Kanzlei Wangler GmbH & Co. KG

Finanzkonten-Informationsaustausch: Staatenaustauschliste 2026 liegt vor 🌍

Nach den Vorgaben des Finanzkonten-Informationsaustauschgesetzes werden Informationen über Finanzkonten in Steuersachen automatisch ausgetauscht.

Der Austausch erfolgt zwischen dem Bundeszentralamt für Steuern und der zuständigen Behörde des jeweils anderen Staates.

Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 8.6.2026 die Staatenaustauschliste 2026 bekannt gegeben. Enthalten sind die Staaten, mit denen der automatische Datenaustausch zum 30.9.2026 erfolgt.

Der automatische Informationsaustausch betrifft Finanzkonten in Steuersachen und ist insbesondere für Kapitalanleger*innen relevant.

📄 Weitere Informationen finden Sie in dieser Tax News Ausgabe:
https://www.kanzlei-wangler.de/tax-news-august-2026-steuertipps

Die Tax News für den September 2026 mit vielen aktuellen Steuertipps stehen für Sie ab jetzt zum Download bereit. 📄✅

In diesem Monat weisen wir Sie auf folgende wichtige Aspekte hin:

✅ Das Gesetz zur Stabilisierung der Beitragssätze in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz) wurde im Bundesgesetzblatt verkündet und ist am 30.7.2026 in Kraft getreten. Einige Regelungen gelten allerdings erst ab 2027 bzw. ab 2028. Wichtige Aspekte für Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind nachfolgend aufgeführt.

✅ Mit der Einführung einer Frühstartrente soll Alterssicherung bereits im Kindesalter mit staatlichen Einzahlungen in eine kapitalgedeckte Altersvorsorge beginnen. Am 22.7.2026 hat das Bundesfinanzministerium nun einen Referentenentwurf vorgelegt. Auch ein Fragen-Antworten-Katalog wurde bereits veröffentlicht.

✅ Hat der Steuerpflichtige Aufwendungen zur Erhaltung eines zu eigenen Wohnzwecken genutzten Baudenkmals nach § 10f Abs. 1 oder Abs. 2 des Einkommensteuergesetzes (EStG) getragen und verstirbt er vor Ablauf des zehnjährigen Abzugszeitraums, geht die Abzugsberechtigung grundsätzlich nicht auf den Erben über. Soweit § 10f Abs. 4 S. 3 i. V. mit § 10e Abs. 5 S. 3 EStG für zusammenveranlagte Ehegatten etwas anderes vorsieht, ist das eine Ausnahmeregelung.

✅ Nach der Künstlersozialabgabe-Verordnung 2027 (Entwurf) soll der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung im nächsten Jahr 5,0 % betragen. Nach der leichten Absenkung auf 4,9 % in 2026 liegt er damit wieder auf dem Niveau der Vorjahre 2023 bis 2025.

✅ Vereinbaren die Parteien bei der Veräußerung eines Wirtschaftsguts im Privatvermögen ausdrücklich eine unverzinsliche Kaufpreisstundung und sollen sämtliche Raten ausschließlich auf den Kaufpreis angerechnet werden, erzielt der Veräußerer nun doch keine Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 Einkommensteuergesetz (EStG). Damit hat der Bundesfinanzhof seine bisherige Ansicht verworfen, wonach die einzelnen Raten nach § 12 Abs. 3 Bewertungsgesetz (BewG) typisierend in einen Tilgungs- und Zinsanteil aufzuteilen sind.

✅ Das Bundesfinanzministerium hat die Broschüre „Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich“ neu aufgelegt (Stand: Juni 2026). Die Broschüre gibt einen Überblick über zentrale steuerpolitische Indikatoren in EU- und anderen ausgewählten Industriestaaten.

✅ Unternehmer, die ihren betrieblichen Elektro- oder Hybridelektrowagen zu Hause laden, und diese Kosten als Betriebsausgaben absetzen wollen, müssen ab sofort neue Aufzeichnungspflichten erfüllen. Denn die bisherige Abrechnung nach der Ladestrompauschale hat ausgedient. Das ergibt sich aus einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums.

