M2 TAX Doradcy Podatkowi Otręba Ruszniak Spółka Partnerska

03/07/2026

Wczoraj nasza kancelaria miała przyjemność rozpocząć wdrożenie JPK_CIT dla naszego klienta – Biuro Rachunkowe TRIBUTO.
JPK_CIT to jedna z największych zmian w zakresie raportowania podatkowego w ostatnich latach. Nowe przepisy zobowiązują podatników prowadzących księgi rachunkowe do przekazywania organom podatkowym ustrukturyzowanych danych z ksiąg rachunkowych oraz ewidencji środków trwałych. Dane te będą automatycznie analizowane przez systemy Krajowej Administracji Skarbowej, dlatego ich jakość, kompletność i spójność mają kluczowe znaczenie.
Obowiązek wdrożenia JPK_CIT został wprowadzany etapami:
od 2025 r. – dla największych podatników CIT,
od 2026 r. – dla pozostałych podatników prowadzących księgi rachunkowe.

W praktyce oznacza to konieczność odpowiedniego przygotowania systemów finansowo-księgowych oraz uporządkowania danych już dziś. Szczególną uwagę należy zwrócić na:
- zgodność danych o środkach trwałych z księgami rachunkowymi,
- prawidłowe mapowanie planu kont do struktury Ministerstwa Finansów,
- poprawność numerów KŚT oraz danych historycznych,
- właściwe powiązanie danych z KSeF,
- automatyczną weryfikację danych przez systemy KAS.

W ramach naszych wdrożeń realizujemy kompleksowe przygotowanie organizacji do nowych obowiązków, obejmujące m.in.:
- wdrożenie struktur JPK_ST_KR oraz JPK_KR_PD,
- mapowanie planu kont i ewidencji środków trwałych,
- implementację znaczników Ministerstwa Finansów,
- automatyzację prezentacji różnic bilansowo-podatkowych,
- integrację danych z systemami zewnętrznymi i KSeF,
- konfigurację procesów, testy oraz wsparcie na etapie uruchomienia.
JPK_CIT to nie tylko nowy obowiązek sprawozdawczy, ale przede wszystkim projekt wymagający odpowiedniego przygotowania procesów, danych i systemów. Im wcześniej rozpoczną się prace, tym łatwiejsze będzie bezpieczne wdrożenie nowych wymogów.

Zapraszamy do kontaktu: [email protected]

26/06/2026

Organy podatkowe sprawdzają coraz więcej. Czy znasz swoje prawa?

Kontrole podatkowe to tylko część działań administracji skarbowej. Coraz większe znaczenie mają czynności sprawdzające, które w ostatnich latach stały się jednym z najczęściej wykorzystywanych narzędzi weryfikacji rozliczeń przedsiębiorców i zwiększania skuteczności poboru podatków.
To jednak tylko jedna strona medalu.

Przedsiębiorcy powinni pamiętać, że Ordynacja podatkowa chroni również podatnika. Jeżeli po przeprowadzeniu postępowania pozostają niedające się usunąć wątpliwości, organ podatkowy nie może ich rozstrzygać dowolnie.

Wątpliwości dotyczące treści przepisów – zgodnie z art. 2a Ordynacji podatkowej – rozstrzyga się na korzyść podatnika.
Od 4 listopada 2025 r. zasada ta obejmuje również niedające się usunąć wątpliwości dotyczące stanu faktycznego w postępowaniach wszczynanych z urzędu, a także znajduje zastosowanie m.in. w czynnościach sprawdzających i kontrolach podatkowych.

W praktyce oznacza to jedno: organy podatkowe mają coraz skuteczniejsze narzędzia do weryfikacji rozliczeń, ale przedsiębiorcy mają również konkretne prawa, z których warto korzystać.
Masz wątpliwości dotyczące czynności sprawdzających, kontroli podatkowej lub prowadzisz spór z organem podatkowym? Skontaktuj się z Kancelarią M2 TAX Doradcy Podatkowi Otręba Ruszniak – pomożemy ocenić sytuację i zadbać o ochronę Twoich praw.
kontakt: [email protected]
m2tax.pl

19/06/2026

Z przyjemnością informujemy, że Marcin Otręba, partner w M2TAX Doradcy Podatkowi, został zaproszony do grona prelegentów podczas obchodów Dnia Księgowego organizowanych przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce Oddział Okręgowy w Katowicach.

Już 22 czerwca 2026 r. poprowadzi nieodpłatny odczyt online pt. „Odliczenia podatku VAT – aspekty praktyczne”, podczas którego omówione zostaną najważniejsze zagadnienia związane z odliczaniem podatku VAT w codziennej praktyce przedsiębiorców i księgowych.

