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*** Dato’ Chua : On i-Legasi option, please take care of yourself first ***

*** 蔡兆源：i-Legasi存款转移 先确保自己够钱花 ***

雇员公积金局推出i-Legasi，即允许会员把部分退休存款，转移给配偶和孩子措施，引起专家褒贬不一反应，但他们异口同声认为，会员在决定转移部分存款给他人前，必须先确保和评估会员本身的长期财务需求。

《亚企理财中心》税务与财务咨询总监拿督蔡兆源说，政府推出的每项措施，无论是强制或让会员选择，都有好与坏，但针对公积金局这次的包括i-Legasi在内的3项新工具，则好处多过坏处。

他说，由于会员存款必须达到特定水平，才符合转移部分存款给配偶或孩子，因此不必担心会员转移后，出现存款不足或无法应付退休后的生活开销问题。

“至于很多人都觉得孩子会否给父母压力，强制父母把公积金的存款转移给他们的顾虑，也是见仁见智和相关家庭成员的相处模式等。但一般上，我觉得是不会有任何压力的问题。”

蔡兆源今日针对公积金局昨日宣布，推出3项新的退休收入保障措施，在接受《中国报》访问时，这么说。

他说，由于这笔转移的存款是直接汇入受益人的公积金户头，因此可协助孩子建立更客观的退休后所需的存款机制。

“由于并非直接拿现金，因此若继续存放在公积金，每年可获得5到6%回酬，这是目前市场上难以找到这么高回酬的利息。毕竟，即使会员孩子获得现金，把这笔钱存放为银行定期，也只是获得2到3%。”

他补充，这也可让会员孩子在退休后，也能拥有足够的钱财支付退休后所需的开销，同时会员本身因拥有特定数额的存款，所以在转移部分存款后，相信不会面临退休后钱不够用的问题。

他还说，这也要取决于会员要懂得理财和谨慎消费。。。

《中国报》2026年5月12日

欲阅读全文，请点击以下网址：
https://www.chinapress.com.my/?p=4932761

*** 网红收取礼物被征税 ? ***

任何源自大马或在大马收到从大马境外赚取的收入, 都须缴纳所得税。大马居民网红的收入属于商业收入，因其业务或活动在我国开展, 那其收入就是源自大马或被视为源自大马, 都须缴纳所得税。

网红可以接收来自大马境内和境外的收入。网红从在国外营运的社交媒体平台（如 Google Adsense 和 Instagram）获取的收入，那收入是源自大马或被视为源自大马, 须缴纳所得税。这是因为，网红活动是在大马进行，该收入就是源自大马或被视为是源自大马。

** 由国外公司支付的收入 **

案例 1: 燕丽潔诗是一名演员，也是一名马来西亚居民，她的爱好是环游世界并参观各地的名胜古迹。每当她旅行时，燕丽潔诗都会在她的脸书账号上, 更新状态并上传她所到的旅游景点影相。

在 2025年，燕丽潔诗在优管 (YouTube) 页面上开设了个人账号，随后上传了她在大马游览的景点相关的视频。这些上传的视频被 350 万名优管用户观看。同年，燕丽潔诗在《获利计划》下获得了由新加坡 Google Adsense 颁发的《马来西亚五大 优管网红 (YouTuber) 奖》，并收到了 220,000 令吉的现金，作为对其优管视频观看次数的报酬。

燕丽潔诗从新加坡 Google Adsense 收到的这笔220,000令吉款项属于商业收入，须在2025估税年缴纳所得税，因为该收入源自或被视为源自大马。

** 境外活动收入也征税 **

网红在大马境外开展活动而获得的收入，等同于他在大马行使其职业 (Profession) 所获得的收入，根据1967年所得税法令，无论该款项是从大马境外或是境内收取的，都必须缴税。

