UA Tax Solutions

𝗩𝗿𝗮𝗮𝗴-𝗲𝗻-𝗮𝗻𝘁𝘄𝗼𝗼𝗿𝗱𝗱𝗼𝗰𝘂𝗺𝗲𝗻𝘁 𝗳𝗼𝗿𝗺𝘂𝗹𝗶𝗲𝗿 𝗢𝗽𝗴𝗮𝗮𝗳 𝘄𝗲𝗿𝗸𝗲𝗹𝗶𝗷𝗸 𝗿𝗲𝗻𝗱𝗲𝗺𝗲𝗻𝘁 𝗯𝗶𝗷𝗴𝗲𝘄𝗲𝗿𝗸𝘁

De Belastingdienst heeft nieuwe vragen en antwoorden toegevoegd aan het vraag-en-antwoorddocument over het formulier Opgaaf werkelijk rendement (OWR). Ook zijn bestaande vragen aangepast of aangevuld met extra voorbeelden.

Vragen met een * zijn nieuw of voorzien van een update.

👉 Lees hier alle vragen en antwoorden: https://ffd.pleio.nl/page/view/464f75f8-6fe5-462c-a7dc-3397323fcbfd/vragen-en-antwoorden-formulier-opgaaf-werkelijk-rendement

Heb je vragen of wil je meer weten? Stuur mij gerust een bericht of neem contact op voor een vrijblijvend gesprek via www.uataxsolutions.nl

𝗡𝗶𝗲𝘂𝘄 𝗯𝗲𝗹𝗲𝗶𝗱𝘀𝗯𝗲𝘀𝗹𝘂𝗶𝘁 𝗵𝘆𝗯𝗿𝗶𝗱𝗲𝗺𝗶𝘀𝗺𝗮𝘁𝗰𝗵𝗲𝘀 𝟮𝟬𝟮𝟲 𝗴𝗲𝗽𝘂𝗯𝗹𝗶𝗰𝗲𝗲𝗿𝗱

De Staatsecretaris van Financiën heeft op 24 juli 2026 een nieuw beleidsbesluit gepubliceerd over hybridemismatches, dat het oude besluit hybridemismatches vervangt. Het nieuwe besluit bevat voornamelijk verduidelijkingen met aanvullende voorbeelden.

𝗡𝗶𝗲𝘁-𝘁𝗼𝗲𝗴𝗮𝗻𝗸𝗲𝗹𝗶𝗷𝗸𝗲 𝗰𝗿𝘆𝗽𝘁𝗼𝘃𝗮𝗹𝘂𝘁𝗮 𝗲𝗻 𝗯𝗼𝘅 𝟯

De Belastingdienst heeft een kennisgroepstandpunt gepubliceerd over niet toegankelijke cryptovaluta en box 3. De aanleiding hiervoor was een belastingplichtige die in bepaald jaar cryptovaluta heeft gekocht op zijn eigen crypto-adres en vervolgens de private key is kwijtgeraakt.

𝗡𝗮𝗮𝗿 𝗮𝗮𝗻𝗹𝗲𝗶𝗱𝗶𝗻𝗴 𝗵𝗶𝗲𝗿𝘃𝗮𝗻 𝘇𝗶𝗷𝗻 𝗱𝗲 𝘃𝗼𝗹𝗴𝗲𝗻𝗱𝗲 𝘃𝗿𝗮𝗴𝗲𝗻 𝗴𝗲𝘀𝘁𝗲𝗹𝗱:

1. Vormen cryptovaluta, waartoe belastingplichtige geen toegang (meer) heeft, een bezitting in de zin van artikel 5?
2. Wat zijn de fiscale gevolgen als belastingplichtige later weer toegang krijgt tot de cryptovaluta?

Volgens de kennisgroep blijven de niet toegankelijke cryptovaluta in het bezit van de belastingplichtige en kwalificeren deze daarom nog steeds als bezitting in box 3.

Wat betreft de fiscale gevolgen voor het opnieuw verkrijgen van toegang tot de cryptovaluta: die zijn er niet. De peildatumsystematiek brengt met zich mee dat op de peildatum wordt beoordeeld of belastingplichtige een bezitting heeft en, zo ja, wat de waarde daarvan is. Als de belastingplichtige in latere jaren weer toegang krijgt tot zijn cryptovaluta heeft dit in beginsel geen invloed op de waarde van de cryptovaluta op een voorgaande peildatum.

