徐嘉祥會計師

📢【企業租車稅務提醒：五種情況不得抵稅】📢

不少企業為提供主管出行便利，會購買或租用小客車，但您知道嗎？根據財政部高雄國稅局的提醒，某些情況下，進項稅額是不能抵扣銷項稅額的喔！👇

🚗 **企業購車注意事項**
企業若購買非供銷售或提供勞務使用的九座以下自用乘人小客車，支付的進項稅額不得抵扣銷項稅額。

🚗 **租車也可能視同買車**
透過「融資租賃」方式租車，但實際上屬分期付款性質的，同樣不得抵稅！以下五種情況需特別留意：
1️⃣ 租賃期滿後，車輛所有權移轉給承租人。
2️⃣ 承租人可行使購買租賃車輛選擇權。
3️⃣ 租賃期間達車輛經濟年限的四分之三。
4️⃣ 租賃開始日，最低租賃給付現值達車輛公允價值90%。
5️⃣ 其他證明車輛所有權風險與報酬已移轉的情況。

📌 **舉例說明**
若甲公司與租賃公司簽約，每月支付12.6萬元租金，約定四年後車輛歸甲公司所有，這種情況視同分期付款買車，甲公司每月支付租金、利息及手續費等進項稅額6,000元，依法不能抵扣銷項稅額。

📌 **例外情況**
如果企業承租自用乘人小客車，不屬於上述五種情形，且符合以下條件：
✔️ 車輛未限制供一定層級以上員工使用。
✔️ 車輛集中或統一管理。
✔️ 作為企業本業及附屬業務使用。
那麼所支付的進項稅額是可以抵稅的！

⚠️ **提醒企業主**：在購車或租車前，務必了解相關稅務規定，避免影響公司財務計畫！有疑問請洽國稅局或專業會計師諮詢。

#企業稅務 #租車稅務 #進項稅額 #財政部高雄國稅局 #融資租賃

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📢【遺產稅小常識】💰

很多人以為只要在親人生前提領存款，就可以避開遺產稅的課徵，但其實並非如此！根據《遺產及贈與稅法施行細則》第13條規定，如果被繼承人因重病無法處理事務期間提領存款，繼承人若無法證明款項用途，提領金額仍會被列入遺產總額課稅。

📌 舉例來說：
林先生因病住院期間，銀行帳戶被提領2000萬元，這筆錢全數匯至境外帳戶。雖然林先生配偶表示這筆錢用於償還境外債務，但因無法提供清償憑證及資金用途證明，國稅局依法將這2000萬元併入遺產總額進行課稅。

⚠️ 南區國稅局提醒：
✅ 若在親人重病期間提領存款，務必保留相關憑證或單據，例如清償債務的記錄或資金用途的證明。
✅ 若無法提供證明，應依規定併計遺產總額申報遺產稅，避免漏報遭到補稅。

💡 提醒大家，遺產稅的課徵已進入資料電腦化時代，國稅局能查詢被繼承人生前的金融資料。提早了解相關規定，才能避免不必要的麻煩！

#遺產稅 #財務規劃 #法律知識 #國稅局提醒

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**📢 2024年房地合一稅最新資訊大公開！**

根據財政部最新統計，2024年個人房地合一稅應繳稅額達 **826億元**，其中持有 **5至10年** 房產再轉售的屋主，貢獻了 **424億元**，占總稅收的一半！🏠💰

