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Treasury, IRS and Labor announce plan to implement Coronavirus-related paid leave for workers and tax credits for small and midsize businesses to swiftly recover the cost of providing Coronavirus-related leave
IR-2020-57, March 20, 2020

WASHINGTON — Today the U.S. Treasury Department, Internal Revenue Service (IRS), and the U.S. Department of Labor (Labor) announced that small and midsize employers can begin taking advantage of two new refundable payroll tax credits, designed to immediately and fully reimburse them, dollar-for-dollar, for the cost of providing Coronavirus-related leave to their employees. This relief to employees and small and midsize businesses is provided under the Families First Coronavirus Response Act (Act), signed by President Trump on March 18, 2020.

The Act will help the United States combat and defeat COVID-19 by giving all American businesses with fewer than 500 employees funds to provide employees with paid leave, either for the employee's own health needs or to care for family members. The legislation will enable employers to keep their workers on their payrolls, while at the same time ensuring that workers are not forced to choose between their paychecks and the public health measures needed to combat the virus.

Key Takeaways
Paid Sick Leave for Workers
For COVID-19 related reasons, employees receive up to 80 hours of paid sick leave and expanded paid child care leave when employees' children's schools are closed or child care providers are unavailable.

Complete Coverage
Employers receive 100% reimbursement for paid leave pursuant to the Act.

Health insurance costs are also included in the credit.
Employers face no payroll tax liability.
Self-employed individuals receive an equivalent credit.
Fast Funds
Reimbursement will be quick and easy to obtain.

An immediate dollar-for-dollar tax offset against payroll taxes will be provided
Where a refund is owed, the IRS will send the refund as quickly as possible.
Small Business Protection
Employers with fewer than 50 employees are eligible for an exemption from the requirements to provide leave to care for a child whose school is closed, or child care is unavailable in cases where the viability of the business is threatened.

Easing Compliance
Requirements subject to 30-day non-enforcement period for good faith compliance efforts.
To take immediate advantage of the paid leave credits, businesses can retain and access funds that they would otherwise pay to the IRS in payroll taxes. If those amounts are not sufficient to cover the cost of paid leave, employers can seek an expedited advance from the IRS by submitting a streamlined claim form that will be released next week.

Background
The Act provided paid sick leave and expanded family and medical leave for COVID-19 related reasons and created the refundable paid sick leave credit and the paid child care leave credit for eligible employers. Eligible employers are businesses and tax-exempt organizations with fewer than 500 employees that are required to provide emergency paid sick leave and emergency paid family and medical leave under the Act. Eligible employers will be able to claim these credits based on qualifying leave they provide between the effective date and December 31, 2020. Equivalent credits are available to self-employed individuals based on similar circumstances.

Paid Leave
The Act provides that employees of eligible employers can receive two weeks (up to 80 hours) of paid sick leave at 100% of the employee's pay where the employee is unable to work because the employee is quarantined, and/or experiencing COVID-19 symptoms, and seeking a medical diagnosis. An employee who is unable to work because of a need to care for an individual subject to quarantine, to care for a child whose school is closed or child care provider is unavailable for reasons related to COVID-19, and/or the employee is experiencing substantially similar conditions as specified by the U.S. Department of Health and Human Services can receive two weeks (up to 80 hours) of paid sick leave at 2/3 the employee's pay. An employee who is unable to work due to a need to care for a child whose school is closed, or child care provider is unavailable for reasons related to COVID-19, may in some instances receive up to an additional ten weeks of expanded paid family and medical leave at 2/3 the employee's pay.

Paid Sick Leave Credit
For an employee who is unable to work because of Coronavirus quarantine or self-quarantine or has Coronavirus symptoms and is seeking a medical diagnosis, eligible employers may receive a refundable sick leave credit for sick leave at the employee's regular rate of pay, up to $511 per day and $5,110 in the aggregate, for a total of 10 days.

For an employee who is caring for someone with Coronavirus, or is caring for a child because the child's school or child care facility is closed, or the child care provider is unavailable due to the Coronavirus, eligible employers may claim a credit for two-thirds of the employee's regular rate of pay, up to $200 per day and $2,000 in the aggregate, for up to 10 days. Eligible employers are entitled to an additional tax credit determined based on costs to maintain health insurance coverage for the eligible employee during the leave period.

