鼎聯會計稅務記帳士事務所

📢 報稅季必看！請領保險給付要繳稅嗎？
​五月報稅季到了，錢包要守住，權益更要注意！
去年有申請勞保給付、或是領勞退金的粉粉們，這篇一定要收藏起來 💾
​✅ 這些「保險給付」免徵稅！
​大家最關心的：勞、就、災、國、農（職）保，通通不用併入所得申報喔！
​勞保給付（如：生育給付、傷病給付、老年給付等）
​就業保險（如：失業給付、提早就業獎助津貼）
​國保、農保、災保相關給付
​一句話總結： 只要是被保險人或其受益人領取的這些保險給付，都是免稅的！
​⚠️ 注意！這項要列入所得：
​雖然保險給付免稅，但 「勞退給付金」（勞工退休金）是不一樣的喔！
​如果您去年有領取勞退金，記得要依規定列入所得申報。
​（小提醒：勞退金有免稅額度計算，超額部分才需課稅，計算方式可私訊喔！）
​💡 同場加映：節稅小秘訣
​除了給付免稅，平時我們自行負擔的保險費也可以善加利用：
​列舉扣除額： 報稅時選擇列舉扣除，人身保險費每人每年最高有 2.4 萬元 的扣除額。
​全民健保費： 健保費（含二代健保）可以全額扣除，不受 2.4 萬元的限制！
​大家報稅前記得檢查一下，別讓自己的權益睡著囉！
如果有任何疑問，歡迎在下方留言或私訊詢問 👇
​ #報稅季 #勞保 #節稅 #保險給付 #免稅 #勞退金 #理財小撇步 #生活法律

📢 【傳承稅務大鬆綁！配偶贈與、連續繼承不再擔心被課重稅！】
「房子是爸爸傳給媽媽，再傳給我的，稅率怎麼算？」
「老婆把名下股份轉給我，賣掉時會被追稅嗎？」

房地合一稅 2.0 實施以來，家族內的資產流動常因為「取得日」認定模糊，導致被課徵 35% 甚至 45% 的重稅。😭

好消息來了！財政部最新規定：「函令綜整入法」，正式放寬了繼承與贈與的持有期間認定！這對家族節稅規劃絕對是五星級利多！⭐⭐⭐⭐⭐

💡 兩大關鍵變革，幫您省下大筆稅金：
1️⃣ 配偶贈與：時空回溯術 ⏪
現在，配偶之間的房地或股權贈與，稅法直接視為「從來沒移轉過」！
✅ 判定準則： 取得日、持有期間、原始成本，全部回推到配偶間**【第一次贈與前】的原始狀態。
✅ 超強優勢： 如果先生在 104 年（舊制時代）買的房，即便現在送給太太賣掉，依然算「舊制」，土地所得直接免稅**！

2️⃣ 連續繼承：持有期間「接力賽」 🏃‍♂️🏃‍♀️
發生多次繼承（例如：父傳母、母傳子）時，計算方式更佛心了：
✅ 新舊制判斷： 看「最近一次」被繼承人的取得日。
✅ 稅率判斷： 持有期間可以**「歷代全部加總」**！
即便您剛繼承滿 1 年，只要加上爸爸、媽媽持有的時間超過 10 年，稅率直接從 45% 降到 15%！

🧐 快速看個案例：
兒子在 113 年賣掉繼承自母親的房地，母親是 105 年繼承自父親，父親是 100 年買入。

以前： 可能會因認定問題，被當成持有不到 10 年。

現在： 113 年 - 100 年 = 13 年！ 直接適用最低 15% 稅率，省下的稅金可能高達數百萬！💰

⚠️ 特別提醒
這項鬆綁不僅適用於「房地產」，連符合條件的**「特定股權交易」**也一併適用喔！

如果你有以下情況，現在就是檢視稅務規劃的最佳時機：
👉 正在規劃將房產、股權贈與配偶。
👉 準備出售多年來陸續繼承的家族遺產。
👉 舊案件還在核定中？趕快檢視是否能適用新規！

想要精算您的資產傳承稅負嗎？
歡迎在下方留言「+1」或私訊我們，讓專業團隊為您量身規劃！

#房地合一稅 #節稅規劃 #配偶贈與 #遺產繼承 #家族傳承 #特定股權交易 #資產配置 #財政部新訊

📢 【稅務大地震！特定股權交易 2.0 鬆綁，舊案也能救？】
家族企業傳承、併購的股東們請注意！⚠️
過去因為「特定股權交易」被課重稅感到冤枉嗎？
財政部發布最新令釋，房地合一稅正式迎來兩大鬆綁！

最重要的是：【舊案尚未核課確定，通通可以適用！】 💥

💡 這次到底鬆綁了什麼？（重點懶人包）
1️⃣ 分母變大了！課稅機率變低了 📈
過去判斷房地價值是否過半，分母是用「淨值」，對負債高的公司很不公平。
✅ 現在： 可以改用**「各項資產時價總額」**當分母。計算基礎變大，讓您更不容易踩到 50% 的課稅紅線！

