WISE Accounting

🚨 Як підготуватись до MAKING TAX DIGITAL (MTD) до 2026/2027 - покрокова інструкція

Якщо ви self-employed, freelancer, CIS worker або landlord у Великій Британії, варто почати підготовку вже зараз.

Ось що потрібно зробити 👇

1️⃣ Перевірте свій qualifying income

Подивіться у останню Self Assessment декларацію.

Якщо ваш gross income:
➡️більше £50,000 → MTD з 2026
➡️більше £30,000 → MTD з 2027

2️⃣ Почніть вести цифрову бухгалтерію

MTD вимагатиме digital records.

Це означає:
• запис доходів
• запис витрат
• зберігання цифрових документів

3️⃣ Виберіть MTD-сумісне програмне забезпечення

Наприклад:
• Xero
• QuickBooks
• FreeAgent
• Sage

Це дозволить автоматично подавати квартальні звіти до HMRC.

4️⃣ Налаштуйте регулярний bookkeeping

Найбільша помилка - робити бухгалтерію раз на рік.

Після MTD краще:
📅 оновлювати записи щомісяця або щотижня

5️⃣ Відокремте бізнес-фінанси

Рекомендується:
• окремий business bank account
• окрема карта для витрат

Це значно спрощує облік.

6️⃣ Підготуйте систему зберігання документів

Зберігайте:
• invoices
• receipts
• bank statements
• contracts

У цифровому вигляді.

7️⃣ Проконсультуйтесь з бухгалтером

Фахівець допоможе:
• зрозуміти чи підпадаєте ви під MTD
• налаштувати software
• уникнути штрафів

🎯 Чому краще підготуватись раніше

Це дозволить:

✔ уникнути штрафів
✔ зробити бухгалтерію простішою
✔ зменшити стрес перед дедлайнами
✔ краще контролювати свій бізнес

⏳ MTD - це не просто нова звітність.
Це повна зміна системи подачі податків.

Чим раніше підготуєтесь - тим легше буде працювати.

⚠️ Кому саме потрібно звернути увагу на MAKING TAX DIGITAL?

💼 Якщо у вас PAYE + side hustle

PAYE робота не переводить вас автоматично на MTD.

До qualifying income НЕ входять:

❌ зарплата PAYE
❌ дивіденди
❌ пенсія
❌ відсотки з заощаджень

Враховується лише self-employment або rental income.

👷 CIS workers

Для працівників у CIS важливо пам’ятати:

HMRC дивиться на gross income ДО ‼️ CIS deductions,
а не на суму, яку ви отримали на рахунок.

Саме тут багато subcontractors роблять помилки.

🏢 Якщо у вас кілька бізнесів

Наприклад:

• кілька self-employed діяльностей
• self-employment + оренда
• кілька rental properties

У такому випадку потрібно:

📊 вести окремі цифрові записи для кожного джерела доходу
📤 подавати окремі звіти

⚖️ Штрафи

Система штрафів буде points-based.

📌кожна пропущена подача = 1 penalty point
📌після досягнення ліміту → £200 штраф

Додатково можуть нараховуватись:

• штрафи за пізню оплату
• відсотки

🚫 Хто може бути звільнений?

У дуже рідкісних випадках:

📌digital exclusion
📌релігійні причини
📌інші виняткові обставини

Але звільнення потрібно отримати через HMRC.

📊 Що MTD НЕ змінює

❌ податок не збільшується
❌ не вводяться автоматично квартальні платежі
❌ податкове планування нікуди не зникає
❌ бухгалтерія все одно потрібна

MTD просто змінює спосіб і частоту подачі звітності.

До 2028 року система торкнеться всіх, хто заробляє більше £20,000 у self-employment або оренді.

Продовження в наступному пості.

📊 Що зміниться після впровадження MAKING TAX DIGITAL (MTD)?

Якщо ви підпадаєте під MTD, зміниться сам принцип податкової звітності.

💻 Нові вимоги

Вам потрібно буде:

✅ вести цифровий облік доходів і витрат
✅ використовувати MTD-сумісне програмне забезпечення
✅ подавати квартальні звіти до HMRC
✅ подавати End of Period Statement (EOPS)
✅ подавати Final Declaration

📈 Що зміниться?

Замість:

➡️ 1 податкової декларації на рік

Буде:

➡️ 4 квартальні звіти + фінальна декларація - Self Assessment Tax Return

⚠️ Важливо:

Квартальні звіти — це не оплата податків, а лише подання інформації.

🧾 Чи змінюються дати оплати податків?

Ні.

Наразі залишаються ті самі дати:

📅 31 січня — balancing payment + first payment on account
📅 31 липня — second payment on account

MTD змінює звітність, а не графік платежів.


Якщо є питання - звертайтесь.

А продовження цієї теми вже в наступному пості.