案例 2: 欢悦是一位时尚企业家，也是马来西亚的一名网红。她收到了来自新加坡服装制造公司迪诗尼有限公司的邀请，制作一段营销视频来推广该公司的产品。该营销视频在新加坡勿洛路的一家工作室进行了为期 3 天的拍摄。

根据迪诗尼有限公司的邀请，欢悦需要制作10段营销视频并将它们上传到她的 Instagram 账号。她因在新加坡完成该任务而从迪诗尼有限公司获得250,000令吉的报酬，且该款项已汇入她位于大马的联昌银行账户。

尽管拍摄视频和上传产品销售活动动态等网红活动是在大马境外完成的，但这些活动与欢悦在大马作为网红的职业相关。因此, 欢悦通过上传到 Instagram 账号的10段营销视频而收到的 250,000 令吉款项，属于她作为网红源自大马的收入, 须缴纳所得税。

** 混合式收入 **

案例 3: 亚里夫是大马的一名羽毛球运动员，他在大马羽毛球总会 (羽总) 和国家体育理事会 (国体会) 的服务合约（Contract for Service）下, 受聘为体育运动员。2025年, 他从羽总获得了120,000令吉的运动员报酬，并从国体会获得了60,000令吉的报酬。

亚里夫拥有脸书、Instagram 和优管等社交媒体账号，拥有近300万名追随者关注他在社交网站上的动态。由于他在社交媒体上的巨大影响力，一家体育器材公司Yommex 有限公司聘请他通过社交媒体推广该公司的产品。在2025年，亚里夫因开展Yommex 产品的营销活动而收到该公司支付的220,000令吉。此外，亚里夫还因提供服务收到了来自联昌银行的 400,000令吉赞助费，以及来自优管和脸书的350,000令吉款项。图表 (1) 显示亚里夫在2025估税年的收入与征税情况。

** 非现金收入征税 **

网红可能会因提供推广产品、品牌或业务的服务，而从市场营销公司收取付款。报酬可以以现金或非现金形式收取。非现金支付的形式包括公司生产的货品或产品、公司提供的服务、设施或福利、礼券或销售折扣、礼物以及产品样品。无论是现金还是非现金形式收到的款项，均属于其作为网红职业的可征税收入，即使网红没有签署正式的合同协议，也必须进行申报税务。

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

《亚企理财中心》专为客户提供：税务规划、申请税务奖掖与辅助金、处理税务审查与调查、自愿申报漏税、家族财富与企业传承规划、企业与财务咨询服务 (016-662 0546)
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#网红收取礼物被征税

*** Dato’ Chua: Tax collection 2025 hits record due to e-invoice? ***

*** 蔡兆源：税收首破2000亿 电子发票逼出隐形收入 ***

电子发票一上线，过去游走在灰色地带的收入被系统全 “看见”，迅速减少不开单、少报税的个案，大马2025年直接税收一举突破2000亿令吉，除了经济回暖带动，更是税制全面改革奏效，漏税正在被一笔一笔逼出来！

税务专家拿督蔡兆源直言，这一突破性增长，核心推手正是电子发票制度。随着系统全面推行，税收局已识别逾50万宗潜在漏税个案，包括6万6000名未报税的电商商户，以及大量未申报收入。

“很多过去不开单的人，现在不得不开单。”

他说，电子发票不仅改变交易记录方式，更产生强烈 “阻吓效应”。例如未申报租金的业主，在租户要求提供资料开具电子发票时，往往会主动报税，避免被系统追踪。

他补充，税收增长也来自税收局持续加强执法，以及扩大征收印花税，使收入来源趋向多元，而不再单靠个人与企业所得税。

** 追税效应未必能复制 **

毕马威马来西亚税务主管苏联成指出，税收突破2000亿令吉，是执法强化、治理改善和数字工具应用的综合成果。电子发票、大数据分析及审计能力提升，正在系统性堵住税收漏洞。

