利安達聯合會計師事務所

五月報稅季來了！114年度營所稅今年有幾個重要變動要注意：《產業創新條例》新增AI及節能減碳投資抵減項目，支出上限拉高至20億元；運動捐贈扣除比例從150%調升為175%；生技醫藥與文化創意產業投資抵減也是今年首次開放申報。書表欄位異動不少，填錯或漏報都可能影響稅額

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報稅季將至，今年綜所稅三大重點不可忽視，長照扣除額提高與基本生活費上調，有助家庭節稅，網紅與創作者收入課稅規範趨嚴，資產傳承制度亦有新調整，提早了解規則，掌握申報方向，降低未來稅務風險。

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很多台商用境外公司控股，但真正的風險往往出現在「傳承」。只做台灣繼承不夠，境外公司可能卡關、帳戶凍結，甚至影響大陸企業運作。等到發生才處理，通常已經太晚。跨境架構怎麼提前規劃，才不會讓企業在關鍵時刻停擺，這篇一次說清楚。

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企業併購法修正後，股份轉換設立產控公司多了「緩課」機制，不用再為了繳稅先準備一筆資金。不過，適用條件與後續稅務規劃也變得更重要，一不小心可能還是會補稅。對想做整併或架構調整的企業來說，怎麼規劃比怎麼節稅更關鍵。

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2026年起，台灣碳管理制度將有多項新變化。除了碳盤查對象擴大到服務業、醫療機構與校園外，碳費制度也將正式上路，高碳排企業須依排放量繳納費用。同時，上市公司也將逐步揭露碳盤查資訊，並納入ESG評鑑。從碳盤查、碳費到資訊揭露，企業的碳管理正逐漸成為經營的重要課題。

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產創條例於114年修法後，有限合夥創投制度出現幾項重要調整。穿透課稅的出資門檻降至1.5億元，讓創投基金設立更具彈性，但同時也新增年度投資比例要求，並調整個人合夥人的課稅方式。制度一鬆一緊，對創投募資與投資規劃都可能產生影響。

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提到境外公司，很多人直覺想到避稅或租稅天堂。但在實際商業運作中，它更常被用來做投資布局、風險隔離與資金調度。即使反避稅規範愈來愈嚴，境外架構仍有其功能與價值。關鍵不在「躲避」，而在如何合法合規地運用。

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電子發票不只是把紙本換成電子檔，而是正在改變政府與企業之間的稅務關係。當交易資料即時傳送、系統直接對接，稅務管理也從事後查核走向即時掌握。這對企業來說，既是合規壓力，也是重新整理流程與管理資訊的機會。電子發票背後的變化，其實比你想得更深

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越來越多單身族、頂客族開始思考：如果沒有配偶與子女，身後的財產真的能留給想照顧的人嗎？很多人不知道，就算立了遺囑，仍可能因「特留分」讓疏遠的親屬依法介入。其實，遺囑之外還有其他規劃方式，才能更貼近自己的真實心意。這些關鍵細節，一定要先搞懂

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企業如何提升 ESG 表現？從碳盤查到永續揭露的起手式

ESG 不再只是形象加分，而是影響融資、投資評價與供應鏈合作的關鍵門檻。面對台灣碳費上路、歐盟CBAM啟動，企業若未及早建立碳管理能力，可能面臨成本上升與競爭力下滑。想開始做永續，建議先從「碳盤查」與「ESG揭露」兩步打底，掌握風險與機會

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壽險要保人變更的稅務風險

很多父母替子女買壽險，等孩子成年後才把保單轉名，卻不知道這個動作在稅法上可能被視為「贈與」。若發生在特定期間內，甚至可能併入遺產課稅、被補稅與裁罰。保單改名不只是手續問題，背後藏著不少稅務風險，規劃前一定要先搞懂。

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