước 01/7/2026 vẫn dùng mẫu cũ (khoản 1 Điều 100). Quý 3/2026 bắt đầu từ ngày 01/7 nên là kỳ đầu tiên đi theo mẫu mới. Bên trả lương, tiền công khai thuế theo quý và quyết toán theo năm (điểm a khoản 1 Điều 22 Thông tư 89/2026/TT-BTC).

Tôi đặt hai mẫu cạnh nhau và thấy 4 điểm chủ doanh nghiệp nên biết, vì chúng quyết định bảng lương cuối quý của mình phải chuẩn bị những gì:

1️⃣ Chỉ còn kỳ quý.
Mẫu cũ cho chọn khai theo tháng hoặc theo quý. Mẫu mới chỉ còn kỳ quý, ghi dạng "Quý III/2026".

2️⃣ Phần thông tin đơn vị làm thủ tục thuế thay đổi.
Cách gọi "đại lý thuế" được đổi thành "tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế", đi kèm dòng ghi số và ngày hợp đồng dịch vụ. Nếu doanh nghiệp thuê đơn vị ngoài làm thuế, hãy kiểm tra hợp đồng dịch vụ còn đủ số, ngày để ghi vào tờ khai.

3️⃣ Có thêm nhóm thu nhập được miễn và số thuế được miễn.
Gồm thu nhập theo hợp đồng dầu khí, thu nhập từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, thu nhập của chuyên gia hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo, cùng số thuế được miễn của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao và nhân lực công nghệ cao. Chỉ ghi khi doanh nghiệp thực sự có khoản thuộc đúng trường hợp.

4️⃣ Số liệu tách rõ nhiều lớp hơn.
Tổng thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế, số thuế phải khấu trừ và số thuế đã khấu trừ trong quý, đều có chỉ tiêu riêng. Bảng lương cuối quý nếu chưa tách đủ các mức này thì kế toán sẽ phải tính lại ngay trước hạn nộp.

Câu hỏi đi kèm mỗi lần đổi mẫu: Quý này không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì có phải nộp tờ khai không?

Theo khoản 6 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả thu nhập mà trong quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN của người nhận thu nhập thì không phải nộp hồ sơ khai thuế quý đó. Có trả lương nhưng không có ai bị khấu trừ thuế cũng thuộc trường hợp này.

💡 Nhưng có một ngoại lệ ở quý cuối năm: Nếu quý cuối năm không phát sinh khấu trừ và thuộc trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính, thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế của quý cuối năm đó (cùng khoản 6 Điều 11). Quý 3 không khấu trừ thì khỏi nộp, nhưng quý 4 đừng mặc định như vậy.

Về hạn nộp tờ khai quý 3/2026: Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, tức 31/10/2026 (khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP). Ngày này trùng thứ Bảy nên được tính sang ngày làm việc liền kề sau đó là thứ Hai 02/11/2026 (khoản 7 Điều 3 cùng Nghị định). Tôi vẫn nhắc đội kế toán chốt trước thứ Sáu 30/10.

⚠️ Điều tôi rút ra: Mẫu mới không làm khó người đã có bảng lương sạch. Nó chỉ làm khó người vẫn chốt thuế TNCN bằng cách tính lại vào ngày cuối quý.

Thông tin mang tính tham khảo, vui lòng liên hệ chuyên viên thuế để được tư vấn theo hồ sơ cụ thể.

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:
👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu
🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

08/10/2026

ĐIỀU KIỆN ĐỂ KHOẢN CHI THẬT ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ HỢP LÝ KHI CHỐT SỔ QUÝ 4!
Một khoản chi muốn được tính vào chi phí phải qua 3 cánh cửa:

1. Khoản chi có thật và phục vụ hoạt động kinh doanh.
2. Có hóa đơn, chứng từ theo quy định.
3. Đã thanh toán đúng cách: Từ 5 triệu đồng/lần trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Với các doanh nghiệp tôi gặp, cánh cửa số 1 hầu như đều qua. Chỗ rớt là cánh cửa số 2 và số 3, vì hồ sơ nằm ở những nơi chủ doanh nghiệp ít khi ngó tới. Cuối năm hay lộ ra ở 3 chỗ:

📌 Chi cho KOL, người làm nội dung: Chuyển khoản đủ nhưng không có hợp đồng, không có link sản phẩm đã đăng, không có biên bản nghiệm thu. Có tiền ra, không có gì chứng minh việc đã làm.

📌 Chạy quảng cáo bằng thẻ cá nhân của người trong công ty: Tiền ra từ thẻ của họ, không ra từ tài khoản công ty. Luật có đường đi cho trường hợp người lao động mua hộ, nhưng đòi đủ bộ: Hóa đơn, quy chế hoặc quyết định cho phép chi hộ, chứng từ người đó đã thanh toán và chứng từ công ty hoàn tiền lại cho họ.

📌 Hàng hóa, dịch vụ mua chịu cuối năm: Từ 5 triệu mà đến lúc ghi chi phí chưa trả tiền vẫn được tính nếu có hợp đồng và biên bản bàn giao. Nhưng sang năm trả bằng tiền mặt thì phải điều chỉnh giảm chi phí vào kỳ trả tiền đó, kể cả khi đã có quyết định thanh tra.

