משרד רו"ח רועי קידר

02/12/2024

רפורמת בעל עסק זעיר, יצאה לדרך.
רפורמה משמעותית לטובת בעלי עסקים קטנים, אשר תפשט ותקל את הדיווח וההתנהלות של בעלי עסקים קטנים מול רשות המיסים.
עיקרי ההטבה:
פטור מהגשת דוח שנתי
פטור מהגשת הצהרת הון
פטור מתשלום מקדמות
הכרה ב 30% ממחזור העסקאות (ועד תקרת עוסק פטור) כהוצאות מוכרות בעסק - הוצאות נורמטיביות.
מי יכול להירשם כבעל עסק זעיר?
עוסק פטור או עוסק מורשה, נותני שירותים בלבד שאינם עוברים את תקרת עוסק פטור (K120)
אינו מעסיק עובדים
בעל הכנסות מיגיעה אישית בלבד, או יחיד בעל הכנסות פאסיביות שאינו מחויב בהגשת דוח.
הוא מנהל פנקסים קבילים, כלומר לא עבר פסילת ספרים ומנהל רישום מסודר ותקין בעסקו.
לא מקבל מקרובו 25% ומעלה מהכנסתו
הוא אינו בעל שליטה בחברה (מחזיק 10% ומעלה מהמניות שלה)
לא שותף בשותפות ולא חבר קיבוץ
פירוט ההטבות של בעל עסק זעיר:
לעניין מע"מ וביטוח לאומי- אין שינוי בין כל עוסק (פטור או מורשה) לכזה שנרשם כ-בעל עסק זעיר. יש חובת דיווח ותשלום מע"מ לעוסק מורשה וחובת הצהרת עוסק פטור לעוסק פטור, כרגיל וכמובן חובת תשלום דמי ב"ל כרגיל וללא הבדל בין עוסק שנרשם כבעל עסק זעיר וכזה שלא.
רישום כבעל עסק זעיר מקנה אוטומטית פטור ממקדמות. עם זאת, אין פטור ממס הכנסה ואחד התנאים להכרה כבעל עסק זעיר, הוא דיווח עד לתום שנת המס על המחזור הצפוי ופרטים נוספים במערכת תאומי המס באזור האישי של רשות המיסים, ותשלום המס הצפוי לרשות המיסים עד ליום 31/03 של השנה העוקבת.
פטור מהגשת דוח שנתי והצהרת הון . עם זאת, גם בעל עסק זעיר (הבוחר בכך) יוכל להגיש דוח שנתי לרשות המיסים ובו תירשם 70% ממחזור עסקאותיו כהכנסה מעסק.
פרטים נוספים:
עד ה- 25/12 של כל שנה (כולל 2024) יש לבקש להירשם כבעל עסק זעיר
רישום עוסקים פטורים החל מיום 1/1/25 יגדיר אותם אוטומטית כבעל עסק זעיר.
אם שני בני הזוג עצמאים ואחד אינו עונה על הגדרת בעל עסק זעיר, או אם אחד מהם שכיר המחויב בהגשת דוח שנתי, יש חובת דיווח גם לבעל עסק זעיר בדוח השנתי המשותף לשני בני הזוג. עם זאת, ככתוב לעיל, ניתן לרשום 70% ממחזור עסקאותיו, כהכנסה מעסק, ללא פירוט ההוצאות.
עוסק שבחר להגיש דוח שנתי מלא ותבע יותר מ-30% מהוצאותיו בעסק, בדוח רווח והפסד רגיל, יהיה מחויב שנתיים נוספות בהגשת דוח שנתי מלא בטרם יוכל לחזור למסלול- בעל עסק זעיר.
* מנוסח בלשון זכר מטעמי נוחות בלבד ומתייחס לשני המינים.