Child Care Leave Credit
In addition to the sick leave credit, for an employee who is unable to work because of a need to care for a child whose school or child care facility is closed or whose child care provider is unavailable due to the Coronavirus, eligible employers may receive a refundable child care leave credit. This credit is equal to two-thirds of the employee's regular pay, capped at $200 per day or $10,000 in the aggregate. Up to 10 weeks of qualifying leave can be counted towards the child care leave credit. Eligible employers are entitled to an additional tax credit determined based on costs to maintain health insurance coverage for the eligible employee during the leave period.

Prompt Payment for the Cost of Providing Leave
When employers pay their employees, they are required to withhold from their employees' paychecks federal income taxes and the employees' share of Social Security and Medicare taxes. The employers then are required to deposit these federal taxes, along with their share of Social Security and Medicare taxes, with the IRS and file quarterly payroll tax returns (Form 941 series) with the IRS.

Under guidance that will be released next week, eligible employers who pay qualifying sick or child care leave will be able to retain an amount of the payroll taxes equal to the amount of qualifying sick and child care leave that they paid, rather than deposit them with the IRS.

The payroll taxes that are available for retention include withheld federal income taxes, the employee share of Social Security and Medicare taxes, and the employer share of Social Security and Medicare taxes with respect to all employees.

If there are not sufficient payroll taxes to cover the cost of qualified sick and child care leave paid, employers will be able file a request for an accelerated payment from the IRS. The IRS expects to process these requests in two weeks or less. The details of this new, expedited procedure will be announced next week.

Examples
If an eligible employer paid $5,000 in sick leave and is otherwise required to deposit $8,000 in payroll taxes, including taxes withheld from all its employees, the employer could use up to $5,000 of the $8,000 of taxes it was going to deposit for making qualified leave payments. The employer would only be required under the law to deposit the remaining $3,000 on its next regular deposit date.

If an eligible employer paid $10,000 in sick leave and was required to deposit $8,000 in taxes, the employer could use the entire $8,000 of taxes in order to make qualified leave payments and file a request for an accelerated credit for the remaining $2,000.

Equivalent child care leave and sick leave credit amounts are available to self-employed individuals under similar circumstances. These credits will be claimed on their income tax return and will reduce estimated tax payments.

Small Business Exemption
Small businesses with fewer than 50 employees will be eligible for an exemption from the leave requirements relating to school closings or child care unavailability where the requirements would jeopardize the ability of the business to continue. The exemption will be available on the basis of simple and clear criteria that make it available in circumstances involving jeopardy to the viability of an employer's business as a going concern. Labor will provide emergency guidance and rulemaking to clearly articulate this standard.

Non-Enforcement Period
Labor will be issuing a temporary non-enforcement policy that provides a period of time for employers to come into compliance with the Act. Under this policy, Labor will not bring an enforcement action against any employer for violations of the Act so long as the employer has acted reasonably and in good faith to comply with the Act. Labor will instead focus on compliance assistance during the 30-day period.

For More Information
For more information about these credits and other relief, visit Coronavirus Tax Relief on IRS.gov. Information regarding the process to receive an advance payment of the credit will be posted next week.

IRS y Depto. del Trabajo anuncian plan para implementar licencias relacionadas con COVID-19 para trabajadores y créditos para pequeñas y medianas empresas para recuperar rápidamente costo de proporcionar licencias relacionadas con virus
WASHINGTON - El Departamento del Tesoro de los EE. UU., el Servicio de Impuestos Internos y el Departamento de Trabajo de los EE. UU. anunciaron hoy que los pequeños y medianos empleadores pueden comenzar a aprovechar dos nuevos créditos reembolsables de impuestos sobre la nómina, diseñados para reembolsarlos de inmediato por completo, dólar por dólar, y proporcionar ayuda con el costo de licencia relacionada con COVID-19 a sus empleados. Este alivio para los empleados y las pequeñas y medianas empresas se proporciona en virtud de la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus, firmada por el presidente Trump el 18 de marzo de 2020.

