TEKZ Belastingadviseurs

Vrijwillige voortzetting van pensioenpremies in Luxemburg is niet aftrekbaar als negatief loon of lijfrentepremie volgens het hof. Dat zegt veel over grensoverschrijdende pensioenregelingen.

Van verplicht naar vrijwillig: weg aftrek pensioenpremie Een werknemer was tot 2017 verplicht verzekerd in Luxemburg en bouwde daar pensioen op. Daarna wordt hij verplicht verzekerd in Nederland, maar hij zet de Luxemburgse pensioenregeling vrijwillig voort. De premie die hij zelf betaalt, wil hij af*****en als negatief loon of als lijfrentepremie. Het ho...

Een bv zet een lening van € 97.000 om in een vergoeding voor werkzaamheden. Maar de rechtbank vindt de reden onbetrouwbaar. Ontdek waarom de fiscale aftrek nu niet geldt.

Lening omkatten naar vergoeding redt aftrek niet Een bv drijft een uitzendbureau en een klussenbedrijf. De enige aandeelhouder is een vrouw, die samen met haar partner bestuurder is. De bv heeft twee vorderingen die zij in 2020 wil afwaarderen. De eerste vordering van ruim € 74.000 betreft de zoon van de partner. Hij heeft met geld van de bv geg...

Een voorlopige koopovereenkomst voor een nieuwe woning telt niet als box 3-schuld. Wat betekent dit voor uw belastingaangifte? Ontdek waarom deze juridische nuance belangrijk is voor huizenkopers.

Koopovereenkomst nieuwe woning geen box 3-schuld Een vrouw verkoopt haar woning. In hetzelfde jaar sluit zij een voorlopige koopovereenkomst voor een nieuwe woning. Deze wordt het jaar erna, in januari, geleverd. De vrouw maakt de koopsom in januari in drie delen over naar de derdengeldrekening van de notaris. In haar aangifte inkomstenbelasting g...

Een dga claimde geen loon te verdienen vanwege gezondheidsproblemen, maar e-mailcorrespondentie met de Belastingdienst leidde toch tot een gebruikelijk loon van ruim € 26.000. Ontdek hoe deze onverwachte ontwikkeling invloed kan hebben op ondernemers en bestuurders. Lees verder.

Handvol e-mails levert volledig gebruikelijk loon op Een dga stelt dat hij vanwege hartproblemen geen werkzaamheden voor zijn bv heeft verricht. Daarom zou de gebruikelijkloonregeling niet van toepassing zijn. Het hof denkt daar anders over. Uit brieven en e-mails blijkt dat de dga in het jaar in kwestie namens de bv bezwaarschriften indiende, verzoek...

Het privégebruik van een auto die tot het bedrijfsvermogen behoort, geldt volgens de wet als een dienst waarover btw verschuldigd is. Als een sluitende kilometeradministratie ontbreekt, stelt de inspecteur de verschuldigde btw vast op 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) van de auto. Een bv waaraan een dergelijke aanslag is opgelegd, stelt dat er geen sprake is van privégebruik, alleen van woon-werkverkeer. Hiervoor heeft zij een kilometeradministratie aangeleverd.

Naheffing btw op privégebruik van de auto Het privégebruik van een auto die tot het bedrijfsvermogen behoort, geldt volgens de wet als een dienst waarover btw verschuldigd is. Als een sluitende kilometeradministratie ontbreekt, stelt de inspecteur de verschuldigde btw vast op 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) van de auto. E...

Belastingzaken rond overlijden krijgen een onverwachte wending. Hoe een fictieve vervreemding van een aanmerkelijk belang grote financiële gevolgen kan hebben. Ontdek waarom dit relevant is voor erven en ondernemers. Lees verder.

Fictieve vervreemding aanmerkelijk belang bij overlijden Een vrouw overlijdt in 2020. De inspecteur legt een aanslag inkomstenbelasting op, waarbij hij een belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang van € 241.893 in aanmerking neemt. De erven van de vrouw stellen dat de vrouw geen aanmerkelijk belang had. Haar man is immers enig aandeelhouder van de hol...

De Belastingdienst mag ook buiten Nederland direct informatie opvragen, bevestigt de Hoge Raad. Dit betekent dat internationale grenzen de bevoegdheid niet beperken. Ontdek waarom dit nu belangrijk is voor iedereen met financiële belangen in het buitenland.

Belastingdienst mag wereldwijd informatie opvragen De bevoegdheid van de inspecteur om rechtstreeks informatie op te vragen is niet territoriaal begrensd, zo bevestigt de Hoge Raad. Ook brengt de Tax Information Exchange Agreement (TIEA) met Jersey niet mee dat de inspecteur eerst informatie bij de autoriteiten van Jersey moet opvragen. Het gebruik....

Een vrouw tekende een inkeermelding over buitenlands vermogen samen met haar echtgenoot. De rechtbank oordeelt dat haar handtekening bewijst dat ze op de hoogte was.

Eigen handtekening onder inkeermelding bewijst opzet Een vrouw ondertekent samen met haar echtgenoot een inkeermelding voor buitenlands vermogen van ruim twee miljoen euro. Jaren later stelt zij dat haar echtgenoot haar tot eind 2017 onwetend heeft gehouden over dat vermogen. Zij zou daarom geen opzet hebben gehad bij het doen van onjuiste aangiften.....

Een belangrijke uitspraak: de wet op excessief lenen door een dga is rechtsgeldig verklaard, ook bij bezwaren over eigendomsrecht en discriminatie. Ontdek waarom dit nu standhoudt en wat dat betekent voor ondernemers met hoge leningen bij hun eigen bv.

Wet excessief lenen doorstaat eerste toets Een dga leent ruim zeven ton van zijn eigen bv. Het bedrag boven de wettelijke drempel van € 700.000 wordt belast als fictief regulier voordeel. De dga vindt dit in strijd met het Europese eigendomsrecht en het discriminatieverbod. Waarom telt een zakelijke lening even zwaar als een onzakelijke le...

Belastingdienst weigert btw-aftrek vanwege ontbrekende schriftelijke afspraken in onderhuurovereenkomsten. Ontdek waarom dit belangrijk is voor huurders en ondernemers. Lees verder en voorkom verrassingen.

Aftrek geweigerd omdat huurovereenkomst niet aan eisen voldoet Een ondernemer huurt sinds 2016 een aantal bedrijfsruimtes in een pand. De verhuurder brengt btw in rekening op basis van een afspraak over belaste verhuur. Kort daarna begint de ondernemer delen van het pand door te verhuren aan derden. Bij deze onderverhuur wordt in de huurovereenkomsten expliciet...