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為何香港是購物天堂? │ 展群稅務 CK TAX

大家在海外shopping的時候， 是否發現很多地區的貨物標價和最後支付的收據金額會不一樣? 原因是很多地方都有開徵銷售稅(GST)或消費稅(consumption tax)，普遍銷售稅或消費稅的稅率都在5%以上。 而且只會向在國內消費的消費品徵收，購買後不在當地使用，可以在特定免稅店或機場申請退稅。所以讀者不難發現出國旅行時會見到免稅店或機場會大排長龍。 無他，某些名錶和名袋在歐洲購買在退稅後會比香港便宜，而且亦不需要像香港購買名錶名袋，需要在waiting list名單上排隊就可以買到。現時香港是沒有銷售稅或消費稅， 疫情前吸引大量遊客到香港名店大買特買。 香港品牌一直給予消費者品質的信心保證，在奢侈品零關稅、零消費稅的其他重要因素下， 令香港成為購物天堂都不無其道理。

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物業利息可以幫你慳個人稅？│ 展群稅務 CK TAX

擁有物業嘅人仕每年報稅都要留意多兩件事，就係物業稅同個人入息課稅扣稅啦！但大家又知唔知物業利息其實係可以幫你慳部分嘅個人稅呢？

首先，有樓收租嘅人仕喺填報稅單嘅時侯，宜選「個人入息課稅」方法報稅，而非直接繳交物業稅。雖然兩者的計算基準都一樣，但如果選擇「個人入息課稅」方法，報稅可以扣減供樓利息支出。

業主唔洗擔心申報個人入息課稅，反而要交更多嘅稅，因為稅務局會用對納稅人較有利的方式去評稅，並向納稅人發出轉換評稅方法嘅通知書。只要納稅人正確申報所有收支，就可以放心啦。

至於因為購買物業以賺取租金而支付的利息，可於計算個人入息課稅時扣除，但可扣除嘅利息款額不得超過每一項出租物業的應評稅凈值。非出租期間（例如空置或供你與家人居住）的利息支出，不獲得扣除。

如果買樓喺用來自住，雖然少左租金收入，但唔洗交物業稅，而且供樓期間更可享「居所貸款利息扣除」的 20次扣稅機會，最高可容許扣除額為 $100,000，假如步入加息周期，供樓支出大增，自住業主便可利用這20次扣稅機會，減輕稅務負擔。

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稅務局接唔接受電子版紀錄？│ 展群稅務 CK TAX

有好多人都有疑問，如果正本單據太多唔見左，稅務局究竟接唔接受電子格式保存嘅業務紀錄作為稅務紀錄呢？咁就等展群CK同大家講解多啲啦！

首先，電腦保存的業務紀錄係可以接受嘅，但仍須保存原本文件如支票存根、發票、銀行存款單及銀行月結單等，以證明納稅人嘅收入和支出。

第二，稅務局都可以接受納稅人把原本文件嘅圖像保存係唯讀光碟或唯讀型數碼多功能光碟中，而唔將原本文件本身保存。

第三，稅務局接納以電子格式儲存嘅帳簿及原本文件。

第四，若原本文件係以電子格式產生，本身已經係電子紀錄，則無須轉換成紙張格式，再掃描係唯讀光碟或唯讀型數碼多功能光碟內。依啲紀錄可直接儲存係唯讀光碟或唯讀型數碼多功能光碟內。

即使可以接受電子紀錄，但大家最好都係要保存好原件，以備不時之需，有時候都需要大家嘅原版文件架！

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自動交換財務帳戶資料？│ 展群稅務 CK TAX

如你在你所屬居留司法管轄區以外擁有資產或賺取入息，你應知悉，你的財務資料會被交到你所 屬的居留司法管轄區。全球超過 100 個稅務當 局已同意由 2017 年或2018 年開始根據「共同匯報標準」交換財務資料，部分亦已經開始收集 資料。機構須申報多項財務資料，當中包括利息、股息、帳 戶結餘或價值、某類保險產品的收入、出售財務資產 所得收益及就有關帳戶持有的資產而產生的其他收入或支付給有關帳戶的款項。

而你所需要做的只是遵守你所屬居留司法管轄區的規定，向他 們提供你最新的稅務資料，稅務局互相交換財務資料的目的是把有關人士的財務資料轉交到其所屬的居留司法 管轄區，可鼓勵納稅人遵從稅法及有助稅務當局 識辨少部分不遵守稅務規定的人士。