👉 𝗟𝗲𝗲𝘀 𝗸𝗲𝗻𝗻𝗶𝘀𝗴𝗿𝗼𝗲𝗽𝘀𝘁𝗮𝗻𝗱𝗽𝘂𝗻𝘁: https://kennisgroepen.belastingdienst.nl/publicaties/kg20220265-niet-toegankelijke-cryptovaluta-en-box-3/

𝗞𝗲𝗻𝗻𝗶𝘀𝗴𝗿𝗼𝗲𝗽𝘀𝘁𝗮𝗻𝗱𝗽𝘂𝗻𝘁 𝗼𝘃𝗲𝗿 𝗸𝗼𝘀𝘁𝗲𝗻 𝘁𝗲𝗿 𝘇𝗮𝗸𝗲 𝘃𝗮𝗻 𝗱𝗲 𝘃𝗲𝗿𝘄𝗲𝗿𝘃𝗶𝗻𝗴 𝘃𝗮𝗻 𝗲𝗲𝗻 𝗱𝗲𝗲𝗹𝗻𝗲𝗺𝗶𝗻𝗴

De aanleiding van dit kennisgroepstandpunt is een belastingplichtige die op enig moment een aandelenbelang verwerft waarop de deelnemingsvrijstelling van toepassing is. Bij de levering wordt een voorlopige tegenprestatie voldaan, omdat de definitieve tegenprestatie overeenkomstig een overeengekomen mechanisme pas nadien kan worden berekend en vastgesteld. Belastingplichtige laat zoals overeengekomen de berekening uitvoeren en maakt in dat verband externe kosten. Vervolgens wordt de definitieve tegenprestatie vastgesteld en afgerekend.

Volgens de kennisgroep zijn de gemaakte kosten aan te merken als kosten ter zake van de verwerving van een deelneming in de zin van artikel 13, lid 1, Wet Vpb, omdat is voldaan aan het vereiste van een rechtstreeks oorzakelijk verband tussen de kosten en de verwerving van de deelneming. De kosten zouden zonder de verwerving niet zijn gemaakt en zijn objectief bezien nuttig of nodig om tot de verwerving te komen. Het tijdstip waarop de kosten opkomen is in dit geval niet beslissend.

👉 𝗟𝗲𝗲𝘀 𝗵𝗶𝗲𝗿 𝘃𝗲𝗿𝗱𝗲𝗿: https://kennisgroepen.belastingdienst.nl/publicaties/kg02320262-kosten-ter-zake-van-vaststelling-definitieve-tegenprestatie-bij-verwerving-deelneming-art-13-eerste-lid-wet-vpb-1969/

𝗟𝗲𝘁 𝗼𝗽: 𝗻𝗶𝗲𝘂𝘄𝗲 𝗿𝗲𝗸𝗲𝗻𝗶𝗻𝗴𝗻𝘂𝗺𝗺𝗲𝗿𝘀 𝘃𝗼𝗼𝗿 𝗱𝗲 𝗕𝗲𝗹𝗮𝘀𝘁𝗶𝗻𝗴𝗱𝗶𝗲𝗻𝘀𝘁 𝗲𝗻 𝗗𝗶𝗲𝗻𝘀𝘁 𝗧𝗼𝗲𝘀𝗹𝗮𝗴𝗲𝗻

De Belastingdienst heeft per 1 mei 2026 een nieuwe huisbank en stapt over van ING naar Rabobank. Daardoor wijzigen gefaseerd de rekeningnummers van de Belastingdienst.

𝗡𝗶𝗲𝘂𝘄 𝗿𝗲𝗸𝗲𝗻𝗶𝗻𝗴𝗻𝘂𝗺𝗺𝗲𝗿
Het nieuwe Rabobank-rekeningnummer kun je vinden in de betaalinformatie die je van de Belastingdienst ontvangt per brief of digitale post. Zie ook: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/nieuwe-huisbank/content-nieuwe-huisbank/wat-zijn-de-nieuwe-rekeningnummers

𝗢𝘃𝗲𝗿𝗯𝗼𝗲𝗸𝗶𝗻𝗴𝗲𝗻
Indien je ervoor hebt gekozen om bijvoorbeeld een betalingsregeling in termijnen te betalen, dien je het rekeningnummer in de periodieke overboeking zelf aan te passen.

