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Roger S Kim CPA PLLC Vehicles for Tax Savings....Boost your tax saving power! Boost your revenue through Fed & State Gov't Contracting Opportunities!!!
8(a),MBE Certified

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12/03/2025

์›Œ์‹ฑํ„ด โ€” ๋ฏธ ์žฌ๋ฌด๋ถ€์™€ ๊ตญ์„ธ์ฒญ(IRS), 2025๋…„ ํŒ ๋ฐ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น ๊ณต์ œ ์ง€์นจ ๋ฐœํ‘œ
๋ฏธ ์žฌ๋ฌด๋ถ€์™€ ๊ตญ์„ธ์ฒญ(IRS)์€ ์˜ค๋Š˜ 2025๋…„ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์— ๋Œ€ํ•ด ํŒ(๋ด‰์‚ฌ๋ฃŒ) ๋ฐ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์— ๋Œ€ํ•œ ๊ณต์ œ๋ฅผ ์ฒญ๊ตฌํ•  ์ž๊ฒฉ์ด ์žˆ๋Š” ๊ทผ๋กœ์ž๋“ค์„ ์œ„ํ•œ ์ง€์นจ์„ ๋ฐœํ‘œํ–ˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

**๊ณ ์‹œ 2025-69 (PDF)**๋Š” ์–‘์‹ W-2๋‚˜ ์–‘์‹ 1099์™€ ๊ฐ™์€ ์ •๋ณด ์‹ ๊ณ ์„œ(Information Returns)์— ํ˜„๊ธˆ ํŒ์ด๋‚˜ ์ ๊ฒฉ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์— ๋Œ€ํ•œ ๋ณ„๋„์˜ ํšŒ๊ณ„ ์ฒ˜๋ฆฌ๊ฐ€ ๋˜์–ด ์žˆ์ง€ ์•Š๋”๋ผ๋„(ํ•ด๋‹น ์–‘์‹๋“ค์ด ์˜ฌํ•ด ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์—๋Š” ๋ณ€๊ฒฝ๋˜์ง€ ์•Š์•˜๊ธฐ ๋•Œ๋ฌธ), ๊ทผ๋กœ์ž๊ฐ€ ๊ณต์ œ์•ก์„ ๊ฒฐ์ •ํ•˜๋Š” ๋ฐฉ๋ฒ•์„ ๋ช…ํ™•ํžˆ ์„ค๋ช…ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ๋˜ํ•œ ํŠน์ • ์„œ๋น„์Šค์—… ๋˜๋Š” ์‚ฌ์—…์— ์ข…์‚ฌํ•˜๋ฉฐ ํŒ์„ ๋ฐ›๋Š” ๊ทผ๋กœ์ž์—๊ฒŒ ๊ณผ๋„๊ธฐ์  ๊ตฌ์ œ ์กฐ์น˜(transition relief)๋ฅผ ์ œ๊ณตํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

IRS๋Š” ์ด๋ฒˆ ์‹ ๊ณ  ์‹œ์ฆŒ์— ๋‚ฉ์„ธ์ž๋“ค์ด ์ด๋Ÿฌํ•œ ๊ณต์ œ๋ฅผ ์ฒญ๊ตฌํ•˜๋Š” ๋ฐ ๋„์›€์ด ๋˜๋„๋ก ์†Œ๋“์„ธ ์–‘์‹๊ณผ ์ง€์นจ์„ ์—…๋ฐ์ดํŠธํ•˜๋Š” ๊ณผ์ •์— ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

ํŒ์— ๋Œ€ํ•œ ์„ธ๊ธˆ ๋ฉด์ œ (No Tax on Tips)
โ€˜ํฌ๊ณ  ์•„๋ฆ„๋‹ค์šด ํ•˜๋‚˜์˜ ๋ฒ•์•ˆ(One, Big, Beautiful Bill)โ€™์— ๋”ฐ๋ผ, ๊ทผ๋กœ์ž๋“ค์€ ์ ๊ฒฉ ํŒ์„ ๋ฐ›์€ ๊ฒฝ์šฐ 2025๋…„๋ถ€ํ„ฐ 2028๋…„๊นŒ์ง€์˜ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์— ๋Œ€ํ•ด ์ƒˆ๋กœ์šด ๊ณต์ œ ํ˜œํƒ์„ ๋ฐ›์„ ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

