鄧子行執業會計師 Tang Tsz Hang Certified Public Accountant - Practising

【支付平台/卡機，扣起錢的各種原因】

以前在大公司做過,有用各式各樣的平台收客錢，如支付寶，visa ,外賣平台，微信等等。每個月對數起碼一部機都有3萬，各原因被扣起了…..‼️

投訴：客一向卡機平台投訴公司，付款就會即刻被hold起…..

老屈推廣：平台會突然話今個月做了某些推廣活動，又扣起幾千….

未清機：通常是門店忘記清機，數據去不到平台…….全部數就會卡在卡機中

事後取消：有些客一直分期找數，但會突然cancel 支付指示……

所以，如果用得任何支付平台/卡機，一定要每日每條數對清楚。錢是可以拎返的只要肯打上去對數，但試過有些平台，過左3個月又唔比追返。😅

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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #稅務調查

【有限公司簽租約，欠租可以全身而退？】

網上事跡：
網友指出用有限公司簽約舖租，尚餘下10個月租期，如不再比租金，可行嗎？

📍答：大機會不可能的，基本上都不能全身而退，原因如下：

⏺️ 董事做擔保
用有限公司簽約的，通常業主會要求公司的董事做擔保。即有限公司如想提早退場又唔俾錢，董事就要俾埋餘下的租金。

⏺️無限公司簽約
無限公司不是獨立的法人，如果公司欠租跟個人欠租冇乜分別，都要上身。

⏺️大商場不簽小企業
一般大商場，如海港城等等，通常都不會租比小企業，原因好簡單，因為唔交租收舖都要搞3-6個月。

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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #稅務調查

【泥頭車公司無商業登記證，支出全部冇得扣‼️】

📄真實個案：
客戶是自僱的，自己有架泥頭車🚜，接搬運石屎及建築廢料等的工作，通常石屎公司車+司機一日租計，約$3000-$6000一日，視乎幾多轉，年收入約80萬。

由於泥頭車是自己的，所有使費維修+入油+泊車都自行負責。所以扣除大車使費後，約40多萬。

由於冇拎商業登記證📄，而石屎公司又報錯了他是員工（非自僱）。最後評稅稅局直接當80萬人工評稅。

🎯處理方法：
📌提供對話紀錄，說明雙方沒有僱傭關係
📌提供修正的自僱報稅56m
📌向稅局證明，泥頭車的擁有是個人，因此使費是可以扣除的
📌即刻補返商業登記證
📌再轉個人入息稅

最後📍
反對前：4.2萬 （圖2）
反對後：4700（圖2）

📋稅務啟示：
其一，如是自僱，商業登記證便是有力的反對文件，有自僱經營生意意圖，那支出扣稅基本成立。

其二，了解稅局作出過多評稅的觀點（如今次是自僱>受僱）。當了解後便可逐點有理反駁。

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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #會計師

