Hurstville Accountant

从公司被清算到法人董事罚款，你不怕？！

今天接到一家破产清算律师事务所的电话，要求协助提供某公司进入 In Liquidation（清算）程序所需的工商及税务资料。

查阅记录后发现，该公司于 2024 年 4 月委托我们办理了 ASIC 公司注册及 ABR 税务登记。由于 ABR 注册后，我们被系统默认登记为税务代理联系人，因此清算方联系到了我们。

事实上，我们从未接受过该公司的税务申报、BAS、财务报表或其他税务服务委托。期间我们曾多次收到澳洲税务局（ATO）的逾期提醒和催缴通知，并及时转达给公司法人董事，但后续并未收到进一步委托处理。

这件事也再次说明一个严肃的问题：
在澳洲，注册公司并不意味着董事（Director）可以完全与公司责任隔离。
如果公司长期未履行税务申报义务、拖欠税款、未缴纳员工养老金（Superannuation），或持续无视ATO的催缴和合规要求，ATO完全有可能采取进一步法律行动，包括申请法院强制清算公司。

从近年的执法趋势来看，ATO已经成为澳洲公司强制清算案件的重要申请人之一。
很多董事以为“不报税就没事”、“公司没钱就放着不管”，实际上并非如此。公司被清算后，董事过往的行为仍可能受到审查。对于拖欠 PAYG、GST、Super 等情况，董事甚至可能面临个人责任（Director Penalty Notice, DPN）追讨。

简单来说：
公司是有限责任的，但这并不意味着董事法人在所有情况下都可以完全免责。
当公司经营出现困难时，法人董事必须及时处理税务问题、主动与ATO沟通，往往比长期拖延要好得多。

对于澳洲公司的董事而言，合规不仅仅是报税，更是一项法律责任。

不信？有客户DPN法人董事罚款上100万的。

有很多海外客户要求我们提供代理董事服务？你说我敢吗？

15/05/2026 是 2025 财年个人和公司报税的 Due Date。

好思维会计统一提醒一下大家：
如果你 2025 财年的报税还没有递交，请尽快安排。
1: 为什么不是一个一个私信通知？
因为我们也不确定，您今年是不是还继续委托我们服务 。
2: 为什么特意提醒？
因为现在 ATO 对 Failure to Lodge on Time（过期税务） 的罚款，真的越来越不客气。

以前很多客户觉得：
“晚一点没关系吧？”
现在税务局的态度基本是：
“不好意思，很有关系。”

而且罚单出来后，申诉成功率通常极低（我们基本不提供申诉服务）。
所以：
还没报税的，别和 ATO 比谁更能拖。
ATO 从来不缺耐心，但罚款单一点都不客气的按时送达。

CRS来了，很多人还以为"没事"

很多人问：澳洲和中国不是早就开通CRS了吗？为什么我ATO Portal里什么都看不到？

先说结论
看不到 ≠ ATO不知道
CRS（共同申报准则）是国家之间自动交换税务信息的系统。中国和澳洲从2018年就开始交换了，但信息不是给你看的，是在税务机关后台。

最近的变化
过去两年，开始有澳洲税务居民直接收到ATO来信：
• 内容：ATO已从中国税务机关收到你的海外收入信息
• 要求：解释、补报或更正
这不是抽查，不是举报，而是CRS数据开始被实务使用了。

哪些中国收入容易被交换？
✅ 银行利息 ✅ 投资收益（股票、基金分红） ✅ 金融账户产生的收入

正确态度
如果你是澳洲税务居民，但在中国还有：
• 银行账户
• 投资账户
• 利息/分红收入

那你需要知道：CRS已经从"理论存在"进入"实务使用阶段"

✨ 应对：不要恐慌，但要：
1 梳理海外收入结构
2确认哪些需要申报
3该合规的尽早合规

2025年，澳洲税务局进入“追、罚、起诉破产程序wind up action”
真正的 “追钱模式”。

这不是情绪判断，是所有执业税务会计闭眼也能告诉你的变化。
这几件事，正在真实发生：
1：欠税、欠 PAYG、欠养老金（Super）
✔ 以前老板们是慢慢谈、慢慢拖，
✔现在是直接催、直接罚、直接升级处理。
2：雇员相关问题，一起查
✔ 不再只看报税，
✔ 而是税 + 违规 雇佣责任一起算账。
3：公司虚假财报高额盈利用于董事担保个人贷款：
✔ 公司draft财报高额盈利，反正也不需要递交给税务局
✔ 董事个人却没什么收入
✔ 用公司虚假盈利担保高额贷款
以前很多人觉得这是“聪明做法”，反正大家都这么干；

现在更像是：

✔ 给自己留了一份解释不清的案卷。
✔ 查：谁做的？谁签的？

实话一句：
2025 年，和以前真的不一样了。规则还是这些，但执行力度很（狠）大。
不是所有老板都会被查，
但被查的，几乎都有一个共同点：
✔ 以上违规操作，已经被银行和税务局重点关注。
✔ 以为“以前没事，今年也没事”。

