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*** 参展开销享有双重扣税 ？***

Chili 有限公司是一家大马居民公司，从事辣椒酱的制造业务。该公司为寻求机会和开拓马来西亚制造的辣椒酱的国外市场, 而作出促进出口开销。该公司符合资格, 其寻求机会和开拓辣椒酱市场的促进出口开销，可享有双重扣税 (double tax deduction)。

** 促进出口开销 **

在我国, 从事制造业、贸易和农业活动的居民公司 (Resident company), 如Chili有限公司, 可享有促进出口开销扣税。促进出口开销主要和原则上是为了寻求出口机会或创造或增加对产品的出口需求。条件是这些产品必须是在大马制造、生产、组装、加工、包装、分级或分类的货物或农产品。一般上, 一家在大马行使其控制与管理权 (management & control) 的公司就是大马居民公司。

** 在海外参展 **

参加受大马对外贸易发展局 (MATRADE) 批准的海外交易会（trade fairs）、商展（trade exhibitions）或工业展 (industrial exhibitions) 的开销，可享有促进出口开销双重扣税。这些可享有双重扣税的开销包括：

1. 公司的代表出国参加受外贸局批准的海外交易会、商展或工业展的开销包括：

i. 公司代表出国的来回机票费用，只限经济舱。

ii. 在国外的交通费。

iii. 旅店住宿与生活津贴 (sustenance)：

a. 旅店住宿 - 每天最高300令吉

b. 津贴 - 每天最高150令吉

2. 为了参与受外贸局批准的海外交易会、商展或工业展所提供的展销品开销。这些开销是直接关于将展销品从大马送去目地的与运返我国所涉及的运输费, 包括包装、保险、货运、报关与通关费用，但不包括在我国国内的运输费用。

** 各项开销双重扣税 **

3. 聘雇人员看顾展销单位费用，包括展销单位助理、翻译员、接线员与保安人员等等。

4. 参与交易会、商展或工业展所支付的公用事业费，如水、电、煤气费等等。

5. 展销单位租金、设计与建筑费用、专业展示布局服务、家私与配装租金、展销会后拆除摊位的费用，不包括任何永久结构的费用。

6. 宣传与广告费、在交易会、商展或工业展所派发的促销赠品费用，如徽章、胶袋、书签等等。

7. 在交易会、商展或工业展进行时期所花费的通讯费用，如邮费、电话、电邮、传真等等。

** 在本地参展 **

参加在本地举办的国际交易会（international trade fairs）的开销也可享有促进出口开销双重扣税，条件如下：

1. 此国际交易会须由国际贸工部批准；

2. 参与的商家须由国际贸工部批准；

3. 享有双重扣税的开销符合在《1967年所得税法令》第33条款下可享有扣税的参加交易会所作出的开销，但不包括展览品。

** 实际开销减半 **

让我们看看一个例子。BerDua 器材制造商在柏林参加了由外贸局批准的交易会。该公司在展销单位租金花了30万令吉、宣传与广告费2万令吉、翻译员费用1万令吉、通讯费5千令吉、经济舱与住宿（假设已受限）2万令吉。BerDua公司整个交易会开销为35万5千令吉，可享有双重扣税。假设BerDua公司的有效税率为24%，该公司可以节税85,200令吉（355,000 x 24%）。扣除税务奖掖，BerDua公司在交易会的实际开销只是184,600令吉[355,000 – (355,000 x 2 x 24%)] 而已。

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

《亚企理财中心》专为客户提供：税务规划、申请税务奖掖与辅助金、处理税务审查与调查、自愿申报漏税、家族财富与企业传承规划、企业与财务咨询服务 (016-662 0546)
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#参展开销享有双重扣税

