旭昇聯合會計師事務所-胡家倫會計師

08/10/2026

06/10/2026

（漏報所得，還能用虧損扣抵嗎？） #營所稅 #虧損扣抵
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很多老闆👨‍💼以為，公司過去的虧損，等賺錢時一定能拿來扣抵。但申報時若短漏報所得，當年度可能就扣不到。
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💰盈虧互抵4要件，少一項都不能扣！
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1️⃣ 組織型態：限公司組織（有限合夥可比照），獨資、合夥行號不適用。
2️⃣ 帳簿完備：帳冊憑證須齊全，被查到短漏報所得，原則上就不符合。
3️⃣ 查核簽證：虧損年度與扣除年度，都要經會計師簽證或使用藍色申報書。
4️⃣ 如期申報：兩個年度的結算申報，皆須在法定期限⏰內完成。
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依所得稅法第39條📜，滿足上述4個要件，才能將前10年核定虧損自本年純益扣除。原則上短漏報情形不適用虧損扣抵，只有以下「情節輕微」例外：
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✅ 稅額門檻：短漏所得稅額不超過10萬元
✅ 比例門檻：短漏報所得額占全年所得額不超過5%
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兩者符合其一，且非以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，仍可盈虧互抵。
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💼實務案例：甲公司113年度簽證申報虧損430萬元，經
查短漏報所得730萬元，核定所得300萬元、短漏稅額60萬元。短漏比例高達243%，稅額也超過10萬元，2,600萬元的前10年核定虧損當年度都不能扣，還要補稅受罰。
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#胡家倫會計師提醒📣：收入確實入帳、發票依規定開立，是保住扣抵資格的基本功。若發現申報有漏，建議在被檢舉或國稅局調查前主動補報並補繳稅款，情節輕微門檻可放寬為稅額20萬元或比例10%。
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如有稅務方面的其他疑問，或需要進一步的幫助，歡迎隨時聯繫我們！ 或加入旭昇聯合會計師事務所 胡家倫會計師的官方Line@ https://page.line.me/156mxcdd
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#旭昇聯合會計師事務所台中所 #會計師諮詢 #稅務諮詢 #稅務簽證 #財務簽證 #稅務規劃

22/09/2026

（中秋祝福及休假公告！） #中秋節快樂
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旭昇會計師事務所-台中所全體員工
祝福大家中秋佳節愉快🌕
闔家團圓、平安順心、事事圓滿！
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感謝您一直以來的支持與信賴，
旭昇將持續以專業服務，
陪伴您處理財務與稅務大小事。
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📅 休假公告
我們將於9/25(五)-9/28(一)休假。
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休假期間如有緊急事務，
請透過以下方式聯繫，我們會盡快回覆。
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#中秋節 #旭昇聯合會計師事務所台中所 #會計師諮詢 #稅務日常 #稅務諮詢 #稅務簽證 #財務簽證 #稅務申報 #營利事業所得稅

14/09/2026

(熱帶低壓造成災損？稅捐機關將主動輔導減稅)　 #災損減稅
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熱帶低壓帶來強風豪雨🌪️，除了影響日常生活，也可能造成房屋、車輛🚗、營業設備或貨物損壞。
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災害發生後，稅捐機關🏛️將視災情啟動服務措施，並透過地方政府、村里辦公處或其他管道，主動輔導民眾辦理災害損失申報及減免稅捐📋。
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💡哪些損失可能申請減免？
遭遇天災或不可抗力損失時⛈️，政府其實有提供民眾以下8大稅目可以申請減免！
•房屋稅：房屋🏠受損面積達一定比例。
•地價稅 ：土地因災害流失或無法使用。
•使用牌照稅：車輛因泡水受損需要維修或報廢。
•所得稅：個人綜合所得稅、企業營利事業所得稅💵。
•營業稅：小規模營業人可申請調減查定銷售額。
•娛樂稅：查定課徵的娛樂業者因災害停業。
•貨物稅與菸酒稅 ：應稅貨物📦與菸酒專製品受損變質。
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災損減免申請３步驟！📝
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雖然政府會主動協助，但「主動輔導不等於自動減稅」！多數減免項目仍須由納稅義務人在規定期限內自行提出申請。為了維護您的權益，請盡快進行以下申請3步驟：
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❶盡快拍照或錄影 📸，保留受損範圍及程度。
❷準備購買憑證、修繕估價單或其他損失證明📄。
❸向所在地稅捐機關洽詢並提出申請 。
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#胡家倫會計師提醒📣：災害損失減免通常不是自動核准，也不代表所有損失都能直接免稅；是否符合減免資格，仍須由主管機關依實際災情及相關規定審核。
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#旭昇聯合會計師事務所台中所 #會計師諮詢 #稅務諮詢 #稅務簽證 #財務簽證 #稅務規劃

