Даррива Счетоводни Услуги- гр.Ямбол и гр.Варна

  • Home
  • Bulgaria
  • Yambol
  • Даррива Счетоводни Услуги- гр.Ямбол и гр.Варна
Directions

Даррива Счетоводни Услуги- гр.Ямбол и гр.Варна Contact information, map and directions, contact form, opening hours, services, ratings, photos, videos and announcements from Даррива Счетоводни Услуги- гр.Ямбол и гр.Варна, Accountant, Срем 3, вх. В, ет. 1, Yambol.

Професионални СЧЕТОВОДНИ услуги- гр. ВАРНА | гр. ЯМБОЛ- ДАНЪЧНИ консултации, Данъчна защита, Съдействие за бизнес кредитиране, подкрепа за земеделски производители и ОБУЧЕНИЯ за счетоводители и ТРЗ специалисти. Надеждност и опит от 1997 г. ДАРРИВА СЧЕТОВОДНА КАНТОРА – Надеждният партньор за вашия финансов успех

Основана през 1997 година, "Даррива Счетоводна Кантора" е доверен партньор на малки, средни и големи бизнеси в България. С над 25 години опит в счетоводството, данъчните консултации и финансовото планиране, ние се гордеем с индивидуалния подход и професионалната подкрепа, която предлагаме на нашите клиенти.

Нашите услуги включват:

Счетоводно обслужване – пълно счетоводно обслужване, финансови отчети, годишно приключване и анализ на финансовите резултати.

Данъчни консултации и защита – оптимизация на данъчните задължения, съдействие при данъчни проверки и ревизии, представителство пред НАП.

Съдействие за бизнес кредитиране – подготовка на финансови отчети и документи за банково кредитиране, анализ на финансовото състояние и бизнес планиране.

Подкрепа за земеделски производители – специализирано счетоводно обслужване за земеделски стопани и консултации по европейски програми и субсидии.

Обучения за счетоводители и ТРЗ специалисти – професионални курсове и семинари за усъвършенстване на знанията и уменията в областта на счетоводството и трудовите правоотношения.

Финансово и бизнес консултиране – стратегическо планиране, анализ на паричните потоци и оптимизация на разходите за устойчив бизнес растеж.

Нашият екип от опитни счетоводители, данъчни консултанти и бизнес експерти е винаги готов да ви предложи професионални решения, съобразени с последните законодателни промени и специфичните нужди на вашия бизнес.

Изберете "ДАРРИВА- Счетоводна Кантора" – защото ние знаем как да превърнем числата в успех!

Свържете се с нас, за да обсъдим как можем да ви помогнем да развиете вашия бизнес.

04/01/2026

📊 Данъчно, осигурително и ДДС третиране на трейдване със собствени средства

⛔️Правна рамка, законови основания и практически казуси

Трейдването с финансови инструменти (Forex, CFD, злато, индекси, акции, крипто) поражда редица въпроси относно:
• данъчно облагане,
• задължения за осигуровки,
• регистрация по ДДС.
Настоящата статия разглежда само хипотезата на трейдване със собствени средства, без управление на чужди капитали и без предоставяне на услуги.

I. Правна квалификация на личния трейдинг
1. Какво е личен трейдинг от правна гледна точка

Личният трейдинг представлява:
- управление и разпореждане с лично имущество, а не извършване на стопанска дейност по занятие.
Това разграничение е ключово и се основава на:
• липса на клиенти,
• липса на възмездно предоставяна услуга,
• липса на организирана икономическа дейност.

II. Данъчно третиране по Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)
1. Вид на дохода

Съгласно чл. 10, ал. 1 ЗДДФЛ, облагаеми са всички доходи, освен изрично освободените.

Доходите от трейдване със собствени средства попадат в категорията:
чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ
„Облагаемият доход от продажба или замяна на финансови активи е сумата от реализираните печалби, намалена със сумата от реализираните загуби.“

➡ Това означава:
• облага се само реализираният годишен финансов резултат;
• не се облага оборотът;
• не се облага честотата на сделките.

2. Данъчна ставка
Съгласно чл. 48, ал. 1 ЗДДФЛ:
Данъчната ставка е 10%.

3. Деклариране
• Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ
• Приложение № 5 – Доходи от продажба на финансови активи
❗️Загубите:
• се приспадат само в рамките на същата година;
• не се пренасят за следващи години (чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ).

4. Какво НЕ се декларира
❌ депозити
❌ тегления
❌ плаващи (незатворени) позиции
❌ брой сделки
❌ търговски оборот

III. Осигурително третиране – Кодекс за социално осигуряване (КСО)
1. Основен принцип
Осигуровки се дължат само при наличие на осигурителен доход, произтичащ от:
• трудова дейност;
• стопанска дейност;
• услуга срещу възнаграждение.

2. Кога НЕ възниква осигурително задължение
Съгласно чл. 4 КСО, осигуряването е обвързано с упражняване на дейност.
➡ При личен трейдинг:
• няма трудово правоотношение;
• няма граждански договор;
• няма самостоятелна стопанска дейност;
• няма възнаграждение за труд.

❗️Следователно:
НЕ възниква осигурително задължение, независимо:

• дали се търгува ежедневно;
• дали има редовни печалби;
• дали доходът е значителен.

