משרד רו"ח רועי קידר

רפורמת בעל עסק זעיר, יצאה לדרך.
רפורמה משמעותית לטובת בעלי עסקים קטנים, אשר תפשט ותקל את הדיווח וההתנהלות של בעלי עסקים קטנים מול רשות המיסים.
עיקרי ההטבה:
פטור מהגשת דוח שנתי
פטור מהגשת הצהרת הון
פטור מתשלום מקדמות
הכרה ב 30% ממחזור העסקאות (ועד תקרת עוסק פטור) כהוצאות מוכרות בעסק - הוצאות נורמטיביות.
מי יכול להירשם כבעל עסק זעיר?
עוסק פטור או עוסק מורשה, נותני שירותים בלבד שאינם עוברים את תקרת עוסק פטור (K120)
אינו מעסיק עובדים
בעל הכנסות מיגיעה אישית בלבד, או יחיד בעל הכנסות פאסיביות שאינו מחויב בהגשת דוח.
הוא מנהל פנקסים קבילים, כלומר לא עבר פסילת ספרים ומנהל רישום מסודר ותקין בעסקו.
לא מקבל מקרובו 25% ומעלה מהכנסתו
הוא אינו בעל שליטה בחברה (מחזיק 10% ומעלה מהמניות שלה)
לא שותף בשותפות ולא חבר קיבוץ
פירוט ההטבות של בעל עסק זעיר:
לעניין מע"מ וביטוח לאומי- אין שינוי בין כל עוסק (פטור או מורשה) לכזה שנרשם כ-בעל עסק זעיר. יש חובת דיווח ותשלום מע"מ לעוסק מורשה וחובת הצהרת עוסק פטור לעוסק פטור, כרגיל וכמובן חובת תשלום דמי ב"ל כרגיל וללא הבדל בין עוסק שנרשם כבעל עסק זעיר וכזה שלא.
רישום כבעל עסק זעיר מקנה אוטומטית פטור ממקדמות. עם זאת, אין פטור ממס הכנסה ואחד התנאים להכרה כבעל עסק זעיר, הוא דיווח עד לתום שנת המס על המחזור הצפוי ופרטים נוספים במערכת תאומי המס באזור האישי של רשות המיסים, ותשלום המס הצפוי לרשות המיסים עד ליום 31/03 של השנה העוקבת.
פטור מהגשת דוח שנתי והצהרת הון . עם זאת, גם בעל עסק זעיר (הבוחר בכך) יוכל להגיש דוח שנתי לרשות המיסים ובו תירשם 70% ממחזור עסקאותיו כהכנסה מעסק.
פרטים נוספים:
עד ה- 25/12 של כל שנה (כולל 2024) יש לבקש להירשם כבעל עסק זעיר
רישום עוסקים פטורים החל מיום 1/1/25 יגדיר אותם אוטומטית כבעל עסק זעיר.
אם שני בני הזוג עצמאים ואחד אינו עונה על הגדרת בעל עסק זעיר, או אם אחד מהם שכיר המחויב בהגשת דוח שנתי, יש חובת דיווח גם לבעל עסק זעיר בדוח השנתי המשותף לשני בני הזוג. עם זאת, ככתוב לעיל, ניתן לרשום 70% ממחזור עסקאותיו, כהכנסה מעסק, ללא פירוט ההוצאות.
עוסק שבחר להגיש דוח שנתי מלא ותבע יותר מ-30% מהוצאותיו בעסק, בדוח רווח והפסד רגיל, יהיה מחויב שנתיים נוספות בהגשת דוח שנתי מלא בטרם יוכל לחזור למסלול- בעל עסק זעיר.
* מנוסח בלשון זכר מטעמי נוחות בלבד ומתייחס לשני המינים.