Dịch vụ kiểm toán chuẩn VSA & IFRS

30/09/2026

Cá nhân cho thuê nhà ở có phải đóng thuế không? Kê khai ra sao? Bị phạt thế nào nếu không kê khai và nộp thuế nếu có?

Cá nhân có nhà cho thuê thì kê khai thuế và nộp thuế sao cho đúng với quy định hiện hành là rất quan trọng để hạn chế các rủi ro về thuế, Việc cá nhân cho thuê nhà đất xưởng sản xuất nhưng không kê khai thuế đúng và nộp tiền thuế thì sẽ bị phạt thế nào, Mức phạt cụ thể ra sao? Cùng các chuyên gia kiểm toán độc lập cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn thuế của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm tìm hiểu và làm hợp lý nhất, luôn tuân thủ các quy định nhé.

Bị phạt thế nào nếu không kê khai và nộp thuế nếu có
Bị phạt thế nào nếu không kê khai và nộp thuế nếu có

Cho thuê nhà có phải đóng thuế không? Quy định về thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản cá nhân mới nhất hiện nay?
“Căn cứ tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

Nguyên tắc tính thuế … 2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.”

>>> Vậy không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cho thuê nhà có doanh thu TỪ 100 triệu đồng trở xuống trong năm; Ngược lại, nếu doanh thu từ việc cho thuê nhà trong năm vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân đó phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo quy định.

>>> Tham khảo thêm: Dịch vụ kiểm toán - dichvukiemtoanbctc.com

Cá nhân cho thuê nhà nhưng không kê khai thuế và không nộp thuế thì có bị xử phạt không? Và xử phạt bao nhiêu?
“Xử phạt hành vi trốn thuế theo quy định tại Điều 17 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP:

– Thứ nhất, phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện hành vi không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 4 và khoản 5 Điều 13 Nghị định này;

– Thứ hai, phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện hành vi nêu trên mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.

– Thứ ba, phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện hành vi nêu trên mà có một tình tiết tăng nặng.

– Thứ tư, phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện hành vi nêu trên mà có hai tình tiết tăng nặng.

– Thứ năm, phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện hành vi nêu trên có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.

Theo quy định tại Điều 200 Bộ Luật hình sự số 100/2015/QH13, đối với các hành vi trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng, đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 248, 249, 250, 251, 252, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 02 năm, cụ thể:

+ Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế không đúng thời hạn theo quy định của pháp luật;

+ Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;

+ Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán;

+ Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn;

+ Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn;

…

Cũng theo quy định tại Điều 200 Bộ Luật hình sự số 100/2015/QH13, phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm:

+ Có tổ chức;

+ Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng;

+ Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;

+ Phạm tội 02 lần trở lên;

+ Tái phạm nguy hiểm.

Trong trường hợp, phạm tội trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên, thì bị phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm.

Bên cạnh đó, người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Vì vậy, để tránh bị xử lý vi phạm trong quá trình đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế, hộ gia đình, cá nhân cần tìm hiểu đầy đủ các quy định của pháp luật thuế và pháp luật có liên quan để tuân thủ và thực hiện theo đúng quy định.” – Trích nguồn uy tín: https://xaydungchinhsach.chinhphu.vn/muc-phat-cac-hanh-vi-vi-pham-cua-ho-ca-nhan-kinh-doanh-ve-dang-ky-kinh-doanh-dang-ky-thue-119250411100732129.htm

> https://dichvukiemtoanbctc.com/ca-nhan-cho-thue-nha-o-bi-phat-the-nao-neu-khong-ke-khai-va-nop-thue.html

30/09/2026

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Công thức tính thuế thu nhập cá nhân?

Mức lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân và ngoài giảm trừ bản thân ra thì cá nhân được giảm trừ những người phụ thuộc nào? Cách đăng ký người phụ thuộc ra sao? Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất hiện nay? Cùng các chuyên gia kiểm toán viên của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân
Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là gì?
“Thuế thu nhập cá nhân là một sắc thuế trực thu đánh trên thu nhập do cá nhân kiếm được và ngày càng trở nên một bộ phận quan trọng trong các khoản thu ngân sách tại Việt Nam.

