Thuế Kế Toán - TIM SEN

🔔[THUẾ TNDN]🔔 MIỄN THUẾ TNDN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CÓ DOANH THU TỪ 01 TỶ ĐỒNG TRỞ XUỐNG

Doanh nghiệp có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống sẽ được miễn thuế TNDN, đây là nội dung của Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/04/2026 sửa đổi, bổ sung Nghị định 6/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/01/2026

1. CÁCH XÁC ĐỊNH DOANH THU ĐỂ ĐƯỢC MIỄN THUẾ

Tổng doanh thu làm căn cứ xét miễn thuế bao gồm:
✔ Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (chưa trừ các khoản giảm trừ doanh thu)
✔ Doanh thu hoạt động tài chính
✔ Thu nhập khác

Doanh thu được xác định căn cứ trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN của năm trước liền kề.

📌 Trường hợp doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng:
Doanh thu quy đổi = Tổng doanh thu thực tế / số tháng hoạt động thực tế × 12 tháng.

📌 Đối với doanh nghiệp mới thành lập:
• Nếu dự kiến doanh thu không quá 01 tỷ đồng → không phải tạm nộp thuế TNDN.
• Nếu cuối năm doanh thu thực tế vượt 01 tỷ đồng → thực hiện kê khai, quyết toán theo quy định và không bị tính tiền chậm nộp.

2. TRƯỜNG HỢP KHÔNG ĐƯỢC MIỄN THUẾ

🚫Chính sách miễn thuế không áp dụng đối với:
Công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp liên kết không thuộc đối tượng được miễn thuế.

3. ĐIỀU KHOẢN CHUYỂN TIẾP

✔ Doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN nhưng thuộc diện miễn thuế sẽ được bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định.
✔ Trường hợp kỳ tính thuế năm 2025 vắt sang năm 2026 thì số thuế được miễn sẽ được phân bổ tương ứng với thời gian thuộc năm 2026.

👌👌Nếu đây là nội dung hữu ích với bạn, hãy bấm LIKE và CHIA SẺ bài viết trên Thuế Kế Toán - TIM SEN nhé ❣️❣

--

⭐️[BHXH]⭐️ THỦ TỤC ĐĂNG KÝ BHXH BAN ĐẦU CHO CHỦ HỘ KINH DOANH

1. Thành phần hồ sơ đăng ký BHXH

Chủ hộ kinh doanh cần chuẩn bị:

📌 Hồ sơ pháp lý:

▫️ Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh;
▫️ CCCD của chủ hộ kinh doanh.

📌 Hồ sơ BHXH:

▫️ Tờ khai đơn vị tham gia, điều chỉnh BHXH, BHYT – Mẫu TK3-TS;
▫️ Tờ khai tham gia, điều chỉnh thông tin BHXH, BHYT – Mẫu TK1-TS;
▫️ Danh sách lao động tham gia BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ-BNN – Mẫu D02-LT.

2. Quy trình thực hiện hồ sơ

Quy trình đăng ký BHXH ban đầu gồm các bước:

➡️Bước 1: Đăng ký mã đơn vị BHXH
Thực hiện đăng ký cấp mã đơn vị quản lý BHXH cho hộ kinh doanh.

➡️Bước 2: Đăng ký tài khoản giao dịch điện tử
Có thể đăng ký:
Sử dụng chứng thư số;
Hoặc không sử dụng chứng thư số.

➡️Bước 3: Nộp hồ sơ tham gia BHXH
Nộp hồ sơ đăng ký đóng BHXH cho chủ hộ kinh doanh;
Trường hợp không sử dụng chữ ký số: thực hiện nộp hồ sơ giấy.

➡️Bước 4: Đóng tiền BHXH lần đầu
Thực hiện đóng tiền BHXH theo mức đăng ký;
Theo dõi kết quả xử lý hồ sơ từ cơ quan BHXH.

3. Nơi tiếp nhận hồ sơ

Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, hộ kinh doanh có thể nộp tại cơ quan BHXH cơ sở trực thuộc BHXH khu vực nơi:

Hoạt động kinh doanh; hoặc
Nơi cư trú.

📌 Hình thức nộp hồ sơ:

✔ Nộp trực tiếp
Tại Trung tâm phục vụ Hành chính công.

✔ Nộp trực tuyến
Qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia;
Hoặc Cổng BHXH điện tử.

🔹 Lưu ý:
Cần có chữ ký số khi thực hiện nộp hồ sơ online.

✔ Nộp qua bưu điện
Gửi hồ sơ thông qua dịch vụ bưu chính.