Chuỗi hệ quả thường diễn ra như sau: Thiếu hồ sơ → Chi phí bị loại → Lợi nhuận tính thuế bị đội lên → Thuế thu nhập doanh nghiệp cao hơn mức lãi thật.

Căn cứ tôi muốn anh chị nhớ:

• Điều kiện chung của khoản chi được trừ nằm ở Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.
• Mốc "từ 05 triệu đồng/lần" phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, và quy định mua chịu cuối kỳ: Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (điểm c và điểm c3).
• Hồ sơ cho trường hợp người lao động mua hộ, và hồ sơ mua chịu (hợp đồng, biên bản bàn giao): Khoản 13 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Nếu ngồi ở ghế chủ doanh nghiệp, từ nay đến hết quý 4 tôi sẽ làm 3 việc:

1. Lọc sao kê từ 01/01 đến nay, chỉ lấy khoản từ 5 triệu đồng trở lên.
Mỗi khoản gắn đủ 3 thứ: Hóa đơn hoặc chứng từ, hợp đồng (nếu có), chứng từ chuyển khoản. Khoản nào thiếu thì ghi vào danh sách và chia theo 3 nhóm ở trên.

2. Bổ sung hồ sơ thật, khi người liên quan còn nhớ và còn liên lạc được.
Hợp đồng và nghiệm thu với KOL cho đúng việc đã làm, quyết định cho phép chi hộ, biên bản bàn giao. Hồ sơ bổ sung phải phản ánh đúng điều đã xảy ra. Không ký lùi ngày, không dựng hợp đồng cho giao dịch không có thật.

3. Chốt cách trả cho các khoản mua chịu còn tồn.
Trả bằng chuyển khoản, đừng để thanh toán tiền mặt kéo ngược chi phí về kỳ trả.

💡 Riêng từng khoản có hồ sơ thiếu từ đầu năm hoặc bên nhận tiền không còn liên lạc thì không có đáp án chung. Mỗi hồ sơ cần người chuyên môn xem riêng trước khi quyết định giữ hay điều chỉnh.

⚠️ Điều tôi rút ra: Chốt sổ quý 4 là lúc dễ sửa hồ sơ nhất, vì người liên quan còn nhớ, tài liệu còn trong tay. Để sang đến quyết toán mới đi gom thì thường đã quá muộn.

Với khách hàng của VAR eCOM, chúng tôi lập hồ sơ chi phí theo từng nhóm ngay khi khoản chi phát sinh (hợp đồng, nghiệm thu, chứng từ thanh toán), để đến chốt sổ chỉ còn việc rà lại.

Thông tin mang tính tham khảo, vui lòng liên hệ chuyên viên thuế để được tư vấn theo hồ sơ cụ thể.

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:
👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu
🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

07/10/2026

QUÝ 3 ĐƯỢC GIA HẠN NỘP THUẾ ĐẾN 30/12: SHOP BÁN HÀNG ONLINE CỦA ANH CHỊ CÓ THUỘC DIỆN KHÔNG?

"Nghe nói quý 3 được gia hạn nộp thuế đến 30/12, vậy mình cứ tà tà chưa nộp nhé?"

⚠️ Khoan vội mừng. Danh mục ngành được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP có đúng 43 ngành, và tôi không hề thấy tên ngành bán buôn, bán lẻ nằm trong đó.

Trước khi quyết định giữ lại dòng tiền hay nộp ngay, anh chị cần nắm rõ 3 sự thật này:

1. Gia hạn tiền nộp, không gia hạn tờ khai

Nghị định chỉ cho lùi thời hạn nộp tiền thuế, tuyệt đối không lùi hạn nộp tờ khai (khoản 1 Điều 3). Tờ khai quý 3/2026 anh chị vẫn phải nộp đúng hạn, chỉ là tiền thuế được phép nộp chậm nhất vào ngày 30/12/2026 đối với:

* Thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh.
* Thuế TNDN tạm nộp của doanh nghiệp (khoản 1, khoản 2 Điều 2).
* Trong suốt thời gian được gia hạn hợp lệ, anh chị không bị tính tiền chậm nộp (Điều 4).

2. Shop online của anh chị đang đứng ở đâu trong 2 nhóm thụ hưởng?

Nghị định chia đối tượng áp dụng làm 2 nhóm (khoản 2 Điều 1):

* Nhóm ngành nghề (Phụ lục I): Gồm 43 ngành như sản xuất trang phục, chế biến thực phẩm, vận tải kho bãi, lập trình máy tính, giáo dục... nhưng không có bán buôn, bán lẻ.
* Nhóm quy mô: Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Chiếu thẳng vào mô hình kinh doanh online thực tế:

* Hộ kinh doanh chỉ thuần mua đi bán lại, bán trên sàn: Ngành thương mại không nằm trong danh mục ưu đãi, nên chưa chắc được gia hạn thuế GTGT và TNCN.
* Shop có mô hình kết hợp (vừa bán online vừa có xưởng may, xưởng thực phẩm, kho bãi): Nếu hoạt động đa ngành và có ngành thuộc Phụ lục I, shop được gia hạn toàn bộ số thuế phải nộp phát sinh (khoản 5 Điều 2).
* Công ty bán hàng online: Nếu đạt tiêu chí doanh nghiệp nhỏ hoặc siêu nhỏ, công ty được gia hạn thuế GTGT và thuế TNDN tạm nộp. Lưu ý: Thuế TNCN khấu trừ từ lương nhân viên (nhân sự đóng hàng, trực page...) không thuộc diện được gia hạn.
* Phần thuế sàn đã khấu trừ: Phần này sàn đã nộp thay theo trách nhiệm của họ. Văn bản đề nghị gia hạn chỉ áp dụng cho phần nghĩa vụ thuế mà anh chị trực tiếp kê khai, nộp với cơ quan thuế (khoản 2 Điều 3).