不过，他提醒，这一增长部分来自追税效应，未必每年都能复制。未来关键在于维持政策稳定与提升纳税遵从度，而不是依赖一次性补漏式增长。

“这是税制透明化和信任建立的重要起点。”

** 蔡兆源：税收来源多元化 **

税收局持续强化追税力度与扩大印花税征收，也让税收来源更趋多元。

蔡兆源指出，除了电子发票发挥关键作用，税收增长的另一重要原因，是当局长期以来积极追税所累积的成果。

他说，随着政策推进，税收结构已逐步从单一来源转向多元化，其中印花税自去年起被积极征收，成为新增收入的重要来源之一。

“在严格执法下，税收局不再只是依赖公司所得税或个人所得税，印花税也正逐渐成为重要支柱。” 。。。

《南洋商报》2026年4月24日

欲阅读全文，请点击以下网址：
https://www.enanyang.my/news/20260424/Finance/1232020

*** 网红漏税20亿令吉 ? ***

大马税务会计师协会曾揭露，由于国内的电商平台业者与网络红人逃税漏税，致使政府每年损失高达20亿令吉。自新冠疫情席卷全球以来，创新的商业模式在推动经济发展方面发挥了重要作用，因此20亿令吉的损失并非不可能。“许多人透过各类平台开展生意，据估计政府每年损失约20亿令吉，这还不涵盖网红透过社交媒体所赚取的丰厚收入。”

** 网红的收入真多 ? **

社交媒体网红的收入真的有这么多吗? 在这里, 让我们看看社媒网红收到的收入类型, 包括：

1. 由社交媒体平台直接支付于社媒网红的款项, 包括：

i. 访客或粉丝的点击或点赞支付；

ii. 根据网红粉丝数量支付；

iii. 根据网红视频观看次数支付；

iv. 网红账户上传的视频、动态或评论的支付；

v. 在网红社交媒体账户上展示广告的费用（无论是由产品公司、广告公司还是平台运营商支付）；

vi. 平台根据粉丝订阅费支付的佣金；或网红线上或线下活动产生的其他现金或非现金支付。

2. 作为社交媒体产品大使的报酬

因网红提供推广、宣传公司货品或服务的服务，而直接从公司收取的款项。网红通常会被委任为公司产品的代言人，或被要求对产品进行付费测评（Paid Review）。此类报酬可以是现金或非现金形式。非现金形式的例子包括：公司的货品或产品、公司提供的服务、设施或福利、礼券或销售折扣。

3. 商品销售

网红可以通过在社交媒体上销售自创品牌商品或提供服务来赚取收入。自创品牌商品不仅指实体商品，还包括电子书、电子歌曲、电子海报以及在线销售的培训课程等数字商品。

4. 社交媒体平台网红账户或 ID 的销售

通过脸书、Instagram、推特等社交媒体平台，向其他个人出售网红账号或 ID 所收取的款项。通常，出售账号或ID 的网红是在社交媒体平台上拥有大量粉丝的人。

5. 社交媒体角色的版权费

网红从使用其形象、角色或对象描述的个人或组织处收取的版权费 (royalty)。例如，水上乐园公司向拥有 Upin & Ipin 版权的公司支付费用，以便在广告海报上使用该角色。

6. 其他收入收款, 其他收款包括：

i. 分享专业领域经验的报酬，如培训、讲座、简报、脱口秀、播客和会议；

ii. 作为培训师、经理或引导人的服务费；

iii. 作为比赛或娱乐节目的评委或参赛者的费用；或

iv. 品牌开幕、婚礼、庆典或时装秀的出场费。

这些收入可以通过各种方式支付如管理费、出场费、参与费、顾问费等。报酬形式可以是现金、商品礼物、折扣券、免费服务、“点赞”（表情符号）、礼物以及在社交媒体上具有金钱价值的赞赏。

