25/09/2026
CP204 & CP204A — Jangan Tunggu Sampai Cukai Dah Kena Bayar Baru Nak Ambil Tindakan
Alhamdulillah…
Minggu ini Azufa Management & Services berkesempatan untuk mengadakan meeting bersama client bagi membincangkan perkara berkaitan CP204A.
Ramai business owner mungkin pernah dengar tentang CP204, tetapi masih kurang jelas:
“CP204 ni wajib ke?”
“Kenapa perlu buat CP204A p**a?”
“Kalau tak buat, apa akan jadi?”
Jadi, kami kongsikan sedikit penerangan ringkas. 👇 👇
1. Apa itu CP204?
CP204 ialah anggaran cukai yang perlu dibayar oleh syarikat bagi sesuatu tahun taksiran.
Bagi syarikat yang telah beroperasi, CP204 perlu dikemukakan kepada LHDN, 30 hari sebelum bermulanya tempoh asas dan anggaran tersebut kemudiannya dibayar secara ansuran bulanan selama 12 bulan.
Contohnya:
Syarikat mempunyai financial year:
1 Januari 2026 – 31 Disember 2026
Jika anggaran cukai syarikat ialah RM24,000:
RM24,000 ÷ 12 bulan
= RM2,000 sebulan
Bayaran ansuran biasanya bermula pada bulan kedua tempoh asas bagi syarikat yang telah beroperasi.
⸻
2. Jadi, kenapa p**a perlu CP204A?
CP204 dibuat berdasarkan anggaran.
Tetapi sepanjang tahun, keadaan perniagaan boleh berubah.
Contohnya:
📌 Sales meningkat
📌 Profit meningkat
📌 Profit menurun
📌 Ada capital allowance
📌 Ada tax adjustment
📌 Ada perbelanjaan yang tidak dibenarkan sebagai tax deduction
📌 Business performance tidak seperti yang diunjurkan pada awal tahun
Sebab itu LHDN membenarkan syarikat membuat pindaan kepada anggaran cukai melalui CP204A.
CP204A boleh dibuat pada bulan ke-6, ke-9 dan ke-11 dalam tempoh asas.
Jadi, CP204A bukan semata-mata “borang tambahan”.
Ia adalah peluang untuk syarikat review / semak semula anggaran cukai berdasarkan prestasi sebenar perniagaan.
⸻
3. Apa yang berlaku kalau owner tidak ambil tindakan terhadap CP204?
Ini bahagian yang business owner perlu beri perhatian.
Kegagalan mengemukakan CP204 boleh menyebabkan LHDN akan menetapkan sendiri amaun anggaran cukai melalui CP205.
Selain itu, kegagalan mengemukakan CP204 juga boleh membawa kepada tindakan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. LHDN menyatakan bahawa jika disabitkan, kesalahan tersebut boleh dikenakan denda RM200 hingga RM20,000 atau penjara sehingga 6 bulan, atau kedua-duanya sekali.
Dan satu perkara yang ramai owner terlepas pandang:
Tidak submit CP204 bukan bermaksud syarikat tidak perlu membayar cukai.
Cukai sebenar tetap akan ditentukan apabila tax computation dan Borang C dihantar ke LHDN
⸻
4. Bagaimana p**a kalau anggaran cukai terlalu rendah?
Ini juga penting.
Sekiranya cukai sebenar syarikat jauh lebih tinggi daripada anggaran cukai yang dibuat, kenaikan cukai sebanyak 10% boleh dikenakan ke atas bahagian perbezaan yang melebihi 30% daripada cukai sebenar, tertakluk kepada peruntukan seksyen 107C.
Contoh mudah:
Cukai sebenar = RM100,000
Anggaran cukai = RM50,000
30% daripada RM100,000 = RM30,000
Perbezaan:
RM100,000 – RM50,000 = RM50,000
Bahagian yang melebihi 30%:
RM50,000 – RM30,000 = RM20,000
Kenaikan cukai:
RM20,000 × 10% = RM2,000
Sebab itu anggaran cukai tidak sepatutnya dibuat sekadar “letak satu angka” dan kemudian dibiarkan sehingga hujung tahun.
Sebagai business owner, kita bukan hanya perlu tahu berapa banyak sales dan profit yang syarikat buat.
Kita juga perlu tahu:
✔️ Berapa anggaran cukai syarikat
✔️ Berapa yang perlu dibayar setiap bulan
✔️ Sama ada anggaran tersebut masih relevan
✔️ Bila perlu membuat CP204A
✔️ Apakah risiko jika anggaran terlalu rendah
✔️ Bagaimana untuk menyediakan cash flow bagi bayaran cukai
Jangan tunggu sampai Borang C siap baru mula fikir tentang cukai 😅
Tax planning sepatutnya bermula lebih awal😉
bukan