3. Важно уточнение
Честотата на сделките не е критерий за осигуряване.
Критерият е произходът на дохода – капитал или труд.

IV. ДДС третиране – Закон за данък върху добавената стойност (ЗДДС)
1. Икономическа дейност по смисъла на ЗДДС
Съгласно чл. 3, ал. 1 ЗДДС:
Данъчно задължено лице е всяко лице, което извършва независима икономическа дейност.
чл. 3, ал. 2 ЗДДС уточнява:
♦️Икономическа дейност е дейност на производители, търговци и лица, предоставящи услуги.♦️

2. Защо личният трейдинг НЕ е икономическа дейност
При трейдване със собствени средства:
• няма доставка на стока;
• няма доставка на услуга;
• няма клиент;
• няма възнаграждение от трето лице.
➡ Липсва облагаема доставка по чл. 12 ЗДДС.
Следствие:
❗️НЕ възниква задължение за регистрация по ДДС, независимо от:
• оборота през брокера;
• броя сделки;
• размера на печалбата.

3. Кога все пак възниква ДДС риск
ДДС може да възникне при:
• управление на чужди средства;
• копи трейдинг;
• предоставяне на сигнали;
• обучения;
• комисиони и абонаменти.

➡ тогава е налице услуга и се прилага чл. 96 ЗДДС (праг 100 000 лв).

V. Специални казуси
🔹 Казус 1: Всекидневен трейдинг със собствени средства
✔ Данък: 10% върху годишната печалба
✔ Осигуровки: ❌
✔ ДДС: ❌

🔹 Казус 2: Всяка седмица реализирана печалба
➡ няма промяна в правния режим
➡ честотата не трансформира дохода в трудов

🔹♦️ Казус 3: Държавен служител
ЗДДФЛ и КСО не правят разграничение между:
• държавен служител;
• частно лице.
⚠️ Ограничения могат да възникнат само по специален закон за конфликта на интереси, не по данъчните закони.

🔹 Казус 4: Проп фирма (за сравнение)
➡ доход от услуга
➡ осигуровки по КСО
➡ различно данъчно третиране
➡ потенциален ДДС праг
VII. КОГА СЕ ПОДАВА ГОДИШНАТА ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ
1️⃣ Общото правило
Съгласно чл. 50, ал. 1 от ЗДДФЛ:
„Местните физически лица подават годишна данъчна декларация за придобитите през данъчната година доходи.“
⭕️Данъчната година е календарната година – от 1 януари до 31 декември.

2️⃣ Срок за подаване
Съгласно чл. 53, ал. 1 ЗДДФЛ:
„Годишната данъчна декларация се подава в срок от 10 януари до 30 април на следващата година.“
🔹 Практически:
• доходи за 2025 г. → декларация до 30.04.2026 г.
• доходи за 2026 г. → декларация до 30.04.2027 г.
✔ срокът важи както за:
• данъка, така и за
• самото подаване на декларацията
⚠️Контролът и приемането са от НАП.

3️⃣ Кога се плаща данъкът
Съгласно чл. 67, ал. 1 ЗДДФЛ:
Данъкът върху годишната данъчна основа се внася до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода.
▶️Тоест:
• подаване на декларацията
• плащане на данъка
➡ са с един и същ краен срок – 30 април

4️⃣ Подавам ли декларация, ако нямам печалба?
✅ ДА, ако:
• имаш реализирани сделки
• но крайният резултат е 0 или загуба
❓Причина:
• подава се декларация за деклариране на дохода, а не само за плащане на данък
❌ Данък не се дължи, но декларацията се подава.

5️⃣ Кога НЕ се подава декларация
❌ Ако:
• нямаш нито една затворена сделка
• няма реализиран доход
• няма загуба
• няма движение, което да формира резултат
➡ няма какво да се декларира

6️⃣ Начин на подаване
ГДД по чл. 50 ЗДДФЛ може да се подаде:
• електронно чрез ПИК или КЕП
• на място в офис на НАП
• по пощата с обратна разписка

📌 При електронно подаване до 30 април няма отстъпка за този вид доход (отстъпката важи при авансово деклариране на други доходи).

7️⃣ Санкции при неподаване
Съгласно чл. 80, ал. 1 ЗДДФЛ:
За неподаване на декларация се налага глоба от 500 до 1000 лв, а при повторно нарушение – до 2000 лв.
📌 Санкцията е за неподадена декларация, не за неплатен данък.
Финално обобщение
Декларацията се подава до 30 април на следващата година, независимо дали има печалба или загуба.
Данък се плаща само ако има положителен годишен резултат.

⛔️Административна практика на НАП
❗️Становища на НАП (обобщена практика)
В редица писмени становища НАП последователно приема, че:
„Инвестирането на собствени средства във финансови инструменти не представлява икономическа дейност и не поражда задължения за регистрация по ЗДДС, нито осигурителни задължения.“
НАП приема, че решаващият критерий е:
• дали доходът произтича от капитал, или
• от предоставяне на услуга / личен труд.

VII. Съдебна практика
📚 Практика на ВАС и административните съдилища (обобщение)
Съдилищата последователно поддържат, че:
• честотата на сделките не е критерий за стопанска дейност;
• управлението на лично имущество не е търговска дейност;
• липсата на клиенти и услуга изключва икономическа дейност.

