18/10/2026
🚨 **MASZ SPÓŁKĘ Z O.O.? MOŻESZ POŻYCZYĆ Z NIEJ 100 000 ZŁ! ALE JEST HACZYK…**
Wyobraź sobie taką sytuację…
Jesteś wspólnikiem spółki z o.o., a może nawet jej prezesem.
Firma dobrze prosperuje. Na rachunku bankowym spółki znajdują się pieniądze, a Ty potrzebujesz prywatnie 100 000 zł.
Na zakup samochodu, remont mieszkania albo po prostu na własne potrzeby.
Myślisz sobie:
💬 „Przecież to moja spółka! Pieniądze są na koncie, więc przeleję je sobie, a później oddam”.
**I WŁAŚNIE TUTAJ ZACZYNA SIĘ PROBLEM!**
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest odrębnym podmiotem prawnym.
To oznacza, że pieniądze znajdujące się na jej rachunku **nie są automatycznie Twoimi prywatnymi pieniędzmi**, nawet jeśli posiadasz 100% udziałów!
Ale czy to oznacza, że nie możesz z nich skorzystać?
**MOŻESZ! I WCALE NIE MUSISZ OD RAZU WYPŁACAĆ DYWIDENDY!**
Jednym z rozwiązań jest pożyczka udzielona przez spółkę.
💰 **1. CZY SPÓŁKA MOŻE POŻYCZYĆ PIENIĄDZE WSPÓLNIKOWI?**
TAK!
Spółka z o.o. może udzielić pożyczki swojemu wspólnikowi, również wtedy, gdy jest on członkiem zarządu.
Co ważne, pieniądze mogą zostać przeznaczone na prywatne potrzeby pożyczkobiorcy.
Nie musisz za nie kupować czegoś do firmy.
Ale pożyczka musi być rzeczywistą pożyczką, a nie wypłatą pieniędzy pod pozorem obowiązku ich późniejszego zwrotu.
Musi istnieć realny obowiązek oddania otrzymanej kwoty. Trzeba również uwzględnić sytuację finansową spółki, jej interes oraz ograniczenia wynikające z przepisów i umowy spółki.
📄 **2. CZY WYSTARCZY ZWYKŁY PRZELEW Z KONTA SPÓŁKI?**
NIE!
Sam przelew z opisem „pożyczka dla prezesa” nie załatwia całej sprawy.
Należy zadbać o prawidłową umowę, w której określimy między innymi:
✅ Kwotę pożyczki.
✅ Termin i zasady jej zwrotu.
✅ Oprocentowanie albo informację o jego braku.
✅ Ewentualne zabezpieczenie.
✅ Pozostałe warunki udzielenia pożyczki.
Przy pożyczkach przekraczających 1 000 zł Kodeks cywilny wymaga formy dokumentowej. W praktyce pisemna umowa jest najbezpieczniejszym rozwiązaniem dowodowym.
⚠️ **3. JESTEŚ PREZESEM? NIE MOŻESZ TAK PO PROSTU PODPISAĆ UMOWY SAM ZE SOBĄ!**
I tutaj dochodzimy do jednego z najważniejszych zagadnień.
Zgodnie z art. 15 Kodeksu spółek handlowych udzielenie pożyczki członkowi zarządu wymaga co do zasady zgody zgromadzenia wspólników.
Ale sama zgoda to nie wszystko!
Zgodnie z art. 210 KSH przy zawieraniu umowy pomiędzy spółką a członkiem zarządu spółkę reprezentuje:
➡️ rada nadzorcza albo
➡️ pełnomocnik powołany uchwałą zgromadzenia wspólników.
**Przykład:**
Jesteś prezesem spółki, masz 80% udziałów i chcesz pożyczyć 100 000 zł.
Nie wystarczy, że jako prezes podpiszesz umowę w imieniu spółki, a jako osoba prywatna podpiszesz ją po drugiej stronie.
Trzeba prawidłowo przeprowadzić całą procedurę.
A jeśli jesteś jedynym wspólnikiem i jedynym członkiem zarządu, sytuacja jest jeszcze bardziej szczególna — co do zasady zastosowanie ma wymóg aktu notarialnego, z ustawowymi wyjątkami.
💸 **4. CZY POŻYCZKA MOŻE BYĆ NIEOPROCENTOWANA?**
Co do zasady przepisy Kodeksu cywilnego dopuszczają pożyczki bez odsetek.
Ale uwaga!
**To, że coś jest dopuszczalne cywilnoprawnie, nie oznacza automatycznie, że jest neutralne podatkowo.**
Jeżeli spółka udzieli Ci nieoprocentowanej pożyczki, urząd skarbowy może badać, czy jako pożyczkobiorca otrzymujesz nieodpłatne świadczenie.
Dlaczego?
Ponieważ korzystasz z cudzego kapitału bez płacenia odsetek, które normalnie mogłyby zostać naliczone.
W przypadku podmiotów powiązanych trzeba również pamiętać o zasadzie rynkowości transakcji.
Dlatego przed zawarciem umowy warto przeanalizować wysokość oprocentowania i konsekwencje podatkowe.
**Brak odsetek nie zawsze oznacza brak podatku!**
🏦 **5. DOSTAJESZ 100 000 ZŁ. CZY OD CAŁEJ KWOTY PŁACISZ PIT?**
Co do zasady NIE!
Jeżeli otrzymujesz prawdziwą, zwrotną pożyczkę, sama kwota kapitału nie stanowi Twojego przychodu podlegającego PIT.