์ตœ๋Œ€ ๊ณต์ œ์•ก: ํŒ์„ ๋ฐ›๋Š” ๊ทผ๋กœ์ž์˜ ์—ฐ๊ฐ„ ์ตœ๋Œ€ ๊ณต์ œ์•ก์€ $25,000์ž…๋‹ˆ๋‹ค.
์†Œ๋“ ์ œํ•œ: ์ˆ˜์ • ์กฐ์ • ์ด์†Œ๋“(MAGI)์ด $150,000(๋ถ€๋ถ€ ํ•ฉ์‚ฐ ์‹ ๊ณ  ์‹œ $300,000)๋ฅผ ์ดˆ๊ณผํ•˜๋Š” ๋‚ฉ์„ธ์ž์˜ ๊ฒฝ์šฐ ๊ณต์ œ ํ˜œํƒ์ด ๋‹จ๊ณ„์ ์œผ๋กœ ์ถ•์†Œ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค.
ํ˜„์žฌ ์•ฝ 600๋งŒ ๋ช…์˜ ๊ทผ๋กœ์ž๊ฐ€ ํŒ ์†Œ๋“์„ ๋ณด๊ณ ํ•˜๋Š” ๊ฒƒ์œผ๋กœ ์ถ”์‚ฐ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

ํŒ์„ ๋ฐ›๋Š” ์ง์›์„ ์œ„ํ•œ ๊ทœ์น™ ์ ์šฉ ์‚ฌ๋ก€
์˜ค๋Š˜ ๋ฐœํ‘œ๋œ ์ง€์นจ์€ ํŒ์„ ๋ฐ›๋Š” ์ง์›์ด ์ง๋ฉดํ•  ์ˆ˜ ์žˆ๋Š” ๋‹ค์–‘ํ•œ ์ƒํ™ฉ์„ ์˜ˆ์‹œ๋กœ ์ œ๊ณตํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ๋‹ค์Œ์€ ๊ทธ์ค‘ ์ผ๋ถ€๋ฅผ ์š”์•ฝํ•œ ๊ฒƒ์ž…๋‹ˆ๋‹ค.

์–‘์‹ W-2, 7๋ฒˆ ๋ฐ•์Šค์— ํŒ์ด ๋ณด๊ณ ๋œ ์›จ์ดํ„ฐ์˜ ๊ฒฝ์šฐ ์•ค(Ann)์€ ๋ ˆ์Šคํ† ๋ž‘ ์„œ๋ฒ„์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ์•ค์˜ 2025๋…„ ์–‘์‹ W-2, 7๋ฒˆ ๋ฐ•์Šค์—๋Š” ์‚ฌํšŒ๋ณด์žฅ ํŒ $18,000์ด ๋ณด๊ณ ๋˜์–ด ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์•ค์€ ์–‘์‹ 4137์— ์ถ”๊ฐ€ ํŒ์„ ๋ณด๊ณ ํ•˜์ง€ ์•Š์•˜์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์ด ๊ฒฝ์šฐ, ์•ค์€ 2025๋…„ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์˜ ์ ๊ฒฉ ํŒ ๊ธˆ์•ก์„ ๊ฒฐ์ •ํ•  ๋•Œ $18,000์„ ์‚ฌ์šฉํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

์–‘์‹ 4137์— ์ถ”๊ฐ€ ํŒ์„ ๋ณด๊ณ ํ•œ ๋ฐ”ํ…๋”์˜ ๊ฒฝ์šฐ ๋ฐฅ(Bob)์€ ๋ฐ”ํ…๋”์ž…๋‹ˆ๋‹ค. 2025๋…„ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„ ๋™์•ˆ ์–‘์‹ 4070์„ ํ†ตํ•ด ๊ณ ์šฉ์ฃผ์—๊ฒŒ $20,000์˜ ํŒ์„ ๋ณด๊ณ ํ–ˆ๊ณ , ์–‘์‹ 4137์˜ 4๋ฒˆ ๋ผ์ธ์— ๋ณด๊ณ ๋˜์ง€ ์•Š์€ ํŒ $4,000์„ ์‹ ๊ณ ํ–ˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๋ฐฅ์˜ 2025๋…„ ์–‘์‹ W-2์˜ 1๋ฒˆ ๋ฐ•์Šค์—๋Š” $200,000์ด, 7๋ฒˆ ๋ฐ•์Šค์—๋Š” $15,000์ด ๋ณด๊ณ ๋˜์–ด ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