3. Thủ tục quyết định và rủi ro tự xác định sai

Để được gia hạn, người nộp thuế phải tự xác định ngành nghề và chủ động nộp Văn bản đề nghị gia hạn (theo mẫu Phụ lục II) cùng lúc nộp hồ sơ khai thuế quý 3.

* 📅 Hạn chót: Ngày 02/11/2026 (khoản 2, khoản 3 Điều 3). Nộp sau mốc này xem như mất quyền gia hạn.
* Cái giá của việc hiểu nhầm: Form mẫu là do mình tự kê khai. Nhưng nếu sau này cơ quan thuế rà soát thấy shop không thuộc diện, anh chị sẽ bị truy thu toàn bộ số thuế và tính tiền chậm nộp cho cả quãng thời gian đã hoãn. Nặng hơn, nếu để đến lúc thanh tra phát hiện thiếu thuế, ngoài truy thu còn kèm theo tiền phạt (khoản 5 Điều 3).

💡 Lộ trình kiểm tra rủi ro dành riêng cho chủ shop

Thay vì vội vàng giữ tiền lại, hãy đi qua 3 bước rà soát này:

* Bước 1: Rà soát lại bản chất pháp nhân & thực tế kinh doanh: Tự xác định rõ shop đang chạy dưới tư cách Hộ kinh doanh hay Công ty. Hoạt động thực tế chỉ đơn thuần là thương mại bán lẻ hay có dính tới khâu sản xuất, gia công xưởng may, làm thực phẩm, kho vận?
* Bước 2: Cân nhắc gửi giấy đề nghị trước hạn chót 02/11/2026: Nếu đã chắc chắn mình đủ điều kiện, nộp ngay mẫu Phụ lục II kèm tờ khai quý 3 và cài lịch thanh toán tiền thuế vào ngày 30/12/2026.
* Bước 3: Chọn an toàn nếu hồ sơ còn mơ hồ: Trường hợp chưa nắm chắc mình có thuộc diện hay không, giải pháp an toàn nhất là nộp thuế đúng hạn hoặc hỏi ý kiến chuyên viên thuế. Tự ý hoãn nộp khi không đủ điều kiện sẽ đổi lấy tiền phạt và tiền chậm nộp không đáng có.

✅ Gia hạn là một quyền lợi có điều kiện, không phải một kỳ nghỉ xả hơi mặc định. Chưa chắc mình thuộc diện thì tuyệt đối đừng coi như mình đã được hưởng.

Thông tin mang tính tham khảo, vui lòng liên hệ chuyên viên thuế để được tư vấn theo hồ sơ cụ thể.

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:
👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu
🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

07/10/2026

TỜ KHAI TNCN QUÝ 3 CỦA CHỦ SHOP: HẠN NỘP VÀ 3 CHỖ CẦN SOÁT TRƯỚC KHI BẤM NỘP

"Năm nay vượt 3 tỷ rồi, nghe nói đóng 17%, là 17% trên doanh thu hay trên lãi?"

Đó là câu hỏi thật của một chủ shop bán online khi chuẩn bị tờ khai thuế TNCN. Trả lời ngắn: Trên lãi.

Cụ thể: Với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 đến 50 tỷ đồng, thuế TNCN là 17% nhân với thu nhập tính thuế, tức doanh thu trừ chi phí (Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).

Nhưng tờ khai quý 3 chưa phải lúc chốt số đó. Hộ kinh doanh tính thuế theo lãi chỉ khai tạm nộp theo quý, tính trên doanh thu của quý, rồi quyết toán cả năm (Điều 8 và Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).

Về hạn: Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, đến 50 tỷ đồng, khai theo quý. Hạn nộp hồ sơ và nộp thuế quý 3 là 31/10/2026. Ngày này rơi vào thứ Bảy nên hạn thực tế chuyển sang thứ Hai 02/11/2026 (khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP). Tôi vẫn khuyên chốt trước thứ Sáu 30/10.

Có một điểm nhiều chủ shop chưa biết: Nếu anh chị dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối dữ liệu, hệ thống thuế có thể tự lập sẵn tờ khai để hỗ trợ. Nhưng sự hỗ trợ đó không thay trách nhiệm của anh chị: Anh chị vẫn chịu trách nhiệm về tính trung thực, chính xác của hồ sơ (khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).

Vì vậy trước khi bấm nộp, tôi soát 3 chỗ.