** 网红的收入征税类别 **

上期我们谈过, 一般上, 一名网红能赚什么钱的例子。拉菲资是一位投资顾问专家，他拥有一家名为菲资私人有限公司的投资公司。该公司已获得大马国家银行和大马证券监督委员会的许可，代表客户在大马股票交易所开展股票买卖投资业务。

拉菲资在脸书和优管上开设了个人账号，并在他的社交媒体平台上上传了关于投资技巧的视频。他拥有 230 万名追随者。

在 2025年，拉菲资从优管平台管理方收到了 600,000 令吉的款项。拉菲资还经常受邀在付费脸书平台上举办与股票投资技巧相关的在线研讨会。在 2025年，他从这两个平台的运营商处共收到了 90,000 令吉的讲师费，并从主办单位收到了 30,000令吉的学员费利润分成。除此之外，拉菲资在 2025年还从菲资私人有限公司领取了总额为 350,000 令吉的薪水和佣金。图表 (1) 是拉菲资在 2025 估税年收入的征税情况。

下期, 我们再谈社媒网红的征税范围与方式, 如商业收入与雇用收入的税务处理差异等等。

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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#网红漏税20亿令吉

*** 网红们记得报税哦 ? ***

上几期我们谈过商家们可以通过《合法节税模式》来减少公司税务负担。这模式包含唯一的目标：减少公司税务负担, 以企业的有效税率为衡量标准; 再加上4大策略：（1）增加可扣税开销;（2）申索税务奖掖;（3）提高辅助金与低息贷款申索和（4）降低税务审查罚款。一切的税务规划都以符合税法为基础。其中, 降低税务审查罚款也是一项有效降低税务负担的方法, 但如果不报税, 那后果就更糟!

** 税局监控网红 **

早前有报道税收局已经开始对社交媒体上的网红或有影响力的人物进行税务监控，以确保他们不会逃税或漏税。该局表示，他们每天都会通过所有社交媒体和电子商务平台进行监控。

税收局也已经设立了一个名为《数位经济审查组》(Seksyen Audit Ekonomi Digital) 的单位，负责监控那些生活奢侈但不报税的网红和数位企业家的活动。“我们注意到，这些人喜欢展示他们奢侈的生活，比如金钱等等。即使这不是犯罪，但确实须进行监控，以确保他们履行纳税责任。” 该局如此表示。

** 网红也是一种职业 **

社交或数字媒体网红是指通过其权力、知识、地位或与用户的关系，在社交或数字媒体上具有影响他人能力的人。社媒网红不仅是能够影响他人并拥有大量追随者的个人，也是能够通过社交和数字媒体活动产生可观收入的人。社媒网红应被视为一种职业，因为他们能够产生源自社交媒体平台或因其影响力而产生的市场营销活动的收入。

为了阐明社媒网红所获收入的税务处理方式, 税收局于今年一月份发布了《社交媒体网红收入的税务处理指南》(Guideline on Tax Treatment on Income of Social Media Influencer) 。

** 网红做些什么? **

如果一个人开展以下活动，则被视为在社交媒体上开展网红活动：

1. 在社交媒体上制作（记录、出版、上传或展示）音频、视频或文字内容；

2. 出现在社交媒体上的任何活动、节目或赛事中；

3. 为任何广告或促销目的参与社交媒体活动；或

4. 参与社交媒体活动而从任何一方获得付款、礼物或任何利益。

** 谁是网红 ? **

社交媒体网红可分为以下两类：

1. 个人网红

个人网红是指具有各种背景的社交媒体网红。个人网红的例子包括政治家、艺人、运动员、宗教人士、专业人士、学生甚至家庭主妇。个人网红也包括内容创作者，他们创作内容的目的是向公众展示，以建立信任并为与在线受众的良好关系奠定基础。

2. 对象网红

对象网红是指任何在社交媒体平台上注册并拥有粉丝的对象，如动画角色、影视角色或虚构角色。对象网红的例子包括 Upin & Ipin 和 Boboiboy，他们在社交媒体平台上拥有由拥有出版权的个人或公司运营的专属账户。