4. Mức đóng và tỷ lệ đóng BHXH

📌 Mức đóng:

▫️ Mức tối thiểu: 2.340.000 đồng/tháng (mức lương tham chiếu hiện hành);
▫️ Mức tối đa: 20 lần mức lương tham chiếu theo quy định tại thời điểm tham gia.

📌 Tỷ lệ đóng hàng tháng:

29,5% trên mức tiền lương lựa chọn tham gia BHXH.

5. Thời gian giải quyết hồ sơ

⏱ Thời gian xử lý:

Trong vòng 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

📌 Kết quả nhận được:

▫️ Cấp mã đơn vị BHXH;
▫️ Cấp sổ BHXH;
▫️ Cấp thẻ BHYT cho người tham gia.

🔹 Trường hợp hồ sơ chưa được giải quyết:

Cơ quan BHXH phải trả lời bằng văn bản;
Nêu rõ lý do cụ thể cho hộ kinh doanh được biết.

⚠️ Chủ hộ kinh doanh cần lưu ý

Việc đăng ký BHXH đúng thời hạn và đầy đủ hồ sơ sẽ giúp:

▫️ Đảm bảo quyền lợi BHXH, BHYT;
▫️ Hạn chế rủi ro bị xử phạt hành chính;
▫️ Thuận lợi trong quá trình quản lý lao động và quyết toán chi phí sau này.

📌 Chủ hộ kinh doanh nên chủ động chuẩn bị hồ sơ và theo dõi tiến độ xử lý để tránh phát sinh vướng mắc khi tham gia BHXH bắt buộc.

Xem thêm tại: https://timsen.vn/thu-tuc-dang-ky-bhxh-ban-dau-cho-chu-ho-kinh-doanh/

👌👌Nếu đây là nội dung hữu ích với bạn, hãy bấm LIKE và CHIA SẺ bài viết trên Thuế Kế Toán - TIM SEN nhé ❣️❣

--

⭐️[THUẾ GTGT]⭐️ ĐIỀU KIỆN KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU

Ngoài các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định tại Điều 25 và 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, thì đối với hàng hóa xuất khẩu còn phải có các hồ sơ, chứng từ sau:

✅1. Hợp đồng mua bán với đối tác nước ngoài

Doanh nghiệp phải có:

Hợp đồng mua bán ký với bên nước ngoài.

🔹 Trường hợp xuất khẩu theo hình thức ủy thác:

+ Có hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
+ Có biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác xuất khẩu.

✅2. Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu

Có Tờ khai hải quan đã hoàn thành thủ tục hải quan theo quy định pháp luật về hải quan;

Kèm theo các chứng từ liên quan như:

▫️ Phiếu đóng gói (Packing List);
▫️ Vận đơn;
▫️ Chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

✅3. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên nhập khẩu (hoặc ngân hàng phục vụ bên nhập khẩu) sang tài khoản mang tên cơ sở kinh doanh (bên xuất khẩu) mở tại ngân hàng theo các hình thức thanh toán phù hợp với thỏa thuận trong hợp đồng và quy định của ngân hàng.

✅4. Hóa đơn bán hàng hóa xuất khẩu

Doanh nghiệp phải có:

▫️ Hóa đơn thương mại; hoặc
▫️ Hóa đơn GTGT
theo đúng quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ.

⚠️ Doanh nghiệp cần lưu ý

Thiếu hoặc sai sót hồ sơ xuất khẩu có thể dẫn đến:

▫️ Không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào;
▫️ Bị loại số thuế đề nghị hoàn;
▫️ Kéo dài thời gian kiểm tra, hoàn thuế;
▫️ Phát sinh rủi ro về thuế và xử phạt hành chính.

📌 Do đó, doanh nghiệp nên rà soát đầy đủ hồ sơ xuất khẩu ngay từ thời điểm phát sinh giao dịch để đảm bảo điều kiện khấu trừ và hoàn thuế GTGT theo quy định.

👌👌Nếu đây là nội dung hữu ích với bạn, hãy bấm LIKE và CHIA SẺ bài viết trên Thuế Kế Toán - TIM SEN nhé ❣️❣

--

⭐️[BHXH]⭐️ CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM XÃ HỘI ĐỐI VỚI CHỦ HỘ KINH DOANH

Theo khoản 1 Điều 2 Luật BHXH 2024, chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc từ ngày 01/07/2025.

