01/10/2026
ПН на умовний продаж при анулюванні реєстрації платником ПДВ — зверніть увагу на порожні графи.
Отримала від колеги питання щодо реєстрації ПН на умовне постачання у зв’язку з анулюванням реєстрації платника ПДВ.
ПН відхилили. Причина — були заповнені графи, які в такій накладній мають залишатися порожніми.
Тож давайте згадаємо, як заповнюємо таку ПН.
При анулюванні ПДВ-реєстрації податкові зобов’язання нараховуємо на товари, послуги та необоротні активи, які залишилися на балансі і за якими раніше був сформований податковий кредит.
Таку ПН складаємо не пізніше дати анулювання ПДВ - реєстрації.
А тепер — безпосередньо про заповнення.
Cтавимо відмітку, що ПН не підлягає наданню отримувачу (покупцю) та зазначаємо тип причини 10.
Дані покупця — власні дані та умовний ІПН 600000000000.
У графі 2 зазначаємо дату та номери вхідних ПН, за якими формувався податковий кредит, а в графі 4 — одиницю виміру “грн”.
І тут є важливий момент, через який якраз і виникла проблема у колеги.
У цій ПН заповнюємо графи 10 та 11.
А графи 3.1–3.3 та 5–9 залишаємо порожніми.
Тобто навіть графу 8 “Код ставки” тут не заповнюємо.
Саме через те, що в ПН була зазначена ставка ПДВ у графі 8, її і не вдалося зареєструвати.
Сподіваюсь, ця підказка стане вам у пригоді та допоможе уникнути подібних помилок у роботі 😊
#консультації #бухгалтерія #бухоблік #ПДВ
