Tax Law Juris

📢 GSTAT में अपील दाखिल करने वालों के लिए बड़ी राहत

GSTAT ने जारी किया नया Token Generation System

(Order No. 156/2026 | दिनांक: 10 जुलाई 2026)

Stay Compliant with GST Regulations:

Government extends last date for filing appeals before the GST Appellate Tribunal to 31st July
2026

📢 GSTN Advisory Update | 09 June 2026

GSTN ने Mandatory “Ship To GSTIN” तथा Voluntary Closure of E-Way Bill सुविधाओं की लागू होने की तिथि बढ़ा दी है।

✅ पुरानी तिथि: 15 जून 2026
✅ नई तिथि: 01 अगस्त 2026

क्या बदलेगा?
🔹 Bill To – Ship To Transactions में Ship To GSTIN भरना अनिवार्य होगा।
🔹 E-Way Bill को स्वेच्छा से Close (Voluntary Closure) करने की सुविधा उपलब्ध होगी।

GSTN के अनुसार, Taxpayers, GSPs एवं ERP Providers को सिस्टम अपडेट, टेस्टिंग एवं डेटा तैयारी के लिए अतिरिक्त समय देने हेतु यह निर्णय लिया गया है।

📅 नई प्रभावी तिथि: 01 अगस्त 2026

⚖️ GSTAT में AR (Authorised Representative) की Dress Code Rules

📘 Rule 77 & 122 of GSTAT Procedure Rules

GST Appellate Tribunal (GSTAT) के सामने appearance देते समय Authorised Representative (AR) को prescribed professional dress पहनना अनिवार्य है।

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✅ कौन-कौन Professional Dress में आएंगे?
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🔹 Advocates, CA, CMA, CS और अन्य professionals को अपने profession के Code of Conduct के अनुसार dress पहननी होगी।

🔹 यदि किसी profession की specific dress prescribed नहीं है, तो GSTAT Rules के अनुसार dress होगी —

👨 Male AR:
✔ Black Coat
✔ White Shirt
✔ Black Tie (यदि open collar coat हो)

👩 Female AR:
✔ Black Coat
✔ White Saree / White Dress

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☀️ Summer Relief for Professionals
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📅 15 April से 31 August तक summer season में GSTAT Bench के सामने appearance के समय Black Coat पहनना mandatory नहीं रहेगा।

यानि इस अवधि में professionals बिना black coat के भी appearance दे सकते हैं।

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⚠️ Important Clarification
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“Regular employee of a party” में departmental officer शामिल नहीं होगा यदि उसे AR appoint किया गया है।

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📌 Practical Importance
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✔ Professional decorum maintain करना mandatory
✔ GSTAT appearance में proper dress code follow करना जरूरी
✔ Non-compliance professional conduct issue बन सकता है

🚨 GST PENALTY UNDER SECTION 73, 74 & 74A 🚨

GST law में penalty इस बात पर depend करती है कि tax payment कब किया गया है — SCN से पहले, SCN के बाद या Order के बाद।

यहाँ पूरा practical summary:

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✅ PAID BEFORE SCN
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🔹 Section 73
➡️ No Penalty

🔹 Section 74
➡️ 15% of Tax Penalty

🔹 Section 74A(8) (Non-Fraud)
➡️ No Penalty & No SCN

🔹 Section 74A(9) (Fraud / Suppression)
➡️ 15% of Tax Penalty

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⏳ PAID WITHIN PRESCRIBED TIME AFTER SCN
(Within 30/60 Days)
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🔹 Section 73
➡️ No Penalty (Within 30 Days)

🔹 Section 74
➡️ 25% of Tax (Within 30 Days)

🔹 Section 74A(8) (Non-Fraud)
➡️ No Penalty (Within 60 Days)

🔹 Section 74A(9) (Fraud / Suppression)
➡️ 25% of Tax (Within 60 Days)

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⚖️ PAID WITHIN PRESCRIBED TIME AFTER ORDER
(Within 30/60 Days)
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🔹 Section 73
➡️ 10% of Tax or ₹10,000
(Whichever is Higher)

🔹 Section 74
➡️ 50% of Tax

🔹 Section 74A(8) (Non-Fraud)
➡️ 10% of Tax or ₹10,000
(Whichever is Higher)

🔹 Section 74A(9) (Fraud / Suppression)
➡️ 50% of Tax

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❌ PAID AFTER PRESCRIBED TIME OF ORDER
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🔹 Section 73
➡️ 10% of Tax or ₹10,000
(Whichever is Higher)

🔹 Section 74
➡️ 100% of Tax

🔹 Section 74A(8) (Non-Fraud)
➡️ 10% of Tax or ₹10,000
(Whichever is Higher)

🔹 Section 74A(9) (Fraud / Suppression)
➡️ 100% of Tax

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📌 Important:
GST notices को ignore करना भारी penalty का कारण बन सकता है।
समय पर reply और payment करके penalty को काफी कम किया जा सकता है।

📢 GST में ये Important Limits जानना बहुत जरूरी है!

✅ GST Registration
➡️ Goods – ₹40 Lakhs
➡️ Services – ₹20 Lakhs

✅ Composition Scheme – ₹1.5 Crore

✅ Composition (Service) – ₹50 Lakhs

✅ E-Invoice – ₹5 Crore Turnover

✅ E-Way Bill – ₹50,000 Value

✅ HSN Requirement
➡️ ₹5 Cr तक – 4 Digit
➡️ ₹5 Cr से ऊपर – 6 Digit

✅ ITC Claim Time Limit – Next FY की 30 November तक

✅ QRMP Scheme – ₹5 Crore तक

✅ Rule 86B
➡️ ₹50L monthly turnover से ऊपर 1% cash payment

✅ GST Refund – 2 Years

✅ Revocation – 90 Days

✅ Rule 14A
➡️ B2B liability upto ₹2.5 Lakhs

✅ GSTR-9
➡️ ₹2 Crore तक Optional

✅ GSTR-9C
➡️ ₹5 Crore से ऊपर Applicable

✅ GST TDS
➡️ Contract value above ₹2.5 Lakhs

📌 हर taxpayer और Tax Professional and accountant को ये limits याद होनी चाहिए।

🔄 Share करें ताकि दूसरों को भी जानकारी मिले।