📄 Diese und viele weitere ausführliche Informationen finden Sie in der aktuellen Ausgabe:https://www.kanzlei-wangler.de/wp-content/uploads/2026/08/TaxNews_2026-09_monats-rundschreiben-kompakt-09-2026-mrs-k.pdf

Trickbetrug als außergewöhnliche Belastung? Revision anhängig ⚖️

Vermögensverluste aus einem Trickbetrug, bei dem Täterinnen und Täter einem älteren Menschen am Telefon die Notlage einer oder eines nahen Angehörigen vortäuschen, sind nach einer Entscheidung des Finanzgerichts Münster nicht als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig.

Allerdings wurde die Revision zugelassen. Grund: Die steuerliche Behandlung von Betrugsopfern bei Schockanrufen betrifft viele Steuerpflichtige und ist höchstrichterlich noch nicht geklärt.

Die Revision wurde eingelegt und ist unter dem Aktenzeichen VI R 14/25 beim Bundesfinanzhof anhängig.

Damit bleibt abzuwarten, wie der Bundesfinanzhof die steuerliche Behandlung solcher Vermögensverluste beurteilen wird.

📄 Mehr dazu in der aktuellen Tax News Ausgabe:
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E-Bilanz: Neues Datenschema veröffentlicht 📊💻

Nach § 5b Einkommensteuergesetz müssen Unternehmen ihre Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen grundsätzlich nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung übermitteln.

Das Bundesfinanzministerium hat nun das aktualisierte Datenschema der Taxonomien in Version 6.10 als amtlich vorgeschriebenen Datensatz veröffentlicht.

Die neuen Taxonomien sind grundsätzlich für Bilanzen der Wirtschaftsjahre zu verwenden, die nach dem 31.12.2026 beginnen (also für das Wirtschaftsjahr 2027 oder 2027/2028).

Es wird jedoch nicht beanstandet, wenn diese auch schon für das Wirtschaftsjahr 2026 oder 2026/2027 verwendet werden.

Die Übermittlungsmöglichkeit mit den neuen Taxonomien wird voraussichtlich:

✅ für Testfälle ab November 2026
✅ für Echtfälle ab Mai 2027

gegeben sein.

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Innergemeinschaftliche Lieferung: Vertrauensschutz auch ohne Gelangensbestätigung? 🇪🇺📦

Für die Steuerfreiheit innergemeinschaftlicher Lieferungen ist der Nachweis über den Transport in einen anderen Mitgliedstaat für die Finanzverwaltung besonders wichtig.

Der Bundesfinanzhof hat nun entschieden: Für die Gewährung von Vertrauensschutz ist es nicht erforderlich, dass der Unternehmer eine Gelangensbestätigung besitzt.

Im Streitfall hatte der Verkäufer eines Pkw unter anderem die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers beim Bundeszentralamt für Steuern überprüft und eine qualifizierte Bestätigung erhalten. Zudem forderte er einen Handelsregisterauszug an. Später stellte sich heraus, dass der Pkw nicht in Rumänien, sondern wieder im Inland zugelassen wurde.

Der Bundesfinanzhof gewährte dennoch die Steuerfreiheit.

💡 Wichtig: Der Unternehmer war im Streitfall sehr sorgfältig vorgegangen. Er hatte sich zusichern lassen, dass der Pkw nach Rumänien transportiert und anschließend eine Gelangensbestätigung übersandt wird. Beides war offenbar entscheidungserheblich.

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Selbstständig tätig oder abhängig beschäftigt? 💼🔍📋

Die Deutsche Rentenversicherung Bund bietet einen „Selbstcheck Erwerbsstatus“ an. Auftragnehmer*innen und Auftraggeber*innen erhalten dadurch eine erste Tendenz, ob eine Tätigkeit eher als selbstständig oder abhängig beschäftigt einzustufen ist.

Der Test dauert ca. 10 bis 15 Minuten und erfordert unter anderem Angaben zu:

✅ Arbeitszeit
✅ Arbeitsausführung
✅ Kundengewinnung
✅ eingesetzten Arbeitsmitteln

Der Selbstcheck ist anonym. Persönliche Daten werden nicht erfasst. Außerdem erfolgt die Einschätzung schnell und unkompliziert in Echtzeit.

💡 Wichtig: Die Einschätzung ist unverbindlich und dient ausschließlich zur Orientierung. Für eine rechtsverbindliche Statusfeststellung müssen immer die vertraglichen Regelungen und deren tatsächliche Umsetzung vorgelegt werden.

Nicht geeignet ist der Selbstcheck für bestimmte GmbH-Sachverhalte, etwa Gesellschafter-Geschäftsführer, mitarbeitende Gesellschafter und Fremdgeschäftsführer.

