GST Tax Consultancy Sdn Bhd

常见问题第12条：

👉 符合豁免条件：
1) 若2022纳税年度（YA2022）的营业额低于300万令吉，原则上可享受豁免；若2023至2025纳税年度（YA2023–YA2025）的营业额达到300万令吉，相关要求自2026年7月1日起生效；

2) 若在2026纳税年度或之后才达到300万令吉的门槛，则自达到该门槛的纳税年度之后的第二个纳税年度的1月1日起开始实施；

👉未满足豁免条件：
即使2022纳税年度的营业额低于300万令吉，也必须于2026年7月1日开始实施。

FAQ No. 12:
👉 Exemption criteria met:
1) If turnover for YA2022 is less than RM3 million, an exemption applies in principle; if turnover reaches RM3 million in YA2023–YA2025, the requirement takes effect on July 1, 2026;

2) If the threshold is only reached at RM3 million in YA2026 or later, implementation begins on January 1 of the second tax year following the YA in which the threshold was met;

👉 Exemption criteria not met:
Even if the turnover for YA2022 is less than RM3 million, implementation must begin on July 1, 2026.

FAQ No. 15：

1) Ali 经营独资生意，YA2022 年营业额为 RM2.9 million，之后各 YA 年度营业额均未超过 RM3 million。

2) 只要营业额低于 RM3 million，并符合 Section 1.6.10 所列的 e-Invoice 豁免条件，即可豁免实施 e-Invoice。

3) 因此，即使 Ali 从 1 January 2026 起未开具 e-Invoices，也不会被采取 e-Invoice 合规行动或受到处罚。

4) 在豁免的前提下，Ali 仍然可以选择继续自愿开具 e-Invoices，以支持政府数码化计划。

FAQ No. 18:

No Application!

No IRBM prior approval required.

1) Siti’s business recorded RM2 million in revenue in YA2024；

2) Implementation date was 1 July 2026；

3) But revenue was below RM3 million for all years, and the Section 1.6.10 exemption criteria are met；

4) She may stop issuing e-Invoices immediately；

5) She may also continue issuing e-Invoices voluntarily.

FAQ No. 17：

1) No Application!

2) No IRBM prior approval required；

3) Raj’s standalone company has revenue below RM3 million all the while；

4) The company meets the Section 1.6.10 exemption criteria；

5) It may stop issuing e-Invoices immediately；

6) It may also continue issuing e-Invoices voluntarily.

FAQ No. 16：
No Penalty!

1) Mei Ling’s company recorded RM800,000 in YA2022 and RM1.7 million in YA2025；

2) Revenue below RM3 million and Section 1.6.10 exemption criteria are met；

3) No compliance action or penalty will be imposed, even if no e-Invoices were issued from 1 July 2026；

4) The company may also continue issuing e-Invoices voluntarily.

FAQ No. 15 states:

• Ali’s sole proprietorship business YA2022 had a turnover of RM2.9 million

• The original implementation date was 1 January 2026, but no e-invoices were issued during that period

• The e-invoice exemption threshold has been raised from RM1 million to RM3 million

• Turnover in subsequent years did not exceed RM3 million

• As it meets the exemption criteria under Section 1.6.10, there is no requirement to implement e-Invoicing

• No compliance actions or penalties will be imposed for failing to issue e-Invoices from 1 January 2026 onwards

• The business may still choose to implement e-Invoicing on a voluntary basis to support the Government’s digitalisation programme

官方答案重点：
Lany 的公司 YA2022 年营业额为 RM1.5 million，之后各课税年度营业额均未超过 RM3 million，并符合 Section 1.6.10 的豁免条件。

因此，公司：

• 不需要参加 e-Invoice Special Voluntary Disclosure Programme（SVDP）；

• 可以立即停止开具 e-Invoices；

• 也可以选择继续自愿开具 e-Invoices，以支持政府推动的数码化倡议。

已经开始开 e-Invoice，门槛突然从 RM1 million 提高到 RM3 million，怎么办？先别急着把电脑关掉！ 🦉💻

IRBM FAQ No. 17 给出的答案很直接：如果公司符合豁免条件，不需要提交申请，也不需要事先取得 IRBM 批准，就可以立即停止开具 e-Invoices！