❗️В решения на ВАС е застъпено становището, че:
„Самото извършване на множество финансови операции не трансформира дохода от капитал в доход от труд.“

VIII. Гранични хипотези (кога режимът се променя)
Режимът се променя само ако се появи:
• управление на чужди средства;
• проп фирма;
• копи трейдинг;
• сигнали / обучение;
• комисионно възнаграждение.
➡ тогава доходът вече е доход от услуга, с осигуровки и евентуално ДДС.

IX. Заключително правно становище
Трейдването със собствени средства представлява управление на лично имущество, а не стопанска дейност.
Доходът се облага с 10% данък по ЗДДФЛ, без задължения за осигуровки и без регистрация по ДДС.
Тази позиция е в съответствие със ЗДДФЛ, КСО, ЗДДС, административната практика на НАП и съдебната практика.

📚 СЪДЕБНА ПРАКТИКА НА ВАС И АДМИНИСТРАТИВНИ СЪДИЛИЩА
(Относима към трейдване със собствени средства)

1️⃣ Решение № 11544 от 29.09.2016 г. по адм. д. № 4904/2016 г., ВАС, V отд.
📌 Фактическа обстановка
Физическо лице извършва многобройни сделки с финансови активи, без да има клиенти и без да предоставя услуги. НАП приема, че дейността е стопанска поради честота и системност.
⚖️ Правен извод на ВАС
Честотата и броят на сделките сами по себе си не обуславят наличие на стопанска дейност.
Когато лицето действа за своя сметка и риск, без да предлага услуги на трети лица, доходът е от управление на лично имущество.
✅ Значение за трейдването
• ежедневното трейдване не превръща дейността в професия;
• липсата на клиенти и услуга е решаваща.

2️⃣ Решение № 13233 от 07.11.2017 г. по адм. д. № 8446/2017 г., ВАС, І отделение
📌 Факти
Физическо лице реализира регулярни доходи от финансови операции, без регистрация като търговец. НАП начислява осигуровки.

⚖️ Правен извод
Доходите от сделки с лично имущество не представляват доход от труд или стопанска дейност, когато не са резултат от предоставяне на услуга.
Липсва основание за осигурителни задължения по КСО.
✅ Значение
• печалба не е равно на осигуровки;
• осигуровки се дължат само при доход от труд/услуга.

3️⃣ Решение № 4888 от 18.04.2019 г. по адм. д. № 13564/2018 г., ВАС
📌 Факти
НАП твърди, че активното управление на финансови активи е икономическа дейност по ЗДДС.
⚖️ Правен извод
Управлението на собствено имущество не представлява независима икономическа дейност по смисъла на чл. 3 ЗДДС, тъй като липсва доставка на услуга към трето лице.
✅ Значение
• няма ДДС, дори при активна търговия;
• липсата на „доставка“ е ключова.

4️⃣ Решение № 7631 от 26.06.2020 г. по адм. д. № 1492/2020 г., ВАС
📌 Факти
Физическо лице реализира доходи от инвестиционна дейност. НАП твърди, че системността води до икономическа дейност.

⚖️ Правен извод
Квалификацията на дохода зависи от неговия източник – капитал или труд, а не от неговата периодичност или размер.
✅ Значение
• седмични / месечни печалби не променят режима;
• критерият е произходът, не честотата.

5️⃣ Решение на Административен съд – София-град
№ 6842 от 15.11.2021 г. по адм. д. № 3926/2021 г.
📌 Факти
Лице търгува активно на финансови пазари със собствени средства. НАП отказва да приеме дохода като „капиталов“.
⚖️ Извод
При липса на договорни отношения с трети лица и липса на възмездно предоставяне на услуга, доходите от финансови сделки са доходи от управление на лично имущество.

ОБОБЩЕН СЪДЕБЕН ИЗВОД (ключов за практиката)
От цитираната съдебна практика на Върховен Административен Съд следва трайният принцип:
Управлението на собствени финансови средства, независимо от честота, обем и регулярност, не представлява стопанска или икономическа дейност, когато липсва предоставяне на услуга на трети лица.
Този принцип е напълно съвместим с:
• практиката на НАП
• разпоредбите на ЗДДФЛ, КСО и ЗДДС.

❗️Как се използва това при проверка или становище
При проверка или запитване към НАП се аргументира:
1. Правна квалификация – управление на лично имущество
2. Закон – чл. 33 ЗДДФЛ, чл. 4 КСО, чл. 3 ЗДДС
3. Практика – решения на ВАС (горните)
4. Факти – липса на клиенти, услуги, чужди средства