*** 出国谈生意开销双重扣税？***

俄罗斯入侵烏克兰战事未息，美国与以色列侵略伊朗引发的战事又起, 霍尔木兹海峡的关闭, 造成了多国面对能源危机, 全球经济陷入困境。在全球战火的阴霾笼罩下, 我国的企业依然没有坐以待毙, 积极拓展海外生意, 以促进出口。令人欣慰的是我国今年4月出口大幅飙升，录得超过三年来最快增长，主要受电子与电气产品出口以及主要市场强劲需求带动。根据投资、贸易及工业部（MITI）数据，4月出口总额达到1,827亿令吉的历史新高，较2025年同期增长36.9%。按月比较，出口则增长了23%。

** 开拓市场辅助金 **

政府在2026财政预算案拨款6,000万令吉予大马外贸促进局（MATRADE），以鼓励更多中小企业参与更多推广出口的活动。每家公司可申请的开拓市场辅助金（Market Development Grant, MDG）款额顶限为30万令吉。参与每场出口展会可享有的辅助金如下:

1. 在马来西亚举行的国际贸易展览会或展销会 5,000令吉

2. 在海外举行的国际贸易展览会或展销会2万5,000令吉

3. 在马来西亚的虚拟国际贸易展览会5,000令吉

4. 海外虚拟国际贸易展览会2万5,000令吉

此外, 2026财案也宣布大马商业融资担保有限公司 (Syarikat Jaminan Pembiayaan Perniagaan,SJPP) 已准备为出口导向型中型企业 (Mid-Tier Companies) 的融资提供高达70%的担保，包括那些拓展新市场的企业，担保总额最高可达50亿令吉。

** 洽谈或订立合约 **

为了促销产品或农产品，公司派遣公司代表出国洽谈或订立合约（negotiating or concluding contract）的开销可享有促进出口开销双重扣税 (Double Deduction for Promotion of Exports)。这些可享有双重扣税的开销包括：

1. 公司代表出国的来回机票费用，只限经济舱。

2. 在国外的交通费。

3. 旅店住宿与生活津贴(sustenance)：
i. 旅店住宿 - 每天最高300令吉
ii. 生活津贴 - 每天最高150令吉

值得注意的是，根据税收局《1/2013公众条例: 促进出口开销扣税》(Deduction for Promotion of Exports)，享有双重扣税的开销只限于公司代表与国外客户直接洽谈或订立合约的费用。与公司海外代理或分销商 (agents or distributors) 洽谈如何合作扩展海外市场的会议或讨论会的开销则不能享有双重扣税。如果公司代表与海外代理或分销商洽谈或订立买卖合约，相关促进出口开销可享有双重扣税吗？

** 节税降低成本 **

从过去我们为客户申索促进出口开销双重扣税的经验，只要注意一些小细节，商家便能依税法享有这项税务奖掖 。接下来，我们看看一个个案。Berseme公司是一家家具制造商，它的市场包括国内与国外。为了扩大其海外市场，Berseme公司在2025估税年在海外与国外客户洽谈及签署了公司新产品的订单合约。该公司在促销出口中作出了以下的开销 (1) 经济舱机票2人13,000令吉, (2) 住宿费用7,500令吉, (3) 生活津贴3,000令吉。请参阅图表。

Berseme公司的促进出口开销为23，500令吉，享有双重扣税后，其总扣税额增至41，000令吉。如果Berseme公司的公司税率是24%，它可节税9，840令吉（41，000 x 24%）。Berseme公司的实际促进出口开销为13,660 令吉（23，500 - 9，840），而不是23，500令吉。这也可降低Berseme公司的有效税率。

** 税务规划 **

我们为新客户进行《企业税务体检》（Corporate Tax Medical Check-up）时，发现很多符合条件的出口商家没有申索促进出口开销双重扣税奖掖，有些可惜。善用税务奖掖与辅助金、增加双重扣税开销、极大化可扣税开销都可以协助降低公司的有效税率（Effective Tax Rate）。当然，有效税率降低了，企业老板们的公司须缴的税就自然会减少，这才是合法节税的良方！

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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#出国谈生意开销双重扣税