你可能會問，我可唔可以選擇自己的資料不被申報呢？答案是不可以。「共同匯報標準」的準則已被納入《稅務條例》。因此，為實行自動交換資料，財務機 構有法律責任設立及應用盡職審查程序，以識辨 香港以外地區的稅務居民及收集指明的資料，再 傳送給稅務局。如你已向你所屬居留司法管轄區 的稅務當局申報所有稅務責任，你便不用擔心。

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跨境公司想避稅? 無咁易! │ 展群稅務 CK TAX

好多公司都會希望可以利用《稅務條例》嘅漏洞去合法咁避稅，但係稅務局亦會有相關嘅措施反避稅。等我地一齊嚟了解下有關轉讓定價嘅避稅方式同稅務局嘅措施。

一啲國際嘅連鎖公司會喺唔同嘅國家開設分公司，利用唔同國家嘅稅率嚟減低稅款。例如公司A的總部喺香港，佢喺另一個稅率較低嘅國家開設分公司B。公司B嘅股份全部由公司A所擁有，公司A同公司B就係關連公司。

正常情況下，公司A和B會各自購入所需嘅貨品，收入扣除開支後嘅盈利以各地嘅稅率計算應繳稅款。

但為了減少公司A評稅嘅利潤，公司A會以公司B的名義購入所需嘅貨品，然後轉讓給公司A。因公司A同公司B實則係同一間公司，所以呢個交易嘅定價可以由公司A定。公司A以高價購入公司B嘅貨品，佢嘅開支就會變大，因此盈利減少。公司A應繳嘅稅款就會減少。

為咗避免公司會用以上所講嘅方式避稅，當公司涉及同跨境有關連嘅公司交易，稅務局就會根據「臂長距離」(arm's length transaction) 嘅定價原則判斷該公司嘅轉讓價係咪合理，定係涉及避稅。

常用釐定轉讓定價嘅方法包括:

1) 非受控價格，即同類貨品喺市場中由唔受該公司控制嘅獨立公司達成嘅成交價

2) 成本加上利潤嘅推算法

3) 交易利潤推算法

假如該公司嘅轉讓價比以上方法計出嚟嘅定價高好多，稅務局有權撤銷有關嘅稅務利益，即公司A購買貨品嘅開支無得扣稅，或以市場嘅價錢取締公司嘅轉讓價作評稅。

睇完係咪覺得避稅無想像中咁易呢，所以有咩稅務上嘅問題最好都係搵返專業嘅稅務師喇!

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資本性與營運性之區分│ 展群稅務 CK TAX

唔知讀者們有無係計算利得稅嘅時候,發現到唔係所有資本(Capital)都需要納稅呢~

好煩惱、唔識點分邊啲要邊啲唔使? 等展群CK ®先同你闡明一個重要嘅概念

資本係指可以為資本持有者帶來利潤的固定資源,而呢啲固定資本嘅性質稱為資本性.一般嚟講,除非稅例另外有規定,否則,資本性的收入不須納稅,當然,資本性的開支亦不能扣稅.

相反,那些可以為資本持有者經不斷流轉, 循環地帶來利潤的資源,稱為營運性.營運性的收入便須納稅,但其開支亦可以扣稅.以上係一般性原則,但如果過往曾有案例及稅例規定,亦須參考同考慮.

而有時我地唔能夠一成不變地定型咗某啲資本.最典型嘅例子就係土地及物業,對好多人嚟講,係屬於資本性固定資產;但如果換個身份,對發展商嚟講,收購返嚟嘅土地及物業係可供發展再出售嘅產品,能夠為發展商循環地帶來利潤,屬於營運性資源,當單為賣出時,其購貨開支便能作銷售成本扣稅.

另外須注意一點,根據稅務條例第16(1)條:為賺取應評稅利潤而招致該部分的支出及開支,才可以扣除稅項.例如一個極普遍嘅例子-員工旅遊,其旅遊開支能夠提升員工對公司嘅歸屬感,改善與其他員工嘅關係,對公司嘅營運有莫大幫助,符合「為賺取應評稅利潤而招致該部分的支出」呢個原則,所以,當中包含嘅旅遊開支可以扣稅.要留心,如果其旅遊涉及老闆親屬享用,呢部份屬於私人性質,唔容許一併扣稅㗎.