Bij betalingen met iDEAL (Wero) via de portalen van de Belastingdienst of via automatische incasso hoeft er niets aangepast te worden.

𝗢𝘃𝗲𝗿𝗴𝗮𝗻𝗴𝘀𝘁𝗲𝗿𝗺𝗶𝗷𝗻 𝗼𝘂𝗱𝗲 𝗿𝗲𝗸𝗲𝗻𝗶𝗻𝗴𝗻𝘂𝗺𝗺𝗲𝗿
Mocht je toch een betaling hebben gedaan naar het oude rekeningnummer, dan hoef je je geen zorgen te maken. Betalingen die na 1 mei op het oude rekeningnummer worden gedaan, worden gedurende een overgangstermijn van 1 jaar correct verwerkt.

𝗗𝗲 𝗮𝗮𝗻𝗴𝗶𝗳𝘁𝗲𝗽𝗲𝗿𝗶𝗼𝗱𝗲: 𝗵𝗶𝗲𝗿𝗼𝗻𝗱𝗲𝗿 𝗲𝗲𝗻 𝗮𝗮𝗻𝘁𝗮𝗹 𝗿𝗲𝗺𝗶𝗻𝗱𝗲𝗿𝘀 𝗱𝗶𝗲 𝘄𝗲𝗹𝗲𝗲𝗻𝘀 𝘄𝗼𝗿𝗱𝗲𝗻 𝘃𝗲𝗿𝗴𝗲𝘁𝗲𝗻

𝗪𝗲𝗿𝗸𝗲𝗹𝗶𝗷𝗸 𝗿𝗲𝗻𝗱𝗲𝗺𝗲𝗻𝘁
In tegenstelling tot eerdere jaren kun je vanaf dit jaar in je aangifte inkomstenbelasting het werkelijke rendement opgeven wanneer dit lager is dan het forfaitaire rendement. In de praktijk blijkt dit echter lastiger dan het lijkt.

De Belastingdienst heeft weer nieuwe vragen en antwoorden toegevoegd aan het vraag-en-antwoorddocument formulier Opgaaf werkelijk rendement (OWR). Ook zijn sommige vragen aangepast of met extra voorbeelden aangevuld.

👉 𝗕𝗲𝗸𝗶𝗷𝗸 𝗵𝗲𝘁 𝗱𝗼𝗰𝘂𝗺𝗲𝗻𝘁: https://ffd.pleio.nl/page/view/464f75f8-6fe5-462c-a7dc-3397323fcbfd/vragen-en-antwoorden-formulier-opgaaf-werkelijk-rendement

𝗨𝗶𝘁𝘀𝘁𝗲𝗹
De aangifte inkomstenbelasting 2025 moet voor 1 mei ingediend worden. Lukt het niet om voor 1 mei je aangifte in te dienen of heb je meer tijd nodig? Vraag dan tijdig uitstel aan bij de Belastingdienst.

𝗩𝗼𝗼𝗿𝗹𝗼𝗽𝗶𝗴𝗲 𝗮𝗮𝗻𝘀𝗹𝗮𝗴
Is je situatie gewijzigd (bijvoorbeeld door hogere winst, dividend of vermogen)? Vergeet dan niet om je voorlopige aanslag tijdig aan te passen om belastingrente te voorkomen.

𝗛𝗲𝗯 𝗷𝗲 𝗵𝘂𝗹𝗽 𝗻𝗼𝗱𝗶𝗴 𝗯𝗶𝗷 𝗷𝗲 𝗯𝗲𝗹𝗮𝘀𝘁𝗶𝗻𝗴𝗮𝗮𝗻𝗴𝗶𝗳𝘁𝗲 𝗼𝗳 𝗵𝗲𝗯 𝗷𝗲 𝗲𝗲𝗻 𝘃𝗿𝗮𝗮𝗴? Ik kijk graag met je mee of verzorg de aangifte volledig. Stuur gerust een bericht of plan een vrijblijvend gesprek in via www.uataxsolutions.nl.

