23/10/2026
𝗨𝗡 𝗖𝗙𝗗𝗜 𝗡𝗢 𝗕𝗔𝗦𝗧𝗔 𝗣𝗔𝗥𝗔 𝗗𝗘𝗗𝗨𝗖𝗜𝗥 𝗨𝗡 𝗚𝗔𝗦𝗧𝗢
Tener el CFDI no basta para deducir un gasto. 𝗟𝗮 𝗽𝗿𝗲𝗴𝘂𝗻𝘁𝗮 𝗱𝗲 𝗳𝗼𝗻𝗱𝗼 𝗲𝘀 𝘀𝗶 𝗲𝘀𝗲 𝗴𝗮𝘀𝘁𝗼 𝗲𝗿𝗮 𝗲𝘀𝘁𝗿𝗶𝗰𝘁𝗮𝗺𝗲𝗻𝘁𝗲 𝗶𝗻𝗱𝗶𝘀𝗽𝗲𝗻𝘀𝗮𝗯𝗹𝗲 𝗽𝗮𝗿𝗮 𝘀𝘂 𝗮𝗰𝘁𝗶𝘃𝗶𝗱𝗮𝗱. Esa respuesta usted debe poder demostrarla con documentos, no solo con la factura.
El 𝗮𝗿𝘁í𝗰𝘂𝗹𝗼 𝟮𝟳, 𝗳𝗿𝗮𝗰𝗰𝗶ó𝗻 𝗜, 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗟𝗲𝘆 𝗱𝗲𝗹 𝗜𝗺𝗽𝘂𝗲𝘀𝘁𝗼 𝘀𝗼𝗯𝗿𝗲 𝗹𝗮 𝗥𝗲𝗻𝘁𝗮 (LISR) regula las deducciones. Según esa fracción, las deducciones deben ser "𝗲𝘀𝘁𝗿𝗶𝗰𝘁𝗮𝗺𝗲𝗻𝘁𝗲 𝗶𝗻𝗱𝗶𝘀𝗽𝗲𝗻𝘀𝗮𝗯𝗹𝗲𝘀 𝗽𝗮𝗿𝗮 𝗹𝗼𝘀 𝗳𝗶𝗻𝗲𝘀 𝗱𝗲 𝗹𝗮 𝗮𝗰𝘁𝗶𝘃𝗶𝗱𝗮𝗱 𝗱𝗲𝗹 𝗰𝗼𝗻𝘁𝗿𝗶𝗯𝘂𝘆𝗲𝗻𝘁𝗲".
La fracción III exige además que el gasto esté amparado con comprobante fiscal. En los pagos de más de 2,000 pesos, la misma fracción exige usar los medios de pago que ella permite. La fracción IV exige que el gasto esté registrado en contabilidad y se reste una sola vez.
El Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (DOF 09-01-2026) recoge criterios no vinculativos del SAT sobre prácticas fiscales indebidas. 𝗘𝗹 𝗰𝗿𝗶𝘁𝗲𝗿𝗶𝗼 𝟲/𝗜𝗦𝗥/𝗣𝗜 𝘀𝗼𝘀𝘁𝗶𝗲𝗻𝗲 𝗾𝘂𝗲 𝗻𝗼 𝘀𝗼𝗻 𝗲𝘀𝘁𝗿𝗶𝗰𝘁𝗮𝗺𝗲𝗻𝘁𝗲 𝗶𝗻𝗱𝗶𝘀𝗽𝗲𝗻𝘀𝗮𝗯𝗹𝗲𝘀 𝗹𝗮𝘀 𝗲𝗿𝗼𝗴𝗮𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀 𝗮 𝗽𝗲𝗿𝘀𝗼𝗻𝗮𝘀 𝘀𝗶𝗻 𝗿𝗲𝗹𝗮𝗰𝗶ó𝗻 𝗹𝗮𝗯𝗼𝗿𝗮𝗹 𝗻𝗶 𝗽𝗿𝗲𝘀𝘁𝗮𝗰𝗶ó𝗻 𝗱𝗲 𝘀𝗲𝗿𝘃𝗶𝗰𝗶𝗼𝘀 𝗽𝗿𝗼𝗳𝗲𝘀𝗶𝗼𝗻𝗮𝗹𝗲𝘀 𝗰𝗼𝗻 𝗲𝗹 𝗰𝗼𝗻𝘁𝗿𝗶𝗯𝘂𝘆𝗲𝗻𝘁𝗲. Es un criterio de la autoridad, no una disposición de ley ni una jurisprudencia.
