01/10/2026
[질문-세무/회계]
호주에서 작은 회사 형태로 스시 가게를 운영하고 있습니다. 사업 초기라 올해 약 $40,000의 Tax Loss가 발생했고, 내년에는 약 $20,000의 Taxable Income이 발생할 것으로 예상됩니다. 올해의 Tax Loss를 내년 이익과 상계하여 Company Tax를 납부하지 않을 수 있나요?
[답변]
네. 회사의 Tax Loss는 관련 요건을 충족하면 다음 연도로 이월(Carry Forward)하여 향후 과세소득과 상계할 수 있습니다. 여기서는 기존 주주가 계속 회사를 소유하고 동일한 스시 가게 사업을 운영한다고 가정합니다.
Item Amount
Current year Tax Loss -$40,000
Next year Taxable Income +$20,000
Loss used -$20,000
Taxable Income after Loss $0
Remaining Tax Loss $20,000
따라서 올해 $40,000의 Tax Loss가 있고 내년에 $20,000의 Taxable Income이 발생한다면, $20,000을 이월 Loss와 상계하여 내년 Taxable Income을 $0으로 만들 수 있습니다. 남은 $20,000의 Tax Loss는 이후 연도로 이월할 수 있습니다.
Key Points
• 회계상 적자와 Tax Return상의 Tax Loss는 반드시 동일하지 않을 수 있습니다.
• 실제 사용할 수 있는 Loss는 Company Tax Return에서 계산된 Tax Loss를 기준으로 합니다.
• 기존 주주가 계속 회사를 소유하고 동일한 사업을 운영하는 경우, 관련 loss carry-forward 요건을 충족하는지 확인해야 합니다.
Note
This is a general explanation only. Actual tax treatment depends on the company's circumstances and applicable tax rules.
작성자:장대종
부서: 세무/회계
