Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy

Wskazówki dojazdu Strona internetowa

Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy Doradca podatkowy wpisana na listę pod numerem 13829. Członek zarządu Małopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych. Szkoleniowiec.

Autorka wielu publikacji i artykułów.

Od dzisiaj, czyli 1 października 2026 roku, obowiązują nowe przepisy, które ułatwiają sprawy z urzędem skarbowym. Oto na...
01/10/2026

Od dzisiaj, czyli 1 października 2026 roku, obowiązują nowe przepisy, które ułatwiają sprawy z urzędem skarbowym. Oto najważniejsze zmiany 👇

1️⃣ Zwrot nadpłaty bez dodatkowego pisma

Jeśli po korekcie deklaracji okaże się, że zapłaciłeś za dużo, nie musisz składać osobnego wniosku o zwrot. Wystarczy sama korekta. Jeśli nadpłata przekracza 10 000 zł, trzeba dołączyć wyjaśnienie, dlaczego poprawiasz deklarację.

Nowe zasady dotyczą tylko korekt składanych od 1 października. Korekty złożone wcześniej są rozliczane po staremu.

2️⃣ Urząd sam poprawi drobny błąd

Jeśli w deklaracji jest błąd w obliczeniach albo oczywista pomyłka, urząd może ją sam poprawić, o ile poprawka zmienia rozliczenie o nie więcej niż 10 000 zł. Wcześniej limit wynosił 5 000 zł. Urząd poinformuje Cię o poprawce, a jeśli się z nią nie zgadzasz, możesz zgłosić sprzeciw w ciągu 14 dni.

3️⃣ Ktoś może zapłacić podatek za Ciebie

Np. znajomy albo kontrahent może zapłacić za Ciebie podatek do 5 000 zł. Wcześniej tylko do 1 000 zł. Limit dotyczy wysokości podatku, a nie jednego przelewu, więc nie da się go obejść, dzieląc wpłatę na kilka mniejszych. W tytule przelewu musi być jasno napisane, jakiego podatku dotyczy wpłata. Najbliższa rodzina, m.in. małżonek, rodzice, dzieci i rodzeństwo, może płacić za Ciebie bez limitu.

4️⃣ Wniosek o umorzenie jeszcze przed terminem zapłaty

Nie musisz czekać, aż podatek stanie się zaległy. O umorzenie możesz poprosić wcześniej. Urząd nie umarza go jednak automatycznie. Decyduje po rozpatrzeniu Twojego wniosku, a umorzenie jest możliwe tylko wtedy, gdy przemawia za tym ważny interes podatnika lub interes publiczny.

Mniej formalności nie oznacza jednak mniejszego ryzyka. Przy każdej korekcie, sprzeciwie czy wniosku o umorzenie nadal trzeba dobrze przygotować swoje stanowisko.

Chcesz mieć pewność, że wykorzystasz nowe przepisy na swoją korzyść? Napisz do mnie, a razem ocenimy Twoją sytuację i przygotujemy najlepsze rozwiązanie. 📩

III kwartał właśnie dobiega końca. 📅Jeśli sprzedajesz konsumentom z innych krajów UE i rozliczasz VAT w procedurze OSS (...
28/09/2026

III kwartał właśnie dobiega końca. 📅
Jeśli sprzedajesz konsumentom z innych krajów UE i rozliczasz VAT w procedurze OSS (One Stop Shop), to pora przygotować się do rozliczenia.

Czas na złożenie deklaracji VIU-DO za III kwartał oraz opłacenie VAT w euro jest do 31 października. Ważne jest, że ten termin nie przesuwa się na najbliższy dzień roboczy, nawet jeśli wypada w weekend lub święto (a w tym roku termin wypada w sobotę).

Przed złożeniem deklaracji warto sprawdzić kilka rzeczy:
✅ czy stosujesz właściwe stawki VAT – różnią się między krajami, a często także w zależności od rodzaju towaru lub usługi,
✅ czy sprzedaż jest przypisana do właściwego kraju,
✅ czy w OSS nie znalazła się sprzedaż do firm, bo transakcje B2B nie są objęte tą procedurą.

W OSS nie ma zwykłej korekty deklaracji. Błędy poprawia się dopiero w kolejnej deklaracji, najpóźniej w ciągu 3 lat od terminu złożenia tej, w której wystąpiły.

A nawet jeśli w tym kwartale nie sprzedałeś nic konsumentom z innych krajów UE, to i tak trzeba złożyć deklarację zerową.