🚨 MAKING TAX DIGITAL (MTD) для Income Tax - що це означає для self-employed та landlord у Великій Британії?🇬🇧

Якщо ви self-employed або маєте дохід від оренди, скоро вас можуть торкнутися одні з найбільших змін у податковій звітності за останні роки.

Розбираємося простими словами 👇

🔎 Що таке “Qualifying Income”?

Це показник, який HMRC використовує, щоб визначити чи підпадаєте ви під MTD.

Він включає загальний дохід‼️ ДО‼️витрат та податків з таких джерел:

➡️self-employment
➡️оренда нерухомості у Великій Британії
➡️оренда нерухомості за кордоном

Ця сума береться з вашої останньої Self Assessment декларації.

⚠️ Важливо:

Цю суму ‼️НЕ ‼️зменшують:

❌ витрати
❌ CIS deductions
❌ податки, які вже були сплачені

HMRC дивиться на оборот (turnover), а не на прибуток.

📅 Коли починається MTD?

Впровадження відбувається поступово:

⏳Дохід £50,000+ (2024–25) → старт 6 квітня 2026
⏳Дохід £30,000+ (2025–26) → старт 6 квітня 2027
⏳Дохід £20,000+ (2026–27) → старт 6 квітня 2028

Якщо ваш дохід менше £20,000, поки що ви залишаєтесь у стандартній системі Self Assessment.

UKTax

📄 Сертифікат податкового резидентства (Велика Британія) / Certificate of Tax Residence (UK)

Для фізичних осіб та самозайнятих

Якщо ви живете або працюєте у Великій Британії та отримуєте дохід з-за кордону - цей документ варто знати 👇🇬🇧

🔍 Що таке сертифікат податкового резидентства Великої Британії?

Сертифікат податкового резидентства (Certificate of Tax Residence) - це офіційний документ, який видає HMRC (податкова служба Великої Британії).

Він підтверджує, що ви є податковим резидентом Великої Британії у певному податковому році відповідно до британського податкового законодавства.

Простими словами:
👉 він доводить, що ви сплачуєте податки у Великій Британії.

👤 Хто може подати заявку?

Подати заявку можуть:
• Фізичні особи
• Самозайняті / фрілансери
• Підрядники (contractors)
• ФОП / sole trader
• Директори компаній
• Digital nomads, які базуються у Великій Британії

❗ Мати LTD-компанію не обов’язково.

🌍 Для чого він потрібен?

Основна мета - міжнародне податкове підтвердження.

Найпоширеніші випадки:
• ✅ Щоб уникнути подвійного оподаткування
• ✅ Для застосування угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA)
• ✅ Для підтвердження податкового резидентства перед іноземними податковими органами
• ✅ За запитом іноземних клієнтів або платформ
• ✅ Для іноземних інвестицій, роялті, дивідендів або доходів від нерухомості

💸 Приклад із життя

Ви:
• Податковий резидент Великої Британії 🇬🇧
• Самозайнятий
• Працюєте з клієнтом у Німеччині 🇩🇪

Німеччина може утримувати податок із виплат.

Надавши сертифікат податкового резидентства Великої Британії, ви підтверджуєте:
➡️ що сплачуєте податки у Великій Британії
➡️ що застосовується податкова угода між Великою Британією та Німеччиною
➡️ що німецький податок може бути зменшений або скасований

🧾 Чи видається він автоматично?

❌ Ні. HMRC не видає його автоматично.

Потрібно:
• Подати запит до HMRC
• Вказати конкретний податковий рік
• Часто - країну, для якої потрібен сертифікат

Термін розгляду - від кількох днів до кількох тижнів.

⚠️ Важливо знати

• Сертифікат не змінює, де ви сплачуєте податки
• Він лише підтверджує ваш податковий статус
• Податкове резидентство визначається за Statutory Residence Test
• HMRC може запросити:
• підтвердження перебування у Великій Британії
• податкові зв’язки з країною
• податкову історію або UTR (для самозайнятих)

✨ Кому це особливо важливо?

Якщо ви:
• Працюєте з іноземними клієнтами
• Отримуєте дохід з-за кордону
• Є фрілансером або самозайнятим
• Маєте утримання податку за кордоном
• Хочете уникнути проблем із податками

👉 цей документ має велике значення.

🚨 Чому це важливо?

Без сертифіката:
❌ вищий іноземний податок
❌ затримки виплат
❌ проблеми з іноземними податковими органами
❌ втрата грошей, які складно або неможливо повернути

📌 Порада наостанок

Якщо іноземний клієнт, банк або податкова служба просить сертифікат податкового резидентства Великої Британії:
👉 не ігноруйте
👉 не здогадуйтесь
👉 подавайте заявку заздалегідь

Цей документ, який може зекономити вам багато грошей і нервів.

🇬🇧 UK Inheritance Tax: що змінюється після Autumn Budget 2025?