*** 卡通网红也被征税 ? ***

卡通角色 “Cute Baby” 是由梦幻映像私人有限公司制作的名为《Little Baby and Jane》动画电影中的主角之一。拥有卡通角色 “Cute Baby” 版权的梦幻映像私人有限公司在脸书、推特、抖音和 Instagram 等社交媒体平台上为 “Cute Baby” 注册了账号。

** 商业收入征税 **

卡通角色 “Cute Baby” 的账号在脸书上拥有120万名粉丝。2025年, 因为粉丝和追随者观看卡通角色 “Cute Baby” 的视频剪辑，梦幻映像私人有限公司从社交媒体平台收到了 330,000令吉的款项。

从社交媒体平台收到的总额为 330,000 令吉的款项属于网红活动的收入，根据1967年所得税法令第4(a)条款，该收入是梦幻映像私人有限公司的商业收入, 须被征税。在案例中, 这个 “Cute Baby” 卡通角色是一名 “物件型网红” (Object-based influencers)。

** 谁是物件型网红? **

物件型网红是指由卡通角色、电影角色或创建的标志或符号组成的网红。物件型网红与现实世界中的真实个人没有关联。这些物件可能包括漫画、动画、卡通角色、电影或戏剧中的角色、标志、符号或组织的名称或公司名称，且与任何真实个人无关。

一般上, 物件型网红的拥有者在社交媒体平台上以该物件型网红的名称开设账号。物件型网红收到的收入，属于该社交媒体平台账号拥有者的可征税收入，根据1967年所得税法令第 4(a)条款商业收入征税。

一些注册为物件型网红的例子包括：

1. 动画角色 Upin 和 Ipin，或 Che Yah Official；

2. 公司的标志和品牌，例如 TV3；

3. 电影中的角色，例如 Mr. Barkobat。

** 境内外收入均征税 **

如果版权持有者（Copyright holder）与该物件型网红社交媒体账号的拥有者是不同的实体，则其中一个从网红活动中接收收入的实体，须根据税法缴税。

此外, 作为大马税务居民（Tax Resident）的收入接收者，无论是在大马境内还是境外开展活动，且无论收入是源自大马境内还是境外，均需根据税法缴税。非大马税务居民（Non Tax Resident）但其活动在大马开展，并在大马拥有常设机构（Permanent establishment）的收入接收者，需就其在大马收到的收入进行缴税。一个人或公司在大马有常设机构, 简易的解释就是在大马有据点的意思。

** 可扣除费用 **

虽然须呈报收入, 社交媒体网红也有权根据1967年所得税法令第33条款, 让其开销享有税务扣除。条件是这些开销必须是为了产生毛收入而 “完全及纯粹” （Wholly and Exclusively）产生的开支。被允许从社交媒体网红收入中扣除的开支包括：

1. 互联网访问的成本和费用；

2. 与发布素材或视频相关的上传成本，例如拍摄和剪辑费用；或

3. 其他完全及纯粹为产生毛收入而产生的开支。

值得注意的是, 根据1967年所得税法令第39条款的规定，属于私人性质 (personal in nature) 或资本性质 (capital in nature) 的开支, 则不能享有税务扣除。

虽然如此, 如果符合1967年所得税法令第3附表（Schedule 3）中所规定的要求，社交媒体网红有权就其在开展网红活动过程中所产生的资本开支，申索资本津贴（Capital Allowances）。

** 分期缴税 **

除了呈报税务, 与其他拥有商业收入的纳税人一样, 社交媒体网红也会收到由税收局发出的分期付款通知书（CP500）。分期付款通知书（CP500）下的预估税额，是根据该估税年的前一个估税年的应缴税额计算。社媒网红必须在截止日期前向税收局总监支付预估税款的分期付款。

** 保存记录7年 **

社交媒体网红必须保留收入收款记录以及与所有收入和支出相关的支持文件，以备税收局进行税务审查 (Tax Audit)。记录和支持文件必须从提交报税表格给税收局总监的该年年底算起，保存7年。

从社交媒体网红收入征税的处理方式,我们不难发现, 在大马, 一般上, 除非是被特别豁免, 所有收入都须被征税的!