** 网红能赚什么钱吗 ? **

在这里我们举个例子让读者知道, 一般上, 一名网红能赚什么钱。拉菲资是一位投资顾问专家，他拥有一家名为菲资私人有限公司的投资公司。该公司已获得大马国家银行和大马证券监督委员会的许可，代表客户在大马股票交易所开展股票买卖投资业务。

拉菲资在脸书和优管上开设了个人账号，并在他的社交媒体平台上上传了关于投资技巧的视频。他拥有 230 万名追随者。

在 2025年，拉菲资从优管平台管理方收到了 600,000 令吉的款项。拉菲资还经常受邀在付费脸书平台上举办与股票投资技巧相关的在线研讨会。在 2025年，他从这两个平台的运营商处共收到了 90,000 令吉的讲师费，并从主办单位收到了 30,000令吉的学员费利润分成。除此之外，拉菲资在 2025年还从菲资私人有限公司领取了总额为 350,000 令吉的薪水和佣金。图表 (1) 是拉菲资在 2025 估税年所须申报的收入情况。

总而言之, 不管你是不是网红, 有收入就得报税哦 !

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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#网红
#报税

*** Dato’ Chua: No need to cut EPF contribution yet unless economic crisis escalates ***

*** 蔡兆源：仍未到糟糕时刻 暂无需降公积金缴纳率 ***

尽管中东战事越演越烈，市场开始关注政府是否会再度调低雇员公积金（EPF）缴纳率以缓解企业与民间压力，但税务专家拿督蔡兆源表示，目前实施此举的时机还未到，主要是因为大马当前局势尚未恶化至需要动用此后备措施的程度。

蔡兆源受《南洋商报》询问时表示，调降缴纳率确实是应对经济危机的有效法宝，它能同步减轻雇主成本负担，并增加雇员手头的可用资金，从而释放现金流进入市场刺激消费。

然而，他强调，关键在于时间点，目前的情况至少还没糟糕到必须采取这一步的时候。

回顾冠病疫情期间，政府曾将员工缴纳率从11%降至7%，以刺激消费与经济复苏。

这也是政府每逢全球遭遇金融或经济危机时，都会如法炮制降低公积金会员缴纳率的措施，以增加员工的可用资金，刺激国内消费，帮助经济渡过难关。

·尚未恶化无需动用
·多数会员存款不足
·维持缴率优先理债
·经济停摆方可考虑

** 蔡兆源：减缴仅为后备 **

公积金局最新数据显示，达到舒适退休储蓄水平的会员仅占极少数，专家为此提醒，调低雇员公积金缴纳率仅能作为应对极端危机的最后方案。

** 削弱退休保障 **

他们强调，鉴于多数会员退休存款已处于严重缺口，除非大马经济遭遇如疫情般停摆的严峻冲击，否则现阶段绝不宜贸然动用此举，以免进一步削弱国民的退休保障。

蔡兆源指出，大马只能将调低雇员公积金缴纳率视为后备方案。

他说，只有当国家经济遭遇类似冠病疫情、亚洲金融风暴或2008年次贷危机级别的严峻挑战时，政府方可考虑实施。他分析道，由于目前汽油津贴尚未撤除，大众暂未感受到剧烈的涨价冲击。

“虽然商家库存在耗尽后可能引发涨价潮，但鉴于国际局势（如特朗普对伊朗的言论）瞬息万变，整体仍处于动态演变中。”

他强调，推行与否的关键在于时间点与危机程度，因为此举弊端明显，即直接削弱会员的退休保障。

根据公积金局最新数据，56至60岁会员中，达到39万令吉基本储蓄目标的仅占21.5%；达65万令吉足够水平者仅13.3%；而拥有130万令吉舒适退休金的人数更只有5.2%。