**🔍 房市交易活絡，穩健成長趨勢**
信義房屋專家曾敬德指出，持有滿5年的房產交易已成市場主流，反映出不動產價格的穩健成長。而適用20%稅率的交易對屋主來說是相對划算的選擇。

**📉 短期交易減少，市場更健康**
持有2年以內短期交易（適用45%稅率）稅額占比僅 **17.5%**，顯示房地合一稅2.0政策已發揮具體效果，有助於市場健康運作。

**💡 平均稅額與獲利數據**
- **20%稅率**：每件平均稅額 **87.5萬元**，推估每件獲利約 **437.6萬元**。
- **45%稅率**：每件平均稅額 **59.3萬元**，推估每件獲利約 **131.7萬元**。

**🔑 合法節稅與注意事項**
- 適用10%稅率案件逐漸增加，建議屋主了解合法節稅的重要性。
- 想享受「自用住宅獲利400萬元內免稅」優惠的屋主，務必留意 **連續設籍等相關規定**。

**💼 提前規劃，做好準備**
提醒，房地合一稅收已成為房市交易中最有感的稅賦之一，建議提前做好規劃，並妥善保存交易單據及金流資料，以確保未來交易順利。

📌 **懂政策、會規劃，讓你的不動產投資更安心！**

#房地合一稅 #不動產投資 #節稅攻略 #市場趨勢

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**📢 離婚財產分配與稅務注意事項提醒！**

提醒大家，離婚後的財產分配與贍養費給付，不僅是法律問題，更涉及稅務議題，務必要審慎處理！以下為重點整理：

✅ **贍養費與財產分配是否課稅？**
- 配偶離婚後，依協議或法院判決給付的財產或贍養費，因不屬於無償贈與，**不需繳納贈與稅**，受領方也**無需申報綜合所得稅**。
- 例如：若離婚協議中明確約定一方需支付房產與現金，且依約完成給付，則不涉及課稅問題。

⚠️ **額外給付需注意！**
- 若離婚後額外支付未載明於協議或判決中的金錢或財產（如補償金），可能被視為無償贈與，需負舉證責任證明其屬於原協議內容。
- 若無法舉證，且超過當年度贈與稅免稅額，可能面臨補稅及罰鍰風險。

📋 **國稅局建議：**
1️⃣ **訂定完整協議：** 離婚時應明確記載財產分配、贍養費金額、給付方式及時間。
2️⃣ **保留書面證明：** 確保日後可作為合法依據。
3️⃣ **補充協議內容：** 若另有額外給付安排，應更新協議以避免被認定為贈與。

💡 **提醒大家：** 善意給付也可能涉及稅務問題，切勿忽視！有任何疑問，建議諮詢專業人士或向國稅局查詢，以免荷包失血💸！

#離婚財產分配 #贍養費 #稅務提醒 #國稅局 #法律與稅務

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🌞✨【端午節開運秘訣】✨🌞
一年一度的端午節即將到來，
這一天可是陽氣最旺的好日子！
想要轉運、招財、增福氣，不妨試試以下小撇步：

1️⃣ **打掃家裡迎陽光**：
中午11點至13點打開門窗，讓陽光驅除霉氣，為家裡注入好運！
2️⃣ **午時水淨屋**：
用午時水搭配綠葉灑淨房子，由內而外掃出穢氣，宅運UP！
3️⃣ **午時水淨身**：
輕拍身體去霉運，讓自己趨吉避凶～
4️⃣ **泡個開運澡**：
午時水+菖蒲+艾草，泡澡轉運效果佳！
5️⃣ **吸收陽氣**：
早晨7點到中午12點曬太陽，補充陽剛能量！
6️⃣ **吃粽子旺文昌**：
粽子加紅棗，祝孩子金榜題名！
7️⃣ **立雞蛋求好運**：
正午立蛋，象徵一年好運連連！
8️⃣ **招桃花貴人**：
正午噴花香、點檀香，增添人緣與名氣～

祝大家端午節平安吉祥，好運連連！🎋✨

📢 **提醒企業注意自用小客車進項稅額扣抵規定！**

🚗 **購買自用小客車不得扣抵進項稅額**
企業若購買九人座以下的自用小客車（非用於銷售或勞務），因與營業活動關聯性不足，**不得申報進項稅額扣抵**。這是為了防止企業利用車輛購置規避營業稅。

📄 **租賃方式取得也需注意！**
即使以租賃方式取得車輛，若租賃合約實質上具購車性質，也不得抵稅。以下五種情況需特別留意：
1️⃣ 租期屆滿後車輛移轉承租人。
2️⃣ 有買斷選擇權且價格顯著低於市價。
3️⃣ 租期超過車輛經濟年限的四分之三。
4️⃣ 租金現值達車輛公允價值的九成以上。
5️⃣ 其他可認定風險與報酬已轉移的情況。

📌 **實務案例說明**
例如：A公司與B公司約定租期滿後車輛歸A公司所有，這種情況屬於第一種情形，A公司支付的進項稅額將**無法扣抵**。

✅ **例外情況**
若租賃契約不具購車性質，且車輛由公司統一管理並實際用於本業或附屬業務，非專供高階主管使用，則租金中的進項稅額可依法扣抵。

⚠️ **主動補報補繳可免罰鍰！**
提醒，若企業誤將不得扣抵的進項稅額列入申報，只要在未被檢舉或查核前主動補報補繳，依《稅捐稽徵法》第48條之1規定，僅需加計利息，可免罰鍰。

