15/12/2025
🎄⚖️ Empresario/a y líder de RR.HH.: ¿Canasta física o Vale de Pavo? Tu elección tiene un impacto tributario MUY diferente frente a SUNAT este 2025.
Se acerca la Navidad y con ella los aguinaldos para el equipo. Como especialistas en derecho laboral y tributario, vemos cada año cómo buenas intenciones terminan en reparos de SUNAT por desconocer las reglas del juego.
No es lo mismo regalar un panetón físico que una tarjeta de regalo. Aquí algunas recomendaciones para evitar contingencias:
📦 1. Si entregas Canastas Físicas o Bienes Tangibles: La SUNAT lo califica como "Retiro de Bienes".
IGV: SÍ está gravado. La empresa debe asumir ese IGV de salida.
Formalidad: Debes emitir una Boleta de Venta por transferencia gratuita.
💳 2. Si entregas Vales o Tarjetas de Consumo: Aquí está la diferencia financiera clave.
IGV: La entrega del vale al trabajador NO califica como retiro de bienes en ese momento. No gatilla IGV de salida para ti.
✅ Lo que aplica para AMBOS casos:
Impuesto a la Renta: Son gasto deducible (Art. 37° LIR) siempre que se cumpla el principio de Generalidad.
Para el trabajador: Constituye Renta de 5ta Categoría y debe declararse en la PLAME.
⚠️ EL ERROR MÁS COMÚN EN FISCALIZACIONES: Olvidar la "fehaciencia". Si no tienes un Cargo de Recepción firmado individualmente por cada trabajador, SUNAT desconocerá el gasto, aunque tengas la factura de compra.
Llamado a la Acción (CTA): La planificación fiscal es el mejor regalo para la salud de tu empresa.
👇 ¿Necesitas validar si tus "gastos recreativos" (fiesta de fin de año) excedieron el límite del 0.5% o requieres un modelo de Cargo de Recepción blindado? contáctanos.
Asesor Laboral Consultiva Expertos en Normativa Laboral y Tributaria Peruana.
12/11/2025
🚨 RTF N° 009733-2-2025: El Tribunal Fiscal establece un precedente jurisprudencial vinculante que modifica la clasificación legal de ciertos conceptos entregados a trabajadores, determinando que aquellos denominados como "condición de trabajo"
¿Tu empresa paga conceptos como "condición de trabajo"? ⚠️ El Tribunal Fiscal acaba de establecer un precedente vinculante que debes conocer.
Lo que sucedió:
Una empresa argumentaba que ciertos importes entregados a trabajadores eran "condiciones de trabajo" y no remunerativos. El Tribunal Fiscal rechazó esta clasificación.
La sentencia:
Para que un concepto sea válido como "condición de trabajo" DEBE cumplir dos requisitos simultáneamente:
✓ Ser indispensable y necesario para el desempeño de funciones
✓ Los importes deben destinarse efectivamente al objeto declarado
Simple documentación NO es suficiente. Se requiere acreditación rigurosa.
Consecuencia:
Estos conceptos fueron reclasificados como remunerativos e incluidos en la base imponible para:
Aportaciones a ESSALUD
Sistema Nacional de Pensiones (SNP)
Impuesto a la Renta quinta categoría
¿Qué debe hacer tu empresa?
1️⃣ Audita ahora todos tus conceptos clasificados como "no remunerativos"
2️⃣ Aplica el test del Tribunal — ¿cumplen ambos requisitos?
3️⃣ Documenta exhaustivamente cada concepto con pruebas específicas
4️⃣ Reclasifica si es necesario — mejor ser proactivo que reactivo
5️⃣ Consulta con asesor tributario antes de nuevas clasificaciones
El mensaje clave:
La Administración Tributaria está siendo más rigurosa. Los precedentes jurisprudenciales como este RTF establecen nuevos estándares. La mejor estrategia es el cumplimiento preventivo.
💡 Si tu empresa no tiene claridad sobre qué es remunerativos vs. condiciones de trabajo, es momento de revisar con expertos en tributación.
10/09/2025
¿Necesitas apoyo en impuestos y legal? En Consultiva te ofrecemos asesoría tributaria, outsourcing y más. 📞 (054) 278261 | (051) 938 700 050. ¡Estamos para ayudarte! ⚖️