Người nộp thuế: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam.
Cá nhân cư trú: phải nộp thuế cho các khoản thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân không cư trú: chỉ phải nộp thuế cho các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam
Thu nhập chịu thuế: Hiên nay Chính phủ Việt Nam đánh thuế thu nhập cá nhập trên 6 khoản thu nhập:

Thu nhập từ kinh doanh.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Thu nhập từ đầu tư vốn.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

Thu nhập từ trúng thưởng.

Thu nhập từ bản quyền.

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

Thu nhập từ nhận thừa kế.

Thu nhập từ nhận quà tặng.”

Quy định mới về mức giảm trừ gia cảnh
Tuy nhiên, khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 đã bị bãi bỏ bởi bởi khoản 4 Điều 6 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014.

Hiện hành đã được thay thế tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định mới về mức giảm trừ gia cảnh cụ thể như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Như vậy, trong năm 2025 vẫn sẽ giữ mức lương trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/ năm) sau khi đã trừ tất cả những khoảng được giảm trừ thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Trong trường hợp người lao động có một người phụ thuộc thì mức lương phải trên 15,4 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.

Trường hợp có hai người phụ thuộc tương đương mức lương trên 19,8 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.

Hiểu một cách đơn giản nếu có càng nhiều người phụ thuộc tương đương với mức lương phải nộp thuế theo quy định càng cao.

>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/luong-bao-nhieu-thi-phai-dong-thue-thu-nhap-ca-nhan.html

30/09/2026

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền, nhượng quyền thương mại?

Cách tính thuế từ bản quyền – nhượng quyền được tính thế nào đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú? Công thức tinh thuế TNCN? Cùng thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com 15+ năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ kiểm toán uy tín tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Bản quyền là gì?

Bản quyền là quyền pháp lý của tác giả hoặc chủ sở hữu đối với tác phẩm của mình, bao gồm quyền sử dụng, sao chép, phân phối và trình bày tác phẩm. Bản quyền bảo vệ các tác phẩm như sách, âm nhạc, phim ảnh, phần mềm và nghệ thuật. Nó ngăn cấm người khác sử dụng tác phẩm mà không có sự cho phép của chủ sở hữu. Bản quyền thường có thời hạn nhất định, sau đó tác phẩm sẽ trở thành tài sản công cộng.

>>> Xem thêm: Bảng giá dịch vụ kiểm toán

Nhượng quyền là gì?

Nhượng quyền thương hiệu, là một phương thức kinh doanh mà một cá nhân hoặc tổ chức được cấp quyền sử dụng thương hiệu, sản phẩm hoặc dịch vụ của một bên khác để tiến hành kinh doanh trong một thời gian cụ thể. Tuy nhiên, điều kiện cho việc nhận quyền nhượng này là bên nhận phải tuân thủ các điều khoản và điều kiện được đặt ra bởi bên cấp quyền.
> https://dichvukiemtoanbctc.com/cach-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-ban-quyen-nhuong-quyen.html

30/09/2026

Có tính thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng?

Khi cá nhân nhận tiền từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng nhận được thì có phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân hay không? Cách tính thuế TNCN ra sao? Cùng các kiểm toán viên hành nghề của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ trọn gói chuyên nghiệp tìm hiểu chi tiết nhất nhé.

Có tính thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng?
Có tính thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng?

Cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp
Theo khoản 2, 4 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cách tính số thuế phải nộp:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó:

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng được áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ thừa kế, quà tặng là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản thừa kế, quà tặng.
Thu nhập tính thuế đối với thừa kế, quà tặng là chứng khoán
Thu nhập này được quy định tại khoản 1 Điều 19 Thông tư 92/2015/TT-BTC như sau:

Đối với thừa kế, quà tặng là chứng khoán: giá trị tài sản nhận thừa kế là phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng tính trên toàn bộ các mã chứng khoán nhận được chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào tại thời điểm đăng ký chuyển quyền sở hữu. Cụ thể là:

Đối với chứng khoán giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán: giá trị của chứng khoán được căn cứ vào giá tham chiếu trên Sở giao dịch chứng khoán tại thời điểm đăng ký quyền sở hữu chứng khoán.
Đối với chứng khoán không thuộc trường hợp trên: giá trị của chứng khoán được căn cứ vào giá trị sổ sách kế toán của công ty phát hành loại chứng khoán đó tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán trước thời điểm đăng ký quyền sở hữu chứng khoán.
> https://dichvukiemtoanbctc.com/co-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-trung-thuong-thua-ke-qua-tang.html

28/09/2026

Mua hàng của cá nhân không có hóa đơn thì cần hồ sơ gì: Tìm hiểu cùng thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com

Công ty bạn kinh doanh nhà hàng và thường xuyên mua nguyên vật liệu như cá, tôm, cua, rau, gạo, muối, gia vị nói chung của người nông dân… Hay công ty bạn là công ty xuất khẩu, chế biến thủy sản mua cá, tôm, cua của người dân nuôi thì bạn cần chuẩn bị bộ hồ sơ gì để hạch toán kế toán và giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu, Cùng các chuyên gia kiểm toán thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Mua hàng của cá nhân không có hóa đơn thì cần hồ sơ gì
Mua hàng của cá nhân không có hóa đơn thì cần hồ sơ gì

Cơ sở pháp lý hiện hành

Luật thuế TNDN 2025.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Quy định mới nhất hiện nay
Theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng các điều kiện:

Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản chi phí đó có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật hiện hành.
Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần từ 5 triệu đồng trở lên.
Chi tiết quy định về trường hợp mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn
Cùng với đó Bộ Tài chính đã có Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Tại điểm a khoản 13, khoản 14, khoản 15 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC có hướng dẫn hồ sơ để khoản chi mua hàng của cá nhân không có hóa đơn được trừ khi tính thuế TNDN như sau:

Các trường hợp mua hàng của cá nhân không có hóa đơn
– Mua nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;

– Mua sản phẩm thủ công làm bằng dây, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra;

– Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;

– Mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra;

– Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không thuộc các trường hợp nêu trên) có doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng.

>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/dich-vu-ke-toan-thue-tron-goi-uy-tin.html

Hồ sơ để khoản chi được tính vào chi phí được trừ chi tiết gồm những gì? Biểu mẫu ra sao?
Hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân.
Chứng từ chi trả tiền cho người bán theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.
Trường hợp giá trị mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày của từng hộ, cá nhân từ 05 triệu đồng trở lên thì phải thanh toán không dùng tiền mặt.
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ theo Mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 20/2026/TT-BTC (nêu ở Mục 2 bài viết), do người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp hoặc gười được ủy quyền của doanh nghiệp ký.
Căn cước công dân của người bán hàng.
Biên bản giao hàng hóa khi mua hàng.
>>> Xem thêm và tải mẫu bảng kê 02/TNDN mới nhất năm 2026: Tải mẫu bảng kê mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn năm 2026.

Case study thực tế, Nhà hàng mua cá của cá nhân đánh bắt được
Tình huống: Nhà hàng A tại thành phố Quy Nhơn chuyên kinh doanh các món ăn như lẫu hải sản, ốc, các món hải sản khác như nướng, om dưa ….

Ngày 05/06/2026, nhà hàng mua của ông Nguyễn Văn B (là cá nhân đánh bắt thủy sản, không kinh doanh, không xuất hóa đơn) các mặt hàng:

Cá mú: 30 kg × 250.000 đồng = 7.500.000 đồng.
Cá chim: 20 kg × 200.000 đồng = 4.000.000 đồng.
Tổng giá trị mua: 11.500.000 đồng.