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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#卡通网红也被征税

*** Dato’ Chua : On i-Legasi option, please take care of yourself first ***

*** 蔡兆源：i-Legasi存款转移 先确保自己够钱花 ***

雇员公积金局推出i-Legasi，即允许会员把部分退休存款，转移给配偶和孩子措施，引起专家褒贬不一反应，但他们异口同声认为，会员在决定转移部分存款给他人前，必须先确保和评估会员本身的长期财务需求。

《亚企理财中心》税务与财务咨询总监拿督蔡兆源说，政府推出的每项措施，无论是强制或让会员选择，都有好与坏，但针对公积金局这次的包括i-Legasi在内的3项新工具，则好处多过坏处。

他说，由于会员存款必须达到特定水平，才符合转移部分存款给配偶或孩子，因此不必担心会员转移后，出现存款不足或无法应付退休后的生活开销问题。

“至于很多人都觉得孩子会否给父母压力，强制父母把公积金的存款转移给他们的顾虑，也是见仁见智和相关家庭成员的相处模式等。但一般上，我觉得是不会有任何压力的问题。”

蔡兆源今日针对公积金局昨日宣布，推出3项新的退休收入保障措施，在接受《中国报》访问时，这么说。

他说，由于这笔转移的存款是直接汇入受益人的公积金户头，因此可协助孩子建立更客观的退休后所需的存款机制。

“由于并非直接拿现金，因此若继续存放在公积金，每年可获得5到6%回酬，这是目前市场上难以找到这么高回酬的利息。毕竟，即使会员孩子获得现金，把这笔钱存放为银行定期，也只是获得2到3%。”

他补充，这也可让会员孩子在退休后，也能拥有足够的钱财支付退休后所需的开销，同时会员本身因拥有特定数额的存款，所以在转移部分存款后，相信不会面临退休后钱不够用的问题。

他还说，这也要取决于会员要懂得理财和谨慎消费。。。

《中国报》2026年5月12日

欲阅读全文，请点击以下网址：
https://www.chinapress.com.my/?p=4932761

*** 网红收取礼物被征税 ? ***

任何源自大马或在大马收到从大马境外赚取的收入, 都须缴纳所得税。大马居民网红的收入属于商业收入，因其业务或活动在我国开展, 那其收入就是源自大马或被视为源自大马, 都须缴纳所得税。

网红可以接收来自大马境内和境外的收入。网红从在国外营运的社交媒体平台（如 Google Adsense 和 Instagram）获取的收入，那收入是源自大马或被视为源自大马, 须缴纳所得税。这是因为，网红活动是在大马进行，该收入就是源自大马或被视为是源自大马。

** 由国外公司支付的收入 **

案例 1: 燕丽潔诗是一名演员，也是一名马来西亚居民，她的爱好是环游世界并参观各地的名胜古迹。每当她旅行时，燕丽潔诗都会在她的脸书账号上, 更新状态并上传她所到的旅游景点影相。

在 2025年，燕丽潔诗在优管 (YouTube) 页面上开设了个人账号，随后上传了她在大马游览的景点相关的视频。这些上传的视频被 350 万名优管用户观看。同年，燕丽潔诗在《获利计划》下获得了由新加坡 Google Adsense 颁发的《马来西亚五大 优管网红 (YouTuber) 奖》，并收到了 220,000 令吉的现金，作为对其优管视频观看次数的报酬。

燕丽潔诗从新加坡 Google Adsense 收到的这笔220,000令吉款项属于商业收入，须在2025估税年缴纳所得税，因为该收入源自或被视为源自大马。

** 境外活动收入也征税 **

网红在大马境外开展活动而获得的收入，等同于他在大马行使其职业 (Profession) 所获得的收入，根据1967年所得税法令，无论该款项是从大马境外或是境内收取的，都必须缴税。

