Yasser Abo El-Enein Advisory

اعفاءات و اقرارات و دفاتر قانون التيسيرات الضريبية رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥

∆ التعليمات التنفيذية بشأن التسهيلات الضريبية
١ - تعليمات رقم ١٧ لسنة ٢٠٢٥
٢ - تعليمات رقم ٢٥ لسنة ٢٠٢٥

قانون رقم ٦ بشأن التيسيرات و الحوافز الضريبية
هذا القانون سارى بصفة دائمة للمنشات التي لا يتجاوز حجم أعمالها عن ٢٠ مليون جنيه عن المحاسبة الضريبية عن السنوات بدءا من ٢٠٢٥ و يسرى هذا القانون لمدة ٥ سنوات من تاريخ قبول الطلب و يجوز تجديده مدة اخرى
شروط الاستفادة من النظام الضريبي المبسط وفقا للقانون :-

اقرار ضريبة الدخل السنوى وفقا للقانون
يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل مبسط سنويا نسبة على الإيرادات مع السماح خصم ضريبة الدفعات المقدمة ضريبة المنبع و ترحيلها اذا كانت بالزيادة على الضريبة المستحقة
مشاكل و عيوب القانون
- الشركات التى تحقق إيرادات كبيرة و تحقق خسائر في نفس الوقت في حالة الإيرادات اقل من التكاليف تدفع ضريبة كبيرة بالمقارنة مع قانون ضريبة الدخل
- غموض بعض النصوص مثل الإعفاءات من الخصم تحت حساب الضريبة و تطبيق ترحيل الضريبة المسددة بالزيادة
ـ غموض موقف الشركات التى يتجاوز حجم ايراداتها عن ٢٠ مليون جنيه خلال العام
- تطالب مصلحة الضرائب بتجديد شهادة الخضوع للقانون سنويا و تكرار إجراءات و مجهود الحصول على الشهادة
- المحاسبة الضريبية تتم وفقا اجمالى الإيرادات فقط دون خصم اى تكاليف و مصاريف

تفاصيل الدفاتر المبسطة المطلوبة وفقا للقانون
١ - دفتر المبيعات
٢- دفتر المشتريات
٣- دفتر الاصول الثابته
٤- دفتر جرد المخزون
الحوافز و الإعفاءات وفقا القانون:-
- الإعفاء من الخصم تحت حساب الضريبة و الدفعات المقدمة
- الإعفاء من رسم تنمية الموارد المالية للدولة و ضريبة الدمعة.
- الإعفاء من رسوم التوثيق والشهر
- الإعفاء من الضريبة على توزيعات الأرباح
- الإعفاء من الضريبة على الارباح الراسمالية
- تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ٣ اشهر
- تقديم اقرارات ضريبة المرتبات سنويا
- الحصول على شهادة بالخضوع للقانون تجدد سنويا
- تاجيل فحص ضريبة الدخل و القيمة المضافة لمدة ٥ سنوات

إزاي تقلل ضريبة المرتبات بشكل قانوني … بدون أي مخاطرة؟

لو أنت صاحب شركة أو محاسب 👨‍💼📊
فخليني أقولك حاجة مهمة جدا:
📌 تقليل ضريبة المرتبات مش معناه تحايل…
تقليلها الصح = تطبيق القانون بذكاء + توثيق مضبوط

وعندك 3 طرق قانونية قوية جدا 👇
✅ 1) حوّل البدلات النقدية إلى مزايا عينية جماعية 🎁
كتير من الشركات بتدفع بدلات نقدية…
والنتيجة؟
❌ الضريبة بتزيد
❌ المخاطر بتزيد في الفحص

لكن الحل القانوني الذكي هو:
بدل نقدي 👈يتحول لميزة عينية جماعية

📌 أمثلة واضحة:
🚍 بدل مواصلات 👈 نقل جماعي (أتوبيس الشركة)
🍽️ بدل وجبة 👈 وجبة فعلية داخل العمل
🏥 بدل علاج 👈 تأمين طبي جماعي

✨ النتيجة؟
🔹️ مزايا أقوى للموظف
🔹️ضريبة أقل
🔹️ موقف قانوني أقوى

✅ 2) استفيد من الخصومات المقررة قانونا 📉
في بنود القانون اعتبرها خصم من الوعاء الضريبي
يعني بتقلل الوعاء… وبالتالي بتقلل الضريبة 💰

📌 أهم الخصومات:
🧾 اشتراكات التأمينات الاجتماعية
❤️ إشتراكات صناديق التأمين الخاصة
🏥 أقساط التأمين الصحي
⚠️ ناس كتير بتسيب الخصومات دي… وده معناه إنك بتدفع ضريبة زيادة بدون سبب

✅ 3) وثّق كل حاجة… لأن المستند هو اللي بيحميك 📑🛡️

📌 القاعدة الذهبية في ضريبة المرتبات:
المستند أقوى من أي كلام
يعني:
✔️ عقود
✔️ فواتير
✔️ كشوف
✔️ مستندات التأمين الطبي
✔️ إثبات النقل الجماعي
✔️ إثبات الوجبات الفعلية
🔒 لأن وقت الفحص… اللي بيحميك هو الورق المظبوط.

🔍 مثال عملي سريع 💼
🏢 شركة عندها 50 موظف
وكانت بتصرف بدلات نقدية:
🍽️ بدل وجبة
🚍 بدل مواصلات
🏥 بدل علاج

بعد إعادة الهيكلة القانونية
🍽️ وجبة فعلية
🚌 أتوبيس نقل
🏥 تأمين طبي جماعي

📌 النتيجة النهائية:
التزام قانوني أعلى
ضريبة أقل
مخاطر فحص أقل
موقف ضريبي أقوى