Księgowa w UK - M.G

PIERWSZE RAPORTY MTD WYSŁANE – CZAS NA CHWILĘ ODPOCZYNKU!
Za mną bardzo intensywny okres.
Pierwsze raporty w nowym systemie Making Tax Digital (MTD) zostały pomyślnie wysłane do HMRC.
To były tygodnie pełne nauki, testowania nowych rozwiązań i mierzenia się z wyzwaniami, jakie zawsze pojawiają się przy wprowadzaniu nowego systemu. Były też drobne problemy techniczne i chwile stresu, ale najważniejsze jest jedno – wszystko zakończyło się sukcesem, a moi klienci mogą być spokojni o swoje rozliczenia.
Teraz przyszedł czas na kilka dni odpoczynku i wspólnego czasu z rodziną.
Przez najbliższe dni będę odpowiadała na wiadomości trochę wolniej niż zwykle, ponieważ chcę ten czas poświęcić przede wszystkim moim najbliższym.
Jeśli jednak masz pilną sprawę związaną z Twoją działalnością lub rozliczeniami, oczywiście możesz się ze mną skontaktować – postaram się pomóc najszybciej, jak będzie to możliwe.
Dziękuję wszystkim moim klientom za zaufanie i cierpliwość w tym wyjątkowym okresie. Do regularnych publikacji wracam już wkrótce. Do usłyszenia i do zobaczenia już wkrótce!
_______________________________________________________________________

FIRST MTD RETURNS SUBMITTED – TIME FOR A SHORT BREAK! 💻🌲
It has been a very intense period. The first returns under the new Making Tax Digital (MTD) system have been successfully submitted to HMRC.
These past few weeks have been full of learning, testing new software, and tackling the challenges that always come with a brand-new system. There were also minor technical issues and moments of stress, but only one thing matters – everything ended in success, and my clients can rest assured that their accounts are fully taken care of.
Now, it’s time for a few days of rest and quality time with my family. Over the next few days, I will be replying to messages a bit slower than usual, as I want to focus primarily on my loved ones.
However, if you have an urgent matter regarding your business or taxes, you can of course still contact me – I will do my best to help as quickly as possible.
Thank you to all my clients for your trust and patience during this unique period.
Speak to you and see you all very soon!

PRZEPROWADZKA DO UK W TRAKCIE ROKU PODATKOWEGO – CO TO JEST SPLIT YEAR TREATMENT?
Kiedy przeprowadzasz się z Polski do UK (lub wracasz do Polski) w trakcie roku podatkowego, pojawia się ważne pytanie:
„Czy muszę płacić podatek w UK od pieniędzy zarobionych w Polsce przed przeprowadzką?”
Na szczęście brytyjskie przepisy przewidują takie sytuacje. Jednym z rozwiązań jest Split Year Treatment, czyli podział roku podatkowego.
W praktyce rok podatkowy dzieli się na dwie części:
1. Część zagraniczna – okres przed przeprowadzką do UK. Jeżeli spełniasz warunki Split Year Treatment, dochody z tego okresu co do zasady nie podlegają opodatkowaniu w UK.
2. Część brytyjska – okres od momentu przeprowadzki i rozpoczęcia życia w Wielkiej Brytanii. Od tego momentu rozliczasz się już według brytyjskich przepisów.
Ważne: Split Year Treatment nie działa automatycznie.
Aby z niego skorzystać, trzeba spełnić warunki HMRC i odpowiednio wykazać to w rozliczeniu Self Assessment. Jeśli ich nie spełnisz, HMRC może uznać Cię za rezydenta podatkowego przez cały rok podatkowy.
To już koniec tej serii. Mam nadzieję, że udało mi się w prosty sposób wyjaśnić najważniejsze zasady dotyczące rezydentury podatkowej w UK.
Jeśli po przeczytaniu postów nadal masz wątpliwości dotyczące swojej sytuacji, napisz do mnie. Chętnie pomogę.
___________________________________________________________________