🔗 Selbstcheck Erwerbsstatus:
https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Rente/Arbeitnehmer-und-Selbststaendige/03_Selbststaendige/selbstcheck-erwerbsstatus

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Immobilienbewertung bei Erbschaft und Schenkung: Gutachterausschüsse gestärkt 🏠🔍

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass die von Gutachterausschüssen ermittelten Vergleichspreise für Immobilien grundsätzlich bei der Grundstücksbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer heranzuziehen sind.

Die finanzgerichtliche Kontrolle dieser Vergleichspreise beschränkt sich auf offensichtliche Unrichtigkeiten. Erst wenn solche vorliegen, muss das Finanzgericht den Sachverhalt von Amts wegen weiter aufklären.

Im entschiedenen Fall ging es um eine geerbte Eigentumswohnung. Das Finanzamt hatte den Verkehrswert auf Basis von 20 Vergleichspreisen eines Gutachterausschusses auf 186.000 EUR festgestellt. Die Erben wandten sich gegen diese Bewertung, insbesondere gegen die Auswahl der Vergleichsobjekte und die Berechnung des Durchschnittswerts.

Der Bundesfinanzhof wies diese Einwände zurück. Der gesetzlich angeordnete Vorrang der vom Gutachterausschuss mitgeteilten Vergleichspreise sei rechtsstaatlich unbedenklich.

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Mehr Netto für kleine und mittlere Einkommen? 💶

Anfang Juli hat die Koalition ihre Pläne zur Einkommensteuerreform 2027 veröffentlicht. Die Reform soll zum 1.1.2027 in Kraft treten und ab 2028 ihre volle Wirkung entfalten.
Das geplante Entlastungsvolumen liegt bei ca. 10 Mrd. EUR pro Jahr.

Vorgesehen ist unter anderem:

✅ Der Grundfreibetrag soll voraussichtlich in zwei Stufen bis auf 12.900 EUR im Jahr 2028 steigen.
✅ Das Kindergeld soll voraussichtlich von derzeit 259 EUR auf 272 EUR im Jahr 2028 angehoben werden.
✅ Beim Arbeitnehmer-Pauschbetrag ist ein Anstieg um 200 EUR auf 1.430 EUR im Gespräch.
✅ Familien mit Kindern sollen besonders entlastet werden. Laut Berechnung des Bundesfinanzministeriums soll eine vierköpfige Familie mit zwei mittleren Einkommen ab 2028 im Vergleich zu heute um mehr als 600 EUR pro Jahr entlastet werden.

💡 Wichtig: Vorerst handelt es sich um die Ergebnisse des Koalitionsausschusses. Bundestag und Bundesrat müssen im Gesetzgebungsverfahren noch zustimmen. Änderungen und Ergänzungen sind möglich.

📄Weitere Details finden Sie in der aktuellen Tax News Ausgabe:
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Aus kleinen Setzlingen wurde etwas Großes. 🌱🍅🫑✨

Unsere Kollegin Melanie hat uns vor einiger Zeit Tomaten-, Paprika- und Basilikum-Setzlinge geschenkt. 🌱

Was damals noch ziemlich zart aussah, steht inzwischen kräftig da und wächst weiter. 😍

Die ersten Bilder zeigen den Anfang. Die letzten den aktuellen Stand. Dazwischen lagen liebevolle Handgriffe, gespannte Blicke und die erste Kanzlei-Tomate, die inzwischen auch schon genossen werden konnte. 🍅😋

Aus ein paar kleinen Pflänzchen ist inzwischen ein grüner Blickfang geworden, der uns im Kanzleialltag immer wieder Freude bereitet.

Vielen Dank, liebe Melanie. 💚

Die Tax News für den August 2026 mit vielen aktuellen Steuertipps stehen für Sie ab jetzt zum Download bereit. 📄✅

In diesem Monat weisen wir Sie auf folgende wichtige Aspekte hin:

✅ Anfang Juli hat die Koalition ihre Reformpläne veröffentlicht – u. a. sollen Steuerpflichtige mit kleinen und mittleren Einkommen bei der Einkommensteuer entlastet werden. Die Reform soll zum 1.1.2027 in Kraft treten und ab 2028 ihre volle Wirkung entfalten. Das Entlastungsvolumen soll ca. 10 Mrd. EUR pro Jahr betragen.