案例 2: 欢悦是一位时尚企业家，也是马来西亚的一名网红。她收到了来自新加坡服装制造公司迪诗尼有限公司的邀请，制作一段营销视频来推广该公司的产品。该营销视频在新加坡勿洛路的一家工作室进行了为期 3 天的拍摄。

根据迪诗尼有限公司的邀请，欢悦需要制作10段营销视频并将它们上传到她的 Instagram 账号。她因在新加坡完成该任务而从迪诗尼有限公司获得250,000令吉的报酬，且该款项已汇入她位于大马的联昌银行账户。

尽管拍摄视频和上传产品销售活动动态等网红活动是在大马境外完成的，但这些活动与欢悦在大马作为网红的职业相关。因此, 欢悦通过上传到 Instagram 账号的10段营销视频而收到的 250,000 令吉款项，属于她作为网红源自大马的收入, 须缴纳所得税。

** 混合式收入 **

案例 3: 亚里夫是大马的一名羽毛球运动员，他在大马羽毛球总会 (羽总) 和国家体育理事会 (国体会) 的服务合约（Contract for Service）下, 受聘为体育运动员。2025年, 他从羽总获得了120,000令吉的运动员报酬，并从国体会获得了60,000令吉的报酬。

亚里夫拥有脸书、Instagram 和优管等社交媒体账号，拥有近300万名追随者关注他在社交网站上的动态。由于他在社交媒体上的巨大影响力，一家体育器材公司Yommex 有限公司聘请他通过社交媒体推广该公司的产品。在2025年，亚里夫因开展Yommex 产品的营销活动而收到该公司支付的220,000令吉。此外，亚里夫还因提供服务收到了来自联昌银行的 400,000令吉赞助费，以及来自优管和脸书的350,000令吉款项。图表 (1) 显示亚里夫在2025估税年的收入与征税情况。

** 非现金收入征税 **

网红可能会因提供推广产品、品牌或业务的服务，而从市场营销公司收取付款。报酬可以以现金或非现金形式收取。非现金支付的形式包括公司生产的货品或产品、公司提供的服务、设施或福利、礼券或销售折扣、礼物以及产品样品。无论是现金还是非现金形式收到的款项，均属于其作为网红职业的可征税收入，即使网红没有签署正式的合同协议，也必须进行申报税务。

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

《亚企理财中心》专为客户提供：税务规划、申请税务奖掖与辅助金、处理税务审查与调查、自愿申报漏税、家族财富与企业传承规划、企业与财务咨询服务 (016-662 0546)
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#网红收取礼物被征税

*** Dato’ Chua: Tax collection 2025 hits record due to e-invoice? ***

*** 蔡兆源：税收首破2000亿 电子发票逼出隐形收入 ***

电子发票一上线，过去游走在灰色地带的收入被系统全 “看见”，迅速减少不开单、少报税的个案，大马2025年直接税收一举突破2000亿令吉，除了经济回暖带动，更是税制全面改革奏效，漏税正在被一笔一笔逼出来！

税务专家拿督蔡兆源直言，这一突破性增长，核心推手正是电子发票制度。随着系统全面推行，税收局已识别逾50万宗潜在漏税个案，包括6万6000名未报税的电商商户，以及大量未申报收入。

“很多过去不开单的人，现在不得不开单。”

他说，电子发票不仅改变交易记录方式，更产生强烈 “阻吓效应”。例如未申报租金的业主，在租户要求提供资料开具电子发票时，往往会主动报税，避免被系统追踪。

他补充，税收增长也来自税收局持续加强执法，以及扩大征收印花税，使收入来源趋向多元，而不再单靠个人与企业所得税。

** 追税效应未必能复制 **

毕马威马来西亚税务主管苏联成指出，税收突破2000亿令吉，是执法强化、治理改善和数字工具应用的综合成果。电子发票、大数据分析及审计能力提升，正在系统性堵住税收漏洞。