𝗩𝗼𝗼𝗿𝗷𝗮𝗮𝗿𝘀𝗻𝗼𝘁𝗮 𝟮𝟬𝟮𝟲

Op 27 maart is de Voorjaarsnota gepresenteerd door de Minister van Financiën, Eelco Heinen. Deze nota geldt als de Startnota van het kabinet en vormt de financiële vertaling van afspraken uit het coalitieakkoord.

𝗩𝗲𝗿𝗹𝗮𝗴𝗶𝗻𝗴 𝗼𝘃𝗲𝗿𝗱𝗿𝗮𝗰𝗵𝘁𝘀𝗯𝗲𝗹𝗮𝘀𝘁𝗶𝗻𝗴 𝗽𝗮𝗿𝘁𝗶𝗰𝘂𝗹𝗶𝗲𝗿𝗲 𝗯𝗲𝗹𝗲𝗴𝗴𝗲𝗿𝘀
Het tarief in de overdrachtsbelasting voor de koop van woningen waar de koper niet zelf in gaat wonen (zoals een woning voor verhuur of vakantiewoning) wordt per 2027 verlaagd van 8% naar 7%.

𝗩𝗿𝗶𝗷𝗵𝗲𝗶𝗱𝘀𝗯𝗶𝗷𝗱𝗿𝗮𝗴𝗲 𝗯𝗲𝗱𝗿𝗶𝗷𝘃𝗲𝗻
De vrijheidsbijdrage voor bedrijven bedraagt € 1,5 miljard in 2027 en vanaf 2028 structureel € 1,7 miljard en wordt verwerkt via de verhoging van de Aof premie. Over de invulling zal overleg plaatsvinden met ondernemersorganisaties.

𝗩𝗿𝗶𝗷𝗵𝗲𝗶𝗱𝘀𝗯𝗶𝗷𝗱𝗿𝗮𝗴𝗲 𝗯𝘂𝗿𝗴𝗲𝗿𝘀
De vrijheidsbijdrage voor burgers bedraagt € 1,5 miljard in 2027 en vanaf 2028 structureel € 3,4 miljard en wordt geïnd door het niet volledig doorrekenen van inflatie in het tarief van de inkomstenbelasting in 2027 en 2028.

𝗔𝗳𝘁𝗿𝗲𝗸 𝘀𝗽𝗲𝗰𝗶𝗳𝗶𝗲𝗸𝗲 𝘇𝗼𝗿𝗴𝗸𝗼𝘀𝘁𝗲𝗻
De aftrek specifieke zorgkosten en de tegemoetkoming specifieke zorgkosten worden per 2028 volledig afgeschaft.

𝗩𝗲𝗿𝗹𝗲𝗻𝗴𝗲𝗻 𝗮𝗰𝗰𝗶𝗷𝗻𝘀𝗸𝗼𝗿𝘁𝗶𝗻𝗴 𝗼𝗽 𝗯𝗲𝗻𝘇𝗶𝗻𝗲
De verlaging van de brandstofaccijns op benzine wordt verlengd tot en met 2027. In 2027 worden specifiek de tarieven voor benzine gelijk gehouden aan de tarieven van 2026.

𝗔𝗳𝘀𝗰𝗵𝗮𝗳𝗳𝗲𝗻 𝗹𝗮𝗮𝗴 𝗯𝘁𝘄-𝘁𝗮𝗿𝗶𝗲𝗳 𝘀𝗶𝗲𝗿𝘁𝗲𝗲𝗹𝘁
Het verlaagde btw-tarief voor de levering van sierteeltproducten wordt met ingang van het jaar 2028 afgeschaft. Hierdoor gaat het btw-tarief van 9% naar het algemene btw-tarief van 21%.

𝗩𝗿𝗮𝗴𝗲𝗻 𝗼𝗳 𝘀𝗽𝗮𝗿𝗿𝗲𝗻 𝗼𝘃𝗲𝗿 𝗱𝗲 𝗩𝗼𝗼𝗿𝗷𝗮𝗮𝗿𝘀𝗻𝗼𝘁𝗮? Stuur gerust een bericht of plan een vrijblijvend gesprek in via www.uataxsolutions.nl