Nie masz pewności, czy Twoja sprzedaż do UE jest prawidłowo opodatkowana? Skontaktuj się ze mną, a przeanalizujemy Twoją sytuację. 📩

Chcesz pożyczyć pieniądze od swojej spółki? 💰 To możliwe, ale kilka formalności decyduje o tym, czy pożyczka nie stanie ...
25/09/2026

Chcesz pożyczyć pieniądze od swojej spółki? 💰 To możliwe, ale kilka formalności decyduje o tym, czy pożyczka nie stanie się problemem prawnym lub podatkowym.

Przy kwocie powyżej 1 000 zł potrzebujesz umowy co najmniej w formie dokumentowej, np. mailowej lub pisemnej. Warto określić w niej kwotę, zasady spłaty i rynkowe oprocentowanie. 📝

Członkowie zarządu, rady nadzorczej i komisji rewizyjnej, a także prokurenci i likwidatorzy potrzebują zgody wspólników, niezależnie od kwoty. Bez niej umowa jest nieważna.

Członek zarządu nie może też podpisać umowy jednocześnie jako pożyczkobiorca i przedstawiciel spółki. W takiej sytuacji spółkę reprezentuje rada nadzorcza albo pełnomocnik wyznaczony przez wspólników. Jeśli jesteś jedynym wspólnikiem i jedynym członkiem zarządu, umowa musi mieć formę aktu notarialnego.

Trzeba w tym wszystkim też pamiętać o podatkach. Brak odsetek lub oprocentowanie niższe niż rynkowe może oznaczać dla Ciebie przychód do opodatkowania, a pożyczka może podlegać PCC w wysokości 0,5%.

Szczególną uwagę trzeba zachować przy estońskim CIT. ⚠️ Pożyczka dla wspólnika może zostać uznana za tzw. ukryty zysk, a spółka musi wtedy zapłacić 10% lub 20% podatku od całej kwoty, niezależnie od odsetek i późniejszej spłaty.

Planujesz pożyczkę ze spółki? Pomogę Ci sprawdzić formalności i skutki podatkowe przed wypłatą środków. Napisz do mnie, a przeanalizujemy wszystko krok po kroku. 📩

Dla początkujących przedsiębiorców ZUS bywa często znacznie bardziej odczuwalnym kosztem niż same podatki. 💸 Skala tego ...
15/09/2026

Dla początkujących przedsiębiorców ZUS bywa często znacznie bardziej odczuwalnym kosztem niż same podatki. 💸 Skala tego obciążenia zależy jednak od aktualnej sytuacji i etapu rozwoju Twojej firmy.

Charakter składek ZUS sprawia, że są one proporcjonalnie większym obciążeniem dla firm osiągających niższe dochody. Konieczność zapłaty składek ZUS istnieje niezależnie od tego, czy dochód w danym miesiącu wynosi 3, czy 8 tysięcy złotych.

Jednak w momencie, kiedy firma zaczyna mieć wyższe dochody, to sytuacja się odwraca. Podatek rośnie proporcjonalnie do Twojego zysku, podczas gdy składki ZUS społeczne pozostają na względnie stałym poziomie. Różnice mogą być natomiast w składce zdrowotnej.

Dlatego twierdzenie, że ZUS zawsze stanowi największy koszt, nie jest do końca prawdziwe, bo wszystko sprowadza się do skali Twojego biznesu i progu, w którym te proporcje zaczynają się zmieniać.

Chcesz sprawdzić, jak optymalnie rozliczać swoją firmę na obecnym etapie rozwoju? 🧐 Skonsultuj się ze mną i wybierz formę opodatkowania najlepiej dopasowaną do Twoich przychodów.

Estoński CIT k**i prostą obietnicą, że dopóki nie wypłacisz zysku, dopóty nie płacisz podatku 💼Trzeba pamiętać, że pieni...
07/09/2026

Estoński CIT k**i prostą obietnicą, że dopóki nie wypłacisz zysku, dopóty nie płacisz podatku 💼

Trzeba pamiętać, że pieniądze zatrzymane w spółce to wciąż majątek firmy, a nie Twoja prywatna gotówka.

Zobaczmy, jak działa to na liczbach: Przy milionie złotych zysku w klasycznym CIT przy stawce 9% płacisz około 26,3% podatku przy wypłacie dywidendy, a na estońskim 20%. Różnica to prawie 63 000 zł, które zostają w firmie 💰

Warunek jest jeden: kapitał musi pracować w strukturach biznesu, bo podatek jest odroczony tak długo, jak środki służą firmie 📈

Ostateczny rachunek z fiskusem i tak trzeba uregulować przy wypłacie gotówki. Dotyczy to zarówno oficjalnego wyciągnięcia zysku, jak i sytuacji, w której przeznaczysz firmowe pieniądze na prywatne zakupy lub pożyczkę ⚠️

Podsumowując: estoński CIT to idealne rozwiązanie do budowania wartości firmy, o ile nie mylisz konta spółki z prywatnym portfelem.

