01/10/2026
Deducción por Horas Extra
La deducción por horas extra es una nueva y temporal disposición del impuesto federal sobre la renta (vigente para los años fiscales 2025–2028) que permite a los trabajadores elegibles deducir la “porción adicional” de su pago de horas extra calificadas de su ingreso federal sujeto a impuestos.
Esta es una deducción de tu ingreso total cuando presentas tu declaración anual de impuestos (por ejemplo, en el Formulario 1040 usando el Anexo 1A), no una exención de los impuestos retenidos de cada cheque de pago. Los salarios por horas extra siguen sujetos a la retención del impuesto federal sobre la renta, así como a los impuestos de nómina del Seguro Social y Medicare.
Detalles Clave de la Deducción por Horas Extra
Monto Deducible: La deducción aplica únicamente a la “mitad adicional” del pago de “tiempo y medio” requerido por la Ley Federal de Normas Laborales (FLSA) para las horas trabajadas por encima de 40 en una semana laboral.
Ejemplo: Si tu tarifa regular es de $20 por hora, tu tarifa de horas extra es de $30 por hora. Solo los $10 por hora correspondientes al pago adicional califican para la deducción.
Deducción Máxima: La deducción anual máxima es de $12,500 para contribuyentes solteros y $25,000 para parejas casadas que presentan en conjunto.
Límites de Ingreso: La deducción comienza a reducirse para contribuyentes con un Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) superior a:
$150,000 para contribuyentes solteros.
$300,000 para parejas casadas que presentan en conjunto.
Elegibilidad: Está dirigida principalmente a empleados no exentos (generalmente trabajadores por hora) que reciben un Formulario W‑2 y cuyas horas extra cumplen con el estándar federal de la FLSA. Las horas extra requeridas solo por leyes estatales o convenios colectivos generalmente no califican.
Cómo Reclamar la Deducción
Para los impuestos de 2025 (presentados a inicios de 2026): Como los formularios W‑2 no fueron actualizados inicialmente, puede que necesites usar tus talones de pago para calcular tu compensación calificada por horas extra (por ejemplo, dividiendo el total del pago de tiempo y medio entre 3). El IRS ha proporcionado alivio de transición y orientación sobre cómo reportar esto.
Para los impuestos de 2026 (presentados a inicios de 2027) y años posteriores: Se espera que los empleadores reporten el monto calificado de horas extra en la Casilla 12 del W‑2 usando el código “TT”.
Disponibilidad: Esta deducción puede reclamarse incluso si tomas la deducción estándar; no necesitas detallar tus deducciones.