08/04/2024

לאחר דחיה נוספת ובמטרה להאבק בתופעת החשבוניות הפיקטיביות, רפורמת חשבוניות ישראל יוצאת לדרך, ובעוד פחות מחודש (אם לא תהיה דחייה נוספת) החל מיום 5/5/24 כל חשבונית מעל 25,000 ש"ח (לפני מע"מ), תהיה מחויבת בקבלת מספר הקצאה מרשות המיסים.
ללא קבלת מספר הקצאה מראש, מרשות המיסים, לא יוכל מקבל/ת החשבונית לנכות את מע"מ התשומות ששילם/ה למוציא החשבונית.
החל משנה הבאה ובכל שנה עד שנת 2028, ירד סכום החשבונית עבורה נדרשת קבלת מספר הקצאה כאמור לעיל, ב- 5,000 ש"ח בכל שנה, כך שחובת קבלת מספרי הקצאה לחשבוניות מעל סכום מסויים, בכל שנה (החל מ ה 1/1 של כל שנה) תראה כך:
2025- 20,000 ש"ח ומעלה
2026- 15,000 ש"ח ומעלה
2027- 10,000 ש"ח ומעלה
2028 - 5,000 ש"ח ומעלה
את מספרי ההקצאה יהיה ניתן לקבל ישרות מרשות המסים- דרך האזור האישי לעוסקים מורשים יחידים שאינם חברה בע"מ, או דרך התוכנות דרכם מוציאים חשבוניות, אשר צפויות להשיק קישור מתוך התוכנה, להשגת מספרי הקצאה לחשבוניות גדולות (כרגע, מעל 25,000 ש"ח).
לעומת זאת, חברות בע"מ יצטרכו למנות 'מורשה' או 'מורשה על' לביצוע פעולות דיגיטליות בשמן- קבלת מספרי הקצאה. לשים לב, שאישור כזה מצריך אישור עו"ד, ורישום מורשה העל יכול לעבור לרשות המסים דרך רו"ח מייצג.
לפרטים נוספים ניתן לפנות בטל' 054-492-8995

18/10/2023

רשות המסים פירסמה לפני 3 ימים מתווה פיצוי למפוני עוטף עזה בשל המלחמה. כל מי שגר במרחק 0-7 ק"מ מגבול הרצועה זכאי למענק של 1,000 ש"ח לכל אדם ועד 5,000 ש"ח לכל משפחה, במתווה מקוון ומהיר. ההגדרה הנ"ל של עד 7 ק"מ מגבול הרצועה מותירה את היישובים המאוכלסים יחסית: אשקלון ואופקים (אליה חדרו המחבלים ורצחו בה תושבים) מחוץ למעגל המפוצים.
קישור לפירסום רשות המסים:

באתר תוכלו למצוא מידע ממשלתי ולבצע פעולות מול הממשלה באמצעות האינטרנט.

15/10/2023

ליבנו עם משפחות הנופלים, הנרצחים, החטופים ובני משפחותיהם של כולם. עקב המלחמה הרצחנית והשטנית שנכפתה עלינו בידי תתי אדם נאלחים, שדינם מוות, פירסמה רשות המסים את ההקלות הבאות:

1. דחיית הגשת דוחות תקופתיים לחודש 9/23, במע"מ, ניכויים ומקדמות מ"ה, נדחו ליום 26/10/23. משרתי מילואים שלא יגישו במועד הנ"ל את הדוחות, ייהנו מפטור מלא על קנסות איחור.
2. ארכות להגשת דוחות שנתיים (לשנת 2022) והצהרות הון:
חברות ועמותות נדחה מועד הגשת הדוח השנתי מיום 31/10/23 ליום 30/11/23
יחידים נדחה מועד הגשת הדוח השנתי מיום 30/11/23 ליום 31/12/23.
הצהרת הון נדחו ליום 31.12.23.
3. הארכת תוקף אישור ניכוי מס במקור: יוארך תוקף האישורים שהסתיימו ביום 30/9/23 ואילך ליום 30/11/23. לקוח שאין לו ייפוי כח בתוקף, מוזמן לפנות אליי.
4. הקפאת הליכי גבייה: עד ליום 20/10/23 (כנראה שגם מועד זה יוארך) לא יוטלו עיקולים חדשים בגין חובות ולא יבוצעו הליכי הוצאה לפועל. רשות המסים מדגישה כי אין בביטול חובות, אלא בהקפאתם בלבד, אז כל מי ש'בונה' על כך שהמלחמה תחסוך לו עיקולים וחובות בטווח הארוך, שלא יתבדה..
5. הנחיה כללית להקלה גם מעבר לתאריכים הנ"ל למגוייסי צו 8 והעדפה כללית לתעדוף תושבי הדרום בכלל והעוטף בפרט, בפניות לרשות המסים (דרך המייצג או דרך האזור האישי באתר רשות המסים).