1️⃣ Doanh thu đã đủ chưa Sàn chỉ khấu trừ, nộp thay phần đơn bán qua sàn. Đơn bán ngoài sàn thì anh chị tự khai. Tiền thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, chiết khấu thanh toán nhận được cũng tính vào doanh thu (khoản 1 Điều 5).

2️⃣ Đơn hoàn, đơn hủy đã trừ chưa Doanh thu không gồm giá trị hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán và chiết khấu thương mại (khoản 1 Điều 5).

3️⃣ Thuế sàn đã nộp thay có khớp không Doanh thu vẫn tính cả phần sàn đã khấu trừ, nhưng số thuế sàn đã nộp thay phải đối chiếu để không nộp trùng. Hệ thống thuế tự cập nhật số này vào tài khoản thuế điện tử của hộ kinh doanh (Điều 33 Thông tư 89/2026/TT-BTC).

Nộp rồi mới thấy sai thì khai bổ sung được. Chỉ cần nhớ, thời hạn nộp thuế của khoản bổ sung vẫn là hạn của kỳ có sai sót, tức quý 3 này (điểm e khoản 3 Điều 8).

Còn giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 cho cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng, nghị quyết giao Chính phủ quy định chi tiết. Trước khi nộp, anh chị hỏi lại đơn vị làm thuế xem cách áp vào tờ khai quý đã có hướng dẫn chưa.

Bài này nói về chủ shop là hộ kinh doanh. Công ty có tờ khai thuế TNCN riêng cho người lao động, tôi sẽ nói ở bài khác.

Điều tôi rút ra: Tờ khai có sẵn giúp mình đỡ phải gõ, không giúp mình đỡ trách nhiệm. Số nào mình bấm nộp, số đó là của mình.

Thông tin mang tính tham khảo, vui lòng liên hệ chuyên viên thuế để được tư vấn theo hồ sơ cụ thể.

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:
👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu
🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

07/10/2026

HÓA ĐƠN GHI SAI: KHI NÀO CHỈ CẦN THÔNG BÁO, KHI NÀO PHẢI ĐIỀU CHỈNH HAY THAY THẾ

Hóa đơn ghi sai tên hoặc địa chỉ của khách thì không phải xuất lại. Nhưng ghi sai mã số thuế, số tiền hay thuế suất thì phải xử lý bằng điều chỉnh hoặc thay thế. Hai loại sai, hai cách xử lý khác nhau.

Shop bán nhiều đơn mỗi ngày thì hóa đơn sai khó tránh hết. Vấn đề là sửa cho đúng cách, vì sửa sai cách thì một lỗi nhỏ thành hai ba lỗi.

Theo Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, tôi chia ra 3 tình huống chủ shop hay gặp.

1️⃣ Sai tên, địa chỉ: Chỉ cần thông báo
Nếu hóa đơn không sai mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế và hàng hóa thì anh chị không phải lập lại. Anh chị thông báo cho người mua và thông báo với cơ quan thuế.

2️⃣ Sai mã số thuế, tên hàng, số tiền, thuế suất: Điều chỉnh hoặc thay thế
Anh chị được chọn một trong hai cách.

Điều chỉnh: Lập hóa đơn mới có dòng "Điều chỉnh cho hóa đơn số...". Tăng thì ghi số dương, giảm thì ghi số âm.
Thay thế: Lập hóa đơn mới có dòng "Thay thế cho hóa đơn số...", thay cho hóa đơn cũ.

Đã chọn cách nào ở lần đầu thì lần sửa tiếp theo cũng theo cách đó. Riêng hóa đơn lập từ máy tính tiền thì chỉ thay thế.

Trước khi sửa, nếu khách là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh thì hai bên lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai, khách là cá nhân thì thông báo cho khách. Bán hàng trên sàn thương mại điện tử thì không bắt buộc có văn bản thỏa thuận.

Một khách, một tháng, sai cùng một thông tin trên nhiều hóa đơn? Anh chị được làm một hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế kèm bảng kê.

3️⃣ Khách trả hàng: Điều chỉnh giảm
Khách trả toàn bộ hay một phần hàng thì người bán lập hóa đơn điều chỉnh, trừ khi hai bên thỏa thuận khách lập hóa đơn trả hàng. Hai bên giữ đủ chứng từ trả hàng. Khoản điều chỉnh này người bán kê khai vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh.

Tôi từng thấy một doanh nghiệp phát hiện hơn một nghìn hóa đơn đã xuất bị sai thuế suất. Câu họ hỏi: "Giờ sửa hàng loạt kiểu gì cho khỏi vỡ?" Hướng đúng không phải hủy cả loạt, mà điều chỉnh có kiểm soát theo từng lô, kèm kê khai bổ sung kỳ thuế liên quan. Cơ quan thuế phát hiện hóa đơn sai cũng sẽ thông báo để người bán rà soát và điều chỉnh, thay thế. Tự phát hiện và tự sửa vẫn chủ động hơn.

Nếu ngồi ở ghế chủ shop, tôi làm 3 việc:

+ Khi khách báo sai, hỏi rõ sai ở đâu rồi đối chiếu với 3 tình huống trên, chưa vội bấm xuất lại.
+ Lưu văn bản thỏa thuận (hoặc bằng chứng đã thông báo khách) và chứng từ trả hàng cùng hóa đơn gốc.
+ Gom các hóa đơn sai cùng khách, cùng tháng để làm một hóa đơn kèm bảng kê.

