TNG Consulting

🔴 Важни данъчни и счетоводни срокове до 31 януари 2025 г.!
▫️ Декларация за промяна на вида на осигуряването на самоосигуряващите се лица

31 януари е срокът, в който самоосигуряващите се лица, могат да променят вида на осигуряването си.
▫️ Декларация за патентен данък

31-ви януари е срокът за подаване на декларация по член 61н от ЗМДТ (Закона за Местните Данъци и такси) за облагане с окончателен годишен (патентен) данък за текущата година. С патентен данък се облагат някои дейности, извършвани от физически лица и еднолични търговци, както и таксиметровите услуги.
▫️ Подаване на декларация за дължими данъци по чл. 55, ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и чл. 201, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Деклариране на авансови данъци върху доходите от граждански договор, наем, авторски и други източници

⚠️ Не изпускайте важните срокове. Навременната подготовка ще ви спести излишни главоболия и санкции.

📞 Ако се нуждаете от помощ с подаването на документи или имате въпроси, свържете се с нас. Ще се погрижим за всичко, така че да може да се концентрирате върху развитието на бизнеса си!

🗝️Получавам доход от наем – как трябва да го декларирам? 🏠

➡️Облагането на доходите получени от физически лица за отдаване на недвижимо имущество под наем е уредено в Закона за облагане доходите на физическите лица.
➡️ Всяко местно физическо лице трябва да внася авансово данъкът от получения доход. Възможни са обаче два варианта, в зависимост от това кой е платецът на този доход - дали това е физическо лице или е фирма, респективно самоосигуряващо се лице.
1️⃣ Деклариране и плащане на данъка от наемодателя
Това се случва чрез декларация за дължими данъци по чл. 55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал.1 от ЗКПО, която се подава на тримесечие, в срок до края на месеца следващ всяко тримесечие.
Облагат се само и единствено реално изплатените доходи.
Авансовият данък е 10 % върху данъчната основа.
📧Подаването на Декларацията по чл.55 ал.1 от ЗДДФЛ може да стане по 3 начина - хартиен екземпляр на гише в НАП, хартиен екземпляр изпратен по поща и електронен вариант чрез притежаван от Вас ПИК (персонален идентификационен код).
2️⃣ Облагане на доходите, когато платецът е наемателя
Когато Вашият наемател е самоосигуряващо се лице (или предприятие), размерът на данъка се определя и данъкът се удържа от него в момента на неговото изплащане. Това Ви освобождава от задължението да подавате Декларация по чл.55, ал. 1 от ЗДДФЛ на всяко тримесечие, както бе горния случай. Защото това задължение се прехвърля именно на наемателя. Разбира се, това ще се отрази и на чистата сума, която ще получавате него.

При нужда от съдействие, не се колебайте ⬇️
📩 [email protected]
🔤 лично съобщение

Кога фирмата ми подлежи на финансов одит, ако съм малко предприятие?🤔

Съгласно изискванията на чл. 37, ал. 1 от ЗСч, на задължителен независим финансов одит подлежат малки предприятия, които към 31 декември на текущия отчетен период надвишават най-малко два от следните показатели:

1️⃣ балансова стойност на активите – 2 000 000 лв.
2️⃣ нетни приходи от продажби – 4 000 000 лв.
3️⃣ средна численост на персонала за отчетния период – 50 души;

Ако имате нужда от допълнителна консултация или анализ, за да установите дали отговаряте на критериите за задължителен одит, не се колебайте да се свържете с нас:
📩[email protected]
📨лично съобщение

3️⃣0️⃣ април 2024
Краен срок за подаване и плащане💵 на ГДД 📄

▶️Годишна данъчна декларация подават лицата, получили през 2023 година доходи от хонорари, дори и ако данъкът им е удържан в пълен размер от платеца на дохода.
▶️ Земеделските стопани и лицата, които през миналата година са получили доходи от наем или от продажба на имущество, също трябва да попълнят формуляра.
▶️В декларацията се посочват и някои облагаеми с окончателен данък доходи от чужбина, като дивиденти и ликвидационни дялове, парични и предметни награди от игри, от състезания и конкурси, които не са предоставени от работодател или възложител и др.

🛜 Най-лесният и бърз начин за подаване на декларацията и плащане на задълженията е през Портала за електронни услуги на НАП, достъпни с ПИК или КЕП.

💰Може да заплатите вашите задължения онлайн

💸 Revolut
🧐Трябва ли да декларирам сметката си в Револют?
🏦Откриване на сметки в банки регистрирани извън територията на България
🔴Деклариране в БНБ с различни декларации-форми

Все повече търговци започват да използват разплащателните услуги на финтех компании като Revolut и Paysera при изпълнение на дейността си.
И докато откриването на лична сметка в Revolut не води до ангажимент за деклариране, то с фирмената сметка нещата стоят по друг начин.

📌Сметка на юридическо лице
С откриването на фирмена сметка в Revolut и Paysera вие поемате ангажимент да декларирате сметката в БНБ до две седмици след откриването и също така да отчитате баланса по сметката ви на всяко тримесечие. Декларирането става най-бързо и лесно с КЕП (квалифициран електронен подпис), с който да се рeгистрирате в сайта на БНБ.
Търговските банки, опериращи на територията на страната, са под пряк контрол на БНБ и са задължени да съдействат на държавните органи по различни поводи, като НАП например.