不过，他提醒，这一增长部分来自追税效应，未必每年都能复制。未来关键在于维持政策稳定与提升纳税遵从度，而不是依赖一次性补漏式增长。

“这是税制透明化和信任建立的重要起点。”

** 蔡兆源：税收来源多元化 **

税收局持续强化追税力度与扩大印花税征收，也让税收来源更趋多元。

蔡兆源指出，除了电子发票发挥关键作用，税收增长的另一重要原因，是当局长期以来积极追税所累积的成果。

他说，随着政策推进，税收结构已逐步从单一来源转向多元化，其中印花税自去年起被积极征收，成为新增收入的重要来源之一。

“在严格执法下，税收局不再只是依赖公司所得税或个人所得税，印花税也正逐渐成为重要支柱。” 。。。

《南洋商报》2026年4月24日

欲阅读全文，请点击以下网址：
https://www.enanyang.my/news/20260424/Finance/1232020

*** 网红漏税20亿令吉 ? ***

大马税务会计师协会曾揭露，由于国内的电商平台业者与网络红人逃税漏税，致使政府每年损失高达20亿令吉。自新冠疫情席卷全球以来，创新的商业模式在推动经济发展方面发挥了重要作用，因此20亿令吉的损失并非不可能。“许多人透过各类平台开展生意，据估计政府每年损失约20亿令吉，这还不涵盖网红透过社交媒体所赚取的丰厚收入。”

** 网红的收入真多 ? **

社交媒体网红的收入真的有这么多吗? 在这里, 让我们看看社媒网红收到的收入类型, 包括：

1. 由社交媒体平台直接支付于社媒网红的款项, 包括：

i. 访客或粉丝的点击或点赞支付；

ii. 根据网红粉丝数量支付；

iii. 根据网红视频观看次数支付；

iv. 网红账户上传的视频、动态或评论的支付；

v. 在网红社交媒体账户上展示广告的费用（无论是由产品公司、广告公司还是平台运营商支付）；

vi. 平台根据粉丝订阅费支付的佣金；或网红线上或线下活动产生的其他现金或非现金支付。

2. 作为社交媒体产品大使的报酬

因网红提供推广、宣传公司货品或服务的服务，而直接从公司收取的款项。网红通常会被委任为公司产品的代言人，或被要求对产品进行付费测评（Paid Review）。此类报酬可以是现金或非现金形式。非现金形式的例子包括：公司的货品或产品、公司提供的服务、设施或福利、礼券或销售折扣。

3. 商品销售

网红可以通过在社交媒体上销售自创品牌商品或提供服务来赚取收入。自创品牌商品不仅指实体商品，还包括电子书、电子歌曲、电子海报以及在线销售的培训课程等数字商品。

4. 社交媒体平台网红账户或 ID 的销售

通过脸书、Instagram、推特等社交媒体平台，向其他个人出售网红账号或 ID 所收取的款项。通常，出售账号或ID 的网红是在社交媒体平台上拥有大量粉丝的人。

5. 社交媒体角色的版权费

网红从使用其形象、角色或对象描述的个人或组织处收取的版权费 (royalty)。例如，水上乐园公司向拥有 Upin & Ipin 版权的公司支付费用，以便在广告海报上使用该角色。

6. 其他收入收款, 其他收款包括：

i. 分享专业领域经验的报酬，如培训、讲座、简报、脱口秀、播客和会议；

ii. 作为培训师、经理或引导人的服务费；

iii. 作为比赛或娱乐节目的评委或参赛者的费用；或

iv. 品牌开幕、婚礼、庆典或时装秀的出场费。

这些收入可以通过各种方式支付如管理费、出场费、参与费、顾问费等。报酬形式可以是现金、商品礼物、折扣券、免费服务、“点赞”（表情符号）、礼物以及在社交媒体上具有金钱价值的赞赏。

** 网红的收入征税类别 **

上期我们谈过, 一般上, 一名网红能赚什么钱的例子。拉菲资是一位投资顾问专家，他拥有一家名为菲资私人有限公司的投资公司。该公司已获得大马国家银行和大马证券监督委员会的许可，代表客户在大马股票交易所开展股票买卖投资业务。