La ley ayudará a los Estados Unidos a combatir y derrotar el COVID-19 al otorgar fondos a todas las empresas estadounidenses con menos de 500 empleados para proporcionarles vacaciones pagadas, ya sea para sus propias necesidades de salud o para cuidar a sus familiares. La legislación permitirá a los empleadores mantener a sus trabajadores en sus nóminas, al mismo tiempo que asegura que los trabajadores no se vean obligados a elegir entre sus cheques de pago y las medidas de salud pública necesarias para combatir el virus.

Puntos clave
Licencia pagada por enfermedad para trabajadores
Por razones relacionadas con el COVID-19, los empleados reciben hasta 80 horas de licencia pagada por enfermedad y licencia de cuidado infantil extendida cuando las escuelas de los hijos están cerradas o los proveedores de cuidado infantil no están disponibles.

Cobertura completa
Los empleadores reciben un reembolso del 100% por licencias pagadas según la ley.
Los costos del seguro de salud también están incluidos en el crédito.
Los empleadores no están sujetos al pago de impuesto sobre la nómina
Los trabajadores independientes reciben un crédito equivalente.
Fondos rápidos
El reembolso será rápido y fácil de obtener.

Se proporcionará una compensación tributaria inmediata dólar por dólar para ayudar con los impuestos sobre la nómina.
Si le corresponde un reembolso, el IRS lo enviará lo más rápido posible.
Protección para pequeñas empresas
Los empleadores con menos de 50 empleados son elegibles para una exención de los requisitos para dar permiso para cuidar a un niño cuya escuela está cerrada, o el cuidado infantil no está disponible en los casos en que la posibilidad del negocio se ve amenazada.

Facilitar el cumplimiento
Requisitos sujetos a un período de incumplimiento de 30 días para los esfuerzos de cumplimiento de buena fe.
Para aprovechar de inmediato los créditos de licencia pagada, las empresas pueden retener y acceder a fondos que de otro modo pagarían al IRS en impuestos sobre la nómina. Si esos montos no son suficientes para cubrir el costo de la licencia pagada, los empleadores pueden solicitar un adelanto acelerado del IRS al presentar un formulario de reclamo simplificado; se publicará la próxima semana.

Trasfondo
La Ley proporcionó licencia por enfermedad pagada y licencia médica y familiar extendida por razones relacionadas con el COVID-19 y creó el crédito reembolsable de licencia por enfermedad pagada y el crédito de licencia por cuidado infantil pagado para empleadores elegibles. Los empleadores elegibles son empresas y organizaciones exentas de impuestos con menos de 500 empleados que están obligados a proporcionar de emergencia licencia por enfermedad pagada y licencia familiar y médica pagada bajo la ley. Los empleadores elegibles podrán reclamar estos créditos en función de la licencia calificada que brinden entre la fecha de vigencia y el 31 de diciembre de 2020. Los créditos equivalentes están disponibles para los trabajadores por cuenta propia en circunstancias similares.

Licencia pagada
La ley establece que los empleados de empleadores elegibles pueden recibir dos semanas (hasta 80 horas) de licencia por enfermedad remunerada al 100 por ciento del salario del empleado donde el empleado no puede trabajar porque está en cuarentena y/o experimenta síntomas de COVID-19 y busca un diagnóstico médico. Un empleado que no puede trabajar debido a la necesidad de cuidar a un individuo sujeto a cuarentena, a un niño cuya escuela está cerrada o el proveedor de cuidado infantil no está disponible por razones relacionadas con el COVID-19, y / o el empleado experimenta condiciones sustancialmente similares a las especificadas por el Departamento de Salud y Servicios Humanos de los EE. UU. pueden recibir dos semanas (hasta 80 horas) de licencia por enfermedad remunerada a dos tercios del salario del empleado. Un empleado que no puede trabajar debido a la necesidad de cuidar a un niño cuya escuela está cerrada, o el proveedor de cuidado infantil no está disponible por razones relacionadas con COVID-19, en algunos casos puede recibir hasta 10 semanas adicionales de familia remunerada ampliada y licencia médica a dos tercios del salario del empleado.