Conviene separar la norma de la práctica. 𝗟𝗮 𝗻𝗼𝗿𝗺𝗮 𝗲𝘀 𝗹𝗼 𝗾𝘂𝗲 𝗱𝗶𝗰𝗲 𝗹𝗮 𝗹𝗲𝘆: 𝗰𝗼𝗺𝗽𝗿𝗼𝗯𝗮𝗻𝘁𝗲, 𝗺𝗲𝗱𝗶𝗼𝘀 𝗱𝗲 𝗽𝗮𝗴𝗼, 𝗿𝗲𝗴𝗶𝘀𝘁𝗿𝗼 𝗰𝗼𝗻𝘁𝗮𝗯𝗹𝗲 𝘆 𝗲𝘀𝘁𝗿𝗶𝗰𝘁𝗮 𝗶𝗻𝗱𝗶𝘀𝗽𝗲𝗻𝘀𝗮𝗯𝗶𝗹𝗶𝗱𝗮𝗱. 𝙇𝙖 𝙥𝙧á𝙘𝙩𝙞𝙘𝙖, 𝙚𝙣 𝙘𝙖𝙢𝙗𝙞𝙤, 𝙣𝙤 𝙚𝙨 𝙚𝙭𝙞𝙜𝙚𝙣𝙘𝙞𝙖 𝙙𝙚 𝙡𝙖 𝙡𝙚𝙮: 𝙘𝙤𝙣𝙨𝙞𝙨𝙩𝙚 𝙚𝙣 𝙙𝙤𝙘𝙪𝙢𝙚𝙣𝙩𝙖𝙧 𝙚𝙡 𝙜𝙖𝙨𝙩𝙤 𝙘𝙤𝙣 𝙘𝙤𝙣𝙩𝙧𝙖𝙩𝙤, 𝙚𝙣𝙩𝙧𝙚𝙜𝙖𝙗𝙡𝙚, 𝙘𝙤𝙧𝙧𝙚𝙨𝙥𝙤𝙣𝙙𝙚𝙣𝙘𝙞𝙖 𝙮 𝙚𝙫𝙞𝙙𝙚𝙣𝙘𝙞𝙖 𝙙𝙚 𝙪𝙨𝙤.
𝗘𝗷𝗲𝗺𝗽𝗹𝗼 𝗵𝗶𝗽𝗼𝘁é𝘁𝗶𝗰𝗼: una panadería de Mexicali compra refacciones para su camioneta de reparto. Tiene factura a nombre de la empresa, orden de compra, pago por transferencia y registro contable. Ese gasto tiene un vínculo claro con la actividad y es fácil de explicar.
Ahora imagine que la misma panadería factura viajes personales del dueño, con CFDI a nombre de la empresa. El comprobante existe, pero explicar cómo sirve el gasto a la actividad resulta muy difícil. Mi inferencia es que ese gasto tendría un riesgo alto de cuestionamiento, aunque cada caso requiere análisis individual.
Para el cierre mensual, le sugiero una revisión sencilla. Por cada gasto relevante, pregúntese qué actividad sirve, quién lo recibió, cómo se pagó y dónde quedó registrado. Si no puede responder alguna de estas preguntas con un documento, ese gasto merece revisión antes de cerrar el mes.
Esta revisión no garantiza resultados ante el SAT. Cada caso requiere análisis individual, porque la deducibilidad depende de los hechos concretos de cada actividad.
Si alguna vez le cuestionaron un gasto por no ser estrictamente indispensable, cuéntelo en los comentarios y lo analizamos.
Atte.
𝗖.𝗣. 𝗗𝗮𝗻𝗶𝗲𝗹 𝗦𝗼𝘂𝘇𝗮 𝗩á𝘇𝗾𝘂𝗲𝘇
𝘿𝙎𝙤𝙪𝙯𝙖 𝘾𝙤𝙣𝙨𝙪𝙡𝙩𝙤𝙧𝙚𝙨 𝙁𝙞𝙨𝙘𝙖𝙡𝙚𝙨 · 𝙈𝙚𝙭𝙞𝙘𝙖𝙡𝙞, 𝘽.𝘾.
𝗪𝗵𝗮𝘁𝘀𝗔𝗽𝗽: 686 256 72 93
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