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長期使用既資產係點樣扣稅？│ 展群稅務 CK TAX

如果大家幫公司買左固定資產，記住要留意一下呢件資產係屬於咩種類，同埋睇下佢係要點樣扣稅啦。

第一，建築物翻修既開支，可以將因為翻新或者翻修商用樓宇所帶黎既資本開支，由實際支付個一筆款項既評税基期開始，分5年作等額扣除。

第二，買左用於製造業的機械及工業裝置開支，同埋購置電腦硬件及軟件開支，而呢一類開支可以係招致該開支的評税基期內整筆扣除架。

第三，購置環保設施開支，環保設施分為三種。

（A）購買環保機器

咁由 2008/09 課税年度開始，呢一類既開支可以係帶黎個一筆開支既評税基期內整筆扣除架。

（B）購買環保裝置

由 2008/09 課税年度開始，這一類既開支可以係帶黎個一筆開支既個個年度開始起計連續五年內，每年係可以獲扣除呢一筆開支既20%。

但係由 2018/19 課税年度開始，這一類開支可以係帶黎個一筆開支既個個評税基期內整筆扣除［包括係2018/19 課税年度尚未扣除既都可以係該年度獲全數扣除］。

（C）購買環保車輛

由 2010/11 課税年度開始，這一類既開支可以係帶黎個一筆開支既評税基期內整筆扣除。

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香港稅制其實好簡單？│ 展群稅務 CK TAX

成日聽人講對比其他地方，香港稅制好簡單，其實點解？因爲香港所收既稅普遍只有三種，而且有唔少可以扣稅既開支，宜家就等展群CK同大家介紹下香港既基本稅制同埋係根據咩黎制定稅法啦~

首先，香港係根據唔同既附表稅制黎直接計算同埋評估所需要繳交既稅，而岩岩講到香港會單獨徵稅既只有三種

1. 香港利得稅 2. 香港薪俸稅 3. 香港物業稅。

而係地域概念方面，香港只會收取源自香港既收入，而來自香港以外既收入就唔會評稅。而且香港係無資本利得稅，例如如果公司業務主要唔係投資既話，而透過投資所得到既利潤。而香港都係有預扣稅既，但係同其他國家相比香港既預繳稅其實唔多，除左特許權使用費同埋通過香港代理人代銷既應付款項除外，香港基本上都算係冇預扣稅。而且香港係一直都冇股息稅，香港要繳交臨時稅，而唔係立刻扣除。

香港既稅法來源其實係邊？從本質黎講，香港稅法源自成文法和判例法。

成文法主要立法係《稅務條例》（第 112 章），而伴隨住附屬法例，就例如第112A章《稅務規則》同埋第112T章豁免利得稅（利息收入）令。而當中係對措辭有嚴格解釋，並冇常識既餘地，而如有疑問，就可以查閱有關立法會會議記錄等原始文件。

判例法就根據以下法院案件判決係香港是否具有約束力，就有香港本地既稅務案件，英國同埋英聯邦國家稅務案件同埋中國稅務案件。最後仲有其他有助於解釋稅法既資料就例如審查委員會既決定，部門解釋同實踐說明。

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加蓋印花有咩方法？│ 展群稅務 CK TAX

咁香港有啲咩文件係要加蓋印花既呢？咁根據《印花稅條例》（第117章），就某類文件徵收稅款，主要文件載列如下：

售賣轉易契（樓契）

不動產買賣協議

不動產租約（租約）

香港證券轉讓書

大家有三種方法可以加蓋印花既～

電子印花服務：我地可以使用24小時電子加蓋印花服務，遞交以下文件既電子加蓋印花申請：

物業既話我地就需要：

1. 加蓋印花既買賣合約或樓契（不超過4名買家）

2. 支付已獲准延期的印花稅

3. 其後的買賣合約或樓契

4. 有交租的租約（不超過4名業主和4名租客），我地可以選擇上載加蓋印花申請（每次可上載多至50個申請表），以節省在電腦屏幕上逐個申請輸入的時間。

股票既只係需要成交單據及/或轉讓文書（不超過4名共同持有的轉讓人及/或承讓人），你可一次過為最多5,000份股票轉讓的文書提交大批加蓋印花申請，並一次繳付印花稅。

傳統印花：咁呢個方法適用於所有類別既文書，包括物業文件及證券交易文件。請係印花稅署櫃位遞交申請，同埋提交文書正本同所需證明文件。租約既申請可以用郵寄既方式遞交。

咁印花稅署收到加蓋印花申請同埋所需文件與付款後，會發出印花證明書或者係文件上加蓋印花。

以紙張形式申請印花：以紙張形式申請物業印花，可以係印花稅署櫃位遞交申請表，不必提交買賣合約、樓契及租約的文書正本（須裁定或隨附於豁免、寬免、減免或退款的申請除外）。租約的申請可以郵寄方式遞交。