Crédito por licencia por enfermedad pagada
Para un empleado que no puede trabajar debido a la cuarentena o la cuarentena de Coronavirus o que tiene síntomas de Coronavirus y busca un diagnóstico médico, los empleadores elegibles pueden recibir un crédito reembolsable por baja por enfermedad por la tarifa regular de pago del empleado, hasta $511 por día y $5,110 en total, por un total de 10 días. Para un empleado que cuida a alguien con Coronavirus, o cuida a un niño porque la escuela del niño o el centro de cuidado infantil está cerrada, o el proveedor de cuidado infantil no está disponible debido al Coronavirus, los empleadores elegibles pueden reclamar un crédito por dos tercios de la tarifa de pago regular del empleado, hasta $200 por día y $2,000 en total, por hasta 10 días. Los empleadores elegibles tienen derecho a un crédito tributario adicional determinado en función de los costos para mantener la cobertura de seguro de salud para el empleado elegible durante el período de licencia.

Crédito de licencia de cuidado infantil
Además del crédito por baja por enfermedad, para un empleado que no puede trabajar debido a la necesidad de cuidar a un niño cuya escuela o centro de cuidado infantil está cerrado o cuyo proveedor de cuidado infantil no está disponible debido al Coronavirus, los empleadores elegibles pueden recibir un crédito de licencia reembolsable por cuidado de niños. Este crédito equivale a dos tercios del salario regular del empleado y está limitado a $200 por día o $10,000 en total. Se pueden contar hasta 10 semanas de licencia calificada para el crédito de licencia de cuidado infantil. Los empleadores elegibles tienen derecho a un crédito tributario adicional determinado en función de los costos para mantener la cobertura de seguro de salud para el empleado elegible durante el período de licencia.

Pago inmediato por el costo de proporcionar licencia
Cuando los empleadores pagan a sus empleados, se les exige que retengan de los cheques de pago de sus empleados los impuestos federales sobre ingresos y la porción de los impuestos del Seguro Social y Medicare. Luego, los empleadores deben depositar al IRS estos impuestos federales, junto con su parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare, y presentar declaraciones de impuestos de nómina trimestrales (serie Formulario 941 (en inglés)) con el IRS.

Bajo la guía que se dará a conocer la próxima semana, los empleadores elegibles que paguen un permiso por enfermedad o cuidado infantil calificado podrán retener una cantidad de los impuestos sobre la nómina igual al monto de permiso por enfermedad y cuidado infantil calificado que pagaron, en lugar de depositarlos al IRS. Los impuestos sobre la nómina disponibles para retención incluyen los impuestos federales sobre ingresos retenidos, la parte del empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare, y la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare que corresponde a todos los empleados. Si no hay suficientes impuestos sobre la nómina para cubrir el costo de la baja calificada por enfermedad y cuidado infantil, los empleadores podrán presentar una solicitud de un pago acelerado del IRS. El IRS espera procesar estas solicitudes en dos semanas o menos. Los detalles de este nuevo procedimiento acelerado se anunciarán la próxima semana.

Ejemplos
Si un empleador elegible pagó $5,000 en licencia por enfermedad y se le exige que deposite $8,000 en impuestos sobre la nómina, incluyendo los impuestos retenidos de todos sus empleados, el empleador podría usar hasta $5,000 de los $8,000 de impuestos que iba a depositar para realizar pagos calificados de licencia. La ley sólo requeriría al empleador que deposite los $3,000 restantes en su próxima fecha de depósito regular. Si un empleador elegible pagó $10,000 en licencia por enfermedad y se le exigió que depositara $8,000 en impuestos, el empleador podría usar la totalidad de los $8,000 de impuestos para realizar pagos calificados de licencia y presentar una solicitud de crédito acelerado por los $2,000 restantes. Los montos de créditos equivalentes de licencia por cuidado infantil y licencia por enfermedad están disponibles para personas que trabajan por cuenta propia en circunstancias similares. Estos créditos serán reclamados en su declaración de impuestos y reducirán los pagos de impuestos estimados.

Exención para pequeñas empresas
Las pequeñas empresas con menos de 50 empleados serán elegibles para una exención de los requisitos de licencia relacionados con el cierre de escuelas o la falta de disponibilidad de cuidado infantil donde los requisitos pondrían en peligro la capacidad de la empresa para continuar. La exención estará disponible sobre la base de criterios simples y claros que la hacen disponible en circunstancias que involucran un riesgo para la posibilidad del negocio de un empleador como una empresa en marcha. El departamento del trabajo proporcionará orientación de emergencia y elaboración de normas para articular claramente esta norma.