✅1. Mức đóng BHXH bắt buộc của chủ hộ kinh doanh

a) Mức tiền lương làm căn cứ đóng

+ Mức thấp nhất: 2.340.000 đồng/tháng (mức tham chiếu)
+ Mức cao nhất: 46.800.000 đồng/tháng (bằng 20 lần mức tham chiếu)

b) Tỷ lệ đóng bảo hiểm

🔹 BHXH bắt buộc: 25%
Bao gồm: 3% vào quỹ ốm đau + 22% vào quỹ hưu trí, tử tuất
🔹 BHYT: 4,5%

➡ Tổng tỷ lệ đóng: 29,5%

c) Mức đóng thực tế

✔ Mức đóng thấp nhất
29,5%×2.340.000=690.300 đồng/tháng

✔ Mức đóng cao nhất
29,5%×(20×2.340.000)=13.806.000 đồng/tháng

d) Phương thức đóng

Chủ hộ kinh doanh được lựa chọn đóng:

+ Theo tháng
+ 3 tháng/lần
+ 6 tháng/lần

📌 Thời hạn đóng chậm nhất:

Ngày cuối cùng của tháng tiếp theo sau chu kỳ đóng.

✅2. Chủ hộ kinh doanh được hưởng những chế độ gì?

Khi tham gia BHXH bắt buộc, chủ hộ kinh doanh sẽ được hưởng các chế độ:

✔ Ốm đau
✔ Thai sản
✔ Hưu trí
✔ Tử tuất
✔ Tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp (theo Luật An toàn, vệ sinh lao động 2015)

📌 Đây là điểm thay đổi quan trọng giúp chủ hộ kinh doanh có thêm lớp bảo vệ an sinh tương tự người lao động.

✅3. Ý nghĩa của quy định mới

Việc đưa chủ hộ kinh doanh vào diện tham gia BHXH bắt buộc nhằm:

✔ Mở rộng phạm vi tham gia BHXH
✔ Tăng cường đảm bảo an sinh xã hội
✔ Giúp chủ hộ kinh doanh được hưởng đầy đủ quyền lợi BHXH
✔ Tạo sự công bằng giữa các nhóm lao động và loại hình kinh doanh

👌👌Nếu đây là nội dung hữu ích với bạn, hãy bấm LIKE và CHIA SẺ bài viết trên Thuế Kế Toán - TIM SEN nhé ❣️❣

--

⭐️[CHÍNH SÁCH THUẾ]⭐️ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI GIAO DỊCH, CHUYỂN NHƯỢNG, KINH DOANH TÀI SẢN MÃ HÓA

Ngày 27/3/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 32/2026/TT-BTC hướng dẫn chính sách thuế đối với hoạt động giao dịch, chuyển nhượng và kinh doanh tài sản mã hóa tại Việt Nam.

✅1. Tài sản mã hóa là gì?

Tài sản mã hóa là một loại tài sản số mà sử dụng công nghệ mã hóa hoặc công nghệ số có chức năng tương tự để xác thực đối với tài sản trong quá trình tạo lập, phát hành, lưu trữ, chuyển giao.

(Khoản 2 Điều 3 Nghị quyết 05/2025/NQ-CP)

✅2. Thuế giá trị gia tăng

➡ Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

✅3. Thuế thu nhập doanh nghiệp

🔹 Đối với nhà đầu tư Việt Nam

Nhà đầu tư là tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam

Cách tính:

Thuế TNDN=Thu nhập chịu thuế × Thuế suất

Thuế suất áp dụng
▫️ Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
▫️ Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
▫️ Thuế suất 20% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 50 tỷ đồng.

🔹 Đối với nhà đầu tư nước ngoài

Áp dụng đối với:

Tổ chức thành lập theo pháp luật nước ngoài có hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa tại Việt Nam

Cách tính:

Thuế TNDN = Doanh thu chuyển nhượng từng lần × 0,1%

📌 Thuế được tính trực tiếp trên doanh thu chuyển nhượng từng lần phát sinh.

✅4. Thuế thu nhập cá nhân

Áp dụng đối với:

▫️Cá nhân cư trú
▫️Cá nhân không cư trú

khi phát sinh hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa.

Cách tính:

Thuế TNDN = Doanh thu chuyển nhượng từng lần x 0,1%

📌 Thuế tính theo từng giao dịch chuyển nhượng phát sinh.

✅5. Hiệu lực thi hành

🗓 Thông tư 32/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 27/3/2026.

Được thực hiện theo thời gian thực hiện thí điểm theo Nghị quyết 05/2025/NQ-CP; hoặc cho đến khi có chính sách thuế đối với thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam.

👌👌Nếu đây là nội dung hữu ích với bạn, hãy bấm LIKE và CHIA SẺ bài viết trên Thuế Kế Toán - TIM SEN nhé ❣️❣

--

⭐️[THUẾ GTGT]⭐️ QUY ĐỊNH VỀ CHỨNG TỪ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT

Doanh nghiệp cần lưu ý để được khấu trừ thuế GTGT & tính chi phí được trừ

Theo quy định hiện hành, đối với các khoản mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp muốn:

✔ Khấu trừ thuế GTGT đầu vào
✔ Được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo đúng quy định.