𝗛𝗼𝗴𝗲 𝗥𝗮𝗮𝗱 𝗯𝗲𝗮𝗻𝘁𝘄𝗼𝗼𝗿𝗱𝘁 𝗽𝗿𝗲𝗷𝘂𝗱𝗶𝗰𝗶ë𝗹𝗲 𝘃𝗿𝗮𝗴𝗲𝗻 𝗼𝘃𝗲𝗿 𝗵𝗲𝘁 𝘄𝗶𝗷𝘇𝗶𝗴𝗲𝗻 𝘃𝗮𝗻 𝗱𝗲 𝘃𝗲𝗿𝗱𝗲𝗹𝗶𝗻𝗴 𝘃𝗮𝗻 𝗱𝗲 𝗵𝗲𝗳𝗳𝗶𝗻𝗴𝘀𝗴𝗿𝗼𝗻𝗱𝘀𝗹𝗮𝗴 𝘃𝗼𝗼𝗿 𝗯𝗼𝘅 𝟯 𝘁𝘂𝘀𝘀𝗲𝗻 𝗳𝗶𝘀𝗰𝗮𝗹𝗲 𝗽𝗮𝗿𝘁𝗻𝗲𝗿𝘀

Kan de verdeling van de grondslag sparen en beleggen (box 3) tussen fiscale partners nog worden gewijzigd als een aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen (IB/PVV) onherroepelijk komt vast te staan door een collectieve uitspraak in de massaalbezwaarprocedure? Deze prejudiciële vraag heeft de Rechtbank Den Haag gesteld aan de Hoge Raad. De Hoge Raad heeft deze vraag bevestigend beantwoordt.

De belastingplichtige wiens aanslag IB/PVV door de collectieve uitspraak is komen vast te staan, kan samen met zijn fiscale partner de door hen eerder gekozen verdeling in box 3 nog wijzigen. In het geval de inspecteur in de massaalbezwaarprocedure geheel of gedeeltelijk in het ongelijk is gesteld, is wijziging van die verdeling nog 𝗺𝗼𝗴𝗲𝗹𝗶𝗷𝗸 𝘁𝗼𝘁 𝘇𝗲𝘀 𝘄𝗲𝗸𝗲𝗻 nádat de aanslag door de inspecteur naar aanleiding van die collectieve uitspraak is verminderd.

👉 𝗟𝗲𝗲𝘀 𝗵𝗶𝗲𝗿 𝘃𝗲𝗿𝗱𝗲𝗿: https://www.hogeraad.nl/actueel/nieuwsoverzicht/2026/maart/hoge-raad-beantwoordt-prejudiciele-vragen-massaal-bezwaar-wijzigen/

𝗞𝘄𝗶𝗷𝘁𝘀𝗰𝗵𝗲𝗹𝗱𝗶𝗻𝗴 𝗿𝗲𝗸𝗲𝗻𝗶𝗻𝗴 𝗰𝗼𝘂𝗿𝗮𝗻𝘁 𝘀𝗰𝗵𝘂𝗹𝗱 𝗗𝗚𝗔 𝗹𝗲𝗶𝗱𝘁 𝘁𝗼𝘁 𝗿𝗲𝗴𝘂𝗹𝗶𝗲𝗿 𝗮𝗯-𝘃𝗼𝗼𝗿𝗱𝗲𝗲𝗹 𝗶𝗻 𝗯𝗼𝘅 𝟮

Deze zaak gaat over een DGA die alle aandelen houdt in A BV. Via A BV houdt de DGA een belang in een vennootschap die een rijschool exploiteert. De rijschool wordt geëxploiteerd door de vader en een broer van de DGA. In de VPB-aangiften van A BV staat al jaren een rc-vordering op de DGA. In 2016 sluiten A BV en de DGA een vaststellingsovereenkomst waarin wordt overeengekomen dat de rc-vordering nooit heeft bestaan en wordt kwijtgescholden.

Naar aanleiding van een onderzoek corrigeert de inspecteur de aangifte inkomstenbelasting 2016 en merkt de kwijtgescholden rc-schuld aan als regulier voordeel uit aanmerkelijk belang. De DGA is het hier niet mee eens en gaat in beroep. Hij stelt dat hij niet betrokken was bij de administratie van de BV, maar dat zijn vader en broer dat altijd deden. Zij zijn beiden overleden. Daarnaast stelt hij dat de inspecteur in strijd heeft gehandeld met het evenredigheidsbeginsel en geen oog heeft gehad voor de menselijke maat.