מתפללים לשלומם של חיילנו ולהצלחתם, במלחמת האין ברירה שנכפתה עלינו.

21/08/2023

רפורמת עוסק זעיר
במושב החורף הקרוב של הכנסת צפויה לעבור רפורמה חשובה הנוגעת להקלה משמעותית לעשרות אלפי עסקים קטנים בישראל.
עיקרי רפורמת עוסק זעיר:
עסקים שמחזורם עד 120,000 ש"ח בשנה, יכולו להיחשב הן כעוסק פטור לצורך מע"מ, והן כעוסק זעיר לצורך מס הכנסה. המשמעות היא שיהיו פטורים מלחייב את לקוחותיהם במע"מ, פטורים מהגשת דוחות מע"מ ותשלום מקדמות מס הכנסה, פעם בחודשיים, וכן פטורים מתיאום מס הכנסה.
עסק כזה (שמחזורו עד 120,000 ש"ח בשנה), יצטרך להגיש רק דוח שנתי פשוט ביותר, בו תוכר לו הוצאה נורמטיבית של עד 30% ממחזור הכנסותיו, ללא צורך ברישום הוצאות ועמידה בהוראות ניהול ספרים, ביחס לרישום ההוצאות. מה שיקל ויפשט מאד את הגשת הדוח השנתי וגם ייתר את הצורך בייצוג מקצועי (של רו"ח או יועצי מס), תשלום המס של עסק כזה ייעשה פעם בשנה ורק לאחר הגשת הדוח השנתי, המקוצר הנ"ל. ההצטרפות למסלול הזה תהיה לפי בקשה ולא אוטמטית, עם פרסום החוק ינתנו גם המגבלות וההנחיות באשר לכניסה וליציאה ממסלול זה של 'עוסק זעיר'.
ועדת הכספים של הכנסת אישרה את תיקון החוק הנ"ל להגשה לקריאה שנייה ושלישית- פה אחד, כלומר יש הסכמה בין הקואליצה לאופוזיציה בעניין זה, ותיקון החוק אמור לעבור במושב הקרוב של הכנסת ולהיכנס לתוקף החל משנת 2024.
https://www.gov.il/he/departments/news/sa090523-2

25/01/2023

חוק פנסיה חובה לעצמאים והאפשרות שיוטלו על אי הפקדה לפנסיה קנס, אינם דברים חדשים. החוק נכנס לתוקף עוד בשנת 2017, אבל עד אתמול, לא ראיתי אכיפה שלו. ההמלצה שלי תמיד הייתה לכל לקוחותיי להפקיד לפנסיה, לא בגלל החוק (שהתגלה עכשיו שיש לו 'שיניים') והחשש מהקנס הצפוי על אי הפקדה (500 ש"ח), אלא כדי שיהיה לאותו לקוח/ה פנסיה בגיל השלישי...
אז מצד אחד ליותר עצמאים כנראה תהיה פנסיה בעתיד, דבר משמח, מצד שני התערבות נוספת של המדינה בנהול חייו של הפרט ולא באמצעות עידוד חיובי, כמו הניכוי במס שמקבל עצמאי/ת המפקיד/ה לפנסיה, אלא באמצעות קנסות :( , יאמר לזכות המרכז לגביית קנסות שהם קודם שולחים מכתבי בירור, כדוגמת המכתב המצורף, אותו קיבל לקוח שלי ורק לאחר מכן מטילים את הקנס. לייעוץ מס בעניין זה ו/או בעניינים נוספים, מוזמנים ליצור קשר.