Hồ sơ mà kế toán nhà hàng A tại thành phố Quy Nhơn cần lưu:
Hợp đồng mua bán hoặc Biên bản mua bán
Ghi rõ: Họ tên người bán, CCCD, Địa chỉ, Chủng loại cá, Số lượng, Đơn giá, Thành tiền.

Bản sao CCCD của người bán
Ví dụ:

Họ tên: Nguyễn Văn B

CCCD: 079######xx

Địa chỉ: Quy nhơn, Gia Lai.

Biên bản giao nhận hàng hóa
Nội dung:

Thời gian giao hàng.

Chủng loại cá.

Số lượng thực nhận.

Chất lượng hàng hóa.

Chữ ký hai bên.

Chứng từ thanh toán
Do tổng giá trị mua trong ngày từ cá nhân là 11,5 triệu đồng (>5 triệu đồng) nên theo quy định hiện hành phải:

✅ Chuyển khoản cho người bán. Không thanh toán tiền mặt.

Mẫu 02/TNDN
Doanh nghiệp lập:

Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn – Mẫu 02/TNDN

Nội dung gồm:

Tên người bán.
CCCD.
Địa chỉ.
Mặt hàng.
Số lượng.
Đơn giá.
Thành tiền.
Người đại diện pháp luật hoặc người được ủy quyền ký.
✅ Thực tế món ăn bán ra có sử dụng cá mua vào

Nếu hồ sơ đầy đủ và chứng minh được giao dịch là có thật thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Đối với nhà hàng, quán ăn, khách sạn, bếp ăn công nghiệp, việc mua cá, tôm, cua, rau củ từ ngư dân hoặc nông dân là trường hợp điển hình nhất để áp dụng Mẫu 02/TNDN. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý chứng minh được nguồn gốc hàng hóa và việc thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên để giảm thiểu rủi ro khi thanh tra thuế.

Kết luận
Việc mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân không có hóa đơn là tình huống rất phổ biến trong thực tế đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nhà hàng, khách sạn, chế biến thủy sản, xuất khẩu nông sản, xây dựng và sản xuất. Tuy nhiên, để khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo đúng quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Bộ hồ sơ tối thiểu cần có bao gồm hợp đồng mua bán hoặc biên bản mua bán, căn cước công dân của người bán, biên bản giao nhận hàng hóa, chứng từ thanh toán hợp lệ và Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ Mẫu số 02/TNDN. Đặc biệt, đối với các giao dịch có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên trong ngày với cùng một cá nhân hoặc hộ gia đình, doanh nghiệp phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt để đáp ứng điều kiện được tính vào chi phí được trừ.

Doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ đầy đủ, chứng minh được giao dịch mua bán là có thật, hàng hóa thực tế được đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm hạn chế tối đa rủi ro bị loại chi phí, truy thu thuế và xử phạt trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế. Nếu còn vướng mắc về hồ sơ mua hàng không hóa đơn hoặc cần tư vấn dịch vụ kiểm toán, thuế và kế toán thuế chuyên sâu, doanh nghiệp có thể liên hệ các chuyên gia của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com để được hỗ trợ kịp thời.

https://dichvukiemtoanbctc.com/mua-hang-cua-ca-nhan-khong-co-hoa-don-thi-can-ho-so-gi.html

Mua hàng của cá nhân không có hóa đơn thì cần hồ sơ gì: Tìm hiểu cùng thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com Công ty bạn kinh doanh nhà hàng và thường xuyên mua nguyên vật liệu như

28/09/2026

Tải mẫu bảng kê mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn năm 2026 mới nhất hiện nay?

Công ty bạn mua hàng hóa dịch vụ của cá nhân bán thì có được đưa vào chi phí hay không? Cần có những chứng từ gì khi mua hàng của cá nhân để được đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn thì có được đưa vào chi phí không?… Cùng chuyên gia kiểm toán viên của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com hơn 15 năm kinh nghiệm tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Tải mẫu bảng kê mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn năm 2026 mới nhất hiện nay
Tải mẫu bảng kê mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn năm 2026 mới nhất hiện nay

Mẫu bảng kê mới mua hàng hóa không có hóa đơn 2026 (Mẫu 02/TNDN) thay thế mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC; Từ ngày 12/3/2026, mẫu bảng kê mua hàng không có hóa đơn 2026 mới nhất là Mẫu 02/TNDN quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC đã thay thế Mẫu 01/TNDN.