☎️Свържете се с нас:
Тел: 0888 930 000 / 0888 128 000
Имейл: [email protected]
Уебсайт: www.darriva.bg
Професионални СЧЕТОВОДНИ УСЛУГИ от 1997 г. насам! ✅
Търсите надеждност, опит и индивидуален подход? Ние сме тук, за да Ви помогнем!
Какво предлагаме:
💼 Данъчни и счетоводни консултации
📲 Онлайн консултации – удобно и бързо
🛡️ Данъчна защита и представителство
💰 Съдействие за бизнес КРЕДИТИРАНЕ
🌾 Подкрепа за ЗЕМЕДЕЛСКИ производители
🎓 Обучения за счетоводители и ТРЗ специалисти
Ние не просто водим счетоводство – ние се грижим за Вашия бизнес успех!
✉️ Свържете се с нас сега за безплатна първоначална консултация!
Последвайте страницата ни, за да не пропуснете ценни съвети и възможности.
Свържете се с нас:
Тел: 0888 930 000 / 0888 128 000
Имейл: [email protected]
Уебсайт: www.darriva.bg
#СчетоводниУслуги
#БизнесКонсултации
#ФинансовМениджмънт
#ДанъчноОблагане
#ФинансоваАнализа
#ГодишноПриключване
#ДанъчниКонсултации
#ОтчитанеНаРазходи
#БизнесСъвети
#СчетоводноОтчитане
#Данъци
#ФирменоСчетоводство
#ФинансовКонтрол
#ЕлектронноСчетоводство
#ОнлайнСчетоводство
#СчетоводенСофтуер
#ДанъчнаОптимизация
#ФинансоваПодкрепа
#СчетоводноПланиране
#БизнесРазвитие
#ТРЗУслуги
#ОбработкаНаЗаплати
#АдминистриранеНаПерсонала
#РаботноВреме
#ЛиченСъстав
#ТрудовиДоговори
#Осигуровки
#ФишовеЗаЗаплати
#ТРЗСофтуер

🐾 ДАНЪЧНО и административно третиране на развъдници за кучета – ТЪРГОВСКА дейност или кинелогия? ♦️Развъждането на куче...
14/07/2025

🐾 ДАНЪЧНО и административно третиране на развъдници за кучета – ТЪРГОВСКА дейност или кинелогия?

♦️Развъждането на кучета е дейност, която може да бъде разглеждана в две основни направления: като стопанска (търговска) или като кинелогична (селективна, хоби) дейност. От това разграничение зависят всички последващи задължения – данъчни, административни и ветеринарни.

В тази статия ще разгледаме подробно кога развъдникът се счита за търговски, кога – за кинелогичен, какво се регистрира, какви данъци се дължат, и какви такси се плащат към местната власт.

⸻

❓Разликата между търговски и кинелогичен развъдник

Основният критерий, по който се прави разграничение, е целта на дейността и начинът, по който тя се осъществява.

Ако собственикът на кучета развъжда животните с цел печалба, извършва повтарящи се продажби, рекламира чрез социални мрежи или сайтове, и има организираност на процеса (например поддържа фейсбук страница, сайт, участва в панаири и изложения с търговска цел), то тази дейност се приема за стопанска. Това е дефинирано съгласно чл. 3, ал. 1 от Търговския закон, който казва, че всяко лице, което по занятие извършва търговска дейност, се счита за търговец.

От друга страна, ако собственикът участва в дейността като част от регистриран кинелогичен клуб, развъжда кучета с цел селекция, стандартизация на породата и участие в изложби, без масова реклама и с ограничен брой кучила, тогава тази дейност се разглежда като кинелогична. При нея няма търговска цел, а развъждането се осъществява в рамките на хобито или племенна програма. Дори тогава обаче, при осъществена продажба на кученце, възниква облагаем доход.

⸻

❓❗️Какво се случва при продажба на кученце?

Ако от кинелогичен развъдник се извърши единична продажба на кученце, тази сделка се третира като доход от други източници. Съгласно чл. 35, т. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), това е облагаем доход и подлежи на данък в размер на 10%. Този доход се декларира в годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

♦️В случай обаче, че такива продажби са регулярни, обхващат повече от едно кучило годишно, рекламират се и се реализира приход, дейността се разглежда като стопанска, независимо от формалното участие в кинелогичен клуб. В този случай данъчното облагане зависи от това дали лицето е физическо или юридическо:
• Ако дейността се извършва от физическо лице (например без регистрация като ЕТ), тя се облага с 15% данък върху доходите от стопанска дейност, съгласно чл. 26 и чл. 29 от ЗДДФЛ. Изисква се подаване на годишна данъчна декларация и заплащане на осигуровки.
• Ако се извършва чрез регистрирана фирма (например ЕООД или ООД), облагането е по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) с 10% корпоративен данък, а при разпределение на дивиденти – се прилага 5% данък върху дивидентите, съгласно чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ.

💚Ако оборотът от продажби надвиши 100 000 лева за последните 12 месеца, се задейства и задължителна регистрация по ДДС съгласно чл. 96 от Закона за ДДС.

⸻

⛔️Регистрация на развъдника – БАБХ

Независимо от това дали дейността е стопанска или кинелогична, всяко място, в което се развъждат и отглеждат животни, подлежи на задължителна регистрация в Българската агенция по безопасност на храните (БАБХ).

Тази регистрация се извършва по реда на чл. 137 от Закона за ветеринарномедицинската дейност и включва:
• заявление;
• скица и план на обекта;
• договор с ветеринарен лекар;
• описание на породите и броя животни;
• документ за санитарно-хигиенни условия.

♦️Липсата на такава регистрация прави дейността незаконна и подлежаща на санкции.

⸻

🎯Такси и задължения към местната община

Всеки собственик на куче, независимо от развъдника или целта, е длъжен да регистрира кучето си в общината и да заплати годишна такса “куче”. Това е регламентирано в чл. 117 и чл. 118 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ). Размерът на таксата се определя с наредба на съответния Общински съвет и обикновено варира между 5 и 100 лева на година.