๋ฐฅ์€ 2025๋…„ ์ ๊ฒฉ ํŒ ๊ธˆ์•ก์„ ๊ฒฐ์ •ํ•  ๋•Œ, ์–‘์‹ W-2์˜ 7๋ฒˆ ๋ฐ•์Šค์— ์žˆ๋Š” $15,000 ๋˜๋Š” ์–‘์‹ 4070์„ ํ†ตํ•ด ๊ณ ์šฉ์ฃผ์—๊ฒŒ ๋ณด๊ณ ํ•œ $20,000 ์ค‘ ํ•˜๋‚˜๋ฅผ ์‚ฌ์šฉํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
์–ด๋–ค ์˜ต์…˜์„ ์„ ํƒํ•˜๋“ , ๋ฐฅ์€ ์–‘์‹ 4137์˜ 4๋ฒˆ ๋ผ์ธ์— ์žˆ๋Š” ๋ณด๊ณ ๋˜์ง€ ์•Š์€ ํŒ $4,000์„ ์ ๊ฒฉ ํŒ ๊ธˆ์•ก ๊ฒฐ์ •์— ์ถ”๊ฐ€๋กœ ํฌํ•จํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
์ž์˜์—… ์—ฌํ–‰ ๊ฐ€์ด๋“œ์˜ ๊ฒฝ์šฐ ๋”๊ทธ(Doug)๋Š” ๊ฐœ์ธ ์‚ฌ์—…์ž๋กœ ์šด์˜ํ•˜๋Š” ์ž์˜์—… ์—ฌํ–‰ ๊ฐ€์ด๋“œ์ž…๋‹ˆ๋‹ค. 2025๋…„์— ๋”๊ทธ๋Š” ์ œ3์ž ๊ฒฐ์ œ ๋Œ€ํ–‰ ๊ธฐ๊ด€(TPSO)์„ ํ†ตํ•ด ๊ณ ๊ฐ์œผ๋กœ๋ถ€ํ„ฐ $7,000์˜ ํŒ์„ ๋ฐ›์•˜์Šต๋‹ˆ๋‹ค. 2025๋…„ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์— ๋”๊ทธ๋Š” ์ด ์ง€๊ธ‰์•ก $55,000์ด ํ‘œ์‹œ๋œ ์–‘์‹ 1099-K๋ฅผ TPSO๋กœ๋ถ€ํ„ฐ ๋ฐ›์•˜์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์–‘์‹ 1099-K์—๋Š” ํŒ์ด ๋ณ„๋„๋กœ ๊ตฌ๋ถ„๋˜์–ด ์žˆ์ง€ ์•Š์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