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報稅易有咩用？│ 展群稅務 CK TAX

我地上次提到報稅易係要點樣申請同埋有啲咩功能之後，今次就黎帶大家認識一下其中一個服務啦，就係可以為物業及股票轉讓文件加蓋印花既。

咁呢個電子印花服務係另一種為文件加蓋印花的方法，大家可以係網上列印印花證明書並夾附係文件上。咁呢個印花證明書係具有同傳統印花相等既法律地位。電子印花服務經由「香港政府一站通」提供，你可以係網上遞交申請、繳付印花稅同埋列印印花證明書。仲有吖，你都可以係網上核對印花證明書既真確性架！

咁大家可以用倆種方法黎核實身份既，第一個方法就係「印花易」既賬號又或者認可既數碼證書，呢倆個方法係不論你係商業機構或者係個別人士都適用架。

咁其實點解要用電子印花呢個服務？因為其實都有唔少優點架，你可以隨時隨地咁使用呢項服務啦，而且有方便快捷既付款方法：你可以選擇(i) 離線–列印繳款通知書後，可以到各郵政局或到印花稅署繳款；又或者(ii) 網上–VISA、萬事達咭、JCB、銀聯卡或繳費靈。咁係網上繳付印花稅之後，就會即時發出印花證明書，而且大家可以免費網上核對印花證明書既真確性架，而且提供一站式既服務–為租約加蓋印花之後，可以即時係網上提交差餉物業估價署既租務電子表格架。

有咁多既好處，大家真係不妨可以試下呢項服務吖！

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轉左新工 都唔好忘記課稅入息│ 展群稅務 CK TAX

轉工個陣準備執野走人，都唔好忘記有啲款項係要課稅入息架！

咁今日，就等展群CK同大家講下離職時僱員同僱主分別有啲咩要課稅架，而有啲咩其實係唔需要申報嘅啦！

第一，假期折算嘅現金

你作為僱員係假期收取嘅任何薪金是薪酬一部分，統稱為「假期工資」，須課薪俸税。若你係離職時仍有未享用嘅假期，而僱主將假期折算為現金，支付比你用黎抵銷未享用嘅累積假期，依種假期折算現金，類似你嘅假期工資，須課薪俸税。

第二，代通知金

僱主或僱員任何一方如同意支付比對方代通知金，即可無須給予通知而隨時終止該合約，所涉款額為係該通知期間內通常須付給僱員嘅工資。僱主同僱員都需要申報。此外，如僱員係離職前僱主已給予足夠嘅通知期，而係通知期內僱員如常收取工資，依啲係屬於工作嘅正常收入，須被徵收薪俸税。

第三，薪金

薪金當然都要申報啦，而時間則會係由當年嘅4月1日起至最後受僱日期止嘅薪金，就要記得留意佢嘅時段。

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奉公守法，人人有責│ 展群稅務 CK TAX

有時大家睇新聞都會見到有納稅人被稅務局檢控，為免誤墮法網，我哋一齊睇睇咩叫「逃稅」啦!

首先, 雖然《稅務條例》沒有對「逃稅」下定義，但「逃稅」 這概念涉及納稅人的蓄意行為。

稅務局認為「逃稅」一詞涵蓋下列情況：

(a) 蓄意不提交報稅表；

(b) 蓄意短報入息或誇大申報扣除額；

(c) 因對課稅義務缺乏認識而導致短報入息或誇大申 報扣除額 (即使並無任何蓄意不遵從稅務規定或短 報應評稅入息)；以及

(d) 過分妄進的稅務安排。

稅務局的實地審核及調查科專責審核和調查涉嫌逃稅的案件。概括而言，實地審核及調查的目的是通過審核與調查並重 的工作計劃，盡量鼓勵納稅人自願遵守稅務規定。

這方面的工作訂有以下 3 大目標：

(a) 追回補徵稅款；

(b) 透過行政方式或檢控行動實施罰則，以阻嚇逃稅行 為；以及

(c) 教育納稅人有關呈交適當及正確報稅表的責任。

由於稅務局致力打擊逃稅，並對逃稅行為施以重罰，因此若涉及逃稅，納稅人適宜尋求專業協助，以遵照規定整 理其稅務事宜。納稅人須知其在實地審核或調查個案中所表現的 合作程度，一般都會對罰款的金額有所影響。為了本身的利益， 納稅人不應採取「坐視不理」的態度，將製備計算正確利潤所需 的結算書的工作，留給稅務局人員承擔。如納稅人對稅務事宜缺 乏認識，聘請代表處理所牽涉的工作，是明智之舉。

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