Уряд Великої Британії оголосив низку важливих реформ у сфері податку на спадщину (IHT), які вплинуть на родини, власників бізнесу, землі та інвестицій у спадкове планування.

📌 1. Заморожені пороги IHT до 2030 року

З 6 квітня 2030 року ще на один рік залишаються незмінними:
✔️Nil Rate Band - £325,000
✔️ Residence Nil Rate Band - £175,000
✔️ Тейпер для RNRB - £2 млн
✔️ Ліміт 100% пільги для APR/BPR - £1 млн
Це означає, що дедалі більше майна підпадатиме під оподаткування.

📌 2. Нові правила для бізнесу та сільськогосподарської нерухомості (APR/BPR)

З 6 квітня 2026 року:
Невикористана частина £1 млн пільги стане переносимою між подружжям, навіть якщо перша смерть сталась до цієї дати.
Це позитивна зміна для бізнесу та фермерських господарств.

📌 3. Компенсації Infected Blood - звільнення від IHT

Компенсаційні виплати тепер будуть повністю звільнені від IHT у разі смерті особи до отримання компенсації.
Живі отримувачі мають 2 роки, щоб подарувати кошти без податку.

📌 4. Пенсійні фонди та IHT: нові повноваження виконавців

З 2027 року виконавці зможуть:
✔️ вимагати утримання 50% оподатковуваних виплат до 15 місяців;
✔️ бути звільненими від IHT щодо пенсій, виявлених після отримання clearance від HMRC.

📌 5. Анти-ухильні правила (Anti-avoidance)

Уряд закриває низку схем та лазівок:
✔️ UK agricultural property через іноземні структури тепер вважатиметься UK-based;
✔️ уточнюються правила щодо трастів;
✔️ благодійні пільги діятимуть лише на прямі подарунки UK-charities.

Autumn Budget 2025 чітко показує: уряд посилює контроль над спадковим плануванням та розширює базу для оподаткування.
Якщо у вас є нерухомість, бізнес або значні активи у Великій Британії - це саме час переглянути вашу спадкову стратегію.

🏡 Основні зміни: податки на нерухомість і доходи від неї

У бюджеті 2025 року британський уряд оголосив кілька важливих новацій, які зачіпають власників житла, землі, орендодавців та інвесторів - від «мansion tax» до зміни ставок податку на доходи від нерухомості.

🏠 Новий «мansion-податок» (High Value Council Tax Surcharge)

✔️З 1 квітня 2028 року вводиться додатковий щорічний збір для власників житла в Англії, якщо ринкова вартість майна перевищує £2 млн.
✔️Система ставок така:
• £2,000 - £2,5 млн ⇒ £2 500/рік
• £2,5 - £3,5 млн ⇒ £3 500/рік
• £3,5 - £5,0 млн ⇒ £5 000/рік
• понад £5,0 млн ⇒ £7 500/рік
✔️Податок сплачує не орендар, а саме власник. Цей збір буде стягуватися додатково до стандартного місцевого податку (council tax).
• Надходження, за оцінками, принесуть державі сотні мільйонів фунтів на рік.

💷 Зміни для орендодавців / власників, що здають нерухомість

✔️ З 6 квітня 2027 року для доходів від оренди запроваджують окремі ставки податку на доходи (подібно до доходів від праці):
• базова ставка - 22 %
• вища - 42 %
• додаткова - 47 %
✔️ Це означає, що податкове навантаження на орендодавців суттєво зросте.
✔️ Для багатьох орендодавців - особливо тих, хто має кредити, і тих, хто сильно покладається на прибуток від оренди - зменшення чистого доходу може вплинути на рішення про подальше володіння нерухомістю або на рівень оренди для орендарів.

ℹ️ Інші важливі моменти

✔️ Податок на придбання житла (Stamp Duty Land Tax, SDLT) залишається без змін - жодних нових пільг чи підвищення не анонсовано.
✔️ Для комерційної нерухомості, бізнес-об’єктів уряд запроваджує окремі зміни, але основні реформи саме стосуються житлового сегменту та доходів від оренди. ⬇️⬇️⬇️

💥ПОДАТКИ НА ЗАЙНЯТІСТЬ

📌Схема “salary sacrifice”: обмеження пільги зі сплати внесків NI на пенсійні внески
Пропонується, що з 6 квітня 2029 року:
✔️Клас 1 внесків National Insurance (працівника - Primary та роботодавця - Secondary) застосовуватиметься до пенсійних внесків у межах salary sacrifice, що перевищують річний ліміт у £2,000.

📌Невідшкодовані витрати на роботу з дому: скасування податкової пільги
Пропонується, що з 6 квітня 2026 року:
✔️Працівники більше не зможуть вимагати податкове вирахування з доходу за додаткові витрати на утримання домогосподарства, понесені у зв’язку з обов’язком працювати з дому.
✔️Роботодавці й надалі зможуть компенсувати працівникам такі витрати, якщо вони підпадають під критерії, без утримання податку на доходи та NI.