以 Raj 的公司为例：YA2022 营业额为 RM850,000，YA2024 为 RM2 million，仍低于 RM3 million；同时，公司也符合 Section 1.6.10 的豁免条件。

因此，已经从 1 July 2026 开始开 e-Invoice，并不代表以后必须继续开下去。

当然，公司也可以选择继续自愿开具 e-Invoices，支持政府推动数码化。

行动前记得三件事：确认营业额、确认公司是否符合豁免条件、保留相关合规记录。

符合条件的老板，别让“多做的功课”变成“永久性负担”！

保存这张图，转发给正在烦恼 e-Invoice 的企业朋友，并关注 CCS，跟着 CCS 猫头鹰，懂税法不求人！

官方答案重点：
Eileen 经营独资生意，YA2022 年营业额为 RM2.6 million，之后各课税年度营业额没有超过 RM3 million，并符合 Section 1.6.10 的豁免条件。

因此，即使她已经从 1 January 2026 开始开具 e-Invoices，也可以立即停止。

同时要注意：如果未来营业额达到或超过 RM3 million，她必须从达到门槛之 YA 的第二个课税年度的 1 January 起重新实施 e-Invoice。

即使符合豁免，她也可以选择继续自愿开具 e-Invoices，以支持政府推动的数码化倡议。

YA2022 营业额不到 RM3 Million，真的可以不用做 e-Invoice 吗？很多老板第一步就看错了！

很多老板看到“YA2022 年营业额低于 RM3 Million”，第一反应就是：

“太好了！我们不用做 e-Invoice 啦！”

先别急着庆祝，也先别急着把 Excel 关掉。

LHDNM e-Invoice General FAQs 的 FAQ No. 12 重点不是只看营业额，而是要同时看三件事：

看年份、看门槛、看豁免条件。

如果企业在 YA2022 已经营业，而且 YA2022 年营业额没有超过 RM3 Million，接下来要先问：

我符合 e-Invoice 豁免条件吗？

情况一：符合豁免条件

如果企业符合相关豁免条件，YA2022 阶段可以暂时豁免 e-Invoice，包括 self-billed e-Invoice 要求。

但是，这个豁免不是永久通行证。

如果企业在 YA2023、YA2024 或 YA2025 的营业额达到或超过 RM3 Million，就必须从 1 July 2026 开始实施 e-Invoice。

如果企业是在 YA2026 或之后才达到或超过 RM3 Million，则一般从达到门槛的 YA 后第二年的 1 January 开始实施。

情况二：不符合豁免条件

这里是最容易踩坑的地方：

即使企业在 YA2022 的营业额没有超过 RM3 Million，只要不符合相关 e-Invoice 豁免条件，仍然必须从 1 July 2026 开始实施 e-Invoice。

所以，“低于 RM3 Million”并不等于“自动豁免”。

FAQ 里的案例：Mountain Jump Sdn Bhd

Mountain Jump Sdn Bhd 在 YA2022 的营业额是 RM400,000，并且符合豁免条件，因此当时可以豁免。

到了 YA2024，公司营业额增加到 RM3.1 Million，已经超过 RM3 Million 门槛。

结果：公司必须从 1 July 2026 开始实施 e-Invoice。

这就像拿到的是“暂缓入场券”，不是“永久免票”。

提醒

低于 RM3 Million，不代表自动豁免；先检查条件，再决定日期！

老板和财务人员可以先自查这 3 个问题：

1. 企业在 YA2022 是否已经开始营业？

2. YA2022 年营业额是否未超过 RM3 Million？

3. 企业是否真的符合相关 e-Invoice 豁免条件？

如果第三题答不清楚，千万不要直接把实施日期写成“以后再说”。

税务合规最怕的，就是“我以为应该不用”。

你们公司属于哪一种情况？

A：YA2022 低于 RM3 Million，而且符合豁免条件

B：YA2022 低于 RM3 Million，但不确定是否符合豁免条件

C：已经超过 RM3 Million，正在准备 e-Invoice

欢迎在评论区留言，也可以把这张图转给老板、财务同事或负责系统上线的 IT 团队。

收藏这张图，之后判断 e-Invoice 实施日期时可以拿出来对照。

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