Dziękujemy Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce za zaproszenie i możliwość podzielenia się wiedzą z uczestnikami wydarzenia.

Do zobaczenia online!

✅ SERDECZNIE ZAPRASZAMY❗ DO UCZESTNICTWA W KOLEJNYCH 2 NIEODPŁATNYCH ODCZYTACH MERYTORYCZNYCH ONLINE – PODATKOWYM I KADROWO-PŁACOWYM – 22.06. I 23.06.2026 (PN I WT)👍💻👩‍🎓👨‍🎓📣

➡ Odczyty są realizowane jako kolejne odczyty w ramach obchodów DNIA KSIĘGOWEGO SKwP w 2026 roku w katowickim Oddziale.

💠 22.06.2026 (poniedziałek), godz. 16:30-18:00, online👇:
✔ „Odliczenia podatku VAT – aspekty praktyczne”
✔ Marcin Otręba – doradca podatkowy, prawnik

💠 23.06.2026 (wtorek), godz. 16:30-18:00, online 👇:
✔ „Ryczałty i ekwiwalenty pracownicze – zasady przyznawania oraz wypłaty”
✔ Danuta Sowa-Montino – specjalistka w obszarze kadr i wynagrodzeń

➡ Zgłoszenie chęci uczestnictwa w odczycie/odczytach możliwe jest drogą e-mail – na adres: [email protected] lub telefonicznie: 32 2538914, 32 2538736.
➡ LINK do danego odczytu zostanie przesłany zgłoszonym osobom – na adres e-mail wskazany w zgłoszeniu – w dniu odczytu (tj. 22.06. i 23.06.2026) w godzinach porannych.

🔹 Każdy odczyt jest prowadzony w czasie rzeczywistym – uczestnicy oprócz prelegenta widzą wyświetlaną przez niego prezentację i inne materiały dydaktyczne, mogą zadawać pytania poprzez dostępny na platformie czat.
🔹 Odczyty są realizowanym w ramach działalności statutowej edukacyjnej, we współpracy z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Oddziałem w Chorzowie.
🔹 Odczyty skierowane są do członków Oddziału, członków klubów działających w strukturze Oddziału, jednostek współpracujących oraz sympatyków Oddziału.

✅ SERDECZNIE ZAPRASZAMY DO UCZESTNICTWA❗😊🌞🍀
✅ KSZTAŁCIMY Z PASJĄ❗

19/06/2026

Dieta pudełkowa: 5% czy 8% VAT? NSA rozstrzygnął spór ważny dla całej branży.

Przez lata wielu przedsiębiorców z branży cateringu dietetycznego zastanawiało się, czy sprzedaż diet pudełkowych należy traktować jako dostawę gotowych posiłków opodatkowaną stawką 5% VAT, czy jako usługę gastronomiczną objętą stawką 8% VAT.
Najnowszy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego może okazać się przełomowy dla całego rynku.
Sprawa dotyczyła podatnika prowadzącego catering dietetyczny, który początkowo stosował stawkę 8% VAT, a następnie uznał, że oferowane przez niego produkty są gotowymi posiłkami i daniami, co powinno uprawniać do zastosowania preferencyjnej stawki 5%. W konsekwencji wystąpił o stwierdzenie nadpłaty podatku.
Organy podatkowe nie zgodziły się z takim podejściem. Ich zdaniem klient nie kupuje pojedynczych produktów spożywczych, lecz kompleksową usługę żywieniową obejmującą przygotowanie, skomponowanie, zapakowanie oraz dostarczenie posiłków zgodnie z określonym planem dietetycznym. Z tego względu świadczenie zostało zakwalifikowane do PKWiU 56 – „Usługi związane z wyżywieniem”, dla których ustawa o VAT przewiduje stawkę 8%.
Stanowisko fiskusa podzielił zarówno Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku, jak i ostatecznie Naczelny Sąd Administracyjny. NSA podkreślił, że dieta pudełkowa nie jest zwykłym produktem spożywczym dostępnym na sklepowej półce. Kluczowe znaczenie ma cały model biznesowy – indywidualne przygotowanie posiłków, określona kaloryczność, plan żywieniowy oraz codzienna dostawa do klienta.
Sąd zwrócił również uwagę, że większość dostarczanych posiłków nadaje się do bezpośredniego spożycia, a ewentualne podgrzanie służy wyłącznie poprawie walorów smakowych. Klient nie przygotowuje samodzielnie posiłku z otrzymanych składników, lecz otrzymuje gotowy efekt kompleksowej usługi.
Wyrok ten ma znaczenie wykraczające poza samą branżę diet pudełkowych. Pokazuje bowiem, że przy określaniu właściwej stawki VAT coraz większą rolę odgrywa analiza ekonomicznego sensu transakcji i rzeczywistego charakteru świadczenia, a nie wyłącznie ocena fizycznego produktu przekazywanego klientowi.
Jeśli masz pytania zapraszamy do kontaktu: [email protected]

14/06/2026

VAT, wyrok TSUE i stanowisko KIS – kto ma rację?