ํ•˜์ง€๋งŒ ๋”๊ทธ๋Š” ๋‚ ์งœ, ๊ณ ๊ฐ, ๋ฐ›์€ ํŒ ๊ธˆ์•ก์„ ๊ธฐ๋กํ•œ ํˆฌ์–ด ์ผ์ง€๋ฅผ ๋งค์ผ ์ž‘์„ฑํ–ˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
์ผ์ผ ํŒ ์ผ์ง€๋กœ $7,000์˜ ํŒ ๊ธˆ์•ก์„ ์ฆ๋น™ํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์œผ๋ฏ€๋กœ, ๋”๊ทธ๋Š” 2025๋…„ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์˜ ์ ๊ฒฉ ํŒ์„ ๊ฒฐ์ •ํ•  ๋•Œ $7,000์„ ์‚ฌ์šฉํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์— ๋Œ€ํ•œ ์„ธ๊ธˆ ๋ฉด์ œ (No Tax on Overtime)
2025๋…„๋ถ€ํ„ฐ 2028๋…„๊นŒ์ง€์˜ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์— ๋Œ€ํ•ด, ์ ๊ฒฉ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์„ ๋ฐ›๋Š” ๊ฐœ์ธ์€ ๊ณต์ •๊ทผ๋กœ๊ธฐ์ค€๋ฒ•(FLSA)์— ๋”ฐ๋ผ ์š”๊ตฌ๋˜๊ณ  ์–‘์‹ W-2, ์–‘์‹ 1099 ๋˜๋Š” ๊ธฐํƒ€ ์ง€์ •๋œ ๋ช…์„ธ์„œ์— ๋ณด๊ณ ๋œ ํ†ต์ƒ ์ž„๊ธˆ์„ ์ดˆ๊ณผํ•˜๋Š” ๊ธ‰์—ฌ(์ผ๋ฐ˜์ ์œผ๋กœ โ€œ1.5๋ฐฐ(time-and-a-half)โ€ ๋ณด์ƒ ์ค‘ โ€œ0.5(half)โ€ ๋ถ€๋ถ„)๋ฅผ ๊ณต์ œํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

์ตœ๋Œ€ ๊ณต์ œ์•ก: ์—ฐ๊ฐ„ ์ตœ๋Œ€ ๊ณต์ œ์•ก์€ $12,500(๋ถ€๋ถ€ ํ•ฉ์‚ฐ ์‹ ๊ณ  ์‹œ $25,000)์ž…๋‹ˆ๋‹ค.
์†Œ๋“ ์ œํ•œ: ์ˆ˜์ • ์กฐ์ • ์ด์†Œ๋“(MAGI)์ด $150,000(๋ถ€๋ถ€ ํ•ฉ์‚ฐ ์‹ ๊ณ  ์‹œ $300,000)๋ฅผ ์ดˆ๊ณผํ•˜๋Š” ๋‚ฉ์„ธ์ž์˜ ๊ฒฝ์šฐ ๊ณต์ œ ํ˜œํƒ์ด ๋‹จ๊ณ„์ ์œผ๋กœ ์ถ•์†Œ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค.
์ ์šฉ ๋Œ€์ƒ: ์ด ๊ณต์ œ๋Š” ํ•ญ๋ชฉ๋ณ„ ๊ณต์ œ๋ฅผ ํ•˜๋Š” ๋‚ฉ์„ธ์ž์™€ ํ•˜์ง€ ์•Š๋Š” ๋‚ฉ์„ธ์ž ๋ชจ๋‘ ์ด์šฉํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ๊ทœ์น™์—์„œ ๋ฉด์ œ๋˜๋Š” ํŠน์ • ์ง์›
์ผ๋ฐ˜์ ์œผ๋กœ FLSA๋Š” ๋ฏธ๊ตญ์˜ ๋Œ€๋ถ€๋ถ„์˜ ์ง์›์—๊ฒŒ ๋ชจ๋“  ๊ทผ๋ฌด ์‹œ๊ฐ„์— ๋Œ€ํ•ด ์ตœ์†Œํ•œ ์—ฐ๋ฐฉ ์ตœ์ € ์ž„๊ธˆ์„ ์ง€๊ธ‰ํ•˜๊ณ , ์ฃผ๋‹น 40์‹œ๊ฐ„์„ ์ดˆ๊ณผํ•˜๋Š” ๋ชจ๋“  ๊ทผ๋ฌด ์‹œ๊ฐ„์— ๋Œ€ํ•ด ํ†ต์ƒ ์ž„๊ธˆ์˜ 1.5๋ฐฐ ์ด์ƒ์˜ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์„ ์ง€๊ธ‰ํ•˜๋„๋ก ๊ทœ์ •ํ•˜๊ณ  ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๊ทธ๋Ÿฌ๋‚˜ ๋ฒ•๋ฅ ์€ ํŠน์ • ๋ฉด์ œ ์กฐํ•ญ์„ ๋‘๊ณ  ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

