Instrukcija buhalterinė apskaita TAU

>25 % taisyklė: kaip mokesčiai mato susijusias įmone?
Ši taisyklė svarbi planuojant sandorius, dividendus ir mokesčių rizikas

**

📢Nuo 2027 m. – nauja darbuotojų teisė gauti informaciją apie atlyginimus
Vadovai, buhalteriai ir darbuotojai – tai liečia visus.

Nuo 2027-01-01 įsigalioja Darbo kodekso pakeitimai, kurie suteikia darbuotojams daugiau aiškumo ir skaidrumo dėl darbo užmokesčio.

👷‍♂️ Darbuotojau, tu turėsi teisę raštu gauti:
✅savo metinį darbo užmokestį,
✅mėnesio vidutinį valandinį ir metų vidutinį valandinį darbo užmokestį,
✅visų darbuotojų vidutinį darbo užmokestį pagal lytį toje pačioje pareigybių grupėje, kuriai priklausai tu.

Tai reiškia, kad galėsi matyti, ar tavo atlygis atitinka rinką ir ar nėra nepagrįstų skirtumų.

📌 Darbdaviai ir buhalteriai privalo:
✅kasmet informuoti darbuotojus, kad jie turi teisę gauti šiuos duomenis,
✅pateikti informaciją per 1 mėnesį nuo darbuotojo prašymo,
✅jei darbuotojas paprašo paaiškinimų – pateikti juos per 2 mėnesius,
✅duomenis teikti taip, kad nebūtų atskleistas kitų darbuotojų konkretus atlyginimas.

⚖️ O jeigu matomas skirtumas?
Jeigu darbuotojų atstovai, VDI ar Lygių galimybių kontrolierius nustato 5 % ar didesnį atlygio skirtumą tarp tos pačios pareigybės vyrų ir moterų –
darbuotojas turi teisę kreiptis dėl paaiškinimų, o esant nepagrįstam skirtumui – ginti savo teises.

👥 Svarbu visiems:
Darbuotojai gali kreiptis tiesiogiai, per darbuotojų atstovus, VDI ar Lygių galimybių kontrolieriaus tarnybą.

Darbdaviai gali prašyti, kad gauti duomenys būtų naudojami tik atlygio lygybės užtikrinimui, o ne kitiems tikslams.

💬 Paprastai tariant:
Nuo 2027 m. atlyginimų skaidrumas tampa ne pasirinkimu, o pareiga.
Tai padės išvengti nesusipratimų, nelygybės ir „spėlionių“, kas kiek uždirba.

https://instrukcija.eu/%F0%9F%8C%8D-uzsienyje-gautos-pajamos-paprasti-klausimai-ir-atsakymai/

🌍 Užsienyje gautos pajamos: paprasti klausimai ir atsakymai - instrukcija.eu Dirbai užsienyje? Gavai pinigų iš kitos šalies? Čia rasi paprastus atsakymus, kada reikia mokėti mokesčius Lietuvoje, o kada – ne.

👕 Kompensacija vietoje darbo drabužių: ar galima mokėti „be mokesčių“?

Kartais darbuotojai patys nusiperka darbo drabužius, o darbdavys nori už tai kompensuoti, pvz. iki 50 Eur per mėnesį.

❗Tačiau svarbu žinoti vieną dalyką:
✅ Kompensacija gali būti neapmokestinama (be GPM ir Sodros), BET tik tada, jei viskas tinkamai sutvarkyta dokumentais.

🔍 Kada galima mokėti kompensaciją be mokesčių?
Kad VMI nepripažintų šios sumos kaip „atlyginimo“, reikia:
📌 1. Susitarimo su darbuotoju
Turi būti raštiškas susitarimas, kad darbuotojas naudoja savo drabužius darbui.
📌 2. Taisyklių / metodikos
Darbdavys turi turėti patvirtintas taisykles:
1️⃣ kada mokama kompensacija,
2️⃣kiek mokama,
3️⃣kaip apskaičiuojama suma.
📌 3. Įrodymų (čekiai, sąskaitos)
Darbuotojas turi pateikti dokumentus, kad drabužiai tikrai buvo nupirkti.
📌 4. Kompensacija mokama tik tada, kai drabužiai realiai naudojami darbui. Dažniausiai tokia kompensacija mokama kas mėnesį, kai darbuotojas dirba.

❌ Kada kompensacija bus laikoma paprastu atlyginimu?
Jeigu darbdavys tiesiog parašo įsakymą:
📝 „mokėti darbuotojui 50 Eur kompensaciją už darbo drabužius“
bet:
✔️nėra susitarimo,
✔️nėra taisyklių,
✔️nėra metodikos,
✔️nėra čekių,
➡️ tada VMI tokią sumą laikys papildomu darbo užmokesčiu.