Período de no cumplimiento
El departamento del trabajo emitirá una política temporal de incumplimiento que provee un período de tiempo para que los empleadores cumplan con la ley. Según esta política, el departamento del trabajo no interpondrá una acción de cumplimiento contra ningún empleador por violaciones de la ley, siempre que el empleador haya actuado razonablemente y de buena fe para cumplir con la ley. En cambio, la mano de obra se centrará en la asistencia para el cumplimiento durante el período de 30 días.

Para más información
Para más información acerca de estos créditos y otras medidas de alivio, visite Alivio Tributario por el Coronavirus en IRS.gov. La información del proceso para recibir un anticipo del crédito se publicará la próxima semana.

Coronavirus Tax Relief
Stimulus payment checks: No information available yet, No sign-up needed
Instead of calling, please check back for updates.


Tax Deadline Changed
The deadlines to FILE and PAY federal income taxes are extended to July 15, 2020.

The IRS has established a special section focused on steps to help taxpayers, businesses and others affected by the coronavirus. This page will be updated as new information is available. For other information about the COVID-19 virus, people should visit the Centers for Disease Control and Prevention (CDC) (https://www.coronavirus.gov) for health information. Other information about actions being taken by the U.S. government is available at https://www.usa.gov/coronavirus and in Spanish at https://gobierno.usa.gov/coronavirus. The Department of Treasury also has information available at Coronavirus: Resources, Updates, and What You Should Know.

Stimulus payment checks: No information available yet, No sign-up needed
At this time, the IRS does not have any information available yet regarding stimulus or payment checks, which remain under consideration in Congress. Please do not call the IRS about this. When the IRS has more specific details available, we will make it available on this page.

News Releases
IR-2020-59, IRS unveils new People First Initiative; COVID-19 effort temporarily adjusts, suspends key compliance program
IR-2020-58, Tax Day now July 15: Treasury, IRS extend filing deadline and federal tax payments regardless of amount
IR-2020-57, Treasury, IRS and Labor announce plan to implement Coronavirus-related paid leave for workers and tax credits for small and midsize businesses to swiftly recover the cost of providing Coronavirus-related leave
Treasury News Release: Treasury and IRS Issue Guidance on Deferring Tax Payments Due to COVID-19 Outbreak
IR-2020-54, IRS: High-deductible health plans can cover coronavirus costs
Statements

Coronavirus Disease 2019 (COVID-19) Coronavirus disease 2019 (COVID-19) is a virus (more specifically, a coronavirus) identified as the cause of an outbreak of respiratory illness first detected in Wuhan, China.

Happy New year
Tax Tips

2020 is here and it'll soon be time to file your taxes.
In order to submit your tax return, you first need a W-2 form, or Wage and Tax statement, from every employer you had during 2019. If you're a freelancer, you'll need 1099 forms.
Employers typically must file and postmark tax-related documents by January 31, so you should receive your forms by early February 2020. But if you receive all your forms before then, you can file your tax return as soon as you'd like.
The deadline for filing your 2019 tax return is Wednesday, April 15, 2020.
If you haven't received your form by mid-February, you should first contact your employer and request a copy or ask that it be re-sent, according to the IRS. If that doesn't work, you can then contact the IRS at 800-829-1040. You'll need to provide the following information:

Name, address, Social Security number, and phone number

Your employer's name, address, and phone number

Dates you worked for your employer

An estimate of your paid wages and federal income tax withheld during 2019

The Internal Revenue Service (IRS) has announced that tax season will open on Monday, January 28, 2019. The IRS will begin accepting paper and electronic tax returns that day. The IRS made the start date announcement despite the ongoing government shutdown.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció que la temporada de impuestos se abrirá el lunes 28 de enero de 2019. El IRS comenzará a aceptar declaraciones de impuestos en papel y electrónicas ese día. El IRS hizo el anuncio de la fecha de inicio a pesar del cierre del gobierno en curso.