MOVING TO THE UK DURING THE TAX YEAR – WHAT IS SPLIT YEAR TREATMENT?
When you move to the UK (or move back to your home country) during the tax year, an important question arises: "Do I have to pay tax in the UK on money I earned before moving here?"
Fortunately, British tax regulations cover these situations. One of the solutions is Split Year Treatment, which splits the tax year into two parts.
In practice, the tax year is divided as follows:
1. Foreign part – the period before moving to the UK. If you meet the criteria for Split Year Treatment, your income from this period is generally not subject to UK tax.
2. UK part – the period starting from the moment you move and begin your life in the United Kingdom. From this point onward, you are taxed according to UK regulations.
Important: Split Year Treatment does not apply automatically. To benefit from it, you must meet specific HMRC criteria and correctly declare it in your Self Assessment tax return. If you do not meet these requirements, HMRC may consider you a tax resident for the entire tax year.
This is the end of this series. I hope I have managed to explain the key rules of UK tax residency in a simple way.
If you still have doubts about your situation after reading these posts, feel free to send me a message. I will be happy to help.

REZYDENTURA PODATKOWA – JAK HMRC SPRAWDZA, CZY JESTEŚ BRYTYJSKIM REZYDENTEM?
W poprzednim poście wyjaśniłam, czym jest rezydentura podatkowa. Dziś pokażę, jak HMRC ustala, czy jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii.
Służy do tego oficjalny test – Statutory Residence Test (SRT).
W dużym uproszczeniu, możesz zostać uznany za rezydenta podatkowego w UK, jeśli spełniasz jeden z poniższych warunków:
- spędziłeś w UK co najmniej 183 dni w danym roku podatkowym,
- Twoje jedyne miejsce zamieszkania (home) przez co najmniej 91 dni znajdowało się w UK i spędziłeś tam minimum 30 dni w roku,
- pracujesz w UK na pełen etat przez okres 365 dni bez znacznych przerw w pracy.
A co, jeśli sprawa nie jest tak oczywista, bo np. kursujesz między Polską a UK?
Wtedy HMRC bierze pod uwagę tzw. UK ties, czyli m.in.:
- czy Twoja najbliższa rodzina mieszka w UK,
- czy masz tutaj dostępne miejsce noclegowe,
- ile dni spędziłeś w UK w poprzednich latach.
Każda sytuacja wygląda trochę inaczej, dlatego jeśli masz wątpliwości, warto sprawdzić, jak przepisy dotyczą właśnie Ciebie.
_____________________________________________________________

TAX RESIDENCY – HOW DOES HMRC DETERMINE WHETHER YOU ARE A UK TAX RESIDENT?
In my previous post, I explained what tax residency is. Today, I'll show you how HMRC determines whether you are a UK tax resident.
It uses an official test called the Statutory Residence Test (SRT).
In simple terms, you may be considered a UK tax resident if you meet one of the following conditions:
- you spent at least 183 days in the UK during the tax year,
- your only home was in the UK for at least 91 days, and you spent at least 30 days there during the tax year,
- you worked full-time in the UK for a period of 365 days without significant breaks.
But what if your situation isn't that straightforward, for example if you regularly travel between Poland and the UK?
In that case, HMRC also considers your UK ties, including:
- whether your immediate family lives in the UK,
- whether you have accommodation available in the UK,
- how many days you spent in the UK in previous years.
Every situation is slightly different, so if you're unsure, it's worth checking how the rules apply to your particular circumstances.