📌 Tai reiškia:
💰 reikės mokėti GPM ir Sodros įmokas kaip nuo algos.
📌 Paprasta išvada

✅ Norint mokėti kompensaciją už darbo drabužius be mokesčių – neužtenka vien įsakymo.
❗Reikia susitarimo, taisyklių ir dokumentų.

Jei to nėra – kompensacija tampa atlyginimu ir apmokestinama.

Deklaracijų pikas + sistemos klaidos = buhalterio realybė😡

📌 PAMIRŠTA SKOLA LIKVIDUOTAM TIEKĖJUI: KAIP TAISYTI KLAIDĄ?

Kolegos, ar jūsų balanse vis dar „kabo“ skolos tiekėjams, kurie jau seniai išregistruoti iš Registrų centro? Dažnas klausimas: ar galima tokią skolą tiesiog nurašyti į pajamas šiais metais? 🤔

Trumpas atsakymas: Galima, bet tai bus laikoma praėjusių laikotarpių klaidos taisymu, o ne šių metų pajamomis.

Štai atmintinė, kaip viską sudėlioti į lentynėles:

1️⃣ Finansinė apskaita (du keliai):

➡️Jei klaida neesminė: Taisome perspektyviai. 2025 m. registruojame pajamas (D 443 / K 5401). ✅
➡️Jei klaida esminė: Taisome retrospektyviai. Sumą keliame per nepaskirstytąjį pelną (D 443 / K 3424) ir tiksliname lyginamąją informaciją finansinėse ataskaitose.✅

2️⃣ Pelno mokestis (svarbiausia dalis!):
Nurašyta skola turi būti pripažinta pajamomis tais metais, kada tiekėjas buvo likviduotas (pvz., 2023 m.).

‼️BŪTINA patikslinti 2023 m. PLN204 deklaraciją (didiname pajamas 18 ir 21 laukeliuose).

Dėl to atsiradusi papildoma PM suma registruojama 2025 m. apskaitoje.

3️⃣ Ką daryti su 2025 m. PLN204?
Kadangi pajamos jau apmokestintos tikslinant 2023 metus, šiemet antrą kartą mokesčio mokėti nereikia:

🔎Jei taisėte perspektyviai, 2025 m. PLN204 deklaracijoje šią sumą traukiame į neapmokestinamąsias pajamas (priedas PLN204Z, 26 laukelis), remiantis PMĮ 12 str. 11 p.

🔈Jei taisėte retrospektyviai, 2025 m. deklaracijoje šios sumos rodyti išvis nebereikia.

💡 Patarimas: Prieš nurašydami senas skolas, visada pasitikrinkite tiekėjo statusą VĮ Registrų centre. Jei likvidavimas įvyko pernai – tiksliname praėjusius metus, nelaukdami audito ar patikrinimo! 🔎

📢 PIETŪS SU KLIENTU: KAIP SĄSKAITĄ „ĮKIŠTI“ Į LEIDŽIAMUS ATSKAITYMUS? 🍽️💼

🕴️Daugelis vadovų galvoja: „Turiu sąskaitą iš restorano, apmokėjau įmonės kortele – viskas, čia reprezentacija, mažiname mokesčius“.
⛔️Stop! Mokesčių inspekcijai (VMI) vien sąskaitos faktūros dažniausiai nepakanka.

Jei nenorite, kad po patikrinimo šie pietūs taptų jūsų „asmeninėmis išlaidomis“, už kurias dar teks susimokėti papildomus mokesčius, skaitykite, kaip viską susitvarkyti teisingai.

❓ Ko reikia be sąskaitos faktūros?
VMI nori matyti įrodymus, kad jūs ne šiaip skaniai pavalgėte su draugais, o iš tikrųjų dirbote. Todėl būtinas laisvos formos aktas (dokumentas), kuriame aiškiai parašyta:

1️⃣ KADA IR KUR viskas vyko?
2️⃣ SU KUO susitikote? (Konkrečios įmonės ir pavardės. Jei tai potencialus klientas – taip ir parašykite).
3️⃣ KOKIU TIKSLU? (Pvz.: „Derybos dėl naujo užsakymo“, „Naujų paslaugų pristatymas“, „Metų rezultatų aptarimas su tiekėjais“).

💡 PATARIMAI SKIRTINGOMS SITUACIJOMS:

👉 Pietūs restorane: Neužtenka tik čekio. Ant sąskaitos ar atskirame lape užrašykite: „Susitikimas su įmonės X direktoriumi dėl bendradarbiavimo“. Be šito įrašo VMI gali pasakyti, kad tai jūsų asmeninė vakarienė.