✅ Die Deutsche Rentenversicherung Bund bietet einen sogenannten „Selbstcheck Erwerbsstatus“ an (unter www.iww.de/s15893). Hierdurch erhalten Auftragnehmer und -geber eine erste Tendenz zum Erwerbsstatus (abhängig beschäftigt versus selbstständig tätig). Die unverbindliche Einschätzung basiert auf den gemachten Angaben und der Bewertung nach den durch die Rechtsprechung entwickelten Abgrenzungskriterien.

✅ Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass die von den Gutachterausschüssen ermittelten Vergleichspreise für Immobilien von der Finanzverwaltung und den Steuerpflichtigen grundsätzlich bei der Grundstücksbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer heranzuziehen sind. Die finanzgerichtliche Kontrolle der Vergleichspreise beschränkt sich auf offensichtliche Unrichtigkeiten. Erst wenn solche vorliegen, muss das Finanzgericht den Sachverhalt von Amts wegen weiter aufklären.

✅ Nach § 5b des Einkommensteuergesetzes müssen Unternehmen ihre Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen grundsätzlich nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung übermitteln. Das Bundesfinanzministerium hat nun das aktualisierte Datenschema der Taxonomien (Version 6.10) als amtlich vorgeschriebenen Datensatz veröffentlicht. Die aktualisierten Taxonomien stehen unter www.esteuer.de zur Ansicht und zum Abruf bereit.

✅ Für die Finanzverwaltung gehört der Nachweis über den Transport in einen anderen Mitgliedstaat zu den wichtigsten Voraussetzungen, damit innergemeinschaftliche Lieferungen umsatzsteuerfrei sind. Der Bundesfinanzhof hat aber nun entschieden, dass es zumindest für die Gewährung von Vertrauensschutz nicht erforderlich ist, dass der Unternehmer eine Gelangensbestätigung besitzt.

✅ Vermögensverluste aus einem Trickbetrug, bei dem die Täter einem älteren Menschen am Telefon die Notlage eines nahen Angehörigen vortäuschen, sind nach einer Entscheidung des Finanzgerichts Münster (Urteil vom 2.9.2025, Az. 1 K 360/25 E) nicht als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig. Allerdings wurde die Revision zugelassen, da die steuerliche Behandlung von Betrugsopfern bei Schockanrufen viele Steuerpflichtige betrifft und höchstrichterlich noch nicht geklärt ist. Die gute Nachricht: Die Revision wurde einlegt und ist unter dem Az. VI R 14/25 beim Bundesfinanzhof anhängig.

✅ Die Alterssicherungskommission hat der Bundesregierung ihre Vorschläge für eine grundlegende Rentenreform vorgelegt. Mit der Reform erhofft sich die Bundesregierung eine Trendumkehr: Sie soll es ermöglichen, dass der Beitragssatz in der Rentenversicherung sinkt und sich mittelfristig das Gesamtversorgungsniveau aus gesetzlicher Rente, betrieblicher und privater Altersvorsorge erhöht.

✅ Minijobber können sich auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Dann zahlen sie keinen eigenen Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung. Bisher galt diese Befreiung für die gesamte Dauer des Minijobs und konnte nicht widerrufen werden. Doch das hat sich mit Wirkung ab dem 1.7.2026 geändert, sodass Minijobber zur Rentenversicherungspflicht zurückkehren können. Beschäftigte, die von der Rentenversicherungspflicht befreit sind, können ihre Entscheidung nunmehr einmalig rückgängig machen.

✅ Die Finanzverwaltung hat die Richtsatzsammlung für das Kalenderjahr 2025 und die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2026 veröffentlicht.

✅ Nach den Vorgaben des Finanzkonten-Informationsaustauschgesetzes werden Informationen über Finanzkonten in Steuersachen zwischen dem Bundeszentralamt für Steuern und der zuständigen Behörde des jeweils anderen Staates automatisch ausgetauscht. Das Bundesfinanzministerium hat nun mit Schreiben vom 8.6.2026 (Az. IV D 3 - S 1315/00304/071/023) die Staatenaustauschliste 2026 bekannt gegeben.

📄 Diese und viele weitere ausführliche Informationen finden Sie in der aktuellen Ausgabe:https://www.kanzlei-wangler.de/wp-content/uploads/2026/07/TaxNews_2026-08_monats-rundschreiben-kompakt-08-2026-mrs-k.pdf