DOCHODY Z POLSKI – CZY MUSISZ JE ROZLICZAĆ W UK?
W poprzednim poście wyjaśniłam, że jeśli HMRC uzna Cię za rezydenta podatkowego w UK, może się okazać, że będziesz musiał wykazać tutaj również dochody osiągane poza Wielką Brytanią (global income).
Co to oznacza w praktyce dla Polaków mieszkających w Wielkiej Brytanii?
Jeżeli HMRC uzna Cię za brytyjskiego rezydenta podatkowego, możesz mieć obowiązek wykazania w swoim brytyjskim rozliczeniu m.in.:
- dochodów z wynajmu nieruchomości (np. mieszkania lub domu w Polsce),
- polskiej emerytury lub renty,
- odsetek z polskich kont oszczędnościowych, lokat czy dywidend z akcji,
- dochodów z pracy wykonywanej zdalnie z UK dla polskiego pracodawcy.
Między Polską a Wielką Brytanią obowiązuje Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (Double Taxation Treaty). Określa ona, który kraj ma prawo opodatkować dany rodzaj dochodu oraz w jaki sposób uniknąć podwójnego opodatkowania.
W wielu przypadkach podatek zapłacony w Polsce można uwzględnić w brytyjskim rozliczeniu podatkowym, korzystając z tzw. Foreign Tax Credit Relief.
Oznacza to, że choć dochód często trzeba wykazać w rozliczeniu Self Assessment, nie oznacza to automatycznie konieczności zapłaty podatku po raz drugi.
Każda sytuacja jest jednak inna i zależy m.in. od rodzaju dochodu oraz zapisów umowy podatkowej między Polską a Wielką Brytanią.
────────────────────────
OREIGN INCOME – DO YOU HAVE TO DECLARE IT IN THE UK?
In my previous post, I explained that if HMRC considers you a UK tax resident, it may turn out that you will need to report income earned outside the UK (global income) here as well.
What does this mean in practice for expats living in the United Kingdom?
If HMRC considers you a UK tax resident, you may be required to declare in your UK tax return, among others:
- rental income (e.g., from a flat or house in your home country),
- foreign pensions or disability benefits,
- interest from overseas savings accounts, fixed-term deposits, or dividends from shares,
- income from work performed remotely from the UK for an overseas employer.
Double Taxation Treaties are in place between the UK and many countries around the world. They determine which country has the right to tax a specific type of income and how to avoid double taxation.
In many cases, the tax already paid abroad can be taken into account in your UK tax return by using the so-called Foreign Tax Credit Relief.
This means that although the income often has to be declared in your Self Assessment tax return, it does not automatically mean having to pay tax for a second time.
However, every situation is different and depends, among others, on the type of income and the provisions of the specific tax treaty between the UK and your home country.

REZYDENTURA PODATKOWA – Gdzie właściwie trzeba płacić podatki?
Czym jest rezydentura podatkowa? Kogo dotyczy? Jakie ma znaczenie dla osób mieszkających lub pracujących w Wielkiej Brytanii?
W kolejnych postach krok po kroku wyjaśnię najważniejsze zasady.

Wiele osób zakłada, że skoro pracuje i mieszka w UK, to rozlicza się wyłącznie tutaj, a polski urząd skarbowy nie ma z tym nic wspólnego.
Niestety, to nie zawsze jest takie proste. Kluczem do wszystkiego jest tzw. rezydentura podatkowa.
To nie to samo co posiadanie brytyjskiego paszportu, statusu zasiedlenia (settled status) czy zameldowania w Polsce. To właśnie rezydentura podatkowa określa, który urząd ma prawo do podatku od całości Twoich dochodów (global income), bez względu na to, w jakim kraju je zarobiłeś.
Jeśli zostaniesz uznany za rezydenta podatkowego w UK, oznacza to, że powinieneś tutaj rozliczać:
- dochody z pracy lub biznesu w UK,
- czyli również dochody osiągane w innych krajach
Jak HMRC decyduje o tym, czy jesteś rezydentem w UK? Jak brytyjski urząd liczy dni i co powinieneś rozliczać, napiszę w kolejnym poście.
--------------------------------------------------------------------------
TAX RESIDENCY – Where should you actually pay tax?
What is tax residency? Who does it apply to? What significance does it have for people living or working in the United Kingdom?
In the following posts, I will explain the most important rules step by step.
Many people assume that since they work and live in the UK, they only file their taxes here, and the Polish tax office has nothing to do with it.
Unfortunately, it’s not always that simple. The key to everything is your so-called tax residency.
This is not the same as having a British passport, settled status, or a registered address in Poland. It is tax residency that determines which country has the right to tax your entire income (global income), regardless of which country you earned it in.
If you are considered a UK tax resident, it means you should report here:
- income from work or business in the UK,
- which also means income earned in other countries
How does HMRC decide whether you are a UK resident? I will explain how the British authority counts days and what you should declare in my next post.

PAYMENT ON ACCOUNT (PoA) – DLACZEGO HMRC CHCE ODE MNIE WIĘCEJ NIŻ WYNIKA Z ROZLICZENIA?

W poprzednim poście wyjaśniłam, czym jest Payment on Account (PoA). Dziś pokażę na prostym przykładzie, jak działa w praktyce.