✅1. Căn cứ pháp lý

Khoản 1 Điều 24 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định:

“Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của Nghị định 52/2024/NĐ-CP về thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.”

📌 Điều này có nghĩa:
Việc mang tiền mặt ra ngân hàng để nộp trực tiếp vào tài khoản bên bán không được xem là thanh toán không dùng tiền mặt.

✅2. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ

Doanh nghiệp có thể sử dụng các chứng từ sau:
▫️ Séc
▫️ Lệnh chi
▫️ Ủy nhiệm chi
▫️ Nhờ thu
▫️ Ủy nhiệm thu

Đây là các chứng từ phổ biến chứng minh giao dịch thanh toán qua hệ thống ngân hàng hoặc tổ chức thanh toán hợp pháp.

✅3. Các trường hợp đặc thù

Khoản 2 Điều 24 Nghị định 181/2025/NĐ-CP cho phép một số hình thức thanh toán đặc thù vẫn được xem là thanh toán không dùng tiền mặt, bao gồm:

✔ Thanh toán bù trừ
Bù trừ giữa hàng mua vào và hàng bán ra
Bù trừ vay, mượn hàng hóa

✔ Cấn trừ công nợ
Cấn trừ khoản vay, mượn tiền
Cấn trừ công nợ qua bên thứ ba

✔ Thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba
Bao gồm cả trường hợp bên bán yêu cầu bên mua chuyển khoản cho bên thứ ba do bên bán chỉ định

✔ Thanh toán bằng tài sản tài chính
Thanh toán bằng cổ phiếu
Thanh toán bằng trái phiếu

✔ Người lao động được ủy quyền thanh toán

Doanh nghiệp được ủy quyền cho nhân viên thanh toán không dùng tiền mặt khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.

👌👌Nếu đây là nội dung hữu ích với bạn, hãy bấm LIKE và CHIA SẺ bài viết trên Thuế Kế Toán - TIM SEN nhé ❣️❣

--

🔔[CHÍNH SÁCH THUẾ] NHỮNG ĐIỂM MỚI NỔI BẬT CỦA NGHỊ ĐỊNH 141/2026/NĐ-CP
(Sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP & 320/2025/NĐ-CP – Hiệu lực từ 01/01/2026)

1. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với Hộ kinh doanh

• Tăng từ 500 triệu đồng/năm → 1 tỷ đồng/năm
• Áp dụng cho hộ & cá nhân kinh doanh
👉 Giảm đối tượng chịu thuế, hỗ trợ kinh doanh nhỏ

2. Quy định về hóa đơn điện tử

🔹 Bắt buộc đối với HKD có doanh thu > 1 tỷ/năm:
• Sử dụng:
+ Hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế
+ Hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối dữ liệu
• Nếu nhiều địa điểm kinh doanh → dùng chung MST, ghi rõ mã địa điểm

🔹 Tự nguyện áp dụng đối với HKD có doanh thu ≤ 1 tỷ/năm

Được đăng ký nếu có nhu cầu & đủ điều kiện

3. Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ

🔹 Điều kiện:
Doanh nghiệp có doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm

🔹 Cách xác định:
• Dựa vào doanh thu năm trước
• Nếu hoạt động < 12 tháng → quy đổi bình quân tháng nhân với 12

🔹 Doanh nghiệp mới:
• Không cần tạm nộp TNDN nếu dự kiến ≤ 1 tỷ
• Nếu vượt → kê khai bình thường, không bị phạt chậm nộp

⚠️ Không áp dụng với:
Công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện miễn thuế.

4. Điều khoản chuyển tiếp

✔️ Hộ kinh doanh ≤ 1 tỷ đã nộp thuế:
→ Xử lý là nộp thừa theo qiu định tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP

✔️ Doanh nghiệp doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm đã tạm nộp TNDN Quý I/2026:
→ Không cần nộp các quý tiếp
→ Được bù trừ hoặc hoàn thuế

✔️ Kỳ thuế 2025 vắt sang 2026:
→ Thuế miễn được phân bổ theo số tháng của năm 2026

Xem thêm tại: https://timsen.vn/chinh-sach-moi-nang-nguong-chiu-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-len-1-ty-dong/

👌👌Nếu đây là nội dung hữu ích với bạn, hãy bấm LIKE và CHIA SẺ bài viết trên Thuế Kế Toán - TIM SEN nhé ❣️❣

--