拉菲资在脸书和优管上开设了个人账号，并在他的社交媒体平台上上传了关于投资技巧的视频。他拥有 230 万名追随者。

在 2025年，拉菲资从优管平台管理方收到了 600,000 令吉的款项。拉菲资还经常受邀在付费脸书平台上举办与股票投资技巧相关的在线研讨会。在 2025年，他从这两个平台的运营商处共收到了 90,000 令吉的讲师费，并从主办单位收到了 30,000令吉的学员费利润分成。除此之外，拉菲资在 2025年还从菲资私人有限公司领取了总额为 350,000 令吉的薪水和佣金。图表 (1) 是拉菲资在 2025 估税年收入的征税情况。

下期, 我们再谈社媒网红的征税范围与方式, 如商业收入与雇用收入的税务处理差异等等。

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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#网红漏税20亿令吉

*** 网红们记得报税哦 ? ***

上几期我们谈过商家们可以通过《合法节税模式》来减少公司税务负担。这模式包含唯一的目标：减少公司税务负担, 以企业的有效税率为衡量标准; 再加上4大策略：（1）增加可扣税开销;（2）申索税务奖掖;（3）提高辅助金与低息贷款申索和（4）降低税务审查罚款。一切的税务规划都以符合税法为基础。其中, 降低税务审查罚款也是一项有效降低税务负担的方法, 但如果不报税, 那后果就更糟!

** 税局监控网红 **

早前有报道税收局已经开始对社交媒体上的网红或有影响力的人物进行税务监控，以确保他们不会逃税或漏税。该局表示，他们每天都会通过所有社交媒体和电子商务平台进行监控。

税收局也已经设立了一个名为《数位经济审查组》(Seksyen Audit Ekonomi Digital) 的单位，负责监控那些生活奢侈但不报税的网红和数位企业家的活动。“我们注意到，这些人喜欢展示他们奢侈的生活，比如金钱等等。即使这不是犯罪，但确实须进行监控，以确保他们履行纳税责任。” 该局如此表示。

** 网红也是一种职业 **

社交或数字媒体网红是指通过其权力、知识、地位或与用户的关系，在社交或数字媒体上具有影响他人能力的人。社媒网红不仅是能够影响他人并拥有大量追随者的个人，也是能够通过社交和数字媒体活动产生可观收入的人。社媒网红应被视为一种职业，因为他们能够产生源自社交媒体平台或因其影响力而产生的市场营销活动的收入。

为了阐明社媒网红所获收入的税务处理方式, 税收局于今年一月份发布了《社交媒体网红收入的税务处理指南》(Guideline on Tax Treatment on Income of Social Media Influencer) 。

** 网红做些什么? **

如果一个人开展以下活动，则被视为在社交媒体上开展网红活动：

1. 在社交媒体上制作（记录、出版、上传或展示）音频、视频或文字内容；

2. 出现在社交媒体上的任何活动、节目或赛事中；

3. 为任何广告或促销目的参与社交媒体活动；或

4. 参与社交媒体活动而从任何一方获得付款、礼物或任何利益。

** 谁是网红 ? **

社交媒体网红可分为以下两类：

1. 个人网红

个人网红是指具有各种背景的社交媒体网红。个人网红的例子包括政治家、艺人、运动员、宗教人士、专业人士、学生甚至家庭主妇。个人网红也包括内容创作者，他们创作内容的目的是向公众展示，以建立信任并为与在线受众的良好关系奠定基础。

2. 对象网红

对象网红是指任何在社交媒体平台上注册并拥有粉丝的对象，如动画角色、影视角色或虚构角色。对象网红的例子包括 Upin & Ipin 和 Boboiboy，他们在社交媒体平台上拥有由拥有出版权的个人或公司运营的专属账户。

