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[遺產稅小知識]
1. 5年內繼承且已繳稅，可免重複課稅
若繼承人於被繼承人死亡前5年內，已繼承並繳納遺產稅的財產，該筆財產在新一輪繼承時可不再列入課稅總額。

2. 6至9年前繼承，課稅可部分扣除
若繼承發生在6至9年前，且已繳納遺產稅，則在新一輪繼承時，該筆財產需計入遺產總額，但可依繼承時間遠近，分別扣除以下比例：

6年前：扣除80%

7年前：扣除60%

8年前：扣除40%

9年前：扣除20%

3. 未繳稅或免稅繼承，需全額課稅
若先前繼承的財產未達課稅標準或已過核課期間未被課稅，則在新一輪繼承時，該筆財產必須全額併入遺產總額中課稅，無法主張減免。

🧮 實例說明
以阿華為例，於2025年3月10日過世，其遺產中包含繼承自配偶小美的市值1,000萬元房地產，情況如下：

小美於2023年3月1日過世，阿華已繳遺產稅
屬於5年內繼承且已納稅，該筆財產不列入阿華遺產課稅。

小美於2019年1月1日過世，阿華已繳遺產稅
屬於7年前繼承，需先列入1,000萬元，再依規定扣除60%，即600萬元。

小美於2023年3月1日過世，屬免稅案件
因未繳遺產稅，該筆1,000萬元仍須列入課稅。

📌 國稅局提醒
辦理遺產稅時，應留意先前繼承紀錄與稅款繳納情況，妥善檢附相關資料，才能正確申報，維護自身權益

📅 報稅期限延長至 2025 年 6 月 30 日
因應美國對台「對等關稅」措施可能對我國經濟造成衝擊，財政部將今年綜合所得稅結算申報期限，自原本5月底展延至6月30日止。

⚠️ 四大報稅常見錯誤與補救方式
1. 免稅額申報錯誤
免稅額標準：每人免稅額為新台幣9.7萬元，年滿70歲的直系尊親屬（如父母、祖父母）免稅額提高為14.55萬元。

常見誤區：若申報的是年滿70歲的兄弟姊妹、叔伯舅等旁系親屬，仍以9.7萬元計算，不能適用提高後的金額。

扶養親屬條件：年滿18歲、未在學或待業但具謀生能力的子女，不符合扶養條件。

2. 所得申報錯誤
常見錯誤：報稅人常在申報時誤刪或更改系統自動帶入的所得資料。

建議做法：如對資料有疑問，應洽發單單位確認。

漏報項目：房租收入、私人借貸利息、海外所得、大陸地區基金或股票獲利等隱性收入來源，這些都屬應報項目。

3. 扣除額申報不當
捐贈扣除額：不能包括點光明燈、安太歲等對價性質支出。

保險費扣除額：限於直系親屬，且人身保險須同為一個申報戶。

醫療費扣除額：不得列報醫美、坐月子中心、看護費及住院餐費，且已獲保險理賠的部分須扣除後申報。

購屋借款利息扣除額：不能列報消費貸或修繕貸，亦須設籍在該房且不能出租或營業使用。

教育學費特別扣除：僅限本人子女，不能申報兄弟姊妹的學費支出。

4. 誤以為申報成功
常見情況：使用手機或線上版報稅系統者，僅產出稅額估算表並不代表完成申報。

正確做法：務必完成資料上傳並確認顯示「申報完成」或「上傳申報成功」，才算報稅成功，記得列印或下載留存收執聯。

稅額試算通知書：若收到稅額試算通知書並無異議，仍須完成繳稅或回復確認才算完成申報。

🛠 補救辦法
申報期間內發現錯誤：

網路申報者：可直接上傳更正後資料。

紙本或二維條碼申報者：須重填並寄回稽徵機關。

申報期限已過：

所有申報方式：皆需以書面向戶籍所在地稅局辦理更正。

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關於2025年遺產稅和贈與稅最新課稅級距、免稅額及扣除額的整理：

無不能探視之正當理由而不探視被繼承人，已使被繼承人感受精神上莫大之痛苦，將構成民法第1145條第5款之重大虐待，經被繼承人在遺囑中表示不得繼承，將喪失繼承權。

遺囑要有效，首先要符合遺囑的要件
代筆遺囑的要件
1.由遺囑人指定三人以上之見證人
2.由遺囑人口述遺囑意旨，
3.使見證人中之一人筆記、宣讀、講解，
4.經遺囑人認可後，
5.記明年、月、日及代筆人之姓名，
6.由見證人全體及遺囑人同行簽名(遺囑人不能簽名者，應按指印代之)

這麼多要件裡面並沒有錄影或錄音，
所以沒有錄音錄影也是沒關係的。

高等法院曾有一判決[臺灣高等法院 113 年度家上易字第 24 號民事判決]
認定代筆遺囑無效的原因之一是[有部分見證人沒有親自簽名，只是蓋章]😳

所以要做代筆遺囑，還是需要從頭一一檢查每個要件是否符合。
以免屆時被法院認定無效。

遺囑若侵害到繼承人的特留分，並不會因此無效。而是被侵害特留分的繼承人可以行使[扣減權]。

未婚未生者的法定繼承人，
先是父母、再來是兄弟姊妹、祖父母
如果未婚未生者又沒有立遺囑，
等到年紀漸長，
很可能父母、兄弟姊妹、祖父母
這些法定繼承人都不在了，
到時候所留下來的遺產就要歸屬國庫了。
所以要避免這樣的狀況，
可以透過預先立遺囑或是簽訂死因贈與契約等方式，
來做事先規劃。

#無人繼承

我國民法規定五種遺囑寫法
1.自書遺囑
2.公證遺囑
3.密封遺囑
4.代筆遺囑
5.口授遺囑
但每種遺囑都有各自的要件，
一般自己就可以完成的就是自書遺囑，
經常有客戶會感到疑惑 : 蛤!自己寫也可以啊!
現在網路上也有很多[自書遺囑]的範本，
可以自行如法炮製，
但很多客戶為了慎重起見，
避免日後爭議，而選擇其他種類，
例如公證遺囑、代筆遺囑...
端視個人之狀況來決定，
適合哪種遺囑，也不妨與專業人士討論後再決定。

遺產中如有「不動產」，也是從繼承開始後「六個月內」向地政事務所辦理繼承登記。每超過一個月，一倍罰鍰。

遺產稅申報
在被繼承人死亡之日起算六個月內
(如不能如期申報，可以申請延期，延長期限以三個月為限)