Henry Kwong Tax

利用香港稅居民身份證明書解鎖更低預提稅率

數字居民身份證明書（e-CoR）可讓您享受更低的內地預提稅優惠：

• 股息： 5%
• 利息及特許權使用費： 依據協定稅率可降至 5% – 7%

所需核心文件：
• 申請表
• 公司註冊證明書
• 證明在香港進行中央管理及控制的文件

申請並使用內地e-CoR的優勢：
• 無郵寄延誤或現場領取需求
• 一份 e-CoR 可在內地全國範圍內使用
• 可重複使用三年

確保您的跨境收入享有協定保護。

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#香港實物 #利得稅 #香港稅居民身份證明書

香港 電子稅務居民身份證明書(CoR) 2025 – 資格與申請指南

想了解您的企業或個人客戶是否符合申請港內地 CDTA 下全新數字居民身份證明書（e-CoR）的資格？

快速資格核對清單：
• 個人： 香港居民，或符合「單一年 180 天 / 連續兩年 300 天」的在港居住天數測試
• 公司及合夥： 在香港成立，或在香港進行中央管理及控制（包括遷冊來港公司）

申請可在線完成：
1.透過個人稅務網站（ITP）或商業稅務網站（BTP）進入系統
2.填寫表格 IR1313A/B（公司）或 IR1314A/B（個人）
3.上傳支持文件
4.約 21 個工作日內在網站收到 e-CoR

稅務代表可在獲得事前授權後，透過稅務代表網站（TRP）代客戶提交申請。

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#香港實物 #利得稅 #香港稅務居民身份證明書

香港 – 內地雙重徵稅安排 數字居民身份證明書（e-CoR）已全面實施

自 2025 年 11 月 10 日起，香港稅務局（IRD）已全面轉用數字版 e-CoR，用於所有根據港內地全面性避免雙重課稅協定（HK-Mainland CDTA）提出的居民身份認定申請。

重點亮點：
• 安全的數字簽署 PDF 文件
• 直接發送至您的個人稅務網站(ITP) 或商業稅務網站(BTP) 收件箱
• 內地稅務機關可透過電子認證 e-Proof 平台即時核驗
• 有效期涵蓋簽發年度及其後兩個日曆年

針對內地申請，紙質證書將不再簽發。

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如何註冊商業稅務網站（BTP）賬戶 – 詳細流程（2025更新版）

註冊必須由公司負責人發起（例如：主合夥人、董事、公司祕書、經理、清盤人或獨資經營者）。以下爲官方的操作步驟：

1. 身份認證：
使用 iAM Smart、您的ITP TIN及密碼，或個人數字證書。

2. 填寫業務資料：
輸入商業登記號碼及關鍵資料。

3. 委任管理員：
最多可添加5位BTP管理員（他們需先擁有自己的BTP用戶賬戶）。

4. 填寫聯繫方式並確認：
系統會即時發出確認回執 – 即可完成！

小貼士：企業集團可使用批量上傳（最多500個賬戶）。個人需先擁有ITP賬戶才能註冊用戶賬戶。

由於很多實體已開始強制以電子方式提交利得稅報稅表，強烈建議儘早註冊BTP，以避免最後一刻出現合規問題。

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商業稅務網站（BTP）：香港稅務局（IRD）爲企業納稅人提供的安全eTAX平臺

商業稅務網站（BTP）是香港稅務局專爲香港商業實體推出的綜合在線報稅及稅務管理系統。該系統獨立於個人稅務網站（ITP）平臺運作。

主要功能：
✅ 支援多用戶登錄，並設有基於角色的權限管理（公司負責人 → BTP賬戶管理員 → BTP用戶）
✅ 適用於有限公司、合夥業務及獨資經營者
✅ 支援企業集團批量開戶註冊（最多可達500個實體）
✅ 全面整合香港政府身份認證框架

