Účtovníctvo a dane

https://sita.sk/vofinanciach/zivnostnici-musia-do-konca-marca-nahlasit-transakcny-ucet-podnikatelsky-ucet-vsak-nie-je-povinny/

Živnostníci musia banke do konca marca nahlásiť transakčný účet, podnikateľský účet však nie je povinný - Banky často lákajú živnostníkov na otvorenie nových účtov s marketingovým označením. Živnostníci na Slovensku sú povinní do konca marca nahlásiť banke transakčný účet, na ktorom vykonávajú finančné transakcie súvisiace s

POZOR NA ĎALŠÍ PODVOD!

Upozornili ste nás, že dostávate do mailových schránok ďalšiu podvodnú správu, ktorá sa tvári, že bola odoslaná z finančnej správy. V žiadnom prípade na ňu nereagujte a najmä neklikajte na žiadne odkazy, ktoré sa v nej môžu nachádzať! Finančná správa takýmto spôsobom nekomunikuje.

Aké doklady musíte priložiť k žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane alebo k daňovému priznaniu, ak si uplatňujete nezdaniteľné časti a daňové bonusy?

Odpoveď v tabuľke.

*

Ak potrebujete pomoc pri vykonaní ročných zúčtovaní vašich zamestnancov alebo pomoc s daňovými bonusmi pri daňových priznaniach vašich klientov, ponúkam vám možnosť zúčastniť sa na konzultačných webinároch:

21.2.2024
28.2.2024
13.3.2024
20.3.2024
26.3.2024

K tomu si môžete výhodne dokúpiť prístup na moje články a záznamy webinárov alebo prístup PROFESIONÁL do 2.4.2024, čo znamená, že vy a vaši klienti budete v mojej osobnej starostlivosti.

Finančné riaditeľstvo SR dnes (22.1.2024) potvrdilo postup pri uplatňovaní NČ na manželku v prípade dieťaťa do 6 rokov veku, na ktoré sa ešte nevzťahuje povinné predprimárne vzdelávanie.

Tento postup som tu prezentoval pred týždňom 14.1.2024 (viď nižšie) a ide o problém súvisejúci s novelizáciou zákona o rodičovskom príspevku (zavedenie tzv. predĺženého rodičovského príspevku na deti, ktoré neboli prijaté do obecnej škôlky).

*

Zopakujme si, že, s účinnosťou od 30. mája 2023 v zákone o rodičovskom príspevku pribudol § 3 ods. 2 (nové) písmeno d), podľa ktorého sa môže nezdaniteľná časť na manželku uplatniť aj pri dieťati do šiestich rokov veku, a to až do začiatku školského roka, v ktorom začne plniť dieťa povinné predprimárne vzdelávanie.

Zopakujme si tri moje príklady.

Príklad 1.

Zamestnanec a jeho manželka majú dieťa, ktoré sa narodilo 18.3.2020, teda dňa 18.3.2023 dovŕšilo vek 3 roky.

Zamestnanec si môže uplatniť NČ na manželku v alikvótnej výške za mesiace 1,2,3/2023 (k prvému dňu týchto mesiacov dieťa ešte nemalo 3 roky) ale aj za mesiace 6-12/2023 (odkedy platí novela zákona o rodičovskom príspevku, na 3-ročné dieťa sa ešte nevzťahuje povinné predprimárne vzdelávanie).

*

Príklad 2.

Zamestnanec a jeho manželka majú dieťa, ktoré sa narodilo 18.3.2019, teda dňa 18.3.2023 dovŕšilo vek 4 roky.

Zamestnanec si môže uplatniť NČ na manželku v alikvótnej výške za mesiace 6-12/2023 (odkedy platila novela zákona o rodičovskom príspevku, na 4-ročné dieťa sa ešte nevzťahuje povinné predprimárne vzdelávanie).

*

Príklad 3.

Zamestnanec a jeho manželka majú dieťa, ktoré sa narodilo 18.3.2018, teda dňa 18.3.2023 dovŕšilo vek 5 rokov.

Dieťa dovŕši vek 6 rokov 18.3.2024, preto školský rok 2023/24 je pre dieťa školským rokom, v ktorom je pre dieťa predprimárne vzdelávanie povinné. Inak povedané, od 1. septembra 2023 začalo dieťa chodiť do posledného ročníka MŠ.

Zamestnanec si môže uplatniť NČ na manželku v alikvótnej výške za mesiace 6-8/2023 (odkedy platila novela zákona o rodičovskom príspevku až do začiatku školského roka, v ktorom dieťa začalo plniť povinné predprimárne vzdelávanie).

*

A tu je príklad, ktorú uvádza Finančné riaditeľstvo na svojej stránke.

Otázka č. 7 - Manželka sa starala o dieťa do 6 rokov veku

Môže si uplatniť zamestnanec NČZD na manželku, ktorá sa v roku 2023 starala o dieťa nar. 24. marca 2019. Dieťa navštevovalo materskú školu a manželka bola dobrovoľne nezamestnaná (nebola zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie).

Odpoveď

S účinnosťou od 30.05.2023 sa úpravou zákona o rodičovskom príspevku rozširuje okruh osôb, pri ktorých je možnosť uplatnenia NČZD na manželku, a to o daňovníka, ktorého manželka (manžel) sa starala o vyživované dieťa do šiestich rokov veku, najdlhšie do začiatku školského roka, v ktorom toto dieťa začne plniť povinné predprimárne vzdelávanie.