Dlaczego?
Ponieważ masz obowiązek ją oddać.
**Przykład:**
Spółka przelewa Ci 100 000 zł na podstawie prawidłowo zawartej umowy pożyczki.
Nie oznacza to automatycznie, że od tych 100 000 zł zapłacisz podatek dochodowy jak od wynagrodzenia czy dywidendy.
Ale pamiętaj: odrębnej analizy mogą wymagać odsetki, nieodpłatne świadczenia i sposób późniejszego rozliczenia pożyczki.
🧾 **6. A CO Z PODATKIEM PCC?**
To kolejne zagadnienie, które często budzi wątpliwości.
Udzielenie pożyczki przez spółkę może stanowić usługę objętą przepisami o VAT, ale korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.
**Jeżeli konkretna pożyczka korzysta z tego zwolnienia, to co do zasady jest wyłączona z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.**
I tutaj ważne rozróżnienie!
Wyłączenie z PCC to nie to samo co zwolnienie z PCC.
Nie wystarczy też sam fakt, że pożyczkodawca jest podatnikiem VAT. Trzeba ustalić, jak traktowana jest konkretna czynność.
W szczególności przy nieoprocentowanych lub incydentalnych pożyczkach należy dokładnie przeanalizować ich kwalifikację podatkową.
🚨 **7. A CO, JEŚLI SPÓŁKA JEST NA ESTOŃSKIM CIT?**
**TUTAJ MOŻE POJAWIĆ SIĘ NAPRAWDĘ KOSZTOWNA NIESPODZIANKA!**
Zgodnie z art. 28m ustawy o CIT kwota pożyczki udzielonej przez spółkę wspólnikowi lub określonym podmiotom powiązanym jest co do zasady traktowana jako ukryty zysk.
Co to oznacza?
Że spółka może być zobowiązana do zapłaty estońskiego CIT już w związku z udzieleniem pożyczki!
I uwaga!
**Nawet jeśli pieniądze mają zostać później zwrócone!**
**Przykład:**
Spółka opodatkowana estońskim CIT pożycza wspólnikowi 100 000 zł.
Jeżeli pożyczka stanowi ukryty zysk, może oznaczać podatek po stronie spółki w wysokości:
➡️ 10 000 zł — przy stawce ryczałtu 10%.
➡️ 20 000 zł — przy stawce ryczałtu 20%.
Wysokość stawki zależy od statusu podatnika i spełnienia ustawowych warunków.
Widzisz różnicę?
W zwykłym CIT oraz w estońskim CIT skutki tej samej pożyczki mogą być zupełnie inne!
📌 **Dlatego zanim przelejesz sobie pieniądze ze spółki, sprawdź, w jakim systemie jest ona opodatkowana!**
⏳ **8. A CO, JEŚLI POŻYCZKI NIE ODDASZ?**
Nie możesz zakładać, że wystarczy przedłużać termin spłaty w nieskończoność i problem zniknie.
Jeżeli pożyczka nie jest spłacana, warunki jej zwrotu są fikcyjne albo dochodzi do umorzenia zobowiązania, mogą powstać kolejne konsekwencje prawne, księgowe i podatkowe.
Samo wpisanie w tytule przelewu słowa „pożyczka” nie wystarczy, aby każda wypłata została uznana za prawidłową.
---
🔎 **PODSUMUJMY!**
**Możesz pożyczyć pieniądze od własnej spółki z o.o., ale musisz pamiętać, że:**
✅ Spółka i jej wspólnik to dwa odrębne podmioty.
✅ Pożyczka powinna być rzeczywista, prawidłowo udokumentowana i zwrotna.
✅ Pożyczka dla członka zarządu wymaga szczególnych formalności.
✅ Nieoprocentowana pożyczka może powodować skutki podatkowe.
✅ Sam zwrotny kapitał pożyczki co do zasady nie jest przychodem PIT.
✅ Trzeba przeanalizować VAT, PCC i sposób opodatkowania spółki.
✅ Przy estońskim CIT pożyczka dla wspólnika co do zasady stanowi ukryty zysk.
📚 **Podstawa prawna:**
- Art. 15 i art. 210 Kodeksu spółek handlowych.
- Art. 720 Kodeksu cywilnego.
- Art. 11 ustawy o PIT.
- Art. 11c oraz art. 28m ustawy o CIT.
- Art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.
- Art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.
💬 **A TERAZ PYTANIE DO WSPÓLNIKÓW I PREZESÓW SPÓŁEK!**
Czy wiedzieliście, że możecie pożyczyć pieniądze od własnej spółki, ale samo podpisanie umowy nie zawsze wystarcza?
A może ktoś z Was już korzystał z takiego rozwiązania?
Podzielcie się doświadczeniem w komentarzach!
---
💼 **FAMILY COMPANY D.R. ZAKRZEWSCY SP. Z O.O.**
Specjalizujemy się w obsłudze jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek. Pomagamy również w porządkowaniu rozrachunków, ksiąg rachunkowych i dokumentacji finansowej.
📍 Nadarzyn k. Warszawy
🌐 www.ksiegowesos.pl
🌐 www.polecanaksiegowa.pl
**Szukasz biura rachunkowego, które patrzy na Twoją firmę szerzej niż tylko przez pryzmat faktur? Zapraszamy do współpracy!**
**Dorota Zakrzewska**
Prezes Zarządu | Dyrektor Działu Księgowości
Family Company D.R. Zakrzewscy sp. z o.o.