2️⃣ 舊地、舊股權不再被「連坐法」課稅 🛡️
過去只要達標，不論持有幾年都課重稅。
✅ 現在： 只要您賣的是 110/6/30 以前取得的舊股權，且公司持有的是 104/12/31 以前取得的房地，這部分的比例「免課」房地合一稅！

🧐 舉個例子更有感：
甲公司有「舊制房地 1.5 億」和「新買的房地 1 億」。
以往賣股權可能要全額課重稅 😱
✨ 新規後： 只有 40% 算房地合一稅，剩下的 60% 直接豁免，回歸一般的證券所得！

⚠️ 專家小提醒
雖然大鬆綁是好事，但如果您公司最近有**「新買不動產」**，會改變公司的資產結構比例，未來股東賣股時，課稅比例也會跟著變動喔！

👉 您的舊案件還在行政救濟或核定中嗎？
👉 正在規劃家族股權傳承嗎？

現在正是重新檢視、規劃稅務的最佳時機！
歡迎在下方留言或私訊，讓我們為您的資產配置做精準健檢 🔍

#房地合一稅 #特定股權交易 #稅務大鬆綁 #家族傳承 #企業併購 #節稅規劃 #財政部新訊

【公司地址選錯，可能讓你多繳一筆不必要的稅❗】

很多人創業時
直接用「自家地址」設公司

但你可能不知道👇
這個動作，會影響到你的「房屋稅」甚至「未來賣房的稅」

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❌ 用住家登記公司，常見影響：

👉 房屋被認定「部分或全部營業使用」
➡ 房屋稅可能改用「營業用稅率」（通常較高）

👉 未來出售房屋
➡ 可能影響「自住房地合一稅優惠適用」

（很多人都是賣房時才發現…）

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✔ 聰明做法是：
👉 公司登記在「商務中心」

直接幫你避開👇

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💡【關鍵稅務差異】

✔ 保持自住房屋「純住宅使用」
👉 避免被調整為營業用房屋稅率

✔ 降低未來出售房屋時的稅務風險
👉 比較容易符合房地合一自用住宅條件

✔ 公司費用獨立處理
👉 租金、管理費可正常列帳，結構更清楚

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同時你還能得到👇

✅ 商辦地址 → 提升公司專業形象
✅ 不曝光住家 → 保護隱私
✅ 不用租實體辦公室 → 大幅降低成本
✅ 彈性使用會議室 → 見客戶更有感
✅ 專人代收信件 → 行政更省心

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🎯 很多人以為只是「登記方便」
但其實是影響：

👉 現在的持有成本
👉 未來的資產稅負

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🎯 我們可以直接幫你做到：

✔ 評估你目前地址是否有稅務風險
✔ 規劃最適合的商務中心登記方式
✔ 協助公司設立＋後續帳務整合
✔ 一開始就幫你避開不必要的稅

—

📩 私訊「公司登記」
我幫你快速評估

👉 很多客戶只是換個地址
未來就少掉一個大風險

（先問不用錢，適不適合我會直接跟你說）

【老闆們請注意！這筆「隱形罰單」你繳得起嗎？💸】
很多負責人為了省保費，習慣把健保掛在「職業工會」、「區公所」，或是乾脆隨同配偶（眷屬）投保。
⚠️ 請注意：這是不合法的！健保局近年來大數據勾稽頻繁，一旦被查獲投保身分不符，迎接你的不是警告，而是**「無限期追溯差額保費」**。
原本以為省下的錢，最後都要連本帶利補回來，甚至還要加處罰緩！
🧐 負責人健保該怎麼保？一表看清楚！