03/09/2026

〈從陳幸妤過戶診所給趙建銘看夫妻贈與！〉 #夫妻贈與 #贈與稅
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陳幸妤近日公開表示，過去曾將作為診所使用的店面贈與趙建銘，但房屋過戶後，貸款仍留在自己名下，引發許多人討論。
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很多人以為，夫妻之間贈與房產不用繳贈與稅，過戶就能「零成本」完成。其實，免的是贈與稅，並不代表房屋、土地過戶完全不用繳稅！💰
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今天 #旭昇會計小知識 幫大家整理3個夫妻贈與房產的稅務重點：
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❶夫妻贈與不用繳贈與稅，也不用申報嗎？
不是！配偶相互贈與的財產雖然不計入贈與總額，但辦理房地過戶前，仍須向國稅局申報，取得「不計入贈與總額證明書」。
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❷土地增值稅也完全免徵嗎？
夫妻互贈土地可以申請不課徵土地增值稅，但這只是延後課徵。未來再移轉給第三人時，仍會合併夫妻持有期間的土地漲價總額計算。
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❸贈與房屋還要繳什麼稅？
夫妻贈與房屋並沒有免徵契稅。受贈人應在契約成立日起30日內申報，並按房屋契價繳納6%契稅。
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#胡家倫會計師提醒📣：夫妻贈與前，不能只問「要不要繳贈與稅」，還要一併確認契稅、土地增值稅、過戶程序及貸款安排。房屋所有權移轉後，貸款借款人並不會自動變更，先把稅負與債務責任算清楚，才能避免日後產生爭議！
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#旭昇聯合會計師事務所台中所 #會計師諮詢 #稅務諮詢 #稅務簽證 #財務簽證 #稅務規劃 #財務規劃

26/08/2026

（有統編發票，招待客戶的進項稅額也能扣抵嗎？） #營業稅 #交際費
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為了談成大案子、爭取訂單，帶客戶住高級飯店🏨、吃好料或送精美伴手禮🎁，是很多業務或老闆的日常。而且通常都有「發票打統編抵5% 營業稅」的習慣。
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但實際上，發票🧾能不能扣抵，不能只看有沒有打統編，更要看「費用性質」！
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💡交際費進項稅額3大重點
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1️⃣交際費發票不可扣抵：請客吃飯、住宿或送禮都屬「交際應酬」，依法一律不能抵扣 5% 營業稅。
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2️⃣有統編也不一定能扣：有統編不代表能抵營業稅！但發票千萬別丟，這筆「含稅總額」在年底申報營所稅時，依然能全額列為「交際費」來節稅。
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3️⃣誤報恐補稅又受罰：若誤拿交際費去抵營業稅，查獲除補稅外，最高可罰 5 倍！若不小心報錯，趁國稅局調查前「主動補報補繳」即可免罰。
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💼 實務案例：A公司招待客戶住宿並購買伴手禮共支付 105,000 元（含稅），發票上的 5,000 元稅額因屬交際應酬性質，不得扣抵。若誤報扣抵，除補徵 5,000 元稅款外，還可能按漏稅額處 5 倍以下罰鍰！​
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⚠️ 不小心誤報了怎麼辦？ 只要在未經檢舉、未被國稅局調查前，主動補報並補繳所漏稅款，即可依《稅捐稽徵法》第 48 條之 1 規定加計利息免罰。
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#胡家倫會計師提醒 ：報稅不是「有統編就能抵」，國稅局看的是費用實際用途。招待客戶的發票每期營業稅記得申報為「不可扣抵」，年度營所稅才能安心列「交際費」幫公司合法節稅。
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#發票打統編 #旭昇聯合會計師事務所台中所 #會計師諮詢 #稅務諮詢 #稅務簽證 #財務簽證 #稅務規劃 #財務規劃

17/08/2026

〈公司領補助買設備，未分配盈餘該怎麼扣？〉 #實質投資 #未分配盈餘
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很多企業以為「買設備、蓋廠房得到的補助款也是花出去的錢，全額都能列報」，結果申報金額被國稅局調整補稅💰！其實政府補助款必須從實質投資金額中扣除，只有自己實際負擔的部分才能列報！
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今天 #旭昇會計小知識 幫大家整理3個實質投資減項重點：
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1️⃣ 什麼是實質投資未分配盈餘減除？
2️⃣ 政府補助款為什麼要從投資金額扣除？
3️⃣ 申報錯誤被查到怎麼樣？
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#胡家倫會計師提醒：列報實質投資減項前，務必先確認是否有取得政府補助款，扣除後才是可列報金額，避免補稅又傷荷包💰
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07/08/2026

（賣農地繳了土地增值稅，房地合一稅還能再扣嗎？） #房地合一稅 #土地增值稅
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很多人以為，出售農地時繳納的土地增值稅，都可以直接列為房地合一稅的移轉費用💰。

