Kancelaria Podatkowa Expert

Skomentuj KONSULTACJA.

Gdybym zapytała, czy alkohol i papierosy mogą być kosztem uzyskania przychodu, większość osób odpowiedziałaby: absolutnie nie.

A jednak istnieją sytuacje, w których odpowiedź brzmi: tak.

Spółka realizowała badania rynku na zlecenie producentów i dystrybutorów alkoholu oraz wyrobów tytoniowych. Aby przeprowadzić badania konsumenckie, musiała kupować produkty konkurencji, które następnie były oceniane przez uczestników badań.

W tej sytuacji alkohol i papierosy nie były wydatkiem reprezentacyjnym ani poczęstunkiem dla klientów. Stanowiły materiał niezbędny do wykonania usługi, za którą spółka otrzymywała wynagrodzenie.

To właśnie ten bezpośredni związek z osiągnięciem przychodu przesądził o pozytywnym stanowisku Dyrektora KIS w interpretacji indywidualnej nr 0111-KDIB2-1.4010.690.2022.1.BJ.

Ta interpretacja pokazuje bardzo ważną zasadę: w podatkach często nie decyduje co kupujesz, ale dlaczego to kupujesz i jaką funkcję pełni ten wydatek w Twojej działalności.

Jeśli chcesz wiedzieć, jak legalnie rozliczać produkty cyfrowe, kursy i usługi – link do warsztatów Bezpieczny Biznes Online masz w bio.

A jeśli chcesz, żebyśmy prowadzili Twoją księgowość tak, aby chroniła Twoje pieniądze nawet podczas kontroli – napisz w komentarzu „KONSULTACJA”.

Sprawdzę, czy mamy wolne miejsce i czy Twój biznes kwalifikuje się do współpracy.

To jedna z tych interpretacji, która pokazuje, że w podatkach nie zawsze decyduje cena. Czasami decyduje… uzasadnienie.

Dyrektor KIS potwierdził, że nawet zegarek za około 30 000 zł może stanowić koszt uzyskania przychodu. Nie dlatego, że jest drogi, luksusowy czy „buduje markę”, ale dlatego, że w tej konkretnej sprawie był rzeczywistym narzędziem pracy. Przedsiębiorca wykazał, że wykonywał specjalistyczne usługi w warunkach, w których nie wolno było korzystać z telefonu, a precyzyjne odmierzanie czasu było niezbędne do wykonania i rozliczenia zlecenia. Fiskus uznał więc, że wydatek spełnia przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i nie ma charakteru reprezentacyjnego. Potwierdza to interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 20 kwietnia 2026 r., nr 0115-KDIT3.4011.90.2026.3.PS.

To jednak nie oznacza, że każdy przedsiębiorca może wrzucić w koszty drogi zegarek. Wręcz przeciwnie – w innych sprawach fiskus odmawiał takiego prawa, uznając, że zakup służył głównie budowaniu prestiżu i miał charakter reprezentacyjny. Dlatego przy nietypowych wydatkach kluczowe jest nie to, co kupujesz, ale czy potrafisz udowodnić, że zakup jest rzeczywiście potrzebny w Twoim biznesie.

Jeśli chcesz wiedzieć, jak legalnie rozliczać produkty cyfrowe, kursy i usługi – link do warsztatów Bezpieczny Biznes Online masz w bio.

A jeśli chcesz, żebyśmy prowadzili Twoją księgowość tak, aby chroniła Twoje pieniądze nawet podczas kontroli napisz w komentarzu „KONSULTACJA”.

Sprawdzę, czy mamy wolne miejsce i czy Twój biznes kwalifikuje się do współpracy.

Nie możesz dowolnie wypłacać pieniędzy ze spółki.

Nawet jeśli formalnie jesteś jej właścicielem.

Spółka to oddzielny byt, a nie Twoje prywatne konto.

To oznacza, że:
– nie możesz robić „przelewów dla siebie” bez podstawy
– nie możesz wrzucać prywatnych wydatków w koszty dla wygody

Każda wypłata musi mieć uzasadnienie:
np. wynagrodzenie, dywidenda albo rozliczenie na podstawie dokumentów.

I tak, od większości z nich trzeba zapłacić podatek.

Dlatego właśnie to jest moment, na którym wiele osób się wykłada przy przejściu z JDG na spółkę.

⸻

Jeśli chcesz wiedzieć, jak legalnie rozliczać produkty cyfrowe, kursy i usługi, link do warsztatów Bezpieczny Biznes Online masz w bio.

A jeśli chcesz, żebyśmy prowadzili Twoją księgowość tak, aby chroniła Twoje pieniądze nawet podczas kontroli, napisz w komentarzu „KONSULTACJA”.

Sprawdzę, czy mamy wolne miejsce i czy Twój biznes kwalifikuje się do współpracy.