์˜ค๋Š˜ ๋ฐœํ‘œ๋œ ์ง€์นจ์€ ์ ๊ฒฉ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์„ ๋ฐ›๋Š” ๊ทผ๋กœ์ž๊ฐ€ ์ง๋ฉดํ•  ์ˆ˜ ์žˆ๋Š” ์ƒํ™ฉ์„ ์˜ˆ์‹œ๋กœ ์ œ๊ณตํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์ด ์ง€์นจ์€ FLSA์— ๋”ฐ๋ฅธ ํŒ์ด๋‚˜ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์— ๊ด€ํ•œ ๊ถŒ๋ฆฌ๋‚˜ ์ฑ…์ž„์„ ๋ณ€๊ฒฝํ•˜์ง€ ์•Š์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๋‹ค์Œ์€ ๊ทธ์ค‘ ์ผ๋ถ€๋ฅผ ์š”์•ฝํ•œ ๊ฒƒ์ž…๋‹ˆ๋‹ค.

์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น ์˜ˆ์‹œ

์•ค๋“œ๋ฅ˜(Andrew)์˜ ์‚ฌ๋ก€ 1: ์•ค๋“œ๋ฅ˜๋Š” 2025๋…„ ๋™์•ˆ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด๋ฅผ ํ–ˆ์œผ๋ฉฐ, ๊ณ ์šฉ์ฃผ๋กœ๋ถ€ํ„ฐ ๋ฐ›์€ ๊ธ‰์—ฌ ๋ช…์„ธ์„œ์— 2025๋…„ ๋™์•ˆ ์ง€๊ธ‰๋œ โ€œ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ํ• ์ฆ๋ฃŒ(overtime premium)โ€๊ฐ€ $5,000์œผ๋กœ ํ‘œ์‹œ๋˜์–ด ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์•ค๋“œ๋ฅ˜๋Š” 2025๋…„ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์˜ ์ ๊ฒฉ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์„ ๊ฒฐ์ •ํ•˜๊ธฐ ์œ„ํ•ด $5,000(FLSA ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ํ• ์ฆ๋ฃŒ)์„ ํฌํ•จํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
์•ค๋“œ๋ฅ˜(Andrew)์˜ ์‚ฌ๋ก€ 2: ์ฒซ ๋ฒˆ์งธ ์‚ฌ๋ก€์™€ ๋™์ผํ•œ ์ƒํ™ฉ์ด์ง€๋งŒ, ์•ค๋“œ๋ฅ˜์˜ ๊ธ‰์—ฌ ๋ช…์„ธ์„œ์— ์ด โ€œ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด(overtime)โ€ ๊ธˆ์•ก์ด $15,000์œผ๋กœ ํ‘œ์‹œ๋˜์–ด ์žˆ๋‹ค๊ณ  ๊ฐ€์ •ํ•ด ๋ด…์‹œ๋‹ค. ์ด๋Š” ์•ค๋“œ๋ฅ˜๊ฐ€ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด์— ๋Œ€ํ•ด ์ง€๊ธ‰๋ฐ›์€ ์ด์•ก(FLSA ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ํ• ์ฆ๋ฃŒ์™€ ํ†ต์ƒ ์ž„๊ธˆ ๋ถ€๋ถ„์ด ํ•ฉ์ณ์ง„ ๊ธˆ์•ก)์ž…๋‹ˆ๋‹ค.
์ด ๊ฒฝ์šฐ ์•ค๋“œ๋ฅ˜๋Š” $15,000์„ 3์œผ๋กœ ๋‚˜๋ˆ„์–ด ๊ณ„์‚ฐ๋œ $5,000์˜ FLSA ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ํ• ์ฆ๋ฃŒ๋ฅผ 2025๋…„ ์ ๊ฒฉ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น ๊ฒฐ์ •์— ํฌํ•จํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