De rechtbank oordeelt dat de inspecteur aannemelijk heeft gemaakt dat de rc-vordering daadwerkelijk heeft bestaan tot het moment van kwijtschelding. Door de kwijtschelding is de DGA bevrijd van zijn schuld aan de BV en heeft hij een voordeel genoten. Dat de DGA zelf niet betrokken was bij de administratie, doet hier volgens de rechtbank niet aan af. Als DGA heeft hij een eigen verantwoordelijkheid voor de fiscale verplichtingen van zowel de BV als zichzelf.

Tot slot oordeelt de rechtbank dat de inspecteur niet in strijd heeft gehandeld met het evenredigheidsbeginsel en wel oog heeft gehad voor de menselijke maat. Daarbij weegt mee dat eiser in de bezwaarfase meerdere keren de gelegenheid heeft gekregen om contact te hebben met de inspecteur en dat ook is geprobeerd om te een schikking te komen.

👉 𝗨𝗶𝘁𝘀𝗽𝗿𝗮𝗮𝗸: ECLI:NL:RBDHA:2025:22439

📚 𝗗𝗲 𝗮𝗮𝗻𝗴𝗶𝗳𝘁𝗲𝗽𝗲𝗿𝗶𝗼𝗱𝗲 𝗶𝘀 𝘄𝗲𝗲𝗿 𝘃𝗮𝗻 𝘀𝘁𝗮𝗿𝘁!

De aangifte inkomstenbelasting lijkt vaak eenvoudig, maar kleine fouten kunnen onnodig geld kosten. Hieronder tref je een aantal aandachtspunten die je niet moet vergeten bij het invullen van je aangifte.

𝗜𝗻𝗸𝗼𝗺𝗲𝗻 𝘂𝗶𝘁 𝘄𝗲𝗿𝗸 𝗲𝗻 𝘄𝗼𝗻𝗶𝗻𝗴
Controleer je jaaropgaven, WOZ-waarde en hypotheekrenteaftrek.

𝗔𝗮𝗻𝗺𝗲𝗿𝗸𝗲𝗹𝗶𝗷𝗸 𝗯𝗲𝗹𝗮𝗻𝗴
Heb je dividend ontvangen vanuit je BV? Controleer of de ingehouden dividendbelasting correct is verrekend.

𝗩𝗲𝗿𝗺𝗼𝗴𝗲𝗻
Controleer box 3 zorgvuldig. Denk aan bankrekeningen, beleggingen, crypto en buitenlandse vermogensbestanddelen. Vanaf dit jaar kun je – indien gunstiger – het werkelijke rendement opgeven wanneer dit lager is dan het forfaitaire rendement.

𝗦𝗽𝗲𝗰𝗶𝗳𝗶𝗲𝗸𝗲 𝘇𝗼𝗿𝗴𝗸𝗼𝘀𝘁𝗲𝗻 & 𝗮𝗳𝘁𝗿𝗲𝗸𝗽𝗼𝘀𝘁𝗲𝗻
Controleer of je recht hebt op aftrek van zorgkosten, partneralimentatie of andere persoonsgebonden aftrekposten.

𝗩𝗼𝗼𝗿𝗹𝗼𝗽𝗶𝗴𝗲 𝗮𝗮𝗻𝘀𝗹𝗮𝗴
Is je situatie gewijzigd (bijvoorbeeld hogere winst, dividend of vermogen)? Dan kan het verstandig zijn je voorlopige aanslag tijdig aan te passen om belastingrente te voorkomen.

𝗞𝗼𝗺 𝗷𝗲 𝗲𝗿 𝗻𝗶𝗲𝘁 𝗵𝗲𝗹𝗲𝗺𝗮𝗮𝗹 𝘂𝗶𝘁 𝗼𝗳 𝗵𝗲𝗯 𝗷𝗲 𝗯𝗲𝗵𝗼𝗲𝗳𝘁𝗲 𝗮𝗮𝗻 𝗼𝗻𝗱𝗲𝗿𝘀𝘁𝗲𝘂𝗻𝗶𝗻𝗴? Ik kijk graag met je mee of verzorg de aangifte volledig. Stuur gerust een bericht of plan een vrijblijvend gesprek in via www.uataxsolutions.nl.