Załóżmy, że rozliczasz rok podatkowy 2025/26.
Po złożeniu Self Assessment HMRC wylicza, że masz do zapłaty:
Income Tax + Class 4 NIC = £4,000
HMRC zakłada, że skoro w tym roku osiągnąłeś dochód, który wygenerował podatek w wysokości £4,000, to w kolejnym roku Twoje dochody mogą być podobne.
Dlatego oprócz podatku za zakończony rok HMRC może naliczyć również Payment on Account – zaliczki na następny rok podatkowy.
W tym przykładzie będą to dwie zaliczki po 50%:
POA 1 = £2,000
POA 2 = £2,000
Do 31 stycznia 2027
- £4,000 podatku za 2025/26
- £2,000 pierwszej zaliczki na 2026/27
Łącznie do zapłaty: £6,000
Do 31 lipca 2027
- £2,000 drugiej zaliczki na 2026/27
Do zapłaty: £2,000
To właśnie dlatego wielu podatników jest zaskoczonych kwotą widoczną na swoim koncie HMRC.
Czy to oznacza, że płacę podatek dwa razy?
Nie.
To jeden z najczęstszych mitów dotyczących Self Assessment.
W powyższym przykładzie wpłacasz łącznie £8,000:
- £4,000 dotyczy podatku za zakończony rok 2025/26
- £4,000 to zaliczki na poczet podatku za rok 2026/27
Po zakończeniu roku 2026/27 składasz kolejne rozliczenie, a HMRC uwzględnia wpłacone już zaliczki.

Co dzieje się później?

1. Jeśli podatek za 2026/27 wyniesie £4,000
Wpłacone zaliczki pokryją podatek za ten rok w całości.
Nie będzie dopłaty za 2026/27.
Jednak HMRC może naliczyć nowe Payment on Account na kolejny rok podatkowy, dlatego na koncie nadal może pojawić się kwota do zapłaty.

2. Jeśli podatek za 2026/27 wyniesie £5,000
Wpłacone zaliczki: £4,000
Do dopłaty pozostanie: £1,000

3. Jeśli podatek za 2026/27 wyniesie £3,000
Wpłacone zaliczki: £4,000
Powstanie nadpłata £1,000, którą HMRC zwróci lub zaliczy na przyszłe zobowiązania podatkowe.

Kiedy HMRC zwykle nie nalicza Payment on Account?
Najczęściej wtedy, gdy:
- podatek do zapłaty wynosi mniej niż £1,000
lub
- ponad 80% podatku zostało już pobrane przez PAYE.

Dlatego warto wiedzieć o Payment on Account wcześniej i odpowiednio zaplanować swoje finanse. Wielu podatników odkłada środki tylko na podatek wynikający z rozliczenia, a później jest zaskoczonych, że HMRC oczekuje znacznie wyższej wpłaty.

Masz pytania dotyczące Self Assessment lub Payment on Account? Napisz wiadomość – chętnie pomogę.
────────────────────────
PAYMENT ON ACCOUNT (PoA) – WHY DOES HMRC ASK ME TO PAY MORE THAN MY TAX BILL?

In my previous post, I explained what Payment on Account (PoA) is. Today, I will show a simple example of how it works in practice.

Let's assume you are filing your 2025/26 tax return.
After submitting your Self Assessment tax return, HMRC calculates that you need to pay:
Income Tax + Class 4 NIC = £4,000
HMRC assumes that if your income generated a £4,000 tax bill this year, your income may be similar in the following tax year.
Therefore, in addition to the tax due for the completed tax year, HMRC may also charge Payment on Account – advance payments towards the next tax year.
In this example, there will be two payments of 50% each:
POA 1 = £2,000
POA 2 = £2,000
By 31 January 2027
- £4,000 tax for 2025/26
- £2,000 first Payment on Account for 2026/27
Total due: £6,000
By 31 July 2027
- £2,000 second Payment on Account for 2026/27
Amount due: £2,000
This is why many taxpayers are surprised by the amount shown in their HMRC account.
Does this mean I am paying tax twice?
No.
This is one of the most common myths about Self Assessment.
In the example above, you pay a total of £8,000:
- £4,000 relates to the completed 2025/26 tax year
- £4,000 represents advance payments towards the 2026/27 tax year
After the end of the 2026/27 tax year, you submit another tax return and HMRC takes the payments already made into account.

What happens next?

