Mini Tax & Services LLC

01/13/2026

2025 STANDARD DEDUCTIONS

01/13/2026

NHỮNG FORMS THUẾ MỚI CỦA NĂM 2025

SCHEDULE 1A:

Form thuế này là addition của form Schedule 1, có những phần deductions cho tipped occupations:

PART I – The MAGI từ from 1040
PART II – No Tax on Tips
Deducts cho Cosmetic Services, Pedicure, Manicure,
Wait(ers,tresses), Diswashers...
PART III – No Tax on Overtime
Deducts cho công nhân viên hãng xưởng, kỹ nghệ...
PART IV – No Tax on Car Loan Interest.
Nếu quí vị mua xe trong năm 2025, dealer sẽ cho biết xe
nào được qualified cho khoản khấu trừ này. Xe phải trên
50% dùng link kiện, parts in America. Xe Camry,
Honda Accord, assembly in America may qualify for this
deduction. Lưu ý: xe điện (electric car) KHÔNG còn được
tín chỉ (credits) deducted nữa!
PART V – Enhanced Deduction for Seniors
Quí vị trên 65, salary trên $100,000.00 thì được thêm
$6,000.00 deduction. Còn về hưu, nhận lãnh SSA, thì
chẳng ảnh hưởng gì cả!

Sources:
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040s1a.pdf

FORM 1099-DA:

Là một form mới cho người trading digital currency, virtual money, crypto currency, bitcoin, dogecoin etc., IRS gọi chung là “Digital Asset.”

Những trao đổi, mua bán, trả tiền công etc., thì bây giờ phải khai form mới này. Form 1099-DA, thường thì nhận được vào khoảng giưa tháng 3, cho quí vị trading by ETF.

Còn những ai mua đồ trên TEMU, AliExpress, Ebay... bằng bitcoin được giảm giá... form 1099-DA sẽ nhận được từ người bán.

Sources:
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1099da.pdf

01/13/2026

THAY ĐỔI MỚI FORM W2

Form W2 năm 2025 có thay đổi và thêm box 14b. Nơi đây liệt kê codes của nghề nghiệp mà thường nhận tips của khách hàng. Box 14b còn được biết là “Mã nghề nghiệp nhận Tips” – Treasury Tipped Occupation Code (TTOC). Thí dụ như:

101 – Bartenders
102 – Wait Staff
603 – Barbers, Hairdressers, Hairstylists and Cosmetologist
605 – Mnucurists and Pedicurists
610 – Tailors
.. và còn nhiều nghề khác nữa. Tổng cộng khoảng 68 “tipped occupation” liệt kê từ IRS.
Quí vị vào link dưới đây để tham khảo thêm:
https://www.irs.gov/forms-pubs/occupations-that-customarily-and-regularly-received-tips-on-or-before-december-31-2024

Box 14b, chia ra làm hai. IRS cho phép tối đa là 2 occupations mà thôi.

Và box 12a/b/c/d có thêm những codes mới cho những tipped occupations. Thí dụ như code:

TP - $2,000.00

Code TP là tổng số tiền tips nhận đươc. Số tiền $2,000.00 sẽ được deducted trong form “Schedule 1A” (thêm một thay đổi trong form 1040. Sẽ đề cập sau).

Còn có một code khác mới nữa là TA – Trump account contribution cho con trẻ. Account này cũng như một IRA cho dependent dưới 16 tuổi. Chú ý là the child MUST BE born in 2025 trở đi. Trước năm 2025, dưới 16 tuổi thì không được!

Sources:
List of Occupations that Receive Tips
https://www.federalregister.gov/d/2025-18278/p-70

01/13/2026

Thuế năm 2025-2026: Những thay đổi trong luật thuế

TÓM TẮT

Ngày 4 tháng 7 năm 2025, một đạo luật được đưa ra (và đã được Quốc Hội thông qua), gọi là One Big Beautiful Bill (OBBB), tạm dịch là "Đạo luật Lớn Tuyệt Vời." Hay còn được biết đến với tên gọi chung là đạo luật Giảm Thuế cho các gia đình lao động! Luật thuế mới này bao gồm cả những điều khoản mới và những điều khoản tương tự như luật thuế cũ. The OBBB đã chính thức hóa nhiều thay đổi tạm thời trong luật thuế, vốn được ban hành lần đầu tiên trong khuôn khổ Đạo luật Giảm Thuế và Việc làm, Tax Cut and Job Act (TCJA) vào năm 2017. Dưới đây, chúng tôi sẽ phân tích chi tiết những thay đổi về thuế năm 2025 và nêu lên những yếu tố liên quan đến tờ khai thuế của bạn.