๋ธŒ๋ž˜๋“œ(Brad)์˜ ์‚ฌ๋ก€: ๋ธŒ๋ž˜๋“œ์˜ ๊ณ ์šฉ์ฃผ๋Š” ์ง์› ํ†ต์ƒ ์ž„๊ธˆ์˜ 2๋ฐฐ๋ฅผ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์œผ๋กœ ์ง€๊ธ‰ํ•˜๋Š” ๊ด€ํ–‰์ด ์žˆ์œผ๋ฉฐ, ๋ธŒ๋ž˜๋“œ๋Š” 2025๋…„ ๋™์•ˆ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์œผ๋กœ $20,000์„ ๋ฐ›์•˜์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๋ธŒ๋ž˜๋“œ์˜ 2025๋…„ ๋งˆ์ง€๋ง‰ ๊ธ‰์—ฌ ๋ช…์„ธ์„œ์—๋Š” 2025๋…„์— ์ง€๊ธ‰๋œ โ€œ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌดโ€๊ฐ€ $20,000์œผ๋กœ ํ‘œ์‹œ๋˜์–ด ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
2025๋…„ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์˜ ์ ๊ฒฉ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์„ ๊ฒฐ์ •ํ•˜๊ธฐ ์œ„ํ•ด, ๋ธŒ๋ž˜๋“œ๋Š” $5,000($20,000์„ 4๋กœ ๋‚˜๋ˆˆ ๊ฐ’)์„ ํฌํ•จํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
์บ๋กค(Carol)์˜ ์‚ฌ๋ก€: ์บ๋กค์€ FLSA์˜ ์ ์šฉ์„ ๋ฐ›๋Š” ๋น„๋ฉด์ œ ์ง์›์œผ๋กœ ๋ฒ• ์ง‘ํ–‰ ๊ธฐ๊ด€์—์„œ ๊ทผ๋ฌดํ•˜๋ฉฐ, FLSA๋ฅผ ์ค€์ˆ˜ํ•˜๋Š” 14์ผ โ€œ๊ทผ๋ฌด ๊ธฐ๊ฐ„(work period)โ€ ๊ธฐ์ค€์œผ๋กœ $15,000์˜ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์„ ๋ฐ›์Šต๋‹ˆ๋‹ค. (์ฐธ์กฐ: ๋ฏธ๊ตญ ๋…ธ๋™๋ถ€ ํŒฉํŠธ ์‹œํŠธ #8).
2025๋…„ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์˜ ์ ๊ฒฉ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์„ ๊ฒฐ์ •ํ•˜๊ธฐ ์œ„ํ•ด, ์บ๋กค์€ $5,000($15,000์„ 3์œผ๋กœ ๋‚˜๋ˆˆ ๊ฐ’)์„ ํฌํ•จํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
๋‹ค์ด์•ค(Diane)์˜ ์‚ฌ๋ก€: ๋‹ค์ด์•ค์€ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด 1์‹œ๊ฐ„๋‹น 1.5์‹œ๊ฐ„์˜ ๋ณด์ƒ ํœด๊ฐ€(compensatory time)๋ฅผ ์ œ๊ณตํ•˜๋Š” ์ฃผ ๋˜๋Š” ์ง€๋ฐฉ ์ •๋ถ€ ๊ธฐ๊ด€์—์„œ ๊ทผ๋ฌดํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. 2025๋…„์— ๋‹ค์ด์•ค์€ ํ•ด๋‹น ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด์— ๊ธฐ๋ฐ˜ํ•œ ๋ณด์ƒ ํœด๊ฐ€์— ๋Œ€ํ•ด $4,500์˜ ์ž„๊ธˆ์„ ๋ฐ›์•˜์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
2025๋…„ ์„ธ๊ธˆ ์—ฐ๋„์˜ ์ ๊ฒฉ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์„ ๊ฒฐ์ •ํ•˜๊ธฐ ์œ„ํ•ด, ๋‹ค์ด์•ค์€ ์ด ์ž„๊ธˆ์˜ 3๋ถ„์˜ 1์ธ $1,500์„ ํฌํ•จํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.
์˜ค๋Š˜ ๋ฐœํ‘œ๋œ ์ง€์นจ์€ ์ดˆ๊ณผ ๊ทผ๋ฌด ์ˆ˜๋‹น์„ ๋ฐ›๋Š” ๊ทผ๋กœ์ž๋ฅผ ์œ„ํ•œ ์ถ”๊ฐ€์ ์ธ ์˜ˆ์‹œ๋ฅผ ์ œ๊ณตํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. IRS๋Š” โ€˜ํฌ๊ณ  ์•„๋ฆ„๋‹ค์šด ํ•˜๋‚˜์˜ ๋ฒ•์•ˆโ€™์— ๋”ฐ๋ฅธ ์„ธ๊ธˆ ํ˜œํƒ์— ๋Œ€ํ•ด IRS.gov๋ฅผ ํ†ตํ•ด ๋‚ฉ์„ธ์ž๋“ค์—๊ฒŒ ์ง€์†์ ์œผ๋กœ ์—…๋ฐ์ดํŠธ๋ฅผ ์ œ๊ณตํ•  ๊ฒƒ์ž…๋‹ˆ๋‹ค.

