Mecánica Contable

💼 𝟑 𝐬𝐞𝐧̃𝐚𝐥𝐞𝐬 𝐝𝐞 𝐪𝐮𝐞 𝐞𝐬𝐭𝐚́𝐬 𝐝𝐞𝐝𝐮𝐜𝐢𝐞𝐧𝐝𝐨 𝐫𝐨𝐩𝐚 𝐢𝐧𝐝𝐞𝐛𝐢𝐝𝐚𝐦𝐞𝐧𝐭𝐞

👔 1. “Es para reuniones o para verme profesional”
El SAT no acepta la ropa de uso personal como gasto deducible.
Si puedes usarla fuera del trabajo, se considera gasto personal.
📚 Fundamento: Art. 28, fracción I de la Ley del ISR.

🧾 2. Reportas $5,000–$15,000 mensuales en “uniformes” siendo profesionista independiente
⚠️ Patrón sospechoso.
Solo son deducibles los uniformes necesarios y distintivos del giro (por ejemplo: construcción, salud, alimentos, manufactura).
📚 Fundamento: Art. 27, fracción I y Art. 31 del Reglamento de la Ley del ISR.

🔍 3. Tus compras no coinciden con tu actividad
El SAT cruza automáticamente:

Tipo de gasto vs giro (ej. abogado deduciendo uniformes = alerta)

Monto vs razonabilidad (ej. $180,000 anuales en ropa = sospechoso)

Proveedor vs naturaleza (compras en tiendas departamentales = revisión)

🚨 Consecuencias:

Rechazo del 100% de deducciones

Revisión de ISR de hasta 5 años atrás

Multas del 55% al 75% de contribuciones omitidas

Riesgo de auditoría integral

📚 Fundamento: Art. 76 fracción V, Art. 81 y 82 del CFF.

✅ Requisitos reales para deducir vestimenta:

Uso exclusivo en el trabajo

Logotipo o distintivo visible del negocio

El giro de la empresa justifica el uso del uniforme

CFDI con forma de pago electrónica si supera $2,000

💡 Si tu empresa o despacho no requiere un uniforme específico, es mejor no registrar ese gasto como deducible.
👉 Hagamos un análisis correcto de tus deducciones y evitemos riesgos con el SAT.

💡 Si te dedicas al arrendamiento, pon atención:

Cuando recibes un depósito en garantía, NO debes emitir CFDI por esa cantidad.

👉 ¿Por qué?
Porque no representa un ingreso para el arrendador, sino un pasivo, ya que su finalidad es garantizar el cumplimiento del contrato (por ejemplo, posibles daños o adeudos).

📘 Fundamento legal:

Artículo 17, fracción I de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR): solo se consideran ingresos los que modifican positivamente el patrimonio.

Artículo 1.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente: establece que el CFDI debe emitirse únicamente por actos o actividades que generen ingresos o contraprestaciones.

🔄 Si en algún momento el depósito en garantía se aplica al pago de rentas (por incumplimiento o terminación del contrato), ahí sí deberá emitirse el CFDI correspondiente, pues en ese momento se convierte en ingreso acumulable.

🚗 ¿Cómo deducir fiscalmente los vehículos?

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) clasifica los vehículos para establecer límites y porcentajes de deducción fiscal, según su uso y características.

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1️⃣ Automóviles

📘 Fundamento: Art. 36, fracc. II LISR y Regla 3.3.1.25 RMF

Se consideran automóviles los vehículos destinados al transporte de hasta 10 pasajeros.

No se incluyen motocicletas.

Límite de deducción por inversión:
• 💰 $175,000 — automóvil convencional
• ⚡ $250,000 — automóvil ecológico (eléctrico o híbrido)

> Estos límites aplican al monto original de la inversión (MOI) y determinan la base sobre la cual se calcula la deducción anual.

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2️⃣ Pick Up y Camiones de carga

📘 Fundamento: Art. 36, fracc. II, segundo párrafo LISR

Son vehículos destinados al transporte de mercancías o materiales.

No se consideran “automóviles” para efectos del ISR.

Por lo tanto, no están sujetos a los límites de $175,000 o $250,000 en su inversión deducible.

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3️⃣ Deducción anual permitida

📘 Fundamento: Art. 34, fracc. VI LISR

Aplica a automóviles, camiones de carga, tractocamiones, autobuses, montacargas, remolques y pick up:
➡️ 25% anual sobre el monto original de la inversión (MOI).

¡A REGULARIZAR TODO LOS!

El estímulo fiscal de reducción de recargos para créditos fiscales y reducción de multas termino el pasado 30 SEP.

El estímulo fiscal reducción de recargos para declaraciones e impuestos pendientes termina el 31 de dic. Solo es para ejercicio 2023 y anteriores.

En la ley de Ingresos de 2026 viene de nuevo este estímulo (hay que esperar su publicación). Este aplicaría para año 2024 y anteriores, y el requisito es que los contribuyentes que pidan la reducción hayan tenido ingresos menores a 300 millones de pesos en 2024, y podría solicitarse a partir de enero 2026.

Información que cura

I D C.

IMSS difunde único medio para obtener opinión de cumplimiento

El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó en el Diario Oficial de la Federación del 6 de octubre de 2025, el acuerdo ACDO.AS2.HCT.300925/288.P.DIR, dictado por su H. Consejo Técnico en sesión ordinaria celebrada el 30 de septiembre del presente año, por el que se aprobó la modificación a la regla quinta y disposiciones transitorias de las Reglas de carácter general para la obtención de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en materia de seguridad social, vigentes desde el 22 de septiembre de 2022 (Reglas).

El presente acuerdo entró en vigor el 1o. de octubre de 2025. A continuación, se detallan los aspectos relevantes.

¿Cómo obtener la opinión de cumplimiento del IMSS?

Desde el 1o. de octubre de 2025, los empleadores que requieran la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en materia de seguridad social deben obtenerla exclusivamente a través del Buzón IMSS, siguiendo estos pasos:

ingresar a la página web del Instituto www.imss.gob.mx/buzonimss, y autenticarse (con su e.firma)
en el menú, seleccionar la opción Cobranza y luego 32D Consultar Mi Opinión, y
finalmente, dar clic en el icono Consultar Mi Opinión del Cumplimiento para descargar la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales del IMSS (en formato PDF)

¿Cuánto tiempo es válida la opinión de cumplimiento?

La opinión de cumplimiento del IMSS será válida durante ciertos plazos, según el contrato a firmar:

15 días hábiles, en contrataciones general
20 días hábiles, si el contrato viene de un procedimiento de compra consolidado
15 días naturales, cuando se trate de contratos de obras públicas y servicios relacionados

Durante estos lapsos, se debe formalizar el contrato correspondiente y presentar ante el ente público contratante la opinión de cumplimiento vigente y válida.

No está de más saberlo

Cuánto le retendrán de impuestos federales y estatales al ganador/a de México 🇲🇽

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