Zastanawiasz się, czy w Twojej sytuacji warto przejść na ten model? Skontaktuj się ze mną 📩

Dostałeś fakturę od dostawcy towaru, agencji czy podwykonawcy na ponad 15 000 zł? Zanim klikniesz „wyślij przelew”, lepi...
28/08/2026

Dostałeś fakturę od dostawcy towaru, agencji czy podwykonawcy na ponad 15 000 zł? Zanim klikniesz „wyślij przelew”, lepiej rzuć okiem, na jakie konto lecą te pieniądze, a dokładnie, czy znajduje się ono na tzw. białej liście VAT.

W skrócie: to oficjalna baza urzędu skarbowego, w której widać, które konta bankowe danej firmy są zweryfikowane i bezpieczne do przelewów.

Jeśli przelejesz pieniądze na rachunek spoza tej bazy, wpadasz w spore kłopoty:

➡ Odpowiadasz za nie Twój podatek: jeśli Twój kontrahent nie zapłaci VAT z tej faktury, urząd zgłosi się po te pieniądze do Ciebie.

➡ Tracisz koszty: tej wpłaty nie wrzucisz sobie w koszty uzyskania przychodu (KUP).

Co zrobić, jeśli już poszedł zły przelew?

Bez obaw, prawo przewiduje tu wyjście awaryjne. Jeśli w ciągu 7 dni od zlecenia płatności wyślesz formularz ZAW-NR do swojego urzędu skarbowego, unieważnisz wszystkie negatywne konsekwencje.

💡Mały tip: alternatywą jest też zapłata przez Split Payment, bo przy mechanizmie podzielonej płatności konto z białej listy nie jest wymagane.

Szczególnie w e-commerce przy dziesiątkach czy setkach przelewów miesięcznie o taki błąd w księgowości jest wyjątkowo łatwo.

Nie masz pewności, czy Twoje procedury płatności i weryfikacji kontrahentów są bezpieczne? Kliknij w link, umów się na konsultację i poukładajmy to razem. 👉www.kubiesa.pl/umow-sie/

20/08/2026

Co tak naprawdę zyskujesz, gdy występujesz o interpretację indywidualną? Przede wszystkim pełną ochronę 🛡️

Jeśli dostaniesz odpowiedź i zrobisz dokładnie tak, jak napisał urząd, nikt nie może naliczyć Ci odsetek ani wszcząć postępowania karno skarbowego. Nawet jeśli skarbówka po czasie zmieni zdanie i uzna swoją własną odpowiedź za błędną. Ty po prostu działasz według ich instrukcji, a państwo bierze odpowiedzialność za pomyłkę 🤝

Warto jednak pamiętać o trzech kluczowych zasadach:

1️⃣ Pełna ochrona, czyli również brak obowiązku zapłaty samego podatku, dotyczy spraw, które dopiero planujesz. Jeśli pytasz o coś, co już się wydarzyło musisz zdawać sobie sprawę, że odpowiedź może powodować podatek i odsetki do zapłaty.

2️⃣ Interpretacja chroni Cię tylko wtedy, gdy sytuacja w firmie wygląda w 100% tak samo, jak w opisie we wniosku. Pominięcie chociaż jednego ważnego detalu sprawia, że cały dokument traci moc.

3️⃣ Krajowa Informacja Skarbowa ma 3 miesiące na odpowiedź. Przekroczenie terminu oznacza uznanie Twojego stanowiska za prawidłowe.

Dlatego jeśli planujesz zmianę formy opodatkowania, chcesz skorzystać z ulgi lub układasz nową strukturę spółki, ten krok powinien być stałym elementem Twojej strategii i ochrony biznesu.

Masz temat, który chciałbyś skonsultować z Krajową Informacją Skarbową, ale nie wiesz, jak poprawnie skonstruować wniosek? Link do kontaktu ze mną znajdziesz w BIO.

Kiedy słyszysz „estoński CIT", pewnie od razu myślisz o zwykłej spółce z o.o., ale mało kto pamięta, że identyczne warun...
12/08/2026

Kiedy słyszysz „estoński CIT", pewnie od razu myślisz o zwykłej spółce z o.o., ale mało kto pamięta, że identyczne warunki wejścia ma Prosta Spółka Akcyjna (PSA). W niektórych sytuacjach bywa ciekawszym wyborem.