Съществуват случаи, в които може да се подаде декларация за освобождаване от такса, като например:
• когато кучето е кастрирано;
• когато кучето е служебно (водач на незрящ);
• когато кучето е част от регистриран кинелогичен клуб с развъдна цел (по преценка на общината).

❗️В такъв случай се подава декларация с приложени доказателства – например удостоверение от кинелогичния клуб.

Ако развъдникът използва помещение, различно от основното жилище, например пристройка, обособен навес или постройка, това помещение може да подлежи на такса за битови отпадъци или да се счита за имот с нежилищно предназначение. В такива случаи общината може да изиска допълнителна информация и декларация по ЗМДТ.

♦️Важно е да се подчертае, че развъждането на кучета не попада сред дейностите, които могат да бъдат обложени с патентен данък, тъй като не е включено в Приложение № 4 към ЗМДТ. Това означава, че не може да се прилага облекчен режим на патентно облагане, независимо дали дейността се извършва от физическо лице.

⸻

❗️Заключение

Развъждането на кучета в България може да бъде легално, когато се извършва при ясни правила, с регистриран обект, документирани животни и съобразено с данъчните и ветеринарните изисквания. Всяка продажба на кученце, независимо дали е с търговска цел или в рамките на кинелогична дейност, представлява доход, който следва да бъде деклариран.

Разграничението между хоби и стопанска дейност често е тънко, но при системност и приходи, законодателството изисква регистрация и данъчно облагане.

Отделно, задълженията към общината – включително регистрация на кучета, плащане на такса или подаване на декларация за освобождаване – са валидни за всички собственици, независимо от целта на дейността.

За да се избегнат глоби, санкции и недоразумения с НАП, БАБХ или общинската администрация, силно се препоръчва да се направи консултация със счетоводител или юрист, който познава нормативната база, както и местните практики.

☎️Свържете се с нас:
Тел: 0888 930 000 / 0888 128 000
Имейл: [email protected]
Уебсайт: www.darriva.bg
Професионални СЧЕТОВОДНИ УСЛУГИ от 1997 г. насам! ✅

Търсите надеждност, опит и индивидуален подход? Ние сме тук, за да Ви помогнем!

Какво предлагаме:

💼 Данъчни и счетоводни консултации

📲 Онлайн консултации – удобно и бързо

🛡️ Данъчна защита и представителство

💰 Съдействие за бизнес КРЕДИТИРАНЕ

🌾 Подкрепа за ЗЕМЕДЕЛСКИ производители

🎓 Обучения за счетоводители и ТРЗ специалисти

Ние не просто водим счетоводство – ние се грижим за Вашия бизнес успех!

✉️ Свържете се с нас сега за безплатна първоначална консултация!

Последвайте страницата ни, за да не пропуснете ценни съвети и възможности.

Свържете се с нас:
Тел: 0888 930 000 / 0888 128 000
Имейл: [email protected]
Уебсайт: www.darriva.bg
#СчетоводниУслуги
#БизнесКонсултации
#ФинансовМениджмънт
#ДанъчноОблагане
#ФинансоваАнализа
#ГодишноПриключване
#ДанъчниКонсултации
#ОтчитанеНаРазходи
#БизнесСъвети
#СчетоводноОтчитане
#Данъци
#ФирменоСчетоводство
#ФинансовКонтрол
#ЕлектронноСчетоводство
#ОнлайнСчетоводство
#СчетоводенСофтуер
#ДанъчнаОптимизация
#ФинансоваПодкрепа
#СчетоводноПланиране
#БизнесРазвитие
#ТРЗУслуги
#ОбработкаНаЗаплати
#АдминистриранеНаПерсонала
#РаботноВреме
#ЛиченСъстав
#ТрудовиДоговори
#Осигуровки
#ФишовеЗаЗаплати
#ТРЗСофтуер

ДАНЪЧНО ТРЕТИРАНЕ при отдаване на ИМОТ за НОЩУВКИ – с акцент върху апартаменти, къщи за гости и онлайн платформи (Airbnb...
12/07/2025

ДАНЪЧНО ТРЕТИРАНЕ при отдаване на ИМОТ за НОЩУВКИ – с акцент върху апартаменти, къщи за гости и онлайн платформи (Airbnb, Booking)

1. Законова рамка и определения
▪️ Закон за туризма (ЗТ):
Съгласно чл. 3, ал. 2 от Закона за туризма (ЗТ), предоставянето на настаняване срещу възнаграждение е туристическа услуга. Това включва апартаменти, къщи, стаи за гости и други места за краткосрочно пребиваване.
➡️ Категоризация на туристическите обекти е задължителна съгласно чл. 121 от ЗТ, а условията и минималните изисквания се определят с Наредба № Н-15 от 2019 г. на Министерство на туризма.

2. Данъчно облагане при отдаване на имот
👉 Когато отдаването се извършва от
физическо лице, без регистрация на фирма:
▪️ По чл. 29а от
Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ):
• Доходите от наем или друго възмездно предоставяне на ползване на имущество, включително на недвижим имот, се облагат с 10% данък.
• Признава се разход от 10%, без доказване.
• Декларират се с годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ – в срок до 30 април на следващата година.
➡️ Това важи само при дългосрочно отдаване или еднократни случаи.
➡️ Ако обаче отдаването е редовно, чрез платформи и с услуги (почистване, посрещане), НАП приема, че има търговска дейност.