對於正準備應對強制電子報稅的稅務代理及企業而言，BTP註冊現已成爲合規前置條件。

需要協助開設賬戶或根據CDTAs申請居民身份證明書（CoR）？我們的稅務團隊專注於BTP開通及跨境稅務減免申請。

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理解DIPN 62：香港船舶租賃活動的稅務 – 常見問題 (10)

香港DIPN62有哪些常見問題（10）

Q19：反避稅中的「主要目的測試」如何適用？
根據《稅務條例》第14Y至14ZA條，若某項安排的主要目的之一是獲取稅務優惠，稅務局有權拒絕該優惠。這包括協定購物或人為利潤轉移架構。

Q20：擔保貸款及利息回流測試如何影響資金租賃？
根據《稅務條例》第16(2A)及16(2B)條，若融資為循環或利息回流至關聯方，則限制利息扣減。此舉防止通過集團融資架構濫用優惠待遇。

請持續關注我們的頻道，掌握DIPN62的常見問題，走在監管要求的前沿。

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理解DIPN 62：香港船舶租賃活動的稅務 – 常見問題 (9)

香港DIPN62有哪些常見問題（9）

Q17：附表17FA下的實質性活動要求是什麼？
合資格實體必須符合在香港僱用全職員工數量及經營開支的規定門檻。稅務局會應用定性的「充足性測試」，以確保具備真實的經濟實質。

Q18：外判對實質性活動測試的合規性有何影響？
外判是允許的，但出租人或管理商必須證明具備足夠的控制與監督。稅務局會重點審查外判工作是否確實在香港完成。

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理解DIPN 62：香港船舶租賃活動的稅務 – 常見問題 (8)

香港DIPN62有哪些常見問題（8）

Q15：在DIPN 62下，船舶出租人的虧損如何處理？
根據《稅務條例》第14X條，虧損被限定在該業務範圍內，不能抵銷其他業務收入。這樣避免了優惠與非優惠活動之間的交叉補貼。

Q16：同一集團內的船舶出租人和船舶租賃管理商之間能否互相抵銷虧損？
不能。第14X條禁止不同優惠制度之間的交叉虧損抵銷，即便在同一企業集團內也不允許。

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理解DIPN 62：香港船舶租賃活動的稅務 – 常見問題 (7)

香港DIPN62有哪些常見問題（7）

Q13：第14U條下的安全港規則如何保障船舶租賃管理商？
若至少75%的利潤和資產與船舶租賃管理相關，則實體符合安全港條件。此測試可按一年或三年的平均進行。

Q14：第14V條下稅務局局長的自由裁量權有何作用？
即使未嚴格滿足安全港測試，局長仍可授予合資格身份。考量因素包括履行的職能、承擔的風險、人員配置及運營歷史。

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理解DIPN 62：香港船舶租賃活動的稅務 – 常見問題 (6)

香港DIPN62有哪些常見問題（6）

Q11：當為關聯公司與非關聯公司提供服務時，船舶租賃管理商的稅務待遇有何不同？
根據《稅務條例》第14T條，為關聯公司提供服務的，適用與出租人相同的稅率（0%）；為非關聯公司提供服務的，適用正常利得稅率的一半（8.25%）。

Q12：根據第14O(7)條，什麼被視為船舶租賃管理活動？
合資格活動包括：特殊目的實體（SPV）架構設計、融資、擔保、採購、配員、保險、殘值擔保、再行銷及其他相關管理服務。

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理解DIPN 62：香港船舶租賃活動的稅務 – 常見問題 (5)

香港DIPN62有哪些常見問題（5）

Q9：合資格出租人處置船舶的稅務處理如何？
根據《稅務條例》第14P(7)條，若船舶已用於合資格租賃至少三年，處置所得收益視爲資本收益，不需納稅。持有期限不足三年的情況需逐案分析。

Q10：附帶收入（外匯收益、對沖、利息）如何處理？
根據第14P(1)條，附帶收入如與船舶租賃活動直接相關，則計入合資格利潤，確保相關收入不落在優惠範圍之外。

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