NHỮNG THAY ĐỔI TRONG LUẬT THUẾ NĂM 2025
• Không đánh thuế tiền Tips (No Tax on Tips) – được khấu trừ lên đến 25.000 đô la cho mỗi người, và giảm dần đối với MAGI $150,000.00 for Single/Head of Household/Married Filing Separate, và trên $300,000.00 với người khai Married File Jointly.
• Không đánh thuế tiền làm thêm giờ (No Tax on Overtime) – được khấu trừ $12,500.00 cho mỗi người, và giảm dần đối với thu nhập MAGI trên $150,000.00 for Single/Head of Household/Married Filing Separate), và trên $300,000.00 với người khai Married File Jointly.
• Tăng mức Child Tax Credits - từ $2,000.00 lên $2,200.00 cho gia đình có con em dưới 16 tuổi.
• Khoản khấu trừ bổ sung cho người cao tuổi (Deduction for Seniors) – Dành cho người từ 65 tuổi đổ lên. Standard deduction: tăng $2,000.00 cho Unmarried, và $1,600.00 cho Married. Hơn nữa, với OBBB, $6,000 được khấu trừ on top của standard deduction ở trên.
• Partial refundable adoption credit - lên đến $5,000.00 (đã điều chỉnh theo lạm phát) có thể hoàn trả
• Tăng mức khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (State And Local Tax) – tăng lên $40,000.00 cho năm 2025 và được điều chỉnh hàng năm sau đó từ năm 2026 đến năm 2029.
• Khấu trừ cho khoản lãi suất trả góp đối với một số loại xe nhất định (No Tax on Car Loan Interest) - tối đa $10,000.00, và giảm dần đối với MAGI trên $100,000.00 cho Single/Head of Household/Married Filing Separate, và trên $200,000.00 for Married Filing Jointly.
• Tài khoản tiết kiệm Trump cho trẻ em - Tài khoản Trump là một loại tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) mới dành cho trẻ em. Bạn có thể nộp Mẫu đơn 4547 cùng với tờ khai thuế năm 2025 để Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) tạo tài khoản Trump cho trẻ em đủ điều kiện. Chính phủ Hoa Kỳ sẽ gửi 1.000 đô la vào tài khoản Trump được thiết lập cho trẻ em đủ điều kiện sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 đến ngày 31 tháng 12 năm 2028.
• Chương trình tín dụng dành cho xe điện sẽ kết thúc vào ngày 30 tháng 9 năm 2025.
• Tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn - Tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn (standard deduction) năm 2025 lên $15,750.00 for Single, $23,625.00 for Head of Household, và $31,500.00 for Married Filing Jointly.
Sources:
https://turbotax.intuit.com/tax-tips/general/taxes-2021-7-upcoming-tax-law-changes/L3xFucBvV?cid=em_55785_NULL_003&pid=13f135ef68d8f485fa2fd7a91e03cd1e0&CP5=DR

02/13/2025

TAXES YEAR 2024

IRS đã mở Electronics filings servers vào cuối tháng January. Quí vị có những form 1099s hoặc W2 thì có thể bắt đầu khai thuế được rồi. Còn quí vị nào chơi stocks thì cứ từ từ, vì tùy theo FinTech của quí vị, form 1099-B deadline là khoảng giữa tháng 2. Cho nên có người đã có, và cũng có người chưa có form 1099-B.

Thuế cho năm 2024 có gì thay đổi?

Kinh tế đang trong tình trạng lạm phát (inflation), vật giá, thuế má tăng... thì tiền khấu trừ khai giảm cũng tăng! Sau đây là bảng standard deductibles cho năm 2024.

11/10/2024

.

10/28/2024

1) Tại sao phải khai BOIR?
Hầu hết những business đều phải khai BOIR vì năm 2021, Congress đã thông qua điều khoản về CTA (Corporate Transparency Act), tạm dịch là "Đạo Luật Minh Chứng Doanh Nghiêp." Mục đích là báo cáo thông tin về quyền sở hữu của business cho Department of Treasury (Bộ Tài Chính/Ty Ngân Khố Hoa Kỳ), nhằm tăng cường khả năng thông tin của các công ty. Khả năng thông tin tốt hơn sẽ làm giảm khả năng cho các hoạt động bất hợp pháp, như rửa tiền chẳng hạn.