蔡兆源表示，疫情期间的多次提款及第三户头的增设，已导致多数会员存款不足，目前正处于重建存款的关键期。

“因此，除非再次发生如疫情般的极端经济危机，否则现阶段并不适合推行减少缴纳率的措施。”。。。

《南洋商报》2026年3月24日

欲阅读全文，请点击以下网址：
https://www.enanyang.my/news/20260324/Finance/1202613

*** 如何减少税务罚款 ? ***

上几期我们谈过商家们可以通过《合法节税模式》来减少公司税务负担。这模式包含唯一的目标：减少公司税务负担, 以企业的有效税率为衡量标准; 再加上4大策略：（1）增加可扣税开销;（2）申索税务奖掖;（3）提高辅助金与低息贷款申索和（4）降低税务审查罚款。一切的税务规划都以符合税法为基础。其中, 降低税务审查罚款也是一项有效降低税务负担的方法。

公司在税务申报中常见的错误包括税务管理方面的问题、收入应税性的判断错误、费用扣除处理不当，以及税务奖掖申索方面的错误。

** 税务管理不当 **

1. 预估应缴税额。目前，一间公司须在估税期开始前（一般为财政年度开始前30天）提呈预估应缴税额 (Tax Estimate)，并在必要时进行修订。该税务估算必须合理准确，否则税收局有权施加罚款。具体而言，若最终应缴税额 (Final Tax Payable) 超过预估应缴税额的差额, 又超越最终应缴税额的30%, 超越的部分将被征收10%的罚款。因此，公司应尽可能准确地估算并及时修订预估应缴税额，以避免产生潜在的罚款。

2. 分期付款。公司亦须通过税务分期付款方式 (Tax Instalment) 缴纳预估应缴税额，通常在一个估税年度内分12个月缴付。各期税款必须按时缴纳。若未在到期日支付任何一期税款，将对未缴金额征收10%的罚款；若在到期后60天仍未缴清，则将对尚未支付的余额再加征5%的额外罚款，从而提高整体不合规成本。因此，按时缴纳分期款项非常重要，以避免可能产生的罚款。

3. 应缴税款余额。若公司在扣除已通过分期付款的税款后，仍有应缴税款余额未在到期日缴清，则该未缴金额将根据税法被征收罚款。首先，将对未缴余额征收10%的迟缴罚款；若在到期后60天仍未缴清，则将对尚未支付的税款再加征5%的额外罚款。

4. 未及时或错误提交报表。企业未按时提交税务申报表，或填写错误，以及附件资料不完整，均可能引发罚款或审计关注。

5. 记录保存不足。企业未按规定保存至少七年的相关文件与记录，导致在税务审计时无法提供充分证据支持申报内容，增加合规风险。

** 收入应税性判断错误 **

1. 收入确认 (Recognition of income) 时点错误。企业未按照权责发生制确认收入，出现提前或延迟入账的情况，从而影响当期的可征税收入。这种不当的时间差处理可能引发税务调整及罚款风险。

2. 错误将营业收入 (Revenue income) 当成资本收入 (Capital income)（或相反）。部分企业未正确区分营业收入与资本收入，例如营业收入误列为资本收入，或反之，导致税务计算基础不准确。

3. 漏报应税收入。部分企业未全面申报所有应税收入，如利息收入、租金收入及关联公司收取的管理或服务费用。此外，集团内部交易若未遵循独立交易原则 (Arm’s length principle) 确认收入，也可能导致收入低报的问题。

4. 外汇收益处理不当。企业未能区分已实现与未实现的外汇收益，或未按照税务规定进行申报，导致外汇相关收入的税务处理出现偏差。

** 费用扣除处理不当 **

1. 将不可扣除费用当作税务扣除 (Tax deduction)。企业错误将不可扣除项目列为税务费用，如罚款、私人开支、资本性支出或与收入无关的费用，导致可征税收入低估。

2. 资本支出 (Capital expenditure) 误列为费用。企业将购置机器或装修费用等资本性支出一次性列为费用扣除，而非通过资本津贴方式分期申报，造成税务处理不符合规定。

