Yad corporation

Hellô 🖐

La refacturation de frais ne doit pas être confondue avec les débours.
Ce sont deux façons différentes de prendre en charge des frais pour un tiers.

La refacturation de frais correspond à la situation dans laquelle la société prestataire engage des frais en son nom, puis les récupère en les refacturant au tiers concernée.

Cela concerne aussi bien des dépenses de logement, que de repas ou de déplacement.

Par exemple, les dépenses professionnelles sont considérées comme des frais accessoires à la prestation principale.
Elles sont incluses dans le devis ou la facture adressée au client et font partie intégrante du prix facturé.
Il est également possible d’adresser une facture séparée, dédiée à la refacturation des frais.

Les débours au contraire, correspondent à des frais engagés par la société tierce au nom et pour le compte de votre société.

La facture est dans ce cas établie au nom de ce tiers (et pour votre compte).

Les débours ont par nature vocation à être remboursés, tandis que la refacturation de frais n’est que la conséquence d’un accord, d’une négociation entre client et prestataire.

Les débours répondent à un régime juridique et comptable plus complexe que les refacturations de frais. Ils sont couramment utilisés par les professions réglementées telles que les avocats, les transitaires, les hotels, ...

Comptablement, les débours ne sont pas des charges enregistrées dans un compte classe 6, mais une créance enregistrée dans un compte de tiers classe 4.

Hellô

En fonction du type et de la taille de l'entreprise, les enjeux sont différents, en fonction des enjeux financiers et légaux, se dénote le système d'information comptable à mettre en place pour répondre aux besoin d'information financière des différentes parties prenantes.

En rappel, la comptabilité doit satisfaire à l'application de bonne foi des postulats et conventions comptables afin de produire des états financiers sincères, réguliers et fidèles à la situation financière, au patrimoine et aux performances financières de l'entité.

Le postulat de la comptabilité d'engagement s'inscrit dans ce sens en précisant que la comptabilité doit enregistrer les effets de chaque transaction à leur origine et non pas à leur règlement, d'où le système Normal auquel sont assujettis toutes les entreprises ✅

Il n'y a pas de règle sans exécution, alors, comme exeption à ce principe, le Système Minimal de Trésorerie, ou les entreprises tiennent une comptabilité de trésorerie (encaissements-décaissements) en raison de leurs tailles.

Une petite synthèse pour se faire une image des différences.

La comptabilité d'engagement consiste à enregistrer en comptabilité tous les engagements donnés et reçus par l'entreprise avant de passer aux décaissements/encaissements.

Ce système de comptabilité est également appelé comptabilité sur les débits ou comptabilité des créances et dettes.

Celà engendre la tenue d'une comptabilité complète, prenant en compte toutes les spécificités comptables.

💁‍♂️ La comptabilité de trésorerie se base sur les flux monétaires de l'entreprise.

Elle consiste à enregistrer l'ensemble des encaissements et décaissements en distinguant les modes de règlement et la nature des opérations réalisées.

Les entreprises tenant ce type de comptabilité sont du type recettes-dépenses comme un snack-Bar, Restaurant, supermarché etc.

Le système comptable applicable défini les conditions d'implémentation d'un ou l'autre système.

Par exemple, les entreprises de prestations de services, ont tendance à appliquer le système de trésorerie, pourtant les entreprises industrielles sont généralement assujetties à la comptabilité d'engagement.

Par Exemple, voici les critères de l'OHADA :

⭐ Comptabilité d'engagement : Toute entité sauf exception liée à sa taille.
⭐ Comptabilité de trésorerie : les entités de négoce ayant un CAHT < 60milions Fcfa ; les artisans ayant un CAHT < 40milions Fcfa ; les prestataires de services ayant un CAHT < 30millions Fcfa.

Hellô 🖐

Habituellement, ce sont des fourre-tout dans nos comptes mais il faut vraiment circonscrire leur usage.

Les comptes 4711 et 4712 enregistrent au quotidien les opérations qui génèrent des créances ou dettes passagères et dont le tiers ne peut pas encore être identifié de manière précise. (On dira donc écriture en attente de complément d'informations).

Ainsi, ces comptes doivent être soldés à la clôture par virement au compte de tiers en question ou par solde du compte en charge ou en produit.

Le Plan Comptable recommande de l'utiliser pour des opérations :

✅ de dettes contractées ou des remboursements de créances autres que celles commerciales ou pour lesquelles le compte de tiers peut être identifié réellement.