W wyroku z 11 lutego 2026 r. w sprawie T-689/24 TSUE wskazał, że podatnik nie powinien być pozbawiony prawa do odliczenia VAT za okres, w którym spełnione zostały materialne przesłanki odliczenia, wyłącznie dlatego, że faktura została otrzymana kilka dni później – o ile nastąpiło to jeszcze przed złożeniem deklaracji podatkowej.

Tymczasem w interpretacji indywidualnej z 20 maja 2026 r. (0112-KDIL1-3.4012.113.2026.1.KM) Dyrektor KIS uznał, że podatnik nie może skutecznie powoływać się na powyższe orzeczenie przy rozliczaniu VAT.

Powstaje zatem pytanie: co w sytuacji konfliktu pomiędzy przepisem krajowym a prawem unijnym?

Jedną z podstawowych zasad prawa UE jest zasada pierwszeństwa prawa unijnego. Oznacza ona, że przepisy krajowe powinny być interpretowane zgodnie z prawem Unii Europejskiej, a sądy krajowe są zobowiązane zapewnić skuteczność norm wynikających z prawa UE.

Nie oznacza to oczywiście, że każdy podatnik może bez ryzyka pominąć przepisy ustawy krajowej. Oznacza jednak, że w sporze z organem podatkowym argumentacja oparta na prawie unijnym i orzecznictwie TSUE może mieć kluczowe znaczenie.

W praktyce najbliższe miesiące pokażą, czy sądy administracyjne podzielą kierunek wskazany przez TSUE oraz jak szybko ustawodawca i organy podatkowe dostosują swoje stanowisko do prawa unijnego.
To kolejny przykład, że w podatkach nie zawsze wystarczy przeczytać ustawę. Coraz częściej trzeba również śledzić orzecznictwo europejskie.

W przypadku pytań zapraszamy do kontaktu [email protected]

10/06/2026

Czy TikTok uczy finansów, czy tylko je upraszcza? Jak odróżnić wiedzę od viralowych porad?
Już jutro odbędzie się wyjątkowa konferencja poświęcona finansom w erze mediów społecznościowych. W programie znalazły się tematy związane z finansowym contentem, inwestowaniem, ryzykiem podatkowym oraz wpływem social mediów na podejmowanie decyzji finansowych.
Wśród prelegentów wystąpi Michał Ruszniak, który podczas sesji dotyczącej finansowego contentu pod lupą opowie m.in. o:
- źródłach wiarygodnej wiedzy finansowej i podatkowej,
- czerwonych flagach w treściach publikowanych w mediach, społecznościowych
- najczęściej spotykanych ryzykach podatkowych wynikających z błędnych interpretacji internetowych porad
W programie również:
• Finanse w epoce TikToka
• Jak działają algorytmy i trendy finansowe
• Najczęstsze mity finansowe w social mediach
• Panel dyskusyjny „Czy social media pomagają podejmować dobre decyzje finansowe?”
• Inwestowanie dla początkujących – bez marketingowych sloganów
To wydarzenie dla studentów, uczniów szkół średnich, młodych przedsiębiorców oraz wszystkich, którzy chcą świadomie podejmować decyzje finansowe.
Serdecznie zapraszamy do udziału!

05/06/2026

Dobre wiadomości dla przedsiębiorców !!!
Rada Ministrów przyjęła projekt zmian w VAT, który ma uprościć rozliczenia i ograniczyć część obowiązków administracyjnych.
Najważniejsze zmiany:
- Koniec obowiązku składania oddzielnej informacji o spisie z natury.
- Mniej danych wymaganych w JPK_VAT przy wybranych transakcjach.
- Likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy zakupie pojazdu z innego kraju UE.
- Ograniczenie naliczania odsetek przy imporcie, gdy opóźnienie nie wynika z winy podatnika.
- Możliwość sprawdzenia statusu podatnika VAT nawet 5 lat wstecz.
- Wprowadzenie tzw. składu VAT dla międzynarodowego obrotu towarami.

