Doradztwo Podatkowe Sylwia Dzik

Zmiana formy opodatkowania – terminy 🗓
_________________________________________
Dzień dobry 🙂 Dzisiaj przypominam o tym, jakie terminy obowiązują, jeśli chodzi o zmianę formy opodatkowania w działalności gospodarczej.

☘ Jeśli uznacie, że korzystna będzie dla Was zmiana formy opodatkowania na 2026 rok to pamiętajcie, że czas na zmianę macie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnęliście pierwszy przychód w danym roku.

Przykładowo:
👉 jeśli pierwszy przychód osiągnięcie w styczniu to zmianę formy opodatkowania zgłaszacie maksymalnie do 20 lutego 2026 roku,
👉 wyjątkiem jest grudzień: jeśli pierwszy przychód osiągniecie dopiero w grudniu danego roku, to czas na wybór formy opodatkowania macie do końca roku.
❗️ Zmiany dokonujecie poprzez złożenie wniosku o zmianę wpisu w CEIDG.

Jeśli potrzebujecie pomocy w wyborze optymalnej formy opodatkowania na 2026 rok, zapraszam na konsultację (napiszcie w komentarzu lub wiadomości prywatnej: 2026 a wyślę Wam link do kalendarza dostępnych terminów doradztwa na styczeń).

Z pozdrowieniami
Sylwia Dzik
Doradca podatkowy nr 14831 🌷

📢 Ważne zmiany dla przedsiębiorców! Nadchodzi JPK_PIT❗️

Już od 1 stycznia 2026 r. część podatników PIT obejmie obowiązek prowadzenia ksiąg podatkowych wyłącznie elektronicznie oraz przesyłania ich do Urzędu Skarbowego w formie ustrukturyzowanej (JPK).

🗓️ KOGO DOTYCZY TERMIN 2026?
Jako pierwsi nowe przepisy będą stosować podatnicy PIT, którzy są zobowiązani do przesyłania plików JPK_VAT miesięcznie (JPK_V7M). To oni muszą dostosować swoje systemy księgowe już na start 2026 roku.
🗓️ CO Z POZOSTAŁYMI?
Podatnicy rozliczający się kwartalnie (JPK_V7K) oraz zwolnieni z VAT dołączą do systemu rok później – od 1 stycznia 2027 r.

📂 JAKIE STRUKTURY TRZEBA BĘDZIE WYSYŁAĆ?
W zależności od formy opodatkowania, będziesz musiał/a raportować:
🔹 JPK_PKPIR – jeśli prowadzisz Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów
🔹 JPK_EWP – jeśli rozliczasz się na ryczałcie (Ewidencja Przychodów)
🔹 JPK_ST – wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

💡 WAŻNE: Choć obowiązek prowadzenia e-ksiąg rusza w 2026 r., to same pliki JPK_PIT po raz pierwszy wyślemy do urzędu dopiero w 2027 roku, po zakończeniu roku podatkowego (wraz z rocznym zeznaniem PIT).

Dzień dobry ! Nadszedł czas, aby podzielić się z Państwem informacjami dotyczącymi Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) 🙂

📋 Krajowy System e-Faktur (KSeF) to centralna baza danych, w której będą przechowywane faktury wystawiane w Polsce.

Faktury wysyłane do KSeF będą miały formę ustrukturyzowaną a KSeF nada każdej fakturze numer identyfikacyjny.

KSeF wpłynie na sposób wystawiania, otrzymywania i rozliczania faktur w Państwa firmach.

⏰ Kluczowe terminy ⏰

👉 Od 1 lutego 2026 r. będą Państwo musieli ODBIERAĆ faktury z KSeF:
✅ Od tej daty największe podmioty (np. Orlen) będą miały obowiązek wysyłać faktury do KSeF, w związku z czym wszyscy przedsiębiorcy będą musieli korzystać z KSeF w zakresie odbierania faktur.
👉 od 1 kwietnia 2026 r. będą Państwo musieli wystawiać swoje faktury w formie ustrukturyzowanej (xml) i WYSYŁAĆ je do KSeF:
✅ KoniecznIe zweryfikujcie, czy program, w którym wystawiacie faktury będzie umożliwiał taką wysyłkę.