1. If your 2026/27 tax bill is £4,000
The payments already made will cover the tax bill in full.
There will be no additional tax due for 2026/27.
However, HMRC may charge new Payments on Account for the following tax year, which means there may still be an amount due on your HMRC account.

2. If your 2026/27 tax bill is £5,000
Payments already made: £4,000
Additional tax due: £1,000

3. If your 2026/27 tax bill is £3,000
Payments already made: £4,000
You will have an overpayment of £1,000, which HMRC will either refund or carry forward against future tax liabilities.

When does HMRC usually not charge Payment on Account?
Usually when:
- your tax bill is less than £1,000
or
- more than 80% of your tax has already been collected through PAYE.

This is why it is important to understand Payment on Account and plan your finances accordingly. Many taxpayers set aside money only for the tax shown on their return and are surprised when HMRC asks for a much larger payment.

If you have any questions about Self Assessment or Payment on Account, feel free to get in touch.

Ostatnio otrzymuję sporo pytań dotyczących Payment on Account (PoA), dlatego postanowiłam przygotować krótką serię postów wyjaśniających ten temat.
Złożyłeś Self Assessment.
Sprawdzasz rozliczenie i widzisz, że podatek wynosi £4,000.
Po chwili okazuje się, że HMRC oczekuje zapłaty £6,000.
Powodem jest Payment on Account.
Co to jest Payment on Account?
Payment on Account (PoA) to zaliczka na podatek za kolejny rok podatkowy, którą HMRC może naliczyć na podstawie Twojego aktualnego rozliczenia Self Assessment.
Mówiąc prościej: HMRC zakłada, że jeśli w tym roku osiągnąłeś określony dochód, to w następnym roku Twoje dochody mogą być podobne. Z tego powodu część przyszłego podatku jest pobierana z wyprzedzeniem.
Payment on Account dotyczy głównie:
• osób prowadzących działalność gospodarczą jako Sole Trader
• osób osiągających dochody z wynajmu nieruchomości
• osób rozliczających się przez Self Assessment, których podatek do zapłaty po rozliczeniu przekracza £1,000
• osób, których podatek nie jest pobierany głównie przez system PAYE
Ważne
Payment on Account nie jest dodatkowym podatkiem ani karą ze strony HMRC.
Jest to po prostu zaliczka na poczet przyszłego podatku.
To, czy HMRC naliczy Payment on Account, zależy od indywidualnej sytuacji podatnika i wysokości podatku wynikającego z rozliczenia.
W kolejnym poście pokażę na prostym przykładzie, dlaczego kwota do zapłaty po złożeniu Self Assessment może być znacznie wyższa, niż się spodziewamy.
────────────────────────
Recently, I have received a lot of questions about Payment on Account (PoA), so I have decided to prepare a short series of posts explaining this topic.
You submit your Self Assessment tax return.
You check your calculation and see that your tax bill is £4,000.
A moment later, you discover that HMRC expects you to pay £6,000.
The reason is Payment on Account.
What is Payment on Account?
Payment on Account (PoA) is an advance payment towards the following tax year's bill that HMRC may calculate based on your current Self Assessment return.
In simple terms, HMRC assumes that if you earned a certain amount this year, your income may be similar next year. As a result, part of your future tax liability is collected in advance.
Payment on Account mainly applies to:
• Sole Traders
• Individuals receiving rental income from property
• Individuals filing a Self Assessment tax return whose tax bill exceeds £1,000
• Individuals whose tax is not mainly collected through PAYE
Important
Payment on Account is not an additional tax and it is not a penalty from HMRC.
It is simply an advance payment towards your future tax bill.
Whether HMRC applies Payment on Account depends on your individual circumstances and the amount of tax due.
In my next post, I will explain with a simple example why the amount payable after submitting a Self Assessment tax return can be much higher than expected.

PIERWSZY RAPORT MTD CORAZ BLIŻEJ
Dla osób objętych Making Tax Digital zbliża się moment przygotowania pierwszego raportu kwartalnego.
To nowy system i wiem, że wiele osób nadal ma pytania oraz wątpliwości.
Dlatego do 15 lipca oferuję bezpłatną 30-minutową konsultację dotyczącą MTD.
Jeśli masz jakiekolwiek pytania, coś jest dla Ciebie niejasne albo po prostu chcesz upewnić się, że wszystko rozumiesz prawidłowo — chętnie pomogę.
Jeśli jesteś zainteresowany, napisz wiadomość prywatną.
Lepiej wyjaśnić wątpliwości wcześniej niż stresować się tuż przed pierwszym raportem.