Projekt zawiera również rozwiązania uszczelniające system podatkowy, m.in. zmiany w rejestracji podatników VAT, kasach fiskalnych oraz mechanizmie podzielonej płatności.
Większość przepisów ma wejść w życie od 1 października 2026 r., a kolejne etapy zmian będą wdrażane do 2028 r.
To kolejny krok w kierunku uproszczenia rozliczeń VAT, choć część nowych regulacji będzie wymagała od przedsiębiorców i księgowych odpowiedniego przygotowania.
Która z planowanych zmian będzie dla Państwa najbardziej odczuwalna

02/06/2026

Z dumą informujemy, że Michał Ruszniak, partner w kancelarii M2 TAX Doradcy Podatkowi Otręba Ruszniak Spółka partnerska, miał przyjemność uczestniczyć jako juror w konferencji „OKN Nowe Technologie w Procesie”, która odbyła się na Uniwersytecie Wrocławskim.
Wydarzenie zgromadziło przedstawicieli świata nauki i praktyki prawa, którzy dyskutowali o wpływie nowych technologii, sztucznej inteligencji oraz cyfryzacji na funkcjonowanie wymiaru sprawiedliwości i administracji publicznej.
W M2 TAX Doradcy Podatkowi Otręba Ruszniak wierzymy, że rozwój nowoczesnych technologii wymaga dialogu między nauką, biznesem i praktyką zawodową. Dlatego chętnie wspieramy inicjatywy promujące innowacje, wymianę wiedzy oraz rozwój młodych talentów.
Gratulujemy organizatorom udanego wydarzenia i dziękujemy za możliwość udziału w tym inspirującym projekcie.

22/05/2026

Osobista odpowiedzialność karnoskarbowa.
W wielu organizacjach nadal pokutuje przekonanie, że za ryzyka podatkowe odpowiada przede wszystkim spółka albo formalnie członkowie zarządu. Tymczasem praktyka organów podatkowych i przepisy Kodeksu karnego skarbowego pokazują coś zupełnie innego.
K.k.s. opiera się na zasadzie osobistej odpowiedzialności osób fizycznych. Odpowiada nie „spółka”, lecz konkretna osoba, która faktycznie zajmuje się sprawami gospodarczymi lub finansowymi przedsiębiorstwa – niezależnie od formalnego stanowiska.
Kluczowe znaczenie ma tutaj art. 9 § 3 k.k.s., zgodnie z którym odpowiedzialność mogą ponosić osoby działające:
- z mocy prawa,
- na podstawie umowy,
- decyzji,
- ale również faktycznie wykonujące określone funkcje.
W praktyce oznacza to, że ryzyko może dotyczyć nie tylko członków zarządu czy CFO.
Coraz częściej organy analizują odpowiedzialność również:
▪️ dyrektorów operacyjnych nadzorujących procesy fakturowania,
▪️ kierowników sprzedaży lub zakupów akceptujących określone transakcje,
▪️ prokurentów podpisujących dokumenty podatkowe,
▪️ osób faktycznie zarządzających finansami spółki – nawet jeśli formalnie nie zasiadają w zarządzie.
Co istotne, pierwsze czynności organów – przeszukania, zatrzymania czy przesłuchania – bardzo często kierowane są właśnie do osób odpowiedzialnych za finanse i operacje.
Krytycznym momentem staje się już sama kontrola podatkowa lub celno-skarbowa.
To właśnie wtedy budowana jest ocena:
– sposobu działania organizacji,
– poziomu należytej staranności,
– a często także potencjalnej winy konkretnych osób.
W praktyce postępowania karnoskarbowe bywają wszczynane jeszcze przed ostatecznym zakończeniem sporu podatkowego, a następnie zawieszane do czasu jego rozstrzygnięcia. Dlatego sposób prowadzenia kontroli i sporu podatkowego ma dziś ogromne znaczenie także z perspektywy odpowiedzialności osobistej.
Coraz większą rolę odgrywają również:
-procedury podatkowe,
- compliance,
- dokumentowanie procesów decyzyjnych,
- systemy kontroli wewnętrznej,
- właściwe przypisanie odpowiedzialności za ryzyka podatkowe.
Dobrze zorganizowane procesy nie eliminują ryzyka całkowicie, ale mogą stanowić kluczowy argument pokazujący brak winy umyślnej i dochowanie należytej staranności.
W praktyce pytanie nie brzmi już:
„Czy organizacja ma ryzyko podatkowe?”
Pytanie brzmi:
„Czy potrafi wykazać, że zarządza nim w sposób świadomy i uporządkowany?”
Jeśli chcą Państwo zweryfikować procedury podatkowe i ograniczyć ryzyko osobistej odpowiedzialności karnoskarbowej w organizacji — zapraszamy do kontaktu:
[email protected]