11/19/2025

2025๋…„ ์•”ํ˜ธํ™”ํ ์„ธ๊ธˆ ๊ด€๋ จ ๋ณ€๊ฒฝ ์‚ฌํ•ญ
๊ณ„์†ํ•˜๊ธฐ ์ „์—: ์•”ํ˜ธํ™”ํ ์„ธ๊ธˆ ์ฒ˜๋ฆฌ ๋ฐฉ์‹์˜ ๊ธฐ๋ณธ ์‚ฌํ•ญ์— ์ด๋ฏธ ์ต์ˆ™ํ•˜์‹œ๋‹ค๋ฉด, ์•ž์œผ๋กœ ๋‹ค๊ฐ€์˜ค๋Š” ๋ช‡ ๊ฐ€์ง€ ๋ณ€๊ฒฝ ์‚ฌํ•ญ์„ ์ฃผ๋ชฉํ•  ํ•„์š”๊ฐ€ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

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๋‹ค๋งŒ, ๋‹ค๋ฅธ ๊ฑฐ๋ž˜์†Œ์—์„œ ๊ตฌ๋งคํ•œ ์•”ํ˜ธํ™”ํ ์ž์‚ฐ์„ ์˜ฎ๊ฒจ์™”๋‹ค๋ฉด, ํ•ด๋‹น ๊ตฌ๋งค์˜ ์›๊ฐ€๋Š” ํ˜„์žฌ ๊ฑฐ๋ž˜์†Œ์— ์ž๋™์œผ๋กœ ๋‚˜ํƒ€๋‚˜์ง€ ์•Š์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๊ฐœ์ธ ํšŒ๊ณ„ ๋ชฉ์ ์œผ๋กœ ์ˆ˜๋™์œผ๋กœ ์ž…๋ ฅํ•ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

๋˜ํ•œ, ์›๊ฐ€ ์‚ฐ์ •์„ ์œ„ํ•ด **์„ ์ž…์„ ์ถœ๋ฒ•(FIFO: First In, First Out)**์„ ์„ ํƒํ–ˆ๊ณ , ๋‹ค๋ฅธ ํ”Œ๋žซํผ์—์„œ ์ „์†ก๋œ ์•”ํ˜ธํ™”ํ ์ž์‚ฐ์— ๋Œ€ํ•œ ์›๊ฐ€๋ฅผ ์ œ๊ณตํ•˜์ง€ ์•Š์€ ๊ฒฝ์šฐ, ๋ธŒ๋กœ์ปค๋Š” ์ž์‚ฐ ์ „์†ก์ผ์„ ์‚ฌ์šฉํ•˜์—ฌ FIFO๋ฅผ ๊ณ„์‚ฐํ•  ๊ฒƒ์ž„์„ ์œ ์˜ํ•˜์‹ญ์‹œ์˜ค.

์•”ํ˜ธํ™”ํ์— ์„ธ๊ธˆ์„ ๋‚ฉ๋ถ€ํ•ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๊นŒ?
IRS์˜ **๊ณ ์ง€ 2014-21 (Notice 2014-21)**์— ๋”ฐ๋ฅด๋ฉด, IRS๋Š” ํ˜„์žฌ ์•”ํ˜ธํ™”ํ๋ฅผ **"ํ™”ํ"๊ฐ€ ์•„๋‹Œ "์žฌ์‚ฐ(Property)"**์œผ๋กœ ๊ฐ„์ฃผํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์ด๋Š” ์•”ํ˜ธํ™”ํ๊ฐ€ ์ „ํ†ต์ ์ธ ํˆฌ์ž ์ž์‚ฐ(์ฃผ์‹ ๋“ฑ)๊ณผ ์œ ์‚ฌํ•˜๊ฒŒ ์ทจ๊ธ‰๋œ๋‹ค๋Š” ์˜๋ฏธ์ž…๋‹ˆ๋‹ค.