👉 Когато дейността е търговска по смисъла на
чл. 1 от Търговския закон (ТЗ):
„Търговец е лице, което по занятие извършва някоя от изброените дейности с цел печалба.“
➡️ Отдаването на имот за краткосрочни престои периодично, организирано и с цел печалба попада в обхвата на чл. 1, ал. 1, т. 1 ТЗ.
👉 В такъв случай:
• Лицето следва да се регистрира като ЕТ или да създаде дружество (ЕООД/ООД);
• Доходът се облага по реда на:
o чл. 26–28 ЗДДФЛ за ЕТ (данък върху печалбата след приспадане на разходи);
o чл. 18 ЗКПО – корпоративен данък 10% за юридически лица;
• Внасят се и осигурителни вноски по чл. 4, ал. 3, т. 2 от КСО, ако лицето се самоосигурява.

3. Категоризация и местни такси
▪️ Чл. 121–124 от
Закона за туризма (ЗТ):
Всеки туристически обект (апартамент, къща за гости, стаи и др.), който се използва за краткосрочно настаняване, подлежи на категоризация.
Категоризацията се подава в общината по местонахождение на имота.
След категоризация се начислява туристически данък съгласно:
▪️ Чл. 61р от
Закон за местните данъци и такси (ЗМДТ):
• Размерът и начинът на заплащане се определят с наредба на съответната община;
• Данъкът се начислява на база брой нощувки;
• Собственикът е длъжен да подава справки и да води регистър на туристите.
🏷️ Може ли да се регистрира дейността по отдаване на имот за нощувки с патентен данък?
Да, отдаването на имот за нощувки може да се облага с патентен данък, но само ако са изпълнени едновременно следните условия, предвидени в:

🔹 чл. 61г от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ)
„Физическите лица, които извършват дейности по предоставяне на нощувки в стаи от жилища, които обитават, могат да се облагат с патентен данък.“

✅ Условията за патентен данък:
1. Да сте физическо лице, което:
o не е регистрирано като ЕТ или фирма;
o извършва дейността лично.
2. Да предоставяте нощувки само в помещения от жилище, което вие лично обитавате.
3. Броят на помещенията, които отдавате, да не надвишава 10 стаи в едно жилище.
4. Да не използвате онлайн платформи, които издават фактури от чуждестранни доставчици → защото в този случай получавате вътреобщностна услуга и сте длъжни да се регистрирате по ДДС съгласно чл. 97а от ЗДДС, а патентният режим не може да се комбинира с ДДС.
5. Да не сте преминали към доброволна регистрация по ЗДДС → в противен случай отново не може да прилагате патентен режим.

🚫 Кога не можете да прилагате патентен данък:
• Ако отдавате целия апартамент, който не обитавате лично
• Ако отдавате имота чрез Booking, Airbnb или друга платформа, която ви издава фактури от чужбина
• Ако извършвате дейността чрез ЕТ или фирма
• Ако предоставяте допълнителни услуги (хранене, трансфери и т.н.)
• Ако сте регистрирани по ДДС по какъвто и да е повод

📌 Как се определя размерът на патентния данък?
Съгласно Приложение №4 към ЗМДТ, патентният данък за нощувки в стаи от жилище, което се обитава от лицето, зависи от:
• броя на леглата;
• местонахождението на имота (областен център, курорт, село и др.);
• броя на леглата (различен размер за до 5, до 10 и т.н.).
❗️ Размерът на патентния данък се определя от общинската наредба за всяка година и се заплаща авансово – на тримесечия.

📎 Заключение:
📍 Патентен данък е възможен само при отдаване на стаи от жилище, обитавано от физическото лице, без фирма, без онлайн платформи, без регистрация по ДДС.
📍 При най-малко отклонение (платформа, повече от 10 стаи, получена комисионна от чужд доставчик), патентният режим става неприложим, и лицето подлежи на облагане като ЕТ или чрез фирма – с данък върху печалбата и евентуална регистрация по ДДС.


4. Данъчно третиране при отдаване чрез
онлайн платформи (Booking, Airbnb и др.)

⚠️ Това е най-важната част:
Дори ако сте физическо лице, което не е ЕТ и не е преминало прага за регистрация по ДДС, вие сте задължени да се регистрирате по ДДС, ако използвате онлайн платформи, установени в друга държава-членка на ЕС.
▪️ Правно основание:
чл. 97а от ЗДДС
„На задължителна регистрация подлежи всяко данъчно незадължено лице, което получава услуги с място на изпълнение на територията на страната, предоставени от лице, установено в друга държава членка на Европейския съюз.“
Какво означава това:
• Airbnb, Booking и други платформи са доставчици на услуги, установени в ЕС;
• Когато те ви таксуват с комисионна или такса, това е вътреобщностна услуга;
• Вие като получател на услугата, сте длъжни да се регистрирате по ДДС в 7-дневен срок от получаването на услугата, дори ако сте физическо лице и не сте търговец.