📣 **溫馨提醒**
是否能抵稅的關鍵在於車輛的**實質用途與管理方式**，而非表面合約形式。企業應審慎評估，避免因誤報而增加不必要的成本！

🔗 更多詳情請洽國稅局或參閱相關法規。

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📢【房屋稅新制上路！自住稅率申請期限延長至6月2日】📢

🏠 各位房屋持有者注意！房屋稅差別稅率2.0新制即將開徵，許多屋主收到稅單後發現房屋稅暴增，真是讓人傻眼。好消息是，財政部已宣布延長設籍及自住稅率申辦期限至6月2日，大家要把握機會！

📅 今年的房屋稅設算日從3月24日延長至併同繳稅期限6月2日。符合自住要件但尚未辦竣戶籍登記的民眾，請於期限前至戶政機關辦理戶籍登記，並向稅務局申請重新核發稅單，以享受自住優惠稅率。

💡 根據房屋稅2.0規定，自住房屋若無出租或營業，且本人、配偶、直系親屬實際居住並完成戶籍登記，全國持有3戶以內可享1%的稅率；若超過標準則為1.2%。非自住房屋則採累進差別稅率。

📌 稅務單位提醒：符合自住要件的民眾，請務必在6月2日前完成相關手續，以享受優惠稅率！有任何疑問可向稅務局諮詢。

👉 大家快行動起來，把握最後機會，減少不必要的支出！

#房屋稅 #自住稅率 #財政部 #台中市 #苗栗縣 #節稅小撇步

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📢【企業報稅七大重點提醒】📢

一年一度的報稅季來啦！提醒各位企業主，在申報營利事業所得稅時，務必要注意以下七大重點，才能合法節稅又合規👇

1️⃣ **呆帳損失認列**
若有無法收回的債權（如對方倒閉、逃跑或超過兩年未收到款項），可申報呆帳損失，但需備妥法院文件、催收證明或債務人地址證明等相關資料。

2️⃣ **股利收入計入時間**
股利收入應以被投資公司股東會決議年度為準，且應以總額法認列，不能將境外已扣稅額列為成本。

3️⃣ **資產報廢損失**
報廢存貨或固定資產需經稅捐機關核備，或請會計師盤點並出具報告，同時提供報廢照片、廢料出售憑證等資料。

4️⃣ **虧損抵稅**
過去十年內的虧損，符合條件即可抵稅。條件包括使用藍色申報書、經會計師簽證及如期繳稅等，即使延遲幾天繳稅，只要未被罰滯納金，也仍可適用。

5️⃣ **受控外國企業（CFC）申報**
持有海外低稅率子公司超過50%的企業，需揭露相關財報。若無法即時取得，可申請延長六個月，但即便子公司虧損，也需申報並檢附證明。

6️⃣ **善用租稅優惠**
研發費用抵減、中小企業增僱或加薪減稅、捐助文化創意或運動事業等，都可申請減稅，記得準備好相關證明文件。

7️⃣ **未分配盈餘申報**
即使盈餘為零或負數，也應完成申報，並準備股東會紀錄、分配決議等佐證資料。委託會計師簽證的，也需附上簽證報告。

👉 趕快檢視自家企業是否符合這些要點，提早準備相關資料，確保順利完成申報！💼💡

#企業報稅 #節稅攻略 #財務管理 #營利事業所得稅

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# # # 如何正確列報扶養親屬免稅額？
每年申報綜合所得稅時，列報扶養親屬免稅額是一大節稅妙招，但須注意相關規定，避免因誤報而被補稅。以下整理出重點步驟，幫助大家輕鬆掌握正確申報方式。

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# # # # 一、停一停：檢視是否符合列報資格
1. **基本規則**
- 未成年子女或兄弟姊妹：可列報為扶養親屬。
- 成年子女或兄弟姊妹：需符合以下特殊條件之一：
- 在校就學。
- 身心障礙。
- 無謀生能力。

2. **無謀生能力的認定**
- 符合條件包括：
1. 身障、精神障礙、智能障礙，或重大疾病需長期治療（需醫院證明）。
2. 符合衛福部公告的長期照顧身心失能者。
3. 受監護宣告且尚未撤銷者。
- **注意**：失業並不屬於無謀生能力的範疇。