✅ d'apport ou retrait de l'exploitant en cours d'exercice, lorsque les mouvements ne peuvent être inscrits au compte individuel de l'exploitant ou en compte courant associé.

Par exemple, si le transport du personnel pour un meeting est reglé au passage par un chef de service qui s'est chargé de l'organisation à 25 000 Fcfa ; si les périodes comptables entre l'établissement des EFS et le remboursement diffèrent ; alors :

1ère imputation et enregistrent possible :
D : 614 : 25 000
C : 4712 : 25 000

Lors du solde :
4712 : 25 000
521 : 25 000

L'idée est la même si le fondateur reçois une avance temporaire qu'il compte replacer rapidement sans nécessairement que celà soit pris en compte dans les conventions de comptes courants. On peut facilement la comptabiliser au débit du 4711 et la regulariser au compte courant associé si non remboursée.

Vos réactions ✅

Hellô...

En finances l'évolution, la comparaison et la combinaison des masses et des rubriques du bilan financier permettent d’apprécier l’équilibre financier de l’entreprise à un moment donné.

L’équilibre financier
est analysé à partir de 3 indicateurs :

~ Le fond de roulement
~ La solvabilité de l’entreprise
~ La liquidité de l’entreprise

Le fond de roulement permet d’apprécier l’équilibre financier de l’entreprise, c’est l'indicateur de sa solvabilité ou de son risque de cessation de paiement.

Il représente donc une marge de sécurité financière pour l’entreprise et une garantie de remboursement des dettes à moins d’1 an pour les créanciers.

En une phrase, son calcul permet d’apprécier le mode de financement des actifs à plus d’un an.

Parlons de la relation solvabilité - liquidité.

La différence fondamentale entre la liquidité et la solvabilité réside dans la période prise en compte.

On parle de liquidité à court terme et de solvabilité à long terme.

La liquidité du bilan traduit la capacité de l’entreprise à payer ses dettes à court terme à l’aide de ses actifs à court terme.

L’évolution de cette capacité est mesurée dans le temps et l’espace à l’aide de
trois ratios.

~ Le ratio de liquidité générale
~ Le ratio de liquidité réduite
~ Le ratio de liquidité immédiate.

La solvabilité s’apprécie dans l’optique d’une liquidation de l’entreprise, elle reste solvable lorsque l’actif réel net permet de couvrir l’ensemble des dettes.

Deux ratios sont utilisés pour vérifier la solvabilité d’une entreprise.

~ Le ratio de solvabilité générale
~ Le ratio d'autonomie financière

Voilà l'essentiel très condensé pour une meilleure compréhension...

🔍 𝗦𝗨𝗦𝗣𝗘𝗡𝗦𝗜𝗢𝗡 𝗗𝗘 𝗟𝗔 𝗥𝗘𝗧𝗘𝗡𝗨𝗘 𝗔̀ 𝗟𝗔 𝗦𝗢𝗨𝗥𝗖𝗘 𝗗𝗘 𝟱% 𝗣𝗔𝗥 𝗟𝗘 𝗧𝗥𝗘́𝗦𝗢𝗥 𝗣𝗨𝗕𝗟𝗜𝗖. On en parle !

L'annexe fiscale 2025 apporte une mesure significative de soutien aux entrepreneurs avec la suspension de la retenue à la source de 5% sur les paiements effectués par le Trésor Public aux entreprises suivantes :
- Assujetties à la taxe communale de l'entreprenant
- Soumises à la taxe d'État de l'entreprenant
- Concernées par l'impôt des microentreprises
- Contexte et implications

📘Pour rappel, l'article 259 bis du Code général des Impôts imposait aux organismes payeurs de l'État, des établissements publics nationaux et des collectivités territoriales de prélever 5% sur toutes les sommes versées aux entreprises des catégories mentionnées ci-dessus.
Cette retenue, initialement imputable sur l'Impôt Général sur le Revenu (IGR), ne pouvait plus être compensée depuis la suspension de l'obligation annuelle de déclaration et de paiement de l'IGR en 2017.

✅Face à cette situation préjudiciable pour les entreprises concernées, les autorités ont décidé de suspendre cette retenue jusqu'à l'achèvement de la réforme globale de l'IGR.
Cette décision représente un allègement immédiat de la pression fiscale et une amélioration directe de la trésorerie pour les entreprises bénéficiaires.
Notre cabinet reste à votre disposition pour analyser les implications de cette mesure sur votre situation fiscale personnelle.