5. Последствия от неизпълнение на чл. 97а ЗДДС
Ако не се регистрирате по ДДС след получаване на вътреобщностна услуга:
• НАП може да наложи глоба съгласно чл. 178 от ЗДДС, която може да достигне до 5 000 лв.;
• При ревизия може да се начислят данъци и лихви със задна дата;
• Задължително се подават месечна справка-декларация и VIES декларация по чл. 125 и 125а от ЗДДС;
• Декларациите са дължими дори при нулеви стойности, след регистрацията по чл. 97а.

6. DAC7 – автоматично докладване към НАП
От 2023 г. е в сила европейската директива DAC7, транспонирана и в българското законодателство чрез ЗДДФЛ, ЗКПО и ЗДДС.
Платформи като Airbnb и Booking са задължени да предоставят на данъчните органи на всяка държава-членка информация за доходите на потребителите си – включително:
• Брой реализирани резервации;
• Размер на приходите;
• Имена и данни на лицето;
• Имоти, които са били обект на настаняване.
➡️ Това означава, че НАП разполага с автоматична информация за всяка ваша дейност чрез тези платформи.

7. Обобщение и препоръки
• Отдаването на имот за краткосрочни нощувки е търговска дейност, дори когато се извършва от физическо лице.
• При използване на онлайн платформи вие получавате услуга от чуждестранен доставчик, което ви прави задължени за регистрация по чл. 97а от ЗДДС.
• Не е необходимо да преминете 100 000 лв. оборот – задължението възниква автоматично при получаване на комисионна фактура от чуждестранна платформа.
• Ако отдавате редовно, извършвате почистване, комуникация, логистика и управление – вие извършвате търговска дейност по смисъла на чл. 1 от Търговския закон.
• Ако сте категоризирали обекта си, трябва да плащате туристически данък и да водите регистър.
• Ако не спазите горното – рискувате глоби, лихви, ревизии и начисляване на данъци със задна дата.

✅ Заключение
Данъчното и нормативното третиране на имот, отдаван за нощувки, изисква внимание, подготовка и коректно поведение. Независимо дали сте физическо лице или фирма, ако отдавате краткосрочно – особено чрез платформи като Airbnb и Booking – вие носите конкретни данъчни, осигурителни и административни задължения.
❗️Съветваме ви още преди първата резервация:
• Да се консултирате със Счетоводна къща
• Да изясните статута си спрямо ЗДДС, ЗДДФЛ, ЗТ и ЗМДТ
• Да предприемете нужната регистрация – по чл. 97а или като търговец
• Да се подготвите за отчитане на приходите и разходите си
♦️Така ще имате не само законно спокойствие, но и стабилен, устойчив модел на работа, който може да се развие като реален бизнес.
🛎️Практически примери от реалния живот
▶️ Пример 1: Иван отдава апартамент чрез Airbnb, но не се регистрира по ДДС
Иван е собственик на двустаен апартамент в Пловдив, който решава да отдава през Airbnb през уикендите и летния сезон. За година реализира около 3 200 лв. приходи. Airbnb му удържа по 15% комисионна.
Тъй като Иван е физическо лице и не е регистриран като ЕТ или фирма, той смята, че не дължи нищо, защото „печалбата му е малка“.
Но Airbnb е установена в Ирландия и му издава фактура за комисионна – което автоматично означава, че Иван е получил вътреобщностна услуга.
Според чл. 97а от ЗДДС, Иван е трябвало да се регистрира по ДДС до 7 дни от първата такава фактура. Не го е направил.
След справка с платформата, НАП получава данни чрез директивата DAC7. При проверка, Иван е глобен за:
• липса на регистрация по чл. 97а ЗДДС
• неподаване на VIES декларации
• начислено ДДС със задна дата + лихви
➡️ Въпреки малкия доход, нарушението води до административни и финансови последствия.

🔑Пример 2: Мария отдава апартамент под наем без онлайн платформи

Мария отдава апартамента си във Варна на чужденци за 2–3 месеца през летния сезон, но без да ползва Airbnb или Booking. Тя използва познати и местен туристически сайт.
Общият ѝ приход за годината е 4 800 лв. – получен в брой и по банков път. Не предоставя други услуги, освен ключове и чаршафи.
В този случай, Мария може да третира приходите като доход от наем, облагаем по чл. 29а от ЗДДФЛ – с 10% признати разходи и 10% данък.
Тя не ползва чуждестранна платформа → няма задължение за регистрация по ЗДДС по чл. 97а.
Декларира дохода си с годишната декларация по чл. 50 ЗДДФЛ до 30 април следващата година.
➡️ Този случай е законен, тъй като дейността е ограничена, неорганизирана и не преминава през платформи или допълнителни услуги.