👉 Tymczasowo (do końca 2026 r.):
✅ z wystawiania faktur przy użyciu KSeF zwolnieni będą przedsiębiorcy, których sprzedaż udokumentowana fakturami nie przekracza łącznie 10 000 zł brutto miesięcznie. Faktura przekraczająca tę kwotę musi zostać wysłana do KSeF i od tego momentu wszystkie kolejne faktury będą musiały trafić do KSeF,
✅ nie będą nakładane kary pieniężne za nieprzestrzeganie wymogów KSeF.

Uwaga! Faktury na rzecz osób prywatnych (konsumentów) nie będą musiały być wysyłane do KSeF (będzie można wysyłać je dobrowolnie).

W ubiegłym tygodniu miałam przyjemność uczestniczyć w konferencji dla właścicieli biur rachunkowych organizowanej przez Kancelaria Staniek&Partners i Fundacja Wspierania i Rozwoju Biur Rachunkowych.

Krajowy System e-Faktur, sztuczna inteligencja w pracy biura rachunkowego, kierunki rozwoju i zmiany na 2026 rok to tylko niektóre tematy, które zostały poruszone podczas konferencji.

Duża dawka cennej wiedzy i inspiracji!

🍀 Czy skorzystałeś już w tym roku z WAKACJI SKŁADKOWYCH?🍀

Pamiętaj, że w 2025 roku możesz jeden raz skorzystać z tzw. „wakacji składkowych”, o ile spełniasz wymagane przepisami warunki.

👉 „Wakacje składkowe” to zwolnienie z opłacania składek społecznych i Funduszu Pracy za jeden, dowolnie wybrany miesiąc w roku kalendarzowym.

👉 Zwolnienie nie dotyczy składki zdrowotnej ani składek opłacanych za osoby zatrudnione.

🚫 Z wakacji nie skorzysta przedsiębiorca, który korzysta z ulgi na start lub posiada inny tytuł do ubezpieczeń (np. umowę o pracę z wynagrodzeniem równym lub wyższym niż minimalne wynagrodzenie), ponieważ wtedy w ogóle nie opłaca składek społecznych z działalności.

📌 Jeżeli chcesz skorzystać z „wakacji składkowych” przykładowo za miesiąc wrzesień 2025, wniosek do ZUS (RWS) musisz złożyć maksymalnie do 31 sierpnia 2025📌

Więcej informacji o „wakacjach składkowych” (w tym wszystkie warunki, które należy spełnić) znajdziesz pod linkiem do strony ZUS:

https://www.zus.pl/-/zwolnienie-z-op%C5%82acania-sk%C5%82adek-zus-wakacje-sk%C5%82adkowe?redirect=%2Fbaza-wiedzy%2Fbiezace-wyjasnienia-komorek-merytorycznych%2Ffirmy&fbclid=IwY2xjawMbrWFleHRuA2FlbQIxMABicmlkETFjdUR0blJ2Z2NmSU9rOHB4AR64GplvXQszpc2B69i4sL7RdHFJUD19PXJQ4rEoj5XRody0Ce2SdTEY7bQF3Q_aem_OPiAU1VPFttc40AiZ8URlg

https://www.zus.pl/-/wakacje-sk%C5%82adkowe-zwolnienie-z-op%C5%82acania-sk%C5%82adek-zus?fbclid=IwY2xjawMbrV9leHRuA2FlbQIxMABicmlkETFjdUR0blJ2Z2NmSU9rOHB4AR57ZddL2eCajo9f03m7-S_CamQcDButeYqT_1dQ2KX9pvtjjTEiKbn8aSc4hg_aem_64bW5y33trcyv2_Kq58SHQ

📢 Od 2026 roku zmienia się limit zwolnienia z VAT!

Od 1 stycznia 2026 roku limit przychodów uprawniający do zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł 💰

✅ Co ważne, ze zwolnienia z VAT w 2026 roku będą mogli skorzystać również podatnicy, u których:
👉 w 2025 roku przychody przekroczyły/przekroczą 200 000 zł ale nie przekroczą 240 000 zł (tacy podatnicy w 2025 roku po przekroczeniu limitu muszą się zarejestrować do VAT ale będą mogli się wyrejestrować od 1 stycznia 2026).

