09/09/2026
✅ Cambios propuestos exclusivamente en materia fiscal dentro de los Criterios Generales de Política Económica del Paquete Económico para el ejercicio fiscal 2027:
1. Estrategia General de Recaudación
La política de ingresos para 2027 se centra en fortalecer la recaudación sin crear nuevos impuestos ni aumentar las tasas generales. El objetivo es alcanzar un máximo histórico en ingresos tributarios del15.9% del PIB, apoyado en el dinamismo económico y mejoras al marco tributario.
2. Reformas al Impuesto sobre la Renta (ISR) para Empresas
Se proponen modificaciones sustanciales para robustecer la base gravable y evitar planeaciones fiscales agresivas:
📌 Límites a Deducciones: Se introduce un mecanismo de control donde las deducciones autorizadas no podrán exceder el 96.67% de los ingresos acumulables para empresas con utilidad. Para empresas con deducciones menores a este tope, el límite se establecerá en el 99%.
📌 Pérdidas Fiscales: Se propone limitar la disminución de pérdidas de años anteriores a solo el 50% de la utilidad fiscal de cada ejercicio. Como contrapartida, se amplía el plazo para agotarlas de10 a 20 años.
📌 Deducción de Intereses: El límite para la deducción de intereses netos bajará del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada.
📌 Pagos al Extranjero: La deducción de servicios prestados desde el extranjero se reconocerá únicamente hasta que el servicio se preste y se realice el pago efectivo.
📌 Eliminación del Régimen de Grupos: Se propone la eliminación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (ROGS) y el cobro íntegro del impuesto diferido acumulado.
📌 Capitalización de Deuda: Para efectos de la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA), no se considerarán como capital los intereses devengados no pagados ni el IVA correspondiente.
3. Fortalecimiento del RESICO y MiPyMEs
Se busca incentivar la formalidad mediante una ampliación de los beneficios del Régimen Simplificado de Confianza:
📌 Nuevos Umbrales de Ingresos: El tope para personas físicas sube de 3.5 a 5 millones de pesos, y para personas morales de 35 a 50 millones de pesos anuales.
📌 Esquema de IVA Simplificado: Se ofrece la opción de pagar el IVA aplicando una tasa fija del 7% sobre las actividades efectivamente cobradas, eliminando la posibilidad de acreditar el IVA de gastos e inversiones.
📌 Sector Primario: El monto exento para actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras aumenta de 900 mil a 1 millón de pesos al año.
4. Estímulos Fiscales y Programas Estratégicos
📌 Repatriación de Capitales: Se implementará un programa con una tasa preferencial del 7.5% de ISR para recursos que regresen al país y se inviertan en activos o gastos estratégicos.
📌 Tasa 0% de IVA en Libros y Periódicos: Se propone cambiar el tratamiento de estos bienes de exentos a tasa 0%, permitiendo que editoriales y librerías recuperen el IVA de sus insumos.
📌 Retención por Ahorros: La tasa de retención aplicable a los intereses pagados por el sistema financiero bajará del 0.90% (en 2026) al 0.68% en 2027.
📌 Ofertas Públicas Iniciales (Bolsa): Se mantiene un estímulo del **10% de tasa de impuesto sobre las ganancias en la enajenación de acciones de empresas con valor de mercado hasta 50 mil millones de pesos.
5. Actualización de la Ley Federal de Derechos (LFD)
Se proponen ajustes técnicos en diversas cuotas para reflejar costos operativos actuales:
📌 Infraestructura y Servicios: Actualización de derechos por el uso del espacio aéreo, explotación de vías férreas y servicios migratorios.
📌 Regulación: Incrementos en cuotas de inspección y vigilancia de la CNBV (16%) y ajustes en trámites sanitarios para fortalecer la operatividad de las instituciones.