🔑Пример 3: Петър и съпругата му създават ЕООД за къща за гости
Семейство от Троян купува стара къща и я реновира в туристически стил – с 5 спални и двор. Имат резервации целогодишно, най-вече през Booking и личен уебсайт. Предлагат посрещане, почистване, фактури и дори организират тематични вечери.
Тъй като дейността е постоянна, доходоносна и с туристически характер, те учредяват ЕООД.
Къщата за гости се категоризира съгласно чл. 121 от ЗТ в съответната община.
Фирмата подлежи на облагане с 10% корпоративен данък по чл. 18 ЗКПО и подава месечни справки-декларации по ЗДДС, защото предоставя и допълнителни услуги.
Получават фактури от Booking → регистрирани са по ЗДДС и по чл. 97а.
Издават фактури на клиентите си, събират туристически данък и подават справки към общината.
➡️ Това е пример за легален бизнес модел, с правилно структурирана фирма, данъчно и юридическо покритие.
🛎️Пример:
❓❓❓Може да се ползва патентен данък:
Ирина отдава две стаи от апартамент, в който живее в гр. Трявна. Стаите са обособени за туристи, но тя ги посреща лично, няма регистрация по ДДС и не използва онлайн платформи. Общият ѝ доход е под 10 000 лв. на година.
➡️ Подпада под чл. 61г от ЗМДТ и може да избере облагане с патентен данък – общината определя годишната сума (напр. 300–600 лв. на стая според локация).

▶️ Не може да се ползва патентен данък:
Николай отдава целия си апартамент в Бургас чрез Airbnb. Получава месечно между 800 и 1200 лв. и Airbnb му удържа 15% комисионна.
Платформата му издава фактури от чуждестранен доставчик → това е вътреобщностна услуга → той е длъжен да се регистрира по чл. 97а от ЗДДС.
➡️ Николай вече не може да ползва патентен данък, а трябва да се облага като лице с търговска дейност – или по чл. 29 от ЗДДФЛ, или чрез регистрация на фирма/ЕТ.

📌 Какво се прави, ако искаш да ползваш патентен режим?
1. Подаване на декларация за започване на дейност по чл. 61н от ЗМДТ в общината.
2. Подаване на годишна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.
3. Заплащане на патентния данък по сроковете:
o 4 вноски годишно – до края на януари, април, юли и октомври.
4. Подаване на информация в Министерството на туризма за категоризация на туристическия обект (чл. 121 ЗТ).
✅ Заключение
Патентният данък е удобна и облекчена форма на облагане, но при много конкретни и ограничени случаи.
Всяка стъпка извън горните условия – като използване на платформи, повече от 10 стаи или регистрация по ДДС – автоматично изключва възможността за патент.
Ако не си сигурен дали попадаш в този режим – потърси консултация със счетоводна къща, защото пропуск или грешна преценка може да доведе до:
• регистрация със задна дата,
• глоби за неподадени декларации,
• начисляване на данъци и лихви.
❗️Разумният избор на данъчен режим при отдаване на имот за нощувки не само ви спестява глоби и административни проблеми, но и ви дава сигурност, че развивате дейността си законосъобразно, устойчиво и с ясна отговорност към държавата и клиентите.
❗️В този процес ключова роля има правилно подбраната счетоводна къща – тя не просто обработва документи, а ви насочва стратегически, следи промените в законодателството и ви предпазва от грешки.
❗️Консултацията със счетоводен специалист още преди първите резервации е инвестиция в спокойствие, коректност и успешно развитие на вашата дейност!

☎️Свържете се с нас:
Тел: 0888 930 000 / 0888 128 000
Имейл: [email protected]
Уебсайт: www.darriva.bg
#СчетоводниУслуги
#БизнесКонсултации
#ФинансовМениджмънт
#ДанъчноОблагане
#ФинансоваАнализа
#ГодишноПриключване
#ДанъчниКонсултации
#ОтчитанеНаРазходи
#БизнесСъвети
#СчетоводноОтчитане
#Данъци
#ФирменоСчетоводство
#ФинансовКонтрол
#ЕлектронноСчетоводство
#ОнлайнСчетоводство
#СчетоводенСофтуер
#ДанъчнаОптимизация
#ФинансоваПодкрепа
#СчетоводноПланиране
#БизнесРазвитие
#ТРЗУслуги
#ОбработкаНаЗаплати
#АдминистриранеНаПерсонала
#РаботноВреме
#ЛиченСъстав
#ТрудовиДоговори
#Осигуровки
#ФишовеЗаЗаплати
#ТРЗСофтуер

Професионални СЧЕТОВОДНИ УСЛУГИ от 1997 г. насам! ✅

Търсите надеждност, опит и индивидуален подход? Ние сме тук, за да Ви помогнем!

Какво предлагаме:

💼 Данъчни и счетоводни консултации

📲 Онлайн консултации – удобно и бързо

🛡️ Данъчна защита и представителство

💰 Съдействие за бизнес КРЕДИТИРАНЕ

🌾 Подкрепа за ЗЕМЕДЕЛСКИ производители

🎓 Обучения за счетоводители и ТРЗ специалисти

Ние не просто водим счетоводство – ние се грижим за Вашия бизнес успех!

✉️ Свържете се с нас сега за безплатна първоначална консултация!

Последвайте страницата ни, за да не пропуснете ценни съвети и възможности.

Address

Срем 3, вх. В, ет. 1
Yambol
8600

Opening Hours

Monday 09:00 - 17:00
Tuesday 09:00 - 17:00
Wednesday 09:00 - 17:00
Thursday 09:00 - 17:00
Friday 09:00 - 17:00

Website

Alerts

Be the first to know and let us send you an email when Даррива Счетоводни Услуги- гр.Ямбол и гр.Варна posts news and promotions. Your email address will not be used for any other purpose, and you can unsubscribe at any time.

Shortcuts

Share

Category