Co trzeba spełnić, żeby wejść w estoński CIT jako PSA (art. 28j ustawy o CIT)? Między innymi:
👉 akcjonariuszami są wyłącznie osoby fizyczne,
👉 przychody pasywne (np. z odsetek czy praw autorskich) to poniżej 50%,
👉 spółka nie ma udziałów w innych firmach,
👉 docelowo zatrudniasz min. 3 osoby (nowe spółki mają czas, żeby do tego dojść).

Dlaczego akurat PSA bywa ciekawym wariantem?� To jedyna spółka kapitałowa, w której akcje można dostać za własną pracę lub usługi. Nie musisz wnosić gotówki ani majątku na start, tylko wchodzisz do biznesu z własną wiedzą i umiejętnościami.

Minus? Taki akcjonariusz jest traktowany jak JDG, więc wpadają pełne składki ZUS (społeczne + zdrowotna). Więc to nie jest sposób na ucieczkę przed ZUS-em, ale genialne narzędzie do poukładania wspólników bez kasy na starcie.

A jak z podatkami?�
To wciąż spółka kapitałowa, więc płacisz dwa razy: najpierw CIT spółki, potem PIT od dywidendy. Ale dzięki estońskiemu CIT-owi podatek od dywidendy pomniejszasz o część tego, co spółka już zapłaciła w ryczałcie — proporcjonalnie do Twojego udziału w zysku:

o 90% – jeśli jesteś małym podatnikiem lub startujesz,
o 70% – w pozostałych przypadkach.

W efekcie oddajesz fiskusowi wyraźnie mniej niż przy klasycznym podwójnym opodatkowaniu.

Myślisz nad zestawieniem PSA + estoński CIT u siebie? Zgłoś się na konsultację 👉 www.kubiesa.pl/umow-sie/

04/08/2026

Brak reakcji z urzędu skarbowego przez pierwsze lata działalności sklepu bywa bardzo złudny. ⚠️

Organy podatkowe mają pięcioletni termin na weryfikację Twoich deklaracji. Działają bez pośpiechu, ponieważ czas działa na korzyść budżetu państwa, a narastające odsetki od zaległości zwiększają końcową kwotę do zapłaty.

Dobra wiadomość jest taka, że błędy wykryte wewnątrz firmy można bezpiecznie naprawić. Korekta rozliczeń połączona z czynnym żalem chroni Cię przed konsekwencjami karno skarbowymi, ale musisz to zrobić, zanim organ podatkowy rozpocznie kontrole. ⏳

Audyt podatkowy w rozwijającej się firmie to po prostu zdrowa profilaktyka. Wyłapujemy słabe punkty w systemach sprzedażowych i dokumentacji, zanim staną się one podstawą do dopłat.

Dbanie o finanse na tym etapie to nie koszt, ale bezpośrednia ochrona Twojego kapitału. 💰

Prowadzisz sklep od kilku lat i chcesz mieć pewność, że Twoje finanse są bezpieczne?
Wejdź w link w moim BIO, umów się na audyt lub konsultację strategiczną i poukładajmy to razem!

Firmy instalujące panele fotowoltaiczne i pompy ciepła mierzą się ze specyficznymi wyzwaniami podatkowymi, o których rza...
31/07/2026

Firmy instalujące panele fotowoltaiczne i pompy ciepła mierzą się ze specyficznymi wyzwaniami podatkowymi, o których rzadko mówi się wprost.

W praktyce najwięcej wątpliwości budzą trzy obszary.

1⃣ Pierwszym jest rozliczenie dotacji, na przykład z programu „Czyste Powietrze”. To, czy dofinansowanie wchodzi do podstawy opodatkowania VAT, zależy bezpośrednio od struktury umowy z klientem.

2⃣ Drugą kwestią jest tak zwane świadczenie kompleksowe i poprawne określenie, czy transakcja stanowi sprzedaż towaru, czy kompleksową usługę montażu, co determinuje właściwą stawkę VAT oraz moment powstania obowiązku podatkowego.

3⃣ Ostatnim punktem zapalnym bywają faktury zaliczkowe przy projektach rozłożonych w czasie, zwłaszcza gdy realizacja przeciąga się na kolejny rok podatkowy.

Jeśli prowadzisz firmę w branży OZE, czujesz, że dotychczasowe rozliczenia wymagają uporządkowania i chcesz upewnić się, że Twoje procedury są w pełni bezpieczne, to umów się na konsultację. ➡ https://kubiesa.pl/umow-sie/

Adres

Szlak 77/222
Kraków

Strona internetowa

Powiadomienia

Bądź na bieżąco: wyślemy Ci e-mail, gdy Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy opublikuje nowości i promocje. Twój adres e-mail nie zostanie wykorzystany do żadnego innego celu, a subskrypcję możesz anulować w dowolnym momencie.

Skróty

Udostępnij

Kategoria