2) Cơ sở doanh nghiệp nào phải khai BOIR?

Những doanh nghiệp như LLC, INC đã đăng ký (registered) với tiểu bang của quí vị. Có những doanh nghiệp được miễn khai BOIR như tổ chức từ thiện (non-profit organization), banks, những doanh nghiệp lớn (trên 20 employees), những doanh nghiệp ngưng hoạt động (inactive).
Tóm lại những businesses có ít hơn 20 employees thì phải khai BOIR.

3) Tiền phạt cho những doanh nghiệp không tuân thủ (Noncompliance Penalties)

- Người cố ý vi phạm BOIR requirements, có thể bị phạt tới $500.00 mỗi ngày, bắt đầu từ ngày deadline, cho tới khi khai theo requirements.
- Người cố ý vi phạm BOIR requirements, có thể bị tù tới 2 năm, và phạt tiền tới $10,000.00.

4) Thời hạn khai BOIR.

- Business created BEFORE January 1 2024 - Deadline là January 1, 2025.
- Business created BETWEEN January 1 2024 & January 1 2025 - 90 ngày, kể từ ngày nhận được thông báo của tiểu bang cơ sở doanh nghiệp của quí vị đã đăng ký với Secretary of State (Bộ Ngoại Trưởng).
- Business created AFTER January 1 2025 - thời hạn chỉ có 30 ngày mà thôi.

5) Làm sao để khai BOIR?

Chủ doanh nghiệp (business owners), giám đốc (managers), có thể khai online at https://www.fincen.gov/boi, và chọn "File BOIR." Quí vị có 2 lựa chọn là khai bằng PDF file, hay chỉ điền online cho gọn. (Quí vị nên khai PDF, rồi submit sau, quí vị có một record lưu lại sau này).

Website này là free, không phải trả lệ phí. Có những website khác, nếu quí vị nhờ khai dùm, họ cũng vào website trên khai hộ, rồi lấy tiền phí khoản $49 - $149. Xin quí vị lưu ý fees này.

6) Phải khai BOIR mấy lần?

Quí vị chỉ phải khai MỘT lần mà thôi. Ngoại trừ có những thay đổi khác, như bán tiệm mà người mua muốn giữ tên tiệm cũ, thì cần phải khai ĐIỀU CHỈNH lại.

Kính thưa quí vị, không ai thích sự rắc rối mới của requirements này, nhưng nó được tạo ra để bảo vệ mọi người chống lại những hành vi tội phạm. Xin quí vị lưu ý và làm theo yêu cầu mới này đã được Quốc hội (Congress) thông qua và chuẩn bị làm theo đúng thời hạn qui định như trên.

Quí vị nếu có những câu hỏi thắc mắc, và cần giúp đỡ, hãy liên lạc với chúng tôi:
Mini Tax & Services LLC
(919) 786-3071
[email protected]

10/28/2024

Thưa quí vị,
Năm 2024, một điều khoản mới bắt buộc những cơ sở thương mại phải khai, gọi tắt là BOIR (Beneficial Ownership Information Report). Tạm dịch là "Báo Cáo Thông Tin Sở Hữu Chủ." Report này là một yêu cầu bắt buộc một số cơ sở thương mại tiết lộ về người sở hữu chủ, hoặc người quản lý của business đó, cho cơ quan FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network). Tạm dịch là "Mạng Lưới Chống Tội Phạm Tài Chánh." Mục đích của BOIR là gây khó khăn hơn cho bọn tội phạm ẩn náu sau các công ty ẩn danh để rửa tiền hoặc tài trợ cho các hoạt động bất hợp pháp.

Trước khi đi vào vấn đề những business nào bắt buộc phải khai báo và khai làm sao, thì có một vấn đề quan trọng khác cần báo là SCAM:

Bởi vì BOIR là một yêu câu bắt buộc, lợi dụng về sự thắc mắc, lo lắng, thời hạn deadline etc., nếu quí vị nhận được những thư thông tin như "Importance Compliance Notice" và yêu cầu quí vị click một link trên lá thư đó, hoặc yêu cầu quét mã (scan QR code). Những thư đó là giả mạo! Cơ quan FinCEN đã khẳng định là không gởi những chứng thư đó!

Có thể quí vị cũng có thể nhận được những message, qua SMS, Messenger etc. Quí vị ĐỪNG nên trả lời những messages này, click on any links, hoăc quét mã (scan QR codes) trong những thông tin này!