但個人出售「未作農業使用」的農地，依法課徵土地增值稅及房地合一稅時，房地合一課稅所得原則上只能減除本人持有期間的土地漲價總數額。💰
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有實際負擔、屬於前手持有期間漲價部分的土地增值稅，才可以依比例列為移轉費用減除📋。
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💡土地增值稅扣除三大重點！
1️⃣本人持有期間的土地漲價總數額：可直接自房地交易所得中減除。
2️⃣未自交易所得減除的漲價部分：相對應繳納的土地增值稅，可按比例列為移轉費用。
3️⃣無法提出其他移轉費用證明：可按成交價額3%設算扣除，但最高以30萬元為限。
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💼實務案例：A 出售未作農業使用的農地，成交價為1,000萬元，全部土地漲價總數額為200萬元，其中A本人持有期間的漲價總數額為80萬元，土地增值稅共繳納40萬元。
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A可先從房地交易所得中減除本人持有期間的漲價總數額80萬元；另外，屬於前手持有期間的土地增值稅，可列為移轉費用的金額為：
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👉40萬元×（200萬元－80萬元）÷200萬元＝24萬元
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如果A無法提出其他移轉費用證明，還可按成交價1,000萬元的3%設算扣除30萬元，因此移轉費用合計可減除54萬元💸。
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#胡家倫會計師提醒📣：土地增值稅不是繳多少就能全部列為費用，必須先區分本人與前手持有期間，再依規定比例計算。出售房屋或土地後，也別忘了自交易日次日起30日內完成房地合一稅申報，以免漏報受罰。
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#農地買賣 #農地出售 #房地交易 #移轉費用 #報稅期限 #旭昇聯合會計師事務所台中所 #會計師諮詢 #稅務諮詢 #稅務簽證 #財務簽證 #稅務規劃 #財務規劃

24/07/2026

〈賣房注意！房地合一稅申報規定更新了〉 #房地合一稅 #新青安
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近期「新青安 3.0」政策上路，政府開始嚴查人頭戶與違規出租，加上切結書機制，讓許多人開始重新盤點名下資產，甚至考慮趁勢賣房、調整佈局。📊
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但如果您打算出售房地產，特別是習慣以「公司名義」持有房地產的企業主或投資人，房地合一稅針對「特定股權交易」的申報規定已經更新了！🎉
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💡新規5大重點
1️⃣適用對象更精準：過去特定股權交易較容易直接被認定為房地交易，更新後雖然仍限於特定股權交易，但判斷標準變得更精準明確。
2️⃣股權價值貼近實際：以往多以「帳面淨值」來認定，現在可以依照「時價」來認定，更能反映市場的真實行情與價值。
3️⃣舊股權/舊制房地可排除：以前可能會被整筆納入課稅，新規實施後，只要符合條件，就能「按比例排除」，對納稅人更加友善！
4️⃣合理稅負：過去較容易出現稅負偏高的狀況，新制有助於降低誤判與爭議，讓稅負計算更趨公平。
5️⃣適用時間：這項新規定已於2026年4月21日起正式生效。
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#胡家倫會計師提醒📣： 隨著新青安3.0政策發酵，不動產市場的買賣策略勢必跟著改變。若您近期有處分不動產或公司股權的計畫，千萬別用「舊觀念」，若未提前規劃，小心錯失合法節稅的權益或面臨補稅風險。💰
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#股權交易 #節稅規劃 #旭昇聯合會計師事務所台中所 #會計師諮詢 #稅務諮詢 #稅務簽證 #財務簽證 #稅務規劃 #財務規劃

15/07/2026

〈遺產稅最容易漏的一筆，你報了嗎？〉 #遺產稅 #土地增值稅
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很多人申報遺產稅時，會注意被繼承人名下的不動產、存款、股票或投資，卻容易忽略一種「看不到、但有價值」的權利：尚未領取的退稅款💸。
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舉例來說，被繼承人生前簽約出售土地並繳納土地增值稅，但尚未完成所有權移轉登記就過世。
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若繼承人後來與買方解除或撤銷契約，並申請退還土地增值稅，這筆退稅款就不是單純退稅，而是被繼承人死亡時已存在的財產權利，應併入遺產總額申報遺產稅。💰
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💡申報時三大重點：
1️⃣土地仍要列入遺產。
2️⃣退稅款也要申報。
3️⃣分割協議要寫清楚。
​
#胡家倫會計師提醒📣：遺產稅申報不只要看「已經拿到手的財產」，也要留意尚未領取的退稅款、補償費、請求權或其他具有財產價值的權利。若漏未申報，後續可能面臨補稅及裁罰風險。💰
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#繼承申報 #退稅款 #旭昇聯合會計師事務所台中所 #會計師諮詢 #稅務諮詢 #稅務簽證 #財務簽證 #稅務規劃 #財務規劃