Povinné predprimárne vzdelávanie upravuje zákon č. 245/2008 Z. z. o výchove a vzdelávaní (školský zákon) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. V súlade s § 28a ods. 1 citovaného zákona pre dieťa, ktoré dosiahlo päť rokov veku do 31. augusta, ktorý predchádza začiatku školského roka, od ktorého bude dieťa plniť povinnú školskú dochádzku v základnej škole, je predprimárne vzdelávanie povinné. V súlade s § 28a ods. 2 tohto zákona povinné predprimárne vzdelávanie v materskej škole trvá jeden školský rok, ak odsek 3 neustanovuje inak.

Zamestnanec pri uplatnení NČZD na manželku za zdaňovacie obdobie 2023 bude postupovať nasledovne:

- za mesiace január až máj 2023 v súlade s § 11 ZDP, v nadväznosti na zákon o rodičovskom príspevku v znení účinnom do 29.5.2023 (daňovník nemá nárok na NČZD na manželku),

- za mesiace jún až december bude postupovať v súlade s § 11 ZDP, v nadväznosti na zákon o rodičovskom príspevku v znení účinnom od 30.5.2023 (daňovník za mesiace jún až december 2023 za splnenia všetkých ustanovených podmienok má nárok na NČZD na manželku).

*

Viac na webinároch, na ktorých sa okrem daňových bonusov a ďalších detailov budeme venovať aj tomuto problému.

Tento rok bude vykonanie ročného zúčtovania mimoriadne komplikované - a záleží na škovnosti vašej mzdovej účtovníčky či využijete všetky možnosti a daňové zvýhodnenia, na ktoré máte nárok.

AKÝ MUSÍTE MAŤ PRÍJEM, ABY STE MALI ZA ROK 2023 V DAŇOVOM PRIZNANÍ PLNÚ SUMU DAŇOVÉHO BONUSU NA DETI?

Vysvetlivky k tabuľke:

V tabuľke si nájdite "vašu" bunku podľa počtu a veku detí, na ktoré si za rok 2023 uplatňujete daňový bonus.

V príslušnej bunke:

.. horné zelené číslo znamená plnú sumu daňového bonusu za rok 2023,

.. dolné červené číslo znamená čiastkový základ dane (pozrite ďalej !!), ktorý musíte mať spolu s druhou oprávnenou osobou (druhým rodičom) v daňovom priznaní za rok 2023, aby ste dostali plnú sumu daňového bonusu.

*

AKO SA URČÍ ČIASTKOVÝ ZÁKLAD DANE

Ak ste zamestnanec:

Čiastkový základ dane je váš zdaniteľný (hrubý) príjem v zamestnaní mínus vaše odvody.

Napríklad, ak ste zarábali 1000 eur hrubého mesačne, váš čiastkový základ dane je 12 x 1000 eur - 13,4 % odvody = 10392 eur.

Ak vám (alebo vašej manželke) zamestnávateľ vydal "Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch", čiastkový základ dane je uvedený v riadku 3.

Ak vám (alebo vašej manželke) zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie, v tlačive "Ročné zúčtovanie" je čiastkový základ dane uvedený v riadku 3.

V daňovom priznaní typu A je čiastkový základ dane zamestnanca uvedený v riadku 39.

V daňovom priznaní typu B je čiastkový základ dane zamestnanca uvedený v riadku 38.

*

Ak ste SZČO:

Čiastkový základ dane je váš zdaniteľný (hrubý) príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov mínus vaše odvody a mínus vaše ďalšie daňovo uznané výdavky (paušálne alebo skutočné).

Napríklad, ak ste zarábali 1500 eur hrubého mesačne, zaplatili minimálne odvody a uplatníte si paušálne výdavky, váš čiastkový základ dane je 18000 eur - 3426 eur odvody - 10800 eur paušálne výdavky = 3774 eur.

V daňovom priznaní typu B je čiastkový základ dane SZČO uvedený v riadku 45.

*

AKO SA VYPOČÍTA SUMA DAŇOVÉHO BONUSU ZA ROK 2023

.. 1680 € na dieťa vo veku do 18 rokov,

.. 600 € na dieťa vo veku od 18 rokov.

Súčasne je daňový bonus v daňovom priznaní za rok 2023 najviac suma:

.. 20 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 1 dieťati,

.. 27 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 2 deťoch,

.. 34 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 3 deťoch,

.. 41 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 4 deťoch,

.. 48 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 5 deťoch,

.. 55 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 6 a viac deťoch.

*

Viac o daňovom bonuse hovorím na webinároch.

*

🟢POZOR, daňové priznanie pre daň z motorových vozidiel za rok 2️⃣0️⃣2️⃣3️⃣ je potrebné zaslať a zaplatiť do 3️⃣1️⃣.1️⃣. 2️⃣0️⃣2️⃣4️⃣ !

https://www.ako-uctovat.sk/kalkulacka-cestnej-dane.php?fbclid=IwAR3ihzW-67BDISXv6BdcgnNlCglKXAeFKgpl9--G1IdT4j_Kv9s1UeXNJmM
(Kalkulačka je určená pre použitie v roku 2024 na výpočet za rok 2023)

Daň z motorových vozidiel za rok 2022 - kalkulačka Kalkulačka výpočtu dane z motorových vozidiel za rok 2022 (platené v roku 2023) vypočíta cestnú daň pre osobné a ostatné automobily.