(Còn tiếp)

Sources:
https://boiefiling.fincen.gov/
https://www.blueandco.com/beneficial-ownership-information-report/
https://www.findlaw.com/smallbusiness/starting-a-business/what-is-the-new-beneficial-ownership-information-report-requirem.html

Does your business need to submit a Beneficial Ownership Information Report? Learn whether or not to file, and how to file, with FindLaw.

03/28/2024

Trong trường hợp quí vị khi khai thuế và phải đóng lại nhiều. Câu hỏi là muốn trả góp lại tiền thuế được không? Thì xin trả lời là ĐƯỢC, NHƯNG:

1) Quí vị vẫn phải trả trước deadline, 04/15/20xx, trả sau sẽ bị trả tiền lời, và tiền phạt.

2) Để trả góp, quí vị phải setup một ID.me account, thủ tục setup account này đòi hỏi một computer with a camera, tablet hoặc mobile phone. Một email account, driver license, Social Security number. Camera sẽ dùng để take real online picture của quí vị. (www.id.me).

3) Xong quí vị apply một Online for a Payment Plan. (irs.gov/payments/online-payment-agreement-application).Quí vị sẽ phải dùng ID.me để login và setup số tiền phải trả, và những information khác.

4) Lưu ý lần nữa là quí vị có thể trả trong 180 ngày (6 tháng). Nhưng tiền lời và tiền phạt vẫn tính trong 6 tháng này, CHO TỚI KHI tiền nợ thuế trả xong.

Trả góp nợ thuế cách này thì phức tạp, và phải trả thêm tiền phạt + tiền lời. Tôi thường khuyên khách hàng nên trả một lần cho xong. Mượn tiền họ hàng, anh chị em, bạn bè... trả nợ thuế trước deadline, để sau này không bị rắc rối.

Bởi vì, có trường hợp một người thiếu thuế ba, bốn ngàn, trả góp cứ thấy hoài không hết, vì tiền lòi+tiền phạt cứ phải trả. Người ấy không trả tiếp nữa, rồi bị một cái “lien” (bắt giữ tài sản), rồi giấy đòi nợ của Federal theo đuổi cả đời, rất là phiền toái (bad credits, ảnh hưởng tới công việc làm, không mua được xe, nhà, buôn bán...)

Tôi cũng muốn lưu ý quí vị về nhờ những người khai thuế dùng TurboTax, khi phải trả thuế lại nhiều, TurboTax cho những voucher installment. Nhiều người hiểu lầm, tưởng đó là môt cách trả góp (install payment). NHƯNG những voucher đó là ESTIMATE PAYMENT for FUTURE, tức là năm tới nữa. TurboTax calculates tiền nợ thuế nhiều quá, và phải bị đóng phạt vì trong năm không trả thuế, nên liền cho một suggesting ESTIMATE vouchers cho FUTURE. Xin quí vị đừng hiểu lầm TurboTax vouchers này. Cách trả góp nợ thuế an toàn, tính toán chính xác, là dùng cách tôi đã trình bày như trên.

Sources:
https://help.id.me/hc/en-us/articles/202673924-Creating-your-ID-me-account
https://www.irs.gov/payments/online-payment-agreement-application
https://sa.www4.irs.gov/opa/individual/pages/indi.xhtml
https://www.irs.gov/payments/payment-plans-installment-agreements

Answers to questions about payment plans (including installment agreements).

01/24/2024

TAXES YEAR 2023

Ngày thứ hai tuần tới, 01/29/2024 là ngày bắt đầu vào mùa khai thuế cho năm 2023. IRS Electronics filings servers đã hoàn tất updates và maintenances, và mọi người có thể khai thuế trong tuần tới này.

Thuế cho năm 2023 có gì thay đổi?

Thưa quí vị, mọi sự trở về gần như bình thường sau biến cố đại dịch COVID-19. Những quyền lợi giảm thuế trước đây đã cắt giảm như: nghỉ bịnh (form 7202), thất nghiệp, giữ employees (employee retention credits) etc. không còn nữa, hoặc đang là bị audit khắt khe hơn xưa...

Kinh tế thị trường thì đang trong tình trạng lạm phát (inflation), vật giá, thuế má tăng... thì tiền khấu trừ khai giảm cũng tăng! Sau đây là tóm gọn bảng standard deductibles cho năm 2023 để quí vị tham khảo.