但现实是：逻辑变了！
澳洲税务局进入“追、罚、起诉破产程序wind up action”
真正的 “追钱模式”。

自2025年3月起，曾有合规问题的小型企业将陆续收到澳洲税务局（ATO）的正式通知，告知其必须进行月度报税（BAS）周期，并自2025年4月1日起开始执行。

此项措施适用于那些未及时回应ATO先前通知，且存在以下合规问题的企业，例如：

逾期缴纳或未缴纳税款

未按时申报或未申报BAS

错误申报纳税义务

ATO目前已正式开始实施该政策。除非企业在接下来的12个月内连续按时提交BAS申报表，否则该“月报”要求将持续执行。只有在企业展现出良好的合规记录后，ATO才可能考虑取消月报要求，并允许恢复季度或年度报税周期。

我们会计事务所对有此类问题委托申诉的，无能为力，也不接受委托。

HELP 澳洲高教贷款 | 尽快还！

很多纳税人有一个错误观念，认为高教贷款不必优先还贷。反正超过了一定的限额工资后（ the compulsory repayment threshold 2024财年这个数额为51550澳币），会在退税时由系统自动计算还款数额。

不必优先还贷？这个概念的形成有它一定道理，因为高教贷款没有贷款利息收费，只是APPLY申请了每年的通胀指数。过去很长一段时间内澳洲的通胀指数只在1%-2%之间，所以没有引起贷款者的足够关注。

但是最近二年澳洲的通胀指数分别为3.9%和7.1%。那假如你有存款的话，为什么不优先偿还高教贷款呢？

案例：假如你有10万澳币的定期存款，并且设定为5%的利息，那一年利息收入为5000。但是这个利息是要加到你当年别的收入上面缴纳收入税的。假如你的纳税率为40%，也就是要缴纳2000澳币的收入税。这样你的税后收入为3000澳币。而你高教贷款假如是10万，政府会按7.1%收取你7100的费用，这样你每年就会亏损4100澳币。注意：高教贷款是不能抵扣的。

税务局看上最后的一个法外之地，个体小生意人士（Sole Trader）。
虽然过去我们一直在澳洲官方宣传中认为，澳洲小生意撐起了国民经济。但是作为税务会计，从长期的工作中我们了解到其实受薪阶层的税收和生意活动中的消费税才是国家最大的收入来源。个体小生意从业者的贡献甚少。从最近的税务局的政策来看，政府是要下狠手了。对小生意从业者要么补全过去所有的税务责任，要么取消你的澳洲商业号码，让你无生意可做！

2023退税结果不容乐观

2023个人退税开启二周，大部分人对退税的结果表示失望。从税务会计的角度看这一现象，无非就是二个原因。

1：政府取消了1500澳币中低收入的税务补贴，由此在和2022财年相同情况下，个人退税额直接减少1500澳币；多数人在理性上接受这个事实，但不免在脸上写下了一个大大的不满。

2：由于通胀和银行连续加息，造成了生活成本的上涨。鉴于此，很多人在原来工作的基础上，增加了一份临时工作。
这可能是一份临时工。但第二份工作同样会有一个18200免税额的减免，所以造成总的预缴税不足情况。在年度报税时，由于预扣税的不足而造成退税减少或补缴税情况。

同样，假如你有一份正常的工作，然后又从事一份以个体户（ABN）名义的送餐Uber之类的创收以补贴家用，由于你第一年ABN的盈利并没有预交税，便造成了应交税增加，退税减少或补缴税现象。

生活艰辛，税负沉重，不容易。

澳洲税务居民怎样申请公司董事ID

最近澳洲政府出台了公司董事身份（Director ID）新政，很多澳洲税务居民（主要是留学生）在申请过程中遇到了极大困难，根据客户反馈，我们发现主要是身份验证提供的辅助材料不足。那怎样才能解决这个问题？
1：申请MyGovID。
在智能手机去AppStore，查找MyGovID小程序，下载安装；
打开MyGovID，按步骤填入你的私人信息，设置密码。
然后验证身份：留学生只能选择用“Australia Visa”和“Driver License”，这二种证件是留学生仅有的可以证明身份的文件。
只有‘Australia Visa’，成功申请MyGovID的级别应该是“Basic”；添加了“Driver License”后，级别应该是“Standard”。注意：成功申请Director ID需要“Standard”以上级别等级的MyGovID。换句话说，你一定要去申请一个澳洲驾照，哪怕是Learning Licence。
申请MyGovID视频链接：https://www.youtube.com/watch?v=NAhBrx6485M
2：申请澳洲公司董事号码Director ID
准备好你的税号、税务局上你登记的地址和下列文件中的任何二种资料

A：个人银行信息，这个银行你曾经收到过退税款，你收到过银行利息；你将需要提供银行的BSB和账号；
B: Notice of Assessment（退税单），你需要发现退税单上面提供的哪天发出的（Date of Issue）和参考号码（Reference Number）
C：澳洲养老金账户信息，你需要提供养老金会员号码和养老金公司产品的ABN号码（这个养老金账户必须在过去一年里面有过进账记录）
D：Dividend Statement 股息分红证明（不适合留学生）
E：Centrelink Payment Summary 福利部支付凭证（不适合留学生）
F：年度工资总结表 PAYG Payment Summary （不合适留学生，因为2018年以后，基本上就没有纸质工作总结表了）
那对澳洲海外留学生说来，基本上只有前三项可能获取。
申请Director ID 登录地址链接：
https://www.abrs.gov.au/director-identification-number/apply-director-identification-number

Setup MyGovID How to setup your MyGovID on your phone plus use it to login to Government services.