Cơ sở pháp lý hiện hành

Luật thuế TNDN 2025.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Tải mẫu bảng kê mua hàng hóa không có hóa đơn mới nhất hiện nay
Mẫu bảng kê mua hàng hóa không có hóa đơn 2026 là Mẫu 02/TNDN khi Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được ban hành.

Trường hợp áp dụng bảng kê mua hàng hóa không có hóa đơn?
Mẫu bảng kê mua hàng hóa không có hóa đơn dùng để làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của người bán không thuộc diện phải lập hóa đơn hoặc không thể xuất hóa đơn theo quy định.

Cụ thể, các trường hợp áp dụng bảng kê mua hàng hóa không có hóa đơn bao gồm:

(1) Mua sản phẩm là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra.

(2) Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra.

(3) Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt.

(4) Mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra.

(5) Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới 500 triệu/năm.

Theo điểm b khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Các lưu ý khi lập bảng kê mua hàng hóa không có hóa đơn
Không phải cứ mua hàng hóa không có hoá đơn thì được phép lập bảng kê mua hàng hóa. Chỉ được phép lập bảng kê nếu mua hàng hóa thuộc 05 trường hợp quy định tại Mục 2 nêu trên.

Trường hợp lập bảng kê mua hàng hóa từ 05 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt.

Cụ thể, đối với các trường hợp mua hàng hóa phải lập bảng kê thu mua như các sản phẩm là nông, thủy sản người sản xuất trực tiếp bán ra… mà có giá trị mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày của từng hộ, cá nhân từ 05 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt.

Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm.

(Theo điểm b khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

https://dichvukiemtoanbctc.com/tai-mau-bang-ke-mua-hang-hoa-dich-vu-khong-co-hoa-don-nam-2026.html

Tải mẫu bảng kê mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn năm 2026 mới nhất hiện nay Công ty bạn mua hàng hóa dịch vụ của cá nhân bán thì có được đưa vào

28/09/2026

Lưu ý về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026
Lưu ý về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026
Lưu ý về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Trong đó, có một số doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm hoặc trong suốt thời gian hoạt động, thuế suất ưu đãi 15%, 17%.

Chi tiết:

Trường hợp được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm
– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 18 và thu nhập từ doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ.

– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư, trừ địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn tại khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung;

– Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế…

>>> Xem thêm: https://dichvukiemtoanbctc.com/cac-muc-thue-xuat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025.html

Trường hợp áp dụng thuế suất 15% trong suốt thời gian hoạt động
Thu nhập của doanh nghiệp không thuộc địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản như:
Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn trừ địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn tại khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung;
Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn trừ địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn tại khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.
Trong đó, thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi được tính từ năm đầu tiên có doanh thu hoặc tính từ năm được cấp giấy chứng nhận/giấy xác nhận ưu đãi sau khi đã có doanh thu theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Trường hợp được miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khi nào?
Ngoài chính sách được hưởng mức thuế suất ưu đãi thì căn cứ Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, nhiều doanh nghiệp còn được hưởng chính sách miễn, giảm thuế như sau:

Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo: Doanh nghiệp có thu nhập thuộc trường hợp được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm.
Miễn thuế 02 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo: Doanh nghiệp có thu nhập thuộc diện hưởng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm.
Được kéo dài thời gian miễn, giảm thuế nhưng không quá 1,5 lần thời gian miễn, giảm thông thường và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư: Các dự án đầu tư mới thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt.
Trong đó, thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên dự án phát sinh thu nhập chịu thuế. Nếu 03 năm đầu kể từ năm có doanh thu mà chưa có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn, giảm được tính từ năm thứ tư.

https://dichvukiemtoanbctc.com/luu-y-ve-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2026.html

28/09/2026

Các điểm mới Thông tư 20/2026/TT-BTC về thuế thu nhập doanh nghiệp?