📌Откритите сметки от български търговски дружества в банки и финтех компании, регистрирани извън територията на страната, не са под контрола нито на БНБ, нито на НАП и други органи. Така се поражда опасност от възникване на злоупотреби от некоректни техни ползватели. Поради тази причина се налага задължението сметките, открити в подобни платежни системи, и банковите сметки в чужбина да бъдат декларирани в БНБ и да подлежат на последващ контрол.

📌Откритите в чужбина сметки (с IBAN, който започва с код, различен от BG) следва да се декларират пред БНБ с декларация-форма СПБ-2 в срок от 15 работни дни от датата на откриване на сметката.
📎Съгласно чл. 9, ал. 1, т. 2 от Наредба № 27, регистрираната в БНБ сметка подлежи на последващо тримесечно отчитане с отчетна форма СПБ-5 в срок до 20-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие. Изключение прави четвъртото тримесечие на годината – срокът е до 25 януари на годината, следваща отчетната година.
Какво да направите, ако банката ви иска пари за незакрита сметка
Освен по електронен път с КЕП, подаването на декларацията може да се извърши и на място или чрез куриер. Ако се подава на място или по куриер, трябва да се представят два екземпляра, като единият се връща на лицето със заверка.
Многовалутните сметки се регистрират в една валута (с която се работи преимуществено), като за целите на тримесечния отчет СПБ-5 в началото и края на тримесечието, наличните валути в сметката се превалутират към валутата, в която е регистрирана сметката. В отчетната форма образец СПБ-5 се посочва най-общо: начално салдо към периода, постъпления, плащания и крайно салдо.

📌Сметка на физическо лице
Както вече споменахме, физическите лица не декларират пред БНБ откриването на сметка в чужбина. Това обаче не означава, че те не трябва да отчитат своите вземания по тези сметки.
Съгласно чл. 10, ал. 2 от Валутния закон и чл. 13 от Наредба № 27 на БНБ физическите лица се отчитат пред БНБ веднъж годишно (в срок до 31 март на следващата година) за вземанията си по сметки, открити в чужбина, вземания или задължения по финансови кредити от/към чуждестранни лица както и инвестициите си в ценни книжа, които са извършени без посредничеството на местно лице – инвестиционен посредник, само ако общият размер на вземанията и/или задълженията налични към 31 декември на отчетната година е равен на или надвишава 50 000 лв. или равностойността им в чуждестранна валута.
📎Отчитането се извършва чрез статистическа форма СПБ-8 Отчет за вземанията и задълженията на местни физически лица от чуждестранни лица, независимо в коя държава в чужбина е открита сметката.

Ако имате нужда от допълнителна консултация и помощ:
📩[email protected]
📨лично съобщение

Честит празник на счетоводителя! 🙏🥳🍾

🔺Авансови вноски:
🕦 В срок до 15 ноември - лицата могат да подават декларация съгласно чл. 88 за промени на авансовите вноски. Промените на вноските може да се ползват едва след нейното подаване.

📝 Указания при попълване
📎Част IV. Промени на авансови вноски на основание чл. 88 от ЗКПО:
От кого се попълва тази част?

📎от лица, които са задължени да правят месечни или тримесечни авансови вноски, когато считат, че авансовите им вноски ще се отличават от дължимия годишен корпоративен данък и желаят да променят размера им - в този случай се отбелязва ред 4 или ред 5 от част ІІ и се попълва част IV;
📎от лица, които не са задължени да правят авансови вноски, но съгласно чл. 83, ал. 3 от ЗКПО са избрали да правят тримесечни авансови вноски, когато желаят да променят размера им - в този случай се отбелязва ред 5 от част ІІ и се попълва част IV;
📎от приемащи дружества, когато след преобразуването променят размера на определените от тях преди преобразуването месечни или тримесечни авансови вноски - в този случай се отбелязва ред 6 от част ІІ и се попълва част IV.

❓Кой има задължение за деклариране на авансови вноски

1️⃣Данъчно задължените лица, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната не превишават 300 000 лв.;

2️⃣Новоучредените данъчно задължени лица за годината на учредяването им и за следващата година, с изключение на новоучредените в резултат на преобразуване по Търговския закон.

▶️Авансовите вноски за корпоративния данък са месечни и тримесечни. Определят се на базата на прогнозната данъчна печалба на данъчно задълженото лице за текущата година.

➡️Месечни авансови вноски - извършват се от данъчно задължени лица, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната превишават 3 000 000 лв.

➡️Тримесечни авансови вноски – извършват се от данъчно задължени лица, които нямат задължение да правят месечни авансови вноски. По-конкретно това са лицата, чиито нетни приходи от продажби за година преди предходната са в диапазона от 300 000,01 лв. до 3 000 000 лв. включително.

↪️Новоучредените в резултат на преобразуване дружества правят тримесечни авансови вноски в годината на преобразуването и в следващата година.

↪️Тримесечни авансови вноски могат да правят и лицата, които са освободени от авансови вноски, като в този случай те следва да прилагат съответните разпоредби за определяне, внасяне и деклариране, но по отношение на тези лица не се прилага санкционната лихва по чл. 89 от ЗКПО.

🔴 Декларацията се попълва в лева и стотинки до втория десетичен знак.

▶️Декларацията се подава в случай на:

↪️деклариране вида и размера на авансовите вноски по чл. 87а, ал.1 от ЗКПО;
↪️първоначално деклариране на тримесечни авансови вноски по чл. 87а, ал. 2 и 3 от ЗКПО;
↪️промени на авансови вноски по чл. 88 от ЗКПО.