🚗 Mniejszy limit kosztów podatkowych dot. samochodów od 2026 roku!
🗓️ Od 2026 roku zmniejszy się limit kosztów amortyzacji i leasingu większości samochodów osobowych 👉z 150 tys. zł do 100 tys. zł.
📉 Obecnie do kosztów podatkowych możesz zaliczyć odpisy amortyzacyjne i raty kapitałowe przy leasingu operacyjnym w części ustalonej od wartości samochodu do wysokości nieprzekraczającej 150 tys. zł.
📉 Od 2026 roku limit spadnie do 100 tys. zł.
🔧 Zmiana będzie dotyczyć samochodów osobowych, które emitują 50 g CO₂/km lub więcej, a więc samochodów spalinowych i większości hybryd.
⚡ Zmiana nie będzie dotyczyć:
➡ samochodów elektrycznych,
➡ samochodów napędzanych wodorem,
➡ niektórych hybryd plug-in (PHEV) – ale tylko tych, które emitują mniej niż 50 g CO₂/km.
📌 WAŻNE!
Samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych do końca 2025 roku będą mogły być rozliczane wg dotychczasowych zasad.

Dzień dobry :) Przypominam, że tylko do ❗️ 20 lutego 2025❗️Przedsiębiorca może zmienić formę opodatkowania na 2025 rok (jeśli pierwszy przychód w 2025 roku osiągnął w styczniu).
Zmiany należy dokonać poprzez złożenie wniosku o zmianę wpisu w CEIDG.

Poniżej przedstawiam krótko charakterystykę poszczególnych form opodatkowania:
👉 Skala podatkowa (zasady ogólne):
podatek płacisz od dochodu, czyli przychodów pomniejszonych o koszty, które poniosłeś. Świadczyłeś w danym miesiącu usługi o wartości 1000 zł, poniosłeś koszty w wysokości 300 zł. Podatek płacisz od 700 zł.
Stawka podatku wynosi 12%, a po przekroczeniu w danym roku 120 000 zł dochodu – stawka wynosi 32%. Dodatkowo obowiązuje tzw. kwota zmniejszająca podatek, która wynosi 3 600 zł (30 000 zł dochodu). W uproszczeniu oznacza to, że pierwszych 3 600 zł podatku w danym roku nie opłacasz. Rozliczając się na zasadach ogólnych masz możliwość w zeznaniu rocznym odliczyć ulgę na dziecko i rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Jesteś zobowiązany prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów.
Przy skali podatkowej opłacasz składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu, nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie.

👉 Podatek liniowy:
podatek płacisz od dochodu, czyli przychodów pomniejszonych o koszty. Świadczyłeś w danym miesiącu usługi o wartości 1000 zł, poniosłeś koszty w wysokości 300 zł. Podatek płacisz od 700 zł. Stawka podatku wynosi 19% niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Nie obowiązuje tutaj kwota zmniejszająca podatek. Nie możesz rozliczyć się z małżonkiem ani odliczyć ulgi na dziecko. Jesteś zobowiązany prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów.
Przy podatku liniowym opłacasz składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu, nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie.

👉 Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
jak sama nazwa wskazuje, podatek płacisz od przychodu. Nie masz możliwości rozliczenia kosztów. Świadczyłeś w danym miesiącu usługi o wartości 1000 zł. Mimo, że poniosłeś koszty 300 zł, płacisz podatek od 1000 zł. Stawka ryczałtu zależy od rodzaju świadczonych przez Ciebie usług (przykładowo: usługi w zakresie opieki zdrowotnej - stawka 14%; usługi reklamowe - 15%; usługi w zakresie edukacji - 8,5%). Nie masz możliwości rozliczenia się z małżonkiem ani odliczenia ulgi na dziecko. Jesteś zobowiązany prowadzić prostszą ewidencję - ewidencję przychodów.
Przy ryczałcie składka zdrowotna zależy od wysokości przychodów osiągniętych w danym roku i jest opłacana wg trzech przedziałów przychodów :
do 60 000 zł rocznie - 461,66 zł miesięcznie,
powyżej 60 000 do 300 000 zł rocznie - 769,43 zł miesięcznie,
powyżej 300 000 rocznie - 1384,97 zł miesięcznie.

Moi Drodzy 🙂
Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej w roku składkowym obowiązującym od 01 lutego 2025 r. do 31 stycznia 2026 r. będzie wynosiła 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego,
tj. 75% x 4666 zł = 3499,50 zł
Oznacza to, iż minimalna miesięczna składka zdrowotna dla przedsiębiorców opodatkowanych wg skali podatkowej i podatku liniowego będzie wynosiła:
3499,50 zł * 9% = 314,96 zł👈