** 网红能赚什么钱吗 ? **

在这里我们举个例子让读者知道, 一般上, 一名网红能赚什么钱。拉菲资是一位投资顾问专家，他拥有一家名为菲资私人有限公司的投资公司。该公司已获得大马国家银行和大马证券监督委员会的许可，代表客户在大马股票交易所开展股票买卖投资业务。

拉菲资在脸书和优管上开设了个人账号，并在他的社交媒体平台上上传了关于投资技巧的视频。他拥有 230 万名追随者。

在 2025年，拉菲资从优管平台管理方收到了 600,000 令吉的款项。拉菲资还经常受邀在付费脸书平台上举办与股票投资技巧相关的在线研讨会。在 2025年，他从这两个平台的运营商处共收到了 90,000 令吉的讲师费，并从主办单位收到了 30,000令吉的学员费利润分成。除此之外，拉菲资在 2025年还从菲资私人有限公司领取了总额为 350,000 令吉的薪水和佣金。图表 (1) 是拉菲资在 2025 估税年所须申报的收入情况。

总而言之, 不管你是不是网红, 有收入就得报税哦 !

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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#网红
#报税

*** Dato’ Chua: No need to cut EPF contribution yet unless economic crisis escalates ***

*** 蔡兆源：仍未到糟糕时刻 暂无需降公积金缴纳率 ***

尽管中东战事越演越烈，市场开始关注政府是否会再度调低雇员公积金（EPF）缴纳率以缓解企业与民间压力，但税务专家拿督蔡兆源表示，目前实施此举的时机还未到，主要是因为大马当前局势尚未恶化至需要动用此后备措施的程度。

蔡兆源受《南洋商报》询问时表示，调降缴纳率确实是应对经济危机的有效法宝，它能同步减轻雇主成本负担，并增加雇员手头的可用资金，从而释放现金流进入市场刺激消费。

然而，他强调，关键在于时间点，目前的情况至少还没糟糕到必须采取这一步的时候。

回顾冠病疫情期间，政府曾将员工缴纳率从11%降至7%，以刺激消费与经济复苏。

这也是政府每逢全球遭遇金融或经济危机时，都会如法炮制降低公积金会员缴纳率的措施，以增加员工的可用资金，刺激国内消费，帮助经济渡过难关。

·尚未恶化无需动用
·多数会员存款不足
·维持缴率优先理债
·经济停摆方可考虑

** 蔡兆源：减缴仅为后备 **

公积金局最新数据显示，达到舒适退休储蓄水平的会员仅占极少数，专家为此提醒，调低雇员公积金缴纳率仅能作为应对极端危机的最后方案。

** 削弱退休保障 **

他们强调，鉴于多数会员退休存款已处于严重缺口，除非大马经济遭遇如疫情般停摆的严峻冲击，否则现阶段绝不宜贸然动用此举，以免进一步削弱国民的退休保障。

蔡兆源指出，大马只能将调低雇员公积金缴纳率视为后备方案。

他说，只有当国家经济遭遇类似冠病疫情、亚洲金融风暴或2008年次贷危机级别的严峻挑战时，政府方可考虑实施。他分析道，由于目前汽油津贴尚未撤除，大众暂未感受到剧烈的涨价冲击。

“虽然商家库存在耗尽后可能引发涨价潮，但鉴于国际局势（如特朗普对伊朗的言论）瞬息万变，整体仍处于动态演变中。”

他强调，推行与否的关键在于时间点与危机程度，因为此举弊端明显，即直接削弱会员的退休保障。

根据公积金局最新数据，56至60岁会员中，达到39万令吉基本储蓄目标的仅占21.5%；达65万令吉足够水平者仅13.3%；而拥有130万令吉舒适退休金的人数更只有5.2%。

蔡兆源表示，疫情期间的多次提款及第三户头的增设，已导致多数会员存款不足，目前正处于重建存款的关键期。

“因此，除非再次发生如疫情般的极端经济危机，否则现阶段并不适合推行减少缴纳率的措施。”。。。

《南洋商报》2026年3月24日

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