Ważna informacja dla rodzin i firm z branży gastronomicznej oraz rozrywkowej.
Rząd ogłosił tymczasowe obniżenie stawki VAT z 20% do 5% na wybrane usługi w okresie wakacyjnym.
Nowa stawka będzie obowiązywać od 25 czerwca 2026 r. do 1 września 2026 r.
Obniżony VAT obejmie m.in.:
dziecięce posiłki w restauracjach, kawiarniach i lokalach gastronomicznych,
bilety dla dzieci do kin i teatrów
bilety do atrakcji rodzinnych, takich jak:
soft play centres
adventure centres
theme parks

Celem programu Great British Summer Savings jest obniżenie kosztów rodzinnych wyjść podczas wakacji letnich.
Jeżeli prowadzisz działalność w branży gastronomicznej, rozrywkowej lub rekreacyjnej, warto sprawdzić, czy Twoja firma może zastosować obniżoną stawkę VAT i czy konieczne będą zmiany w systemie sprzedaży lub kasie fiskalnej.

_______________________________________________________________________

Important information for families and businesses in the hospitality and leisure sectors
The government has announced a temporary reduction in the VAT rate from 20% to 5% on selected services during the summer holiday period.
The reduced rate will apply from 25 June 2026 to 1 September 2026.
The temporary 5% VAT rate will apply to, among others:

children's meals in restaurants, cafés and other food establishments
children's tickets for cinemas and theatres
tickets to family attractions such as:
soft play centres
adventure centres
theme parks

The aim of the Great British Summer Savings scheme is to help reduce the cost of family outings during the summer holidays.

If you operate a business in the hospitality, leisure or entertainment sector, it is worth checking whether your business can apply the reduced VAT rate and whether any changes are required to your sales systems or till settings.

Na koniec tej serii — krótkie podsumowanie najważniejszych rzeczy.
SE czy LTD — co jest najważniejsze?

Po całej tej serii najważniejszy wniosek jest jeden:
Nie ma jednej odpowiedzi dobrej dla wszystkich.
To, co opłaca się jednej osobie,
może być kompletnie złym rozwiązaniem dla kogoś innego.

Znaczenie mają:
• dochody
• koszty
• rodzaj działalności
• plany na przyszłość
• poziom ryzyka
• czy chcesz inwestować
• czy chcesz zostawiać pieniądze w firmie

I właśnie dlatego:
dwie osoby z podobnym turnoverem
mogą mieć zupełnie inne najlepsze rozwiązanie.
Czasem Self-Employed będzie:
• prostsze
• tańsze
• bardziej praktyczne
A czasem LTD:
• obniży podatki
• da większe możliwości
• pomoże rozwijać biznes długoterminowo

Największy błąd?
Podejmowanie decyzji:
• na podstawie TikToka
• grup na Facebooku
• opinii znajomych
• „bo wszyscy tak robią”
Najważniejsze są realne liczby
i rozwiązanie dopasowane do konkretnej sytuacji.

Dlatego przed przejściem na LTD
warto po prostu usiąść i wszystko spokojnie policzyć.
──────────
Final post of the series — a short summary of the most important things.
SE or LTD — what matters most?

After this whole series,
the most important conclusion is simple:
There is no single answer that works for everyone.
What is beneficial for one person
may be completely wrong for someone else.

The important factors are:
• income
• expenses
• type of business
• future plans
• level of risk
• whether you want to invest
• whether you want to leave money in the business

That’s why:
two people with a similar turnover
may need completely different solutions.
Sometimes being Self-Employed will be:
• simpler
• cheaper
• more practical
And sometimes LTD will:
• reduce taxes
• create more opportunities
• help grow the business long-term

The biggest mistake?
Making decisions based on:
• TikTok
• Facebook groups
• friends’ opinions
• “because everyone else does it”
The most important thing is real numbers
and a solution tailored to your own situation.

That’s why before moving to LTD,
it’s worth sitting down and properly calculating everything first.