誠瑞會計師事務所

[開工大吉]
新的一年祝各位舊雨新知，駿業宏開，馬到成功。

[網紅稅躲得掉嗎?]
難度很高，各大平台自115年1月1日起，都會主動申報網紅收入給國稅局，所以要做到以前的雙向隱匿越來越困難。

原因來自於以下函示:
"境內平臺及辦理稅籍登記之境外平臺，給付我國來源網紅收入予個人網紅，該等平臺為所得稅法規定之扣繳義務人，自115年1月1日起應依規定扣繳稅款、申報及填發扣（免）繳憑單...."-中華民國114年12月23日台財稅字第11404615672號

故國稅局明確定義在台營業的境外平台的責任，如果有發所得(錢)給台灣稅務居民(住台灣的人)，就必須申報扣繳，並依照表演人執行業務所得扣繳相關稅款。

網紅再於隔年5月，分為設帳申報(收入-成本費用)，或是未設帳申報(收入(1-表演人費用標準(113年度為45%))，申報所得多退少補。

值得提醒的是，如果台灣企業投放FB廣告，愛爾蘭Meta雖然是上述有扣繳義務的境外電商，但此種交易的扣繳義務人是台灣企業(因為支付方向相反，愛爾蘭Meta是所得人)，企業不要混淆囉。

祝大家中秋佳節愉快，月圓人團圓。

感謝 財報雲｜statementcloud 邀請，讓我有機會分享獨家的境外電商節稅議題，尤其最近開始課徵網紅稅，網路課稅議題是未來顯學，在網路上做生意的老闆一定要把這集看完喔!

本集重點一次看：
✅扣繳是什麼？納稅義務人是誰？
✅Google 廣告如何從扣繳稅率 20% → 0%？
✅Meta 為什麼只要扣 3%？「淨利率 + 貢獻度」公式解密！
✅Meta 2025 最新核准公式 + 實例演練！
✅常見境外平台享優惠嗎？OpenAI 也在名單裡？

投廣告也能少扣稅？Google、Meta 境外電商扣繳全解析｜新手老闆 x 稅務實戰教學 Ep.2 🔥財報雲《稅務實戰教學》系列第二集！如果您也在使用 Google、Meta 廣告，甚至是 OpenAI 等境外工具，就一定會碰到「扣繳」的問題！這集讓財報雲 × 許耿瑞會計師，一次帶你搞懂：什麼是扣繳？跨境電商的扣繳方式？還有老.....

祝大家端午節快樂，2025年報稅平安。

今年房屋相關扣除額是重點!
https://www.facebook.com/mof.gov.tw/posts/pfbid0DjicKiPryQug4x8kB14Nbb2tfTeLQ6RerMWKLoVrfLKKdodHtEuA71FGJd2hLcNYl

[境外電商Open AI]
恭喜OpenAI, L.L.C.(USA)在2025年3月底終於加入國稅局境外電商的淨利率清單，各位AI新創不用再硬扛20%扣繳了，以下舉個例子說明淨利率(21%)和貢獻度(50%)怎麼用:

假設當月信用卡刷了100萬的API費用給美國的Open AI，
設Open AI的所得總額為X，X(1-21%*50%*20%)=100萬，X=102.15萬，扣繳稅額=102.15萬*21%*50%*20%=2.15萬。
(或拿所得總額102.15萬-所得淨額100萬也可以)

大家小心使用不要漏稅拉。

https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/cbec-tax-area/profit-seeking-enterprise-income-tax/approve-net-interest-rate-inquiry

報稅延期至6月截止囉，但早點做完早點放假~

《稅收》113年度所得稅申報延長至6月底 【時報記者張佳琪台北報導】報稅季度到來，財政部考量美國「對等關稅」政策對我國經濟影響，公告113年度綜所稅及營所得稅結算申報期限，延長至114年6月30日。 稅捐稽徵法第10條規定，因天災、事變而遲誤依法所定繳納稅捐...

科技進步到不可思議的程度，國稅局當然也沒閒著。
附圖皆為財政部資料中心計畫人員，發表的擴充計劃與期刊內容，摘要如下:
1.撥充預算擴大電子發票平台伺服器建置。
2.升級可處理半結構化與非結構化之資料庫。
3.建置跨部門內網資訊交換，與強化資訊安全。
4.部屬地端AI，提升稽核演算法。

觀點:
1.電子發票平台將整合發票摘要與供應鏈辨認，大幅加強稽徵人員所得定性能力。
2.相較過往MySQL等結構化資料庫，MongoDB等能處理非結構化的資料庫，讓社群、網路行銷文案與交易數據成為查稅可能。
3.相較過往設定稽核門檻(同業比率分析)的電腦選案，以AI為演算法基礎的稽核方式，可直接以資料分析角度辨認交易型態，讓特定稅務規劃策略失效。

可以預見在不久未來，科技會直接影響徵納雙方的賽局平衡，大大影響中小企業之推計課稅與舉證責任歸屬，未來過於簡化的稅務處理風險大增(從以前抓不到，變成想抓一定抓的到)，建議提早完備金流與憑證，健全會計制度，再合理規劃稅務成本。

[小心詐騙]
最近陸續有客戶收到國稅局詐騙訊息，但真正國稅局函文會包含：
1.發文字號
2.承辦人員與分機
3.明確法規條文條號
4.字體一律為標楷體之公文格式
5.國稅局局長/分局長戳章
6.係寄到公司登記地之紙本公文而非電子郵件

不會包含：
1.不明附件
2.官方網站
3.簡體中文地址

詐騙橫行，請大家務必小心留意。

祝福大家新的一年，事事順心，蛇年行大運🐍

扣繳忙季到了，分享台北國稅局的精美扣繳講義。
(扣繳級距請依參考最新發布法令函示)

原文下載網址:
https://www.ntbt.gov.tw/download/ebe66476930c40ae89a1de37c4e021f0