👉 Vaišės biure (kava, saldainiai, užkandžiai): Geriausia turėti direktoriaus patvirtintą tvarką, kurioje parašyta: „Svečius biure vaišiname kava ir sausainiais“. Kartą per mėnesį buhalterija surašys aktą, kad tie produktai tikrai suvalgyti su klientais, o ne darbuotojų per pietų pertrauką.

👉 Dideli renginiai partneriams: Čia jau reikia rimčiau. Pasiruoškite renginio programą, svečių sąrašus ir nuotraukas ar lankstinukus. Reikia įrodyti, kad pristatėte savo įmonę, o ne tiesiog padarėte balių.

⚠️ Kodėl tai svarbu?
Teismų praktika rodo: jei negalite įrodyti, kad išlaidos buvo skirtos naujiems ryšiams užmegzti ar įmonei pristatyti, VMI tas sąnaudas išmes iš „leidžiamų“, o pinigus apmokestins kaip jūsų algą ar dividendus.

Auksinė taisyklė: Jei ant sąskaitos neparašyta „kas, su kuo ir kodėl“, laikykite, kad dokumento neturite. 📝

Turite klausimų dėl savo išlaidų? Rašykite mums, padėsime susitvarkyti dokumentus taip, kad miegotumėte ramiai! ☕✅

🛑 DĖMESIO VERSLUI: Vokietijos mokesčių administratorius griežtina Lietuvos įmonių kontrolę.

Dirbate Vokietijoje? Vadovaujatės „183 dienų taisykle“ ir GPM mokate tik Lietuvoje? Turime svarbių naujienų – senoji praktika gali tapti brangia klaida.

Pastaruoju metu Vokietijos mokesčių administratorius (*Finanzamt*) vis dažniau taiko "ekonominio darbdavio" (*Wirtschaftlicher Arbeitgeber*) principą. Tai reiškia, kad mokesčių prievolė Vokietijoje gali atsirasti nuo "pirmosios darbo dienos", nepriklausomai nuo to, kiek laiko darbuotojas praleido šalyje.

Kas vyksta praktikoje?👇
1️⃣ Vokietija priskaičiuoja GPM (*Lohnsteuer*) savo biudžetui, net jei mokestis jau sumokėtas Lietuvoje.
2️⃣ Lietuvos VMI, gavusi vokiečių nurodymą, privalo jį vykdyti – nuskaito lėšas iš sąskaitų, o vėliau į procesą įsijungia antstoliai.
3️⃣ Įmonės lieka be apyvartinių lėšų: kol vyks mokesčių perskaičiavimas ar ginčas, finansinis paralyžius gali trukti mėnesius.

⛔️Kada rizika didžiausia?
📌Statybų sektorius: Jei statybvietė veikia ilgiau nei 9 mėnesius, ji laikoma nuolatine buveine.
📌Darbuotojų nuoma: Jei jūsų darbuotojai faktiškai dirba pagal vokiečių įmonės nurodymus ir procesus, ekonominiu darbdaviu laikomi vokiečiai.
📌A1 pažymos klaidingas vertinimas: Prisiminkite – A1 pažyma galioja tik socialiniam draudimui, ji neapsaugo nuo GPM prievolių užsienyje.

💡Kaip suvaldyti riziką?
✅ Peržiūrėkite veiklos modelį:
👉Ar tikrai kontroliuojate procesus, ar tik „perleidžiate“ žmones?
✅ Planuokite mokesčius iš anksto:
👉Dažnai saugiau deklaruoti ir mokėti GPM Vokietijoje nuo pirmos dienos, taip išvengiant baudų ir dvigubo apmokestinimo spąstų.
✅ Nenumokite ranka į pranešimus:
👉 Gavus raštą iš *Finanzamt*, būtina nedelsiant teikti oficialų skundą (*Einspruch*), kitaip išieškojimas Lietuvoje bus automatinis.

Nukentėjusios įmonės susiduria su ieškiniais nuo 20 000 iki 1,2 mln. eurų. Nelaukite, kol jūsų sąskaitos bus užšaldytos – mokesčių planavimas šiandien yra jūsų verslo saugumo garantas rytoj.

📩 Turite klausimų dėl darbuotojų apmokestinimo užsienyje? Susisiekite su mumis konsultacijai: [email protected], tel. +370 674 07275 arba asmenine žinute.

🐾 Atvyko pats griežčiausias revizorius – skaičių nežiūri, bet tvarką lentynose tikrina asmeniškai. Bauda už klaidą? Tikriausiai papildoma porcija skanėstų

O kaip jūsų pirmadienis?