์ˆ˜์ต์„ ๋‚ด๊ณ  ํŒ๋งคํ•˜๋ฉด **์–‘๋„ ์†Œ๋“์„ธ(Capital Gains Tax)**๊ฐ€ ๋ฐœ์ƒํ•˜๋ฉฐ, ์†์‹ค์„ ๋ณด๊ณ  ํŒ๋งคํ•˜๋ฉด ์„ธ๊ธˆ ๊ณต์ œ๋ฅผ ๋ฐ›์„ ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

ํ•˜์ง€๋งŒ ์ฃผ์‹๊ณผ ๋‹ฌ๋ฆฌ ์•”ํ˜ธํ™”ํ์—๋Š” ๊ณ ๋ คํ•ด์•ผ ํ•  ๋” ๋งŽ์€ ์„ธ๊ธˆ ๊ด€๋ จ ์„ธ๋ถ€ ์‚ฌํ•ญ์ด ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

2025๋…„ 1์›” 1์ผ๋ถ€ํ„ฐ๋Š” ๋ชจ๋“  ์•”ํ˜ธํ™”ํ ๋งค๋„ ๊ฑฐ๋ž˜๊ฐ€ IRS์— ๋ณด๊ณ ๋˜์–ด์•ผ ํ•จ์„ ์œ ์˜ํ•˜์‹ญ์‹œ์˜ค. ์„ธ๊ธˆ ์ฒญ๊ตฌ๋ฅผ ์ •ํ™•ํ•˜๊ฒŒ ๊ด€๋ฆฌํ•˜๊ธฐ ์œ„ํ•ด ๊ณต์ธ๋œ ์„ธ๋ฌด ์ „๋ฌธ๊ฐ€์™€ ์ƒ๋‹ดํ•˜๋Š” ๊ฒƒ์„ ๊ณ ๋ คํ•ด ๋ณด์‹ญ์‹œ์˜ค.

์•”ํ˜ธํ™”ํ๋Š” ์–ด๋–ป๊ฒŒ ๊ณผ์„ธ๋ฉ๋‹ˆ๊นŒ?
์•”ํ˜ธํ™”ํ๋Š” ์–‘๋„ ์†Œ๋“(Capital Gains) ๋˜๋Š” **์ผ๋ฐ˜ ์†Œ๋“(Ordinary Income)**์œผ๋กœ ๊ณผ์„ธ๋  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๋‹ค์Œ์€ ๊ฐ€์žฅ ์ผ๋ฐ˜์ ์ธ ๊ณผ์„ธ ์œ ๋ฐœ ์ƒํ™ฉ ์ค‘ ์ผ๋ถ€์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ์ด ๋ชฉ๋ก์ด ์ „์ฒด๋ฅผ ํฌ๊ด„ํ•˜๋Š” ๊ฒƒ์€ ์•„๋‹ˆ๋ฉฐ, ์•”ํ˜ธํ™”ํ์— ๊ด€ํ•œ ์ •์ฑ…์€ ๊ณ„์† ๋ฐœ์ „ํ•˜๊ณ  ์žˆ์œผ๋ฏ€๋กœ, ์ •ํ™•์„ฑ์„ ์œ„ํ•ด ๋ฐ˜๋“œ์‹œ ์„ธ๋ฌด ์ „๋ฌธ๊ฐ€์™€ ์ƒ๋‹ดํ•˜์‹ญ์‹œ์˜ค.

08/26/2024

The IRS recently shared five new warning signs of incorrect claims by businesses for the Employee Retention Credit. The new list comes from common issues the IRS has seen while reviewing and procesโ€ฆ

08/15/2022

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