Hóa đơn lập trước 01/7/2026 mà bị sai vẫn xử lý theo cách điều chỉnh hoặc thay thế (khoản 2 Điều 24 Thông tư 91/2026/TT-BTC).

Điều tôi rút ra: Sai thì sửa được. Sửa sai cách mới thành chuyện.

Thông tin mang tính tham khảo, vui lòng liên hệ chuyên viên thuế để được tư vấn theo hồ sơ cụ thể.

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:
👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu
🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

06/10/2026

CƠ QUAN THUẾ VỪA TẬP HUẤN 3 VIỆC VỀ THUẾ BÁN HÀNG TRÊN SÀN, CHỦ SHOP NÊN SOÁT LẠI SỔ CỦA MÌNH

"Sàn trừ thuế rồi, coi như xong."

Đó là câu tôi nghe không ít chủ shop nói. Vậy mà ngày 25/9 vừa rồi, Chi cục Thuế thương mại điện tử tập huấn cả ngày cho công chức thuế, và có riêng một phần để phân biệt phần doanh thu sàn đã nộp thay với phần người bán phải tự khai, tự nộp.

Tôi không đoán cơ quan thuế sẽ làm gì tiếp theo. Tôi chỉ đọc được điều họ chọn dành thời lượng để thống nhất cách hiểu. Có 3 việc, và cả 3 đều nằm ngay trong sổ sách hằng tháng của một shop bán đa sàn.

🔎 VIỆC 1: PHẦN SÀN NỘP THAY VÀ PHẦN MÌNH TỰ KHAI LÀ HAI PHẦN KHÁC NHAU

Theo Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán sẽ khấu trừ, nộp thay thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân trên từng giao dịch của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nhưng Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP vẫn giao cho hộ kinh doanh trách nhiệm tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu và tự chịu trách nhiệm về nội dung đã kê khai. Doanh thu bán ngoài sàn, sàn không có dữ liệu để trừ giùm, vẫn là phần mình tự khai.

Có một chi tiết tôi thấy đáng chú ý. Điều 33 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định hệ thống thuế tự động cập nhật số thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay vào tài khoản thuế điện tử của hộ kinh doanh. Tức là con số này không còn nằm trong lời sàn nói. Nó nằm sẵn trên hệ thống thuế. Sổ của mình có khớp với nó không?

🔄 VIỆC 2: ĐƠN HỦY, ĐƠN TRẢ HÀNG

Sàn khấu trừ thuế vào thời điểm xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán (Điều 44). Nhưng đơn thành công rồi vẫn có thể bị hủy hoặc trả. Khi đó, Điều 45 yêu cầu sàn bù trừ khoản thuế đã khấu trừ của đơn đó vào số thuế phải khấu trừ của các đơn bán khác, và Điều 46 yêu cầu sàn trả đầy đủ, kịp thời số tiền thuế đã khấu trừ của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng.

Phần của người bán nằm ở hóa đơn. Theo Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, khi người mua trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng, người bán lập hóa đơn điều chỉnh (trừ khi hai bên thỏa thuận người mua lập hóa đơn trả hàng), và cả hai bên phải giữ đủ hồ sơ, chứng từ về việc trả hàng để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Một shop bán lẻ trên sàn mà bên tôi đồng hành có khoảng một phần năm số đơn bị hoàn hoặc hủy. Câu họ hỏi: "Đơn năm ngoái đã xuất hóa đơn, nộp thuế rồi, năm nay khách trả hàng, giờ xử lý sao?" Không xử lý thì thuế vẫn nộp trên phần doanh thu đã bị trả, và sổ sách lệch. Đơn bán năm này, trả năm sau thì ghi giảm ở kỳ nào là câu cần có đáp án rõ trước khi khai, không phải để đến lúc quyết toán mới tính.

💰 VIỆC 3: NỘP THỪA, NỘP THIẾU, NỘP TRÙNG

Nộp thừa: Theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (đã được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), số thuế đã nộp hoặc đã được sàn khấu trừ, nộp thay mà lớn hơn số phải nộp thì được bù trừ hoặc hoàn trả. Hộ có doanh thu thực tế cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống mà đã bị sàn khấu trừ cũng xử lý theo hướng này. Tiền không mất, nhưng phải làm thủ tục, nó không tự quay về.

Nộp trùng: Theo khoản 3 Điều 11 cùng Nghị định, hộ có doanh thu năm tổng hợp trên 3 tỷ đồng, hoặc trên 1 tỷ đồng và chọn tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân thuế suất, thì tổng hợp doanh thu để quyết toán theo năm, và số thuế thu nhập cá nhân sàn đã khấu trừ được trừ vào số phải nộp. Tức là chỉ nộp phần chênh, không nộp lại từ đầu.

Nộp thiếu: Là mặt ngược lại. Tưởng sàn đã lo hết nên bỏ sót doanh thu ngoài sàn, đến lúc đối chiếu mới thấy thiếu, khi đó phải nộp thêm phần chênh và có thể bị truy thu, xử phạt theo quy định.

