02/10/2026
Dzień dobry! 🟢
Decyzja o zakończeniu działalności gospodarczej zwykle zapada z ważnych powodów: przejście na emeryturę, powrót na etat, zmiana branży albo przekształcenie w spółkę. Niezależnie od powodu, z perspektywy urzędu skarbowego likwidacja firmy to osobne zdarzenie podatkowe, z własnymi obowiązkami i terminami. Poniżej omawiamy najważniejsze z nich na przykładzie jednoosobowej działalności gospodarczej.
Wykreślenie z CEIDG i wyrejestrowanie z VAT. Wniosek o wykreślenie wpisu z CEIDG składa się w ciągu 7 dni od dnia zakończenia działalności. Na jego podstawie informację otrzymują urząd skarbowy i ZUS. Nie obejmuje on jednak rejestracji VAT. Czynni podatnicy VAT są obowiązani złożyć odrębne zgłoszenie aktualizacyjne VAT-Z, również w terminie 7 dni od zaprzestania wykonywania czynności opodatkowanych (art. 96 ust. 6 ustawy o VAT).
Spis z natury dla celów VAT. Zgodnie z art. 14 ustawy o VAT, na dzień zaprzestania działalności sporządza się spis z natury towarów własnej produkcji oraz towarów, które po nabyciu nie zostały dostarczone, jeżeli przy ich nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia podatku. Spis obejmuje również środki trwałe i wyposażenie. Podstawę opodatkowania stanowi cena nabycia tych lub podobnych towarów określona w momencie likwidacji (art. 29a ust. 2), a nie historyczna wartość z faktury zakupu. Podatek należny wykazuje się w pliku JPK za okres, w którym nastąpiło zakończenie działalności.
Remanent likwidacyjny dla PIT. Przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów sporządzają spis z natury również dla celów podatku dochodowego. Jego wartość wpływa na wysokość dochodu za ostatni okres prowadzenia działalności.
Kasa fiskalna. Zakończenie działalności oznacza konieczność wyrejestrowania kasy: odczytu pamięci fiskalnej z udziałem serwisanta, sporządzenia protokołu i złożenia wniosku do naczelnika urzędu skarbowego. Jeżeli od rozpoczęcia ewidencji nie upłynęły 3 lata, podatnik jest obowiązany zwrócić odliczoną ulgę na zakup kasy.
Zeznanie roczne. Likwidacja w trakcie roku nie przyspiesza terminu rozliczenia rocznego. Zeznanie za 2026 rok składa się na zasadach ogólnych, do 30 kwietnia 2027 r.
Zbycie majątku po likwidacji. Sprzedaż składników majątku wycofanych z działalności przed upływem 6 lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu wycofania, nadal stanowi przychód z działalności gospodarczej (art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT). Dotyczy to w szczególności samochodów, maszyn i sprzętu.
Przechowywanie dokumentacji. Księgi podatkowe i związane z nimi dokumenty przechowuje się do upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego (art. 86 § 1 Ordynacji podatkowej), czyli co do zasady przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
Warto również rozważyć, czy likwidacja jest w danej sytuacji najlepszym rozwiązaniem. Jeżeli przerwa w działalności ma być przejściowa, alternatywą może być zawieszenie działalności, które nie wiąże się z obowiązkiem sporządzania spisu z natury ani rozliczania VAT od majątku firmy.
➡️ Zapraszamy Państwa do kontaktu z naszym biurem. Przeanalizujemy Państwa sytuację, wskażemy optymalny termin zakończenia działalności i przeprowadzimy cały proces tak, aby ostatnie rozliczenie nie przyniosło nieprzewidzianych kosztów.
___________________________________________________
🟢 Od lat wspieramy pracowników i pracodawców w efektywnym zarządzaniu ich obowiązkami i zgodności z przepisami.
🟢 Profit – bo w relacjach nie liczy się kalkulacja! 👼🐱🏍
___________________________________________________
➡ Jeśli jesteście Państwo zainteresowani, by dowiedzieć się więcej na nasz temat, zajrzyjcie na naszą stronę:
👉 e-profit.com.pl 👈
➡ Tego, kto jeszcze nas nie obserwuje – zachęcamy, aby to zrobił, a nie ominą go ciekawe tematy.
➡ Prosimy, by lajkować, komentować i udostępniać nasze posty – to pomaga nam się rozwijać. ❤️
___________________________________________________
Zadzwoń: 508 501 026
Napisz: [email protected]
Odwiedź nas osobiście: Jasna 14A/63, 44-100 Gliwice
___________________________________________________
