Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa OTUS

Czy wiesz, że po spełnieniu określonych wymagań można odliczyć 100% podatku VAT z auta osobowego użytkowanego na cele firmowe?
Teraz już na pewno wiesz.
Hola hola, podatek VAT podatkiem VAT, ale wspomnijmy jeszcze o PIT, podatku dochodowym, zaliczenie w koszty wciąż ma swoje limity proporcjonalne:
- do 100 tyś zł - podstawowy limit
- do 150 tyś zł - (niektóre hybrydy/wodory) auta do 50 g co2/km
- do 225 tyś zł - elektryki

Przykład:
Cześć, jestem Tomek, posiadam 2 auta osobowe. Auto X wykorzystywane tylko w działalności, auto Y wykorzystywane trochę prywatnie a trochę firmowo. Oby dwa pojazdy są w leasingu operacyjnym.

Konkrety, co i ile zaliczę w koszty i do pomniejszenia VATu należnego (tego, który naliczam na fakturach sprzedaży):

Samochód X o wartości 140 000 zł, auto zgłoszone do US w VAT-26, utworzony regulamin użytkownika oraz prowadzona ewidencja kilometrowa.

Faktura za leasing 1100 zł netto, 23% VAT = 253 zł
- VAT; odliczę 253 zł
- KUP; tutaj musimy policzyć proporcję, ponieważ auto przekracza 100 tyś zł a emituje więcej spalin niż przewiduje limit 150 tyś zł.
Proporcja KUP wynosi: 87,86% więc do KUP zaliczymy 1100zł*87,86% = 966,46 zł
KUP -> koszty uzyskania przychodu

Więc;
- VAT: 253 ZŁ
- KUP: 966,46 ZŁ

Auto Y wykorzystywane trochę prywatnie a trochę firmowo. Wartość auta również 140 000 zł, możliwość odliczenia VAT 50%.

Faktura za leasing 1100 zł netto, 23% VAT = 253 zł
- VAT; odliczę 50% więc 253 zł *50%=126,5 zł
- KUP; tutaj musimy policzyć proporcję, ponieważ auto przekracza 100 tyś zł a emituje więcej spalin niż przewiduje limit 150 tyś zł.
Proporcja KUP wynosi: 78,80% więc do KUP zaliczymy (1100 + 126,5)*78,80% = 966,48 zł

Więc;
- VAT: 126,5 ZŁ
- KUP: 966,48 ZŁ
..................................................................................

Dobrej kawusi ☕🦉

Kiedy wszyscy myślą, że kwiecień minie to już z górki.... nadchodzi maj :D
Spokojnie to już pestka.
Maj jest miesiącem rozliczania składki zdrowotnej za rok poprzedni, tudzież 2025.
W zależności od formy opodatkowania mogą wystąpić dopłaty lub nadpłaty.

Dobrej niedzielnej kawusi ☕🦉

Część dalsza, oby do maja, oby do czerwca, oby do lipca… A potem? A potem znowu 🔄😊.

I ktoś powie, że księgowym się nie jest z powołania 😅