✅ 3 CÂU HỎI ĐỂ TỰ SOÁT MỘT THÁNG GẦN NHẤT

Tôi chỉ ra được bao nhiêu doanh thu sàn đã nộp thay, bao nhiêu tôi tự khai không?
Đơn hủy, đơn trả của tháng đó có khớp giữa dữ liệu sàn, hóa đơn điều chỉnh và sổ của tôi không?
Số thuế sàn đã khấu trừ hiện trên tài khoản thuế điện tử có bằng số trong sổ của tôi không?
Trả lời được cả ba câu trong vài phút là sổ đang khỏe. Vướng một câu là chỗ cần xử lý trước khi cơ quan thuế hỏi.

Đây chính là phần việc VAR eCOM làm hằng tháng cho khách: Đối soát từng đơn giữa dữ liệu sàn, hóa đơn và sổ kế toán, để mọi đồng chênh lệch đều có lời giải thích.

Anh chị thử soát một tháng gần nhất bằng 3 câu hỏi trên. Ca nào còn vướng, anh chị mang vào cộng đồng, chúng ta cùng mổ xẻ.

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:
👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu
🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

06/10/2026

NHÀ CUNG CẤP THƯỞNG DOANH SỐ MẤY TRĂM TRIỆU: ĐÂY LÀ GIẢM GIÁ HÀNG, HAY LÀ THU NHẬP PHẢI KÊ KHAI?

"Nhà cung cấp thưởng doanh số mấy trăm triệu, tiền này có phải khai thuế không?"

Một khách hàng bán sàn của chúng tôi từng hỏi đúng câu này, ngay lúc hãng chốt chương trình cuối năm. Trong đầu họ, khoản tiền đó là "lộc": Nhập nhiều thì được thưởng, đã về túi thì tính làm gì.

Tôi làm nghề 20 năm, và chỗ vướng ít khi nằm ở số tiền. Nó nằm ở một chữ: "chiết khấu". Nhà cung cấp gọi chung nhiều thứ khác nhau bằng cùng một cái tên, còn luật thuế thì không gom chúng lại làm một.

Ba khoản thường bị gọi chung là "chiết khấu":

1. Giảm giá ghi thẳng trên hóa đơn.
Hóa đơn đã thể hiện chiết khấu thương mại. Phía nhà cung cấp, giá tính thuế GTGT là giá đã chiết khấu, chưa có thuế (khoản 2 Điều 14 Nghị định 181/2025/NĐ-CP). Phía anh chị, giá mua thực tế đã thấp hơn.

2. Chiết khấu theo số lượng, theo doanh số, chốt cuối kỳ.
Số tiền chiết khấu được điều chỉnh trên hóa đơn của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau, hoặc lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê (điểm b khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, hiệu lực từ 01/7/2026). Khoản này có chứng từ đi kèm.

3. Tiền hoặc quà nhà cung cấp chuyển lại, nằm ngoài hóa đơn.
Hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và các khoản hỗ trợ khác là thu nhập khác (điểm m khoản 3 Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP). Khoản thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng cũng nằm trong nhóm thu nhập khác của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (điểm h khoản 2 Điều 3 Luật 67/2025/QH15).

Ranh giới nằm ở chỗ khoản tiền đó đi vào sổ bằng đường nào, và hợp đồng gọi nó là gì. Không nằm ở tin nhắn Zalo ghi "em chiết khấu cho anh".

⚠️ Chuỗi hệ quả khi coi khoản thứ ba là "lộc":
Không ghi nhận → Thiếu thu nhập khác → Phía nhà cung cấp vẫn có sổ sách ghi khoản đã chi → Cơ quan thuế đối chiếu hai phía → Bị yêu cầu giải trình, truy thu và xử phạt.

Có người nghĩ: Nhận tiền mặt, hoặc trừ vào công nợ lần sau, thì khỏi lộ. Theo nguyên tắc chúng tôi giữ với khách hàng, khoản thu không đổi bản chất vì được trả bằng cách nào. Chuyển khoản, tiền mặt hay cấn trừ công nợ đều phải được ghi nhận như nhau.

Nếu ngồi ở ghế chủ doanh nghiệp bán đa sàn, tuần này tôi sẽ làm 3 việc:

1. Lập danh sách mọi khoản ưu đãi nhà cung cấp trong năm 2026.
Theo từng nhà cung cấp: tên chương trình, ngày nhận, giá trị, và hình thức nhận (trên hóa đơn, hóa đơn điều chỉnh, tiền, hiện vật hay trừ công nợ). Không có danh sách này thì không biết khoản nào đang bị bỏ sót.

2. Gom hợp đồng và chính sách chương trình, gắn với từng khoản.
Khoản nào đã có hóa đơn hoặc hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê, khoản nào chỉ có tin nhắn và sao kê ngân hàng. Nhóm sau là nhóm rủi ro nhất.

3. Chốt cách hạch toán trước kỳ quyết toán.
Khoản nào làm giảm giá mua, khoản nào ghi thu nhập khác. Chốt sớm thì mình chủ động, chờ đến lúc bị đối chiếu thì mình đi giải trình.

💡 Riêng khoản chiết khấu theo doanh số mà nhà cung cấp chưa lập hóa đơn điều chỉnh thì không có đáp án chung. Phải đọc hợp đồng và chứng từ của từng chương trình. Đừng tự xếp khoản đó vào "giảm giá" cho tiện, và cũng đừng tự bỏ qua.