常見 Q&A 報你知：
Q1：我公司沒請員工（未滿 5 人），也要在公司投保嗎？

是的！即便公司只有你一人，也要在自家公司成立投保單位，除非你在其他公司有「專任正職」工作。

Q2：投保金額可以報最低嗎？
負責人的投保金額有法規下限（視有無員工及所得而定）115年為42,000元 保費2171，不能隨意掛在工會。

Q3：被查到真的會追溯嗎？
會！健保局會比對稅務申報資料，只要查到負責人身分，追溯期至少五年。

🛡️ 別讓小聰明變成大支出！如果您不確定目前的投保狀態是否正確，或是不知道如何成立投保單位，趕快私訊我們諮詢，別等收到催繳單才後悔莫及！

#負責人健保 #創業大小事 #健保局追溯 #老闆必看 #差額保費 #勞健保諮詢 #公司管理 #合法節稅

【新聞沒說的事！工程業報稅實務的 4 大隱藏地雷 💣】
​看到最近這篇「企業承包工程報稅」的新聞了嗎？新聞裡提醒了大家「收入認列以完工為準」、「時點依規定判斷」以及「尾款未收仍須列報」。
​但其實關於工程業的稅務，實務上有更多魔鬼藏在細節裡！除了新聞提到的重點，特別幫大家補充 4 個實務上超容易踩雷的重點，有接工程案的老闆或財會人員一定要筆記👇
​🚧 1. 工期超過一年？不能等完工才一次認列！
只要工期超過一年以上，就**必須按照「完工百分比法」**來認列收入，絕對不能等到實際完工時才一次把收入全部認列。
​🛑 2. 查帳大忌：避免使用「成本回收法（零利潤法）」
這種方法是假設「無法預估工程利潤」，當年投入多少工料就認多少收入，導致帳面上工程利潤為零。
👉 實務風險： 國稅局查核時非常容易質疑這點。稅務員通常會問一句：「如果連承包這個工程都不知道會不會賺錢，誰敢去包？」正常商業邏輯都是預期會賺錢才去做的，用這招非常容易被稅局盯上。
​⚠️ 3. 憑證不足的報稅陷阱：別只按「開發票金額」認收入！
工程業常遇到粗工、木工不肯讓人報薪資，導致憑證不足，許多人會改用「所得額標準」或「擴大書審」來申報，並直接「開多少發票就認多少收入」。
👉 實務風險： 這種做法等於假設「所有工程都在一個年度內全部完工」。未來如果憑證足夠，想改採查帳申報時，會因為工程有「結轉」的問題，導致國稅局系統無法勾稽比對（系統會要求說明上下期在建工程狀況、結轉多少完工成本）。
遇到嚴謹的稅務員，甚至會要求你回頭更正之前年度的申報資料，這通常就會產生漏稅額與罰鍰了！
​📜 4. 魔鬼細節：合約印花稅貼了沒？
工程業查帳時，國稅局通常一定會檢視你們的工程合約。一個超基本但常常被遺忘的動作：請記得合約一定要貼印花稅！
​經營工程業眉角很多，稅務申報千萬不能只看表面，提早做好帳務與憑證規劃，才不會賺了工程款卻賠了罰單！
​歡迎分享給身邊從事工程、營造業的老闆與會計朋友們～📢
​ #工程業 #營造業 #報稅 #稅務查核 #完工百分比 #印花稅 #擴大書審 #財會知識 #企業節稅

【沒工作卻掛保？小心最後一場空！勞保局查核真相大公開】 🔍
​很多客戶會問：「我只是幫親戚掛個勞保，每個月都有繳錢，應該沒事吧？」
這觀念在現在大數據時代非常危險！ ❌
​現在勞保局與國稅局、健保局資料互通，當您要申請「生育給付」、「失能給付」或「老年年資」時，承辦人員會啟動**【實質審查】**。
​他們會要求公司提供以下佐證資料：
✅ 出勤紀錄：是否真的有來上班？（打卡、簽到表）
✅ 薪資證明：錢是怎麼發的？（銀行轉帳證明、薪資明細）
✅ 所得資料：公司有沒有申報扣繳憑單？（薪資所得申報紀錄）
​⚠️ 一旦被查出「掛名投保」，您將面臨：
1️⃣ 「年資作廢」：該段年資不予計算，影響退休領取金額。
2️⃣ 「拒絕給付」：最需要的保險金領不到，甚至被追回已領款項。
3️⃣ 「保費沒收」：根據規定，違法投保的保費，勞保局不予退還。
4️⃣ 「刑事責任」：可能涉及詐欺罪或使公務員登載不實罪。
​老闆們，幫人方便若是建立在違法基礎上，對公司是極大的經營風險。
​💡 建議：
勞保必須建立在「實際僱傭關係」上。若無固定雇主，應引導至職業工會投保才是正途。
​別讓您的好心，最後換來一張勞保局的罰單與一場空的保障！
#勞保局查核 #掛名投保 #勞保風險 #專業人資提醒 #出勤紀錄 #薪資證明

每兩三天都有客戶問我這個問題

公司老闆: 朱小姐,請問我公司員工不到五個人可以不保勞保嗎 ??

朱小姐: 勞保是可以不一定要,但健保勞退就業職災
1. 勞保(10.5%): 非強制投保對象，但仍可自願成立投保單位辦理加保。 但因"已成立"投保單位即使公司員工未滿5人，依法仍應為員工辦理加保。
2. 健保 (5.17%): 並沒有未滿5人不需加保的規定，因此就算企業只有聘僱一名員工，「原則上」仍然要成立健保投保單位並為其加保。
3. 勞退(6%): 條例並無「僱用勞工5人以上」才需要為員工提繳的規定，因此縱使事業單位員工人數不到5人，仍應為員工按月提繳不低於6％的勞退金
4. 就業保險(1%): 如同勞退規定
5. 職災: 至111年5月1日,未滿5人員工 應強制加保

另外 如果你要試算雇用員工成本 可以用以下連結的試算表
https://claire-tax-site.vercel.app/payslip

要雇用員工前 請自行先想好成本 談好條件 避免雙方勞資糾紛

相關資料來源 可參考 https://www.businessweekly.com.tw/careers/blog/3009251
https://twworkforce.com/2021/04/26/labor-insurance-2/

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