Ngày 19/3/2026, Cục thuế tỉnh Sơn La đã có Công văn 319/SLA-NVDTPC năm 2026 về triển khai chính sách thuế mới, trong đó có nội dung tổng hợp điểm mới Thông tư 20/2026/TT-BTC về thuế TNDN từ kỳ tính thuế 2025, Cùng dịch vụ kiểm toán bctc của thương hiệu dichvukiemtoanbctc.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Các điểm mới Thông tư 20/2026/TT-BTC về thuế thu nhập doanh nghiệp
Các điểm mới Thông tư 20/2026/TT-BTC về thuế thu nhập doanh nghiệp

Về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN năm 2026 trở đi?
Thông tư 20/2026/TT-BTC dành một phần lớn nội dung để quy định cụ thể các loại giấy tờ, chứng từ cần thiết để một khoản chi được công nhận là chi phí hợp lý tại Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC; So với quy định trước đây tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, quy định mới tại Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC bổ sung nhiều yêu cầu về hồ sơ chi phí được trừ, cụ thể:

– Chi đào tạo và giáo dục nghề nghiệp

Phải có hợp đồng lao động/quy chế tài chính quy định rõ việc chi đào tạo; quyết định cử đi học; hồ sơ đăng ký và đặc biệt là văn bằng, chứng chỉ hoặc giấy xác nhận kết quả học tập.

– Chi phí các khoản tài trợ

Đối với tài trợ giáo dục, y tế, khắc phục thiên tai… hồ sơ bắt buộc phải có Biên bản xác nhận khoản tài trợ theo Mẫu số 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 20/2026/TT-BTC.

– Chi phí không tương ứng với doanh thu trong kỳ

Thông tư cho phép tính vào chi phí được trừ đối với một số trường hợp đặc thù như: chi phí đấu thầu nhưng không trúng thầu; chi phí nghiên cứu thị trường/sản phẩm mới nhưng không thành công; chi phí khấu hao tài sản cho thuê trong thời gian chưa có khách thuê…

+ Chi phí của bên tham gia dự thầu phải bỏ ra cho hoạt động tham gia đấu thầu nhưng không trúng thầu: Hồ sơ mời thầu, hồ sơ dự thầu, kết quả lựa chọn nhà thầu (nếu có) và các tài liệu liên quan theo quy định về đấu thầu.

+ Chi phí nghiên cứu thị trường, nghiên cứu sản phẩm, dịch vụ; chi phí đầu tư phát triển sản phẩm, dịch vụ mới nhưng không thành công hoặc dừng triển khai: Báo cáo nghiên cứu phát triển thị trường, sản phẩm, dịch vụ mới theo điểm i2 khoản 2 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

+ Chi phí thuê đất và chi phí quản lý, duy trì cơ sở hạ tầng tại các khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghiệp, cụm công nghiệp… trong trường hợp chưa tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh:

++ Quyết định chấp thuận chủ trương đầu tư hoặc quyết định chủ trương đầu tư hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ có giá trị pháp lý tương đương theo quy định của pháp luật về đầu tư (nếu có);

++ Văn bản thỏa thuận hoặc hợp đồng thuê đất, cơ sở hạ tầng, trong đó quy định rõ các khoản chi phí doanh nghiệp phải trả cho tiền thuê đất, chi phí quản lý, duy trì cơ sở hạ tầng.

+ Chi phí khấu hao hoặc phân bổ chi phí đối với tài sản cho thuê trong thời gian chưa có khách thuê: Hồ sơ chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản; hồ sơ quản lý, hạch toán tài sån.

+ Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi nhánh, đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh; chi phí khôi phục sau tạm ngừng kinh doanh; chi phí hoàn trả hiện trạng khi giải thể hoặc chấm dứt hoạt động:

++ Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh/văn phòng đại diện, giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh, giấy xác nhận về việc doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh thông báo tạm ngừng kinh doanh/tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo hoặc giấy xác nhận về việc văn phòng đại diện tạm ngừng hoạt động/tiếp tục hoạt động trước thời hạn đã thông báo;

++ Thông báo về việc doanh nghiệp đã giải thể hoặc thông báo về việc chấm dứt tồn tại chi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm kinh doanh; trường hợp hoàn trả lại hiện trạng phải có biên bản bàn giao hiện trạng.

+ Chi phí giới thiệu, marketing sản phẩm, dịch vụ trước khi bán hàng: Báo cáo về chủ trương đầu tư sản xuất sản phẩm, dịch vụ.

+ Chi phí hủy hàng tồn kho hư hỏng, lạc hậu, hết hạn, không còn giá trị sử dụng; hủy nguyên liệu, vật tư, linh kiện không còn nhu cầu sử dụng:

++ Quyết định của người có thẩm quyền tại doanh nghiệp về việc hủy hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, linh kiện;

++ Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa, nguyên. liệu, vật tư, linh kiện do doanh nghiệp lập, trong đó ghi rõ nguyên nhân, chủng loại, sổ lượng, giá trị, phương án xử lý đối với hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, linh kiện nêu trên do đại diện hợp pháp của doanh nghiệp xác nhận, ký và chịu trách nhiệm;

++ Quyết định thành lập Hội đồng xử lý việc tiêu hủy hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, linh kiện; quyết định xử lý của Hội đồng xử lý;

+ Chi phí hủy tài sản hư hỏng, không còn nhu cầu sử dụng: Quyết định của người có thẩm quyền tại doanh nghiệp về việc hủy tài sản; biên bản kiểm kê giá trị tài sản do doanh nghiệp lập, trong đó ghi rõ nguyên nhân hư hỏng, chủng loại, số lượng, giá trị, phương án xử lý tài sản do đại diện hợp pháp của doanh nghiệp xác nhận, ký và chịu trách nhiệm; quyết định thành lập Hội đồng xử lý việc hủy tài sản; quyết định xử lý của Hội đồng xử lý;

+ Chi phí hủy phế liệu, phế phẩm trong quá trình sản xuất: Biên bản xác định việc hủy phế liệu, phế phẩm do doanh nghiệp lập và được đại diện hợp pháp của doanh nghiệp xác nhận, ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật.

– Chi phí giảm phát thải nhà kính

Lần đầu tiên quy định rõ hồ sơ đối với các khoản chỉ liên quan đến giảm phát thải khí nhà kính (Net Zero) và trung hòa các-bon, yêu cầu phải có đề án hoặc dự án cụ thể.

Hồ sơ của khoản chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm:

+ Quyết định của người có thẩm quyền của doanh nghiệp về việc thực hiện giảm phát thải khí nhà kính;

+ Hồ sơ dự án hoặc đề án liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính.

– Hồ sơ ủy quyền cho nhân viên thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng

Hồ sơ đối với khoản chi do doanh nghiệp ủy quyền/giao cho người lao động trực tiếp mua hộ hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp từ 05 triệu đồng trở lên mà các khoản chi phí này được thanh toán bởi người lao động bằng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, gồm:

+ Hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ;

+ Quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc quyết định của doanh nghiệp quy định việc ủy quyền hoặc cho phép người lao động được phép thanh toán khoản mua hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của người lao động khi mua hàng hóa, dịch vụ theo ủy quyền của doanh nghiệp;

+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của doanh nghiệp thanh toán lại cho người lao động.

https://dichvukiemtoanbctc.com/thong-tu-20-2026-tt-btc-thue-thu-nhap-doanh-nghiep.html

Các điểm mới Thông tư 20/2026/TT-BTC về thuế thu nhập doanh nghiệp Ngày 19/3/2026, Cục thuế tỉnh Sơn La đã có Công văn 319/SLA-NVDTPC năm 2026 về triển khai chính sách thuế mới, trong đó