📌 Điều tôi rút ra: Khoản tiền nhà cung cấp trả lại không có hai loại "lộc" và "thuế". Nó chỉ có một câu hỏi: Chứng từ và hợp đồng đang gọi nó là gì. Chủ shop bỏ sót khoản này thường không phải vì cố tình, mà vì chưa ai ngồi phân loại giúp họ.

Với khách hàng của VAR eCOM, chúng tôi đọc chính sách chiết khấu của từng nhà cung cấp, phân loại từng khoản ngay khi phát sinh và đối chiếu với hóa đơn, để cuối năm không có khoản nào nằm ngoài sổ.

Thông tin mang tính tham khảo, vui lòng liên hệ chuyên viên thuế để được tư vấn theo hồ sơ cụ thể.

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:
👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu
🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

05/10/2026

ĐỐI TÁC AFFILIATE DÙ CHUYỂN KHOẢN ĐỦ RỒI, SAO KẾ TOÁN VẪN HỎI HÓA ĐƠN?

Tháng nào cũng chi hoa hồng cho đối tác affiliate (tiếp thị liên kết), chuyển khoản đủ cả, mà cuối năm kế toán vẫn hỏi: "Hóa đơn đâu?"
Nếu đối tác là hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, câu hỏi đó không phải kế toán làm khó. Đối tác của anh chị phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

Có chủ shop từng kể với tôi, tháng nào cũng book KOL (người có sức ảnh hưởng) mấy chục triệu, chuyển khoản thật, vậy mà kế toán bảo không tính được vào chi phí. Họ nghĩ tiền đã ra khỏi tài khoản thì chứng từ coi như đủ.

Không đủ. Sao kê chỉ chứng minh tiền đã đi. Nó không chứng minh tiền đó trả cho dịch vụ gì, của ai.

📌 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15, Điều 9 khoản 1 điểm c, đặt điều kiện: Khoản chi phải có đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định). Thiếu hóa đơn là thiếu một điều kiện để được trừ.

Mới đây Báo Chính phủ đăng ý kiến của cơ quan thuế trả lời một hộ kinh doanh làm affiliate trên một nền tảng, doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm. Đọc từ phía người nhận hoa hồng, tôi thấy ba điều doanh nghiệp bên trả nên biết:

- Hộ kinh doanh doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế (Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 8 khoản 5, đã được Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi).
- Hóa đơn dịch vụ lập vào lúc hoàn thành dịch vụ, không phân biệt đã nhận tiền hay chưa (Nghị định 254/2026/NĐ-CP, Điều 9 khoản 2). Một số dịch vụ đối soát theo kỳ có mốc lập riêng, nên chốt với kế toán theo hợp đồng của mình.
- Cơ quan thuế hướng dẫn ghi rõ trên hóa đơn đây là hoa hồng tiếp thị liên kết (affiliate).

Vậy bên trả cần làm gì?
- Hỏi rõ ngay lúc ký: Đối tác là cá nhân hay hộ kinh doanh, doanh thu năm đã vượt 1 tỷ đồng chưa.
- Ghi vào hợp đồng nghĩa vụ xuất hóa đơn và nội dung hóa đơn.
- Gom hợp đồng, hóa đơn, chứng từ chuyển khoản của từng đối tác vào một bộ, rồi khớp ba thứ này với nhau mỗi tháng.

Đây đúng là phần VAR eCOM hỗ trợ khách: Thiết lập mẫu hợp đồng đối tác, thu thập chứng từ và theo dõi riêng từng người nhận hoa hồng, để chi phí marketing có hồ sơ đứng sau.

💡 Nhiều chủ doanh nghiệp coi hóa đơn là việc của kế toán cuối kỳ. Tôi thấy nó là việc của ngày ký hợp đồng. Xin hóa đơn khi đối tác còn đang cần mình thì dễ. Xin lại sau nhiều tháng, đúng lúc kế toán chốt sổ, thì thành chuyện khác.

Một lưu ý: Bài này nói về đối tác là hộ kinh doanh. Đối tác là cá nhân chưa đăng ký kinh doanh là tình huống khác, hồ sơ chứng từ cũng khác.

Đối tác affiliate lớn nhất của anh chị hiện đang là cá nhân, hộ kinh doanh hay công ty?

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:
👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu
🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

04/10/2026

GIẢM 30% THUẾ TNDN: BÁN HƠN 500 TRIỆU MÀ TIỀN GIỮ LẠI LẠI ÍT HƠN

Bán nhiều hơn 500 triệu. Lãi hơn 50 triệu. Nhưng tiền thật giữ lại sau thuế lại ít hơn gần 10 triệu. Đó là chuyện xảy ra ở mốc 10 tỷ của Nghị quyết 43/2026/QH16, nghị quyết giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ 24/8/2026.

Tin này đọc thì vui. Tính ra tiền thật mới thấy chỗ phải cẩn thận. Tôi tính thử để anh chị xem.

📌 Giả định: Hai doanh nghiệp bán hàng trên sàn, cùng biên lãi 10%. Doanh thu năm 2025 của cả hai nằm trong khoảng trên 3 tỷ đến 50 tỷ, nên thuế suất năm 2026 là 17%.