3. 费用缺乏 “完全及专属” (wholly & exclusively) 证明。部分费用未能证明为赚取收入而产生，或缺乏充分的支持文件（如发票或合同），不符合 “完全及专属” 原则，可能被税务局否决扣除。

4. 关联方交易 (Related party transactions) 不符合独立交易原则。关联方之间的管理费或特许权使用费金额不合理，或缺乏转让定价 (Transfer pricing) 文件支持，容易被认定为不符合独立交易原则，从而被调整。

5. 错误处理准备金与拨备。企业常将坏账拨备或存货减值等准备金作为费用扣除，但根据一般税务原则，此类拨备通常不可扣除，容易引起税务调整。

6. 双重扣除 (Double deduction) 误用。企业在不符合资格的情况下申报双重扣除项目，例如培训或研发费用，可能导致税务申报不准确及后续审计风险。

** 税务奖掖申索错误 **

1. 错误申索税务奖掖。企业在未符合条件的情况下申索税务奖掖，如先锋地位或投资税务津贴，可能导致奖掖被取消及补税风险。

2. 未正确申索资本津贴。在计算初始津贴及年度津贴时出现错误，或未按规定申索资本津贴，影响可扣除金额及应纳税额。

** 小心驶得万年船 ! **

总而言之，在当前的税务环境下，企业要减少因不合规而产生的罚款，关键在于建立良好的税务合规管理机制。这包括准确估算和及时修订估计应缴税额、按时缴纳分期税款、确保收入申报完整以及费用扣除符合税法的规定。同时，企业应加强内部审核流程、妥善保存相关文件，并在必要时寻求专业税务意见，以降低被审查及处罚的风险。通过提升合规意识与执行力，企业可有效避免不必要的税务成本，并维持稳健的财务与营运表现。

作者：拿督蔡兆源

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#减少税务罚款

*** 善用奖掖降低税务 ***

上几期我们谈过商家们可以通过《合法节税模式》来减少公司税务负担。这模式包含唯一的目标：减少公司税务负担, 以企业的有效税率为衡量标准; 再加上4大策略：（1）增加可扣税开销;（2）申索税务奖掖; （3）提高辅助金与低息贷款申索和（4）降低税务审查罚款。一切的税务规划都以符合税法为基础。其中, 申索税务奖掖是一项有效降低税务负担的方法。

** 大马的经济特区 **

我国的税务奖掖能用以下的方式来归类：

1. 以活动与产品为基础。给予进行受鼓励的活动与产品的企业各项税务奖掖。一般上，受鼓励的活动与产品包括高科技、高增值的产品，但某些传统产品如家具与其部件等等也包涵在内。

2. 以领域为基础。由策略性领域特定机构主导的各项税务奖掖。策略性领域机构包括大马生物科技机构、大马数位经济机构、大马绿色科技机构等等。

3. 以地区为基础。在经济特区内的经济活动给予的各项税务奖掖。大马的经济特区包括大马依斯干达经济特区、东海岸经济特区、北部经济走廊、沙巴发展走廊和砂拉越再生能源走廊。

** 可省一半开销 **

一般上，政府可以通过以下的方式给予税务奖掖：

1. 豁免收入 (Income Tax Exemption) 如新兴工业地位 (Pioneer Status) 等等。

2. 允许用投资于厂房与机器人金额来抵销收入如投资税务津贴 (Investment Tax Allowance)、再投资津贴 (Reinvestment Allowance)等等。