📌Пільги зі сплати внесків NI для роботодавців, що наймають ветеранів
Пропонується, що з 6 квітня 2026 року:
✔️Пільга зі сплати внесків NI для роботодавців, які наймають ветеранів у їхню першу цивільну посаду, буде продовжена до 5 квітня 2028 року.
✔️Після цього підтримка ветеранів у працевлаштуванні здійснюватиметься через бюджетні рішення (spending review settlements), а не через цю податкову пільгу.

📌💸Національна прожиткова мінімальна зарплата (NLW) та Національна мінімальна зарплата (NMW)

Пропонується, що з 1 квітня 2026 року:
✔️Прожитковий мінімум (NLW) для осіб віком від 21 року буде підвищено до £12.71 за годину.
✔️Мінімальна зарплата (NMW) для осіб віком 18–20 років буде підвищена до £10.85 за годину.
✔️Ставка для учнів (apprentices) та NMW для осіб 16–17 років збільшиться до £8.00 за годину.
✔️Ліміт на проживання (accommodation offset) збільшиться до £11.10 на день.

💥ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ та Національне страхування

📌Пороги прибуткового податку (2028–2031):
Особиста пільга - personal allowance заморожена на £12,570.
Поріг вищої ставки - £50,270.
Додаткова ставка - £125,140.

📌Дивідендний дохід (з квітня 2026):
Звичайна ставка - 10,75% (замість 8,75%).
Вища ставка - 35,75% (замість 33,75%).
Додаткова ставка - 39,35% (без змін).

📌Дохід від нерухомості (з квітня 2027):
Вводяться окремі ставки:
22% - базова, 42% - вища, 47% - додаткова (замість 20%, 40%, 45% відповідно)

📌Дохід від заощаджень (з квітня 2027):
Окремі ставки: 22%, 42%, 47% (замість 20%, 40%, 45% відповідно).
Стартова ставка для заощаджень £5,000 до 2030–2031.
Особисті пільги для заощаджень не змінюються у 2026–27.

📌Пільги та відрахування (з квітня 2027):
Спершу застосовуються до інших доходів, а вже потім — до дивідендів, заощаджень і нерухомості.

📌Національне страхування (NI)
Пороги (з 2026):
Class 1 LEL - £6,708/рік.
Class 2 - £7,105/рік.

Пороги (2028–2031):
Secondary Threshold - £5,000.
Primary Threshold та Class 4 - £12,570.
Верхній поріг - £50,270 (усі категорії).

Ставки (з квітня 2026):
Class 2 - £3.65/тиждень.
Class 3 - £18.40/тиждень.

📌Студентські кредити (з 2027):
Поріг погашення Plan 2 заморожено на £29,385 до 2030.

📌ISAs (з 2027):
Загальний ліміт £20,000.
Готівковий ліміт для осіб до 65 років — £12,000, залишок £8,000 - stock and shares.
Інші ліміти незмінні до 2031.

📌Making Tax Digital (MTD)
Перехідні штрафи (з 2026):
Немає штрафів за прострочені квартальні оновлення у 2026–27.
Річні штрафи залишаються.

ОСІННІЙ БЮДЖЕТ 2025 🍁💼

Канцлер Рейчел Рівз представила Осінній бюджет 26 листопада, оголосивши плани підвищити податки на £26 млрд - рекордний рівень.

Головні пріоритети уряду:
➡️ Економічне зростання
➡️ Захист NHS
➡️ Зменшення державного боргу
➡️ Полегшення вартості життя

За оцінками OBR, уряд рухається до виконання своїх фінансових правил, але з дуже малим запасом.

Економічні плани:

📈 Зростання ВВП у 2025 році прогнозується на рівні 1,5%
📉 Прогнози продуктивності знижено
📊 Інфляція залишатиметься вищою довше
💼 Безробіття залишиться близько 5% до 2027 року
💷 Вищі доходи + вищі ціни = більше податкових надходжень

Фіскальна картина:

📌 Податки мають зрости до рекордних 38% ВВП до 2029–30 років
📌 Державні витрати - близько 44% ВВП
📌 Запозичення можуть впасти до 1,9% ВВП до 2030-2031
📌 Державний борг може досягти піку у 97% ВВП у 2028-2029

Цей бюджет ознаменував важливий поворот: кожен має зробити свій внесок у фінансову стабільність країни - і підвищення податків є ключовим елементом цього плану.
Про всі зміни слідкуйте в наступних постах.


#ОсіннійБюджет2025 #Бюджет2025 #ЕкономікаВеликоїБританії #РейчелРівз #ФінансиБританії #Податки #ФіскальнаПолітика