Doanh nghiệp A: doanh thu 10 tỷ, lãi tính thuế 1 tỷ.

Thuế 17%: 170 triệu
Được giảm 30%: trừ 51 triệu
Phải nộp: 119 triệu
Giữ lại sau thuế: 881 triệu

Doanh nghiệp B: doanh thu 10,5 tỷ, lãi tính thuế 1,05 tỷ.

Thuế 17%: 178,5 triệu
Vượt 10 tỷ nên không được giảm đồng nào
Giữ lại sau thuế: 871,5 triệu

B bán nhiều hơn A, lãi nhiều hơn A, nhưng giữ lại ít hơn A khoảng 9,5 triệu. Trong giả định này, phải bán tới khoảng 10,6 tỷ thì lãi sau thuế mới quay lại bằng lúc 10 tỷ. Khoảng từ 10 tỷ đến 10,6 tỷ là vùng lõm.

Lý do: Mốc 10 tỷ là mốc cứng. Vượt mốc là mất cả khoản giảm, không phải chỉ mất phần vượt.

Để không tính sai, anh chị nắm 4 điều sau.

1. Ai được giảm, giảm trên cái gì

Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm của năm 2026 và 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, cùng mức doanh thu, được giảm 30% thuế TNCN theo cùng nghị quyết.

2. Đã có ưu đãi thì tính nhân dồn, không cộng dồn
Nghị quyết ghi rõ: Số giảm 30% được tính trên số thuế còn lại sau khi đã trừ ưu đãi.
Ví dụ thuế 100 triệu, doanh nghiệp đang được ưu đãi giảm một nửa. Thuế sau ưu đãi còn 50 triệu, giảm tiếp 30% của 50 triệu là 15 triệu, còn phải nộp 35 triệu.
Nhiều người sẽ cộng thành "giảm 80%" rồi tính ra 20 triệu. Sai 15 triệu.

3. Có hai thước đo doanh thu khác nhau, đừng nhầm

Thuế suất 15% (doanh thu năm không quá 3 tỷ), 17% (trên 3 tỷ đến 50 tỷ), 20% (mức chuẩn): xét theo doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Giảm 30% theo Nghị quyết 43: xét theo doanh thu hằng năm của chính năm 2026, năm 2027.

Hệ quả: Doanh nghiệp doanh thu năm 2025 là 12 tỷ vẫn chịu 17% trong năm 2026, nhưng nếu doanh thu năm 2026 thực tế không quá 10 tỷ thì vẫn thuộc diện được giảm. Ngược lại, doanh nghiệp năm 2025 chỉ 9 tỷ mà năm 2026 vọt lên 11 tỷ thì mất khoản giảm.

Ngoài ra, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 1 tỷ trở xuống được miễn hẳn thuế TNDN từ kỳ 2026 (Luật 09/2026/QH16, hướng dẫn tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP).

4. Hai việc đừng làm vì mốc 10 tỷ

Đừng chia tách doanh nghiệp để "chui" dưới 10 tỷ: Nghị quyết loại trừ doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau 24/8/2026 mà tổng doanh thu các doanh nghiệp sau chia tách trên 10 tỷ.
Đừng dồn hay giấu doanh thu cho đẹp con số: Doanh thu phát sinh thật phải ghi nhận đủ. Dữ liệu sàn, hóa đơn, sao kê ngân hàng của anh chị đối chiếu được với nhau, lệch một chỗ là phải giải trình cả chuỗi.

💡 Mốc 10 tỷ không phải để ép doanh thu. Nó để anh chị biết mình đang đứng ở đâu khi quyết định giá bán, ngân sách quảng cáo, kế hoạch mở rộng. Một chủ doanh nghiệp hiểu hình dạng của đường thuế sẽ không bị bất ngờ ở cuối năm.

Còn ba câu hỏi nghị quyết chưa trả lời, vì Chính phủ được giao quy định chi tiết và hiện chưa có văn bản hướng dẫn:

"Doanh thu hằng năm" gồm những khoản nào.
Các quý tạm nộp trong năm 2026 có được trừ khoản giảm ngay không, hay chờ đến lúc quyết toán.
Doanh nghiệp đã tách ra trước hay sau mốc 24/8/2026 sẽ được xét thế nào.

Trong lúc chờ, việc nên làm ngay là: Lập bảng doanh thu lũy kế 2026 theo tháng, đặt cạnh mốc 10 tỷ. Chốt thuế suất 2026 từ quyết toán năm 2025. Chạy thử lãi sau thuế ở 2 đến 3 kịch bản doanh thu như ví dụ trên.

👥 Bấm tham gia cộng đồng để nhận tài liệu AI & trao đổi ca thực tế:
👉 https://www.facebook.com/groups/ngheketoandichvu
🌐 Tham khảo chi tiết tại: https://www.ngheketoan.vn/

Thế Viên Kế Toán TMĐT VAR ECOM

08/10/2026

08/10/2026

07/10/2026

07/10/2026

07/10/2026

06/10/2026

06/10/2026

05/10/2026

04/10/2026

Address

Website

Alerts

Shortcuts

Share

Category

Listing takedown request