3. 允许开销获得双重扣税 (Double deduction) 。每花1零吉开销可获得2零吉的扣税。如以24%公司所得税率计算，可省下约一半的开销或现金外流。

4. 允许资本开销获得扣税。

** 我国税务奖掖真多! **

大马的税务奖掖是依据1986年投资促进法令、1967年所得税法令、1967年关税法令、1976年国内税法令及1990年自由区法所制定的。这些法令涵盖制造业、农业、旅游业（包括旅馆）、受批准服务领域、研究开发、培训与环境保护活动的投资。直接税的税务奖掖是在指定时期内给予部份或全部的所得税豁免，而间接税奖掖则是免征进口税和国内税。为了让大家对税务奖掖有一个轮廓，我们把特定领域的税务奖掖呈献在列表，读者们可参阅。

** 降低税务负担好方法 **

虽然大马不是避税天堂，也不是低税收区域，但对于有资格享受税务奖掖的公司，实际税率可能会大大低于24%的公司所得税率。例如，一家享有新兴工业地位 (Pioneer Status) 的制造业公司只缴纳7.2%的有效税率，因为只有其盈利（从简）的30%需要被征税。

享有税务奖掖, 可以减少缴税, 能让企业有更多的现金流来奖赏员工，发展企业，这也提高了股东回酬。老板们应该审视自己的企业是否符合申索税务奖掖, 因为它是一项有效降低税务负担的方法。

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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*** Dato’ Chua: Better to keep your money in EPF, no risk, yet return is guaranteed ***

*** 蔡兆源 : 回酬高几乎没风险 钱放公积金稳妥 ***

《亚企理财中心》税务与财务咨询总监拿督蔡兆源认为，对广大公积金会员而言，公积金局这次派息6.15%的回酬率相对不错，尤其是在低风险投资工具中。

“雇员公积金局（EPF）不仅是个资本保障的投资，还为会员提供回酬保障，最低派息率为2.5%。以该局过去几年记录，把钱放在EPF基本上是可行的。

“和几乎没有风险的定期存款相比，目前定存利率大约介于3至4%，具体利率会根据存款期限和各别银行而有所变化。所以，要是派息率是5%或目前的6.15%，EPF比定存的回酬还高，且同样几乎没有风险。”

蔡兆源今日针对受国内市场趋于疲软及令吉走强的影响，雇员公积金局的2025年传统和伊斯兰储蓄户头派息6.15%，比上一年的6.3%稍低一事，在接受《中国报》访问时，这么回应。

他指出，回酬率与风险通常是成正比，如果要更高回酬，就要冒更大风险，所以一般也不鼓励公积金会员提领公积金自行投资，除非会员对股票或一些投资机会了如指掌。

“不然的话，EPF还是一个比较稳妥的投资选项。”

他也说，对一般人民而言，要在市场上找一个有5%、6%回酬率的投资机会并不容易，而且还要冒一定程度的风险。

2025年的传统储蓄户头派息总额为671亿令吉，伊斯兰储蓄户头的派息总额为125亿令吉，合计总额为796亿令吉。

公积金局总执行长阿末祖卡南指出，受国内股市表现及令吉兑美元走强影响两大因素，该局部分资产类别在去年的投资回报率有所下跌，进而影响该局的派息率。

** 若海外投资表现好 **
** 可抵消令吉走强影响 **

询及令吉持续走强会否影响2026年的派息率，蔡兆源说，令吉确实可能进一步走强，并对EPF的海外投资回酬造成影响。

不过，他说，若该局在国内市场的投资表现良好，能抵消令吉走强带来的影响，或是若海外投资表现出色，也可能弥补有关影响。

“要是令吉继续走强，希望我们本地的企业能做的更好，期望本地市场和股票市场也会有所走强。”

阿末祖卡南说，股票占公金局总资产的46.1%、固定收益工具44.7%、房地产与基设占6.%及货币市场工具占3.2%。

“国内投资持续带来稳定收入。截至2025年12月，总资产达1.41兆令吉，其中61.7%投向国内市场，创造393亿令吉收入，占总投资收入的49.6%。”

“海外投资占投资组合的38.3%，创造399亿令吉收入，占总投资收入的50.4%。”

《中国报》2026年3月1日

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