【IG 買賣日本貨，收到稅局信懷疑做生意‼️】

網上事蹟:
網民表示，平時有喺IG度做吓part-time幫手買下日本🇯🇵貨，很細數。上星期收到封信，稅局懷疑有經營生意，叫補返商業登記證。

詢問可不支付$2000 及 直接close account 冇証冇據就結束⁉️

⭕️不理會，繼續不交商業登記證？

答：肯定是冇可能的。如不覆稅局，3個用後，稅局會控告無商業登記證做生意，會升級到上庭的，到時再同官解釋。

⭕️直接close account 可以冇事？

答：close account 不會結束事情，因為稅局已經cap圖 或者 有人曾經cap圖舉報, 或稅局曾經放蛇捉到。

⭕️做了很少生意，為何大的不捉？

答：BR不理會生數金額，只要有證明營運業務，ig shop很常見舉報。稅局就會送信收錢。

⭕️稅局已經有銀行紀錄及資料，最差是怎樣？

答：
📍交稅
把所有銀行的入錢，100%是賺錢，再當你一直逃稅，再罰多2-3倍。如你反駁申報蝕錢，需要每筆證明 及 提供所有支出單及解釋。

最緊要是，可以追7年‼️

📍商業登記
基本上可以追溯到開IG account ,要補返多年的商業登記+ 罰錢。


⏺️結論：
始終做確實欠理據，盡量做順民爭取最低的罰稅。

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【上市財技：農地變身養生墓園，套現千萬💰】

這件事發生在三年前，我的一個客戶 與 上市公司的真實事情。

客戶背景：
公司持有大陸一面積極大的農地，購入成本約200萬，持有約4年，等發展。

⏺️收購條件（上市公司）：
上市公司提出，可以用400萬收購，但條件是收購完成後，在3個月內，完成土地重估，要達到估值1000萬。

⏺️實際操作：
上市公司會明示/暗示以下做法：

📌在農地擺放幾塊墓碑及綠化，造成養生園的發展計劃。

📌用指定的測量行（通常有3個級別），要用1級的（約30萬估價費），錢到位，1000萬估值的報告一定做到的。

📌完成後，由於在收購後再重估，上市公司會出現重估利潤600萬。

⏺️各方動機：

👱‍♂️客: 農地套現，扣除審計及測量及化裝，淨賺150萬

🏠上市公司：估價1000萬，向銀行貸款套錢。加上公司帳面利潤多，較好睇，尤其3-4年前地產好難融資，只能靠抵押。

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【一指標相反，引稅局警號⚠️】

簡單的原則：
公司賺錢越多，帳目上的銀行存款就越多。相反，公司持續蝕錢，銀行存款就會越少⤵️

很多逃稅的公司 或 引起稅局問的原因，通常利潤報得很少，但銀行的錢就一直上升🔝

這個反差，稅局比較不接受。

當然，稅局查起時，可以解釋為股東借錢 或 供應商貨款未找等等，所以銀行仲有錢，解釋得通仍然係冇事的。

但中了稅務調查，如稅局要求逐一銀行入錢解釋，基本上都難逃法網，起碼都要搞半年至一年。

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【一場騙局（2）：BUD Fund雞棚騙資助】

BUD 是香港政府資助香港企業在境外出海，最多700萬，是其中一騙最多資助的項目，因為資助公司會搭好雞棚,企業便可完全符合要求。

📌同一場地無限分拆租約：
雞棚公司會跟真業主先簽租約。因為資助其中一部份是境外租金支出，再由雞棚分租申請人（無上限），租金一般有極高水份。如租金一年是60萬，那申請人就得30萬 政府free cash 資助💰 ，另30萬就雙方拆帳。

📌真資料，假員工工作：
雞棚公司同樣會配對一堆境外的人，給申請人作聘請境外員工之用，從而獲得一半薪金資助。一般都是請高管因為水份更多，如一個國內人，聘請為主管，就可以claim 2-3萬的薪金。

📌倒模一樣的市場推廣：
在境外開展就需要市場推廣。雞棚公司會提供10間左右的marketing 公司報價之用，幫申請人claim 這類別資助約80萬左右，類似網頁，開微信，小紅書等，大水份項目是KOL,會claim 30萬左右。當然實際只是1-2萬成本，marketing 公司之後會退返錢。

📌審批項目委員自己人：
部份雞棚公司實際老闆是審批委員會，這是確實存在的。項目基本上百分百會通過。

結論：
政府知道詐騙的存在。但同宏福苑一樣，文件上完全正確，做齊報價，有過數記錄，流程完全真的一樣符合所有標準，但做出來實情真與假，不會深究⚠️。

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【有限公司其中一股東董事走佬，怎麼辦⁉️】

網上事蹟:
公司2年前開業股東3人，同時亦是董事，股東A見公司蝕錢，走左佬，亦辭任董事。由另股東董事B私人墊支找部份尾數。但尚有員工薪金及街數無力再墊支支付。

股東董事B可否追討股東A？
股東A 不現身，怎可結束公司？

⏺️走佬股東（股東A)：
在有限公司層面，股東的法律責任只限於投入的金錢。因此，股東A無需承擔公司產生的欠款。因於以上，B亦不見得有理據可追討。

⏺️走佬董事（董事A)：
董事的責任是維持公司，其中欠薪就是董事的責任。A走佬，對公司及後發生的事情已經無需承擔（識跳船走‼️)

但仍對早前擔任董事公司發生的事情，具法律責任。

⏺️股東及董事B:
這位是最慘的，留下的董事要攬晒公司的所有責任，但肯定追討無望的，但仍然可以用股東身份結束公司。

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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #稅務調查

【公司私下報大了員工薪金，有甚麼影響⁉️】

網上事蹟:
網友指出，有僱主在僱員不知情的情況下，報大了收入數字，會有什麼影響？
例如實際年薪30萬但報了100萬

僱主方面：
有絕對的誘因。因為報大了人工，公司的支出多了，便可以抵銷利潤，交少D稅。
實際過數紀錄🗒️並不重要，因為會計入帳，仍然可以作為稅務支出。

僱員方面：
如只填了實際的30萬。稅局可能日後對紀錄後，直接在評稅結果改成100萬，從而收更多稅。💰所以僱員要留意評稅結果，再作反對。

另外，薪金突然大了，甚麼居屋，雙倍租金 及 津貼資助等等，都會變得十分麻煩🥲

所以在報稅上，某程度僱主🆚僱員,是對立面。

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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #稅務調查

真實個案分析：
納稅人是一名經營美容院的東主，在22/23年度，有按時在限期前提交及填寫稅表，而公司的利潤也不高於$200,000。

在2023/9月時，收到稅局發出的評稅通知書，連及預繳繳稅，需要繳交$50,000多的稅款（即是賺20萬要交5萬😨）

東主認為不合理，在反期評稅期限的一個月內，找我處理。

發現以下情況：
⏺️有關公司的利潤，沒有按稅率7.5%（用了15%）。
⏺️納稅人沒有選擇個人入息課稅，利潤先扣減個人免稅額，從而減輕稅款。
⏺️有關的評稅，仍然在有效的稅務反對期內。

經2個多月的處理及等待，稅局最終全部撤回：

反對前：$$50404
反對後：$0
　　
稅例分析及後果：🫵
🔎根據稅務條例，無限公司的東主可以：
1️⃣首200萬利潤可以用優惠稅率7.5%評稅。
2️⃣選擇個人入息課稅，有機會能夠減少稅額。
3️⃣稅局反對期有兩種：
-如曾經按時提交稅表，會有7年的稅務反對期，只要理據充足，便可申請上。
-如未有提交稅表的估算稅款，便需要在一個月內提出反對。