3. **實例提醒**
- 若因疾病導致無謀生能力，需備妥最新診斷證明，避免因文件逾期被剔除。

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# # # # 二、看一看：確認扶養親屬的所得狀況
1. **檢視當年度所得**
- 扶養親屬若有所得，需計入申報綜所稅。

2. **常見情況**
- 退休長輩：雖無薪資所得，但可能有財產交易或其他收入，需特別注意是否划算。

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# # # # 三、聽一聽：家人協調最佳申報方案
1. **協調誰列報最划算**
- 家人間可討論，選擇由稅負較低者列報扶養親屬，以達到最大節稅效果。

2. **無法協調時的處理方式**
- 依規定順序處理，例如：
1. 離婚夫妻扶養子女：先看協議內容，再看監護登記與同住天數，最後依事實核實判斷。

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# # # # 四、結語
在申報綜所稅時，列報扶養親屬是一門學問，只要記得「停、看、聽」，並依規定準備相關資料，就能有效節稅，避免不必要的爭議與補稅問題！

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民眾若購買相鄰房屋並打通使用，且兩棟房屋分別登記在夫妻名下，是否能適用自用住宅用地稅率課徵地價稅？根據台中地方稅務局的說明，若符合以下條件，即可申請合併適用該稅率：

1. 兩棟房屋為夫妻共同持有。
2. 房屋確實已打通合併使用。
3. 即使新購房屋未遷入戶籍，只要經申請並通過實地勘查即可。

依據《土地稅法》規定，自用住宅用地稅率的適用條件為所有權人或其配偶、直系親屬需設籍於該土地上的房屋。但若相鄰兩房的所有權人為同一人或分別登記為夫妻，且確實打通合併使用，則可視為同一自用住宅。此時，無需遷移戶籍，只需向稽徵機關提出申請，經派員實地查證後即可享受優惠稅率。

稅務局提醒民眾，若符合條件應儘早申請，以保障自身權益，避免因延遲申請而影響稅率適用。

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囤房稅2.0即將於5月正式上路，各地方政府已陸續公告適用1%優惠稅率的基準。以台北市為例，全國單一自住房屋現值若在284萬2000元（含）以下，可享1%房屋稅率優惠；其他直轄市如新北市為235萬500元，高雄市為217萬9800元等，各地標準有所不同。

根據規定，房屋所有人、配偶及未成年子女全國僅持有1戶，且符合自住條件（實際居住、完成戶籍登記、未出租或供營業使用），即可適用1%的優惠稅率。若持有2戶或3戶，仍屬自住範疇，適用稅率為1.2%。非自住房屋則依持有戶數多寡，稅率介於1.5%至4.8%。

值得注意的是，全國單一自住房屋現值基準的計算方式，依各地方政府轄內自住房屋現值排序而定，直轄市及新竹縣市取第1%戶，其他縣市取第0.3%戶，低於該房屋現值的最大值即為基準金額。

財政部預估，全台約有312.5萬戶適用1%的優惠稅率，占比超過99%，合計減稅利益約23.6億元。此外，對於已適用自住稅率但未設籍者，需於3月24日前完成戶籍登記；若想將非自住改為自住，也需在相同期限內完成設籍並申報。

另有關低現值免稅住家用房屋，各縣市標準不一，例如台中市10.4萬元以下免稅，台北市10.9萬元，新北市11.1萬元。若全國持有超過3戶低現值免稅房屋，需於3月24日前向稽徵機關擇定免稅戶數，否則將由機關按稅額高低自動選擇。

總之，民眾應留意相關申報及設籍期限，以確保享有優惠稅率或免稅資格。

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台中市政府地方稅務局提醒民眾，若中獎統一發票或公益彩券的獎金達250元以上，按照印花稅法規定需繳納千分之4的印花稅。然而，若使用電子發票並完成「電子發票整合服務平台」的自動匯款設定，則可免繳此項稅金。

例如，若民眾中得統一發票1,000萬元的特獎，使用紙本發票領獎需繳納4萬元印花稅。但若事先完成電子發票的相關設定，則可直接省下這筆費用，且中獎金額將自動匯入指定帳戶。

另外使用雲端發票不僅能自動對獎，還能簡化領獎流程，讓中獎者享受更便捷的服務，同時減少稅務負擔。

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