Montiel Sanchez Contadores Públicos, S.C.

Si cuando te contrataron te hicieron firmar una hoja en blanco o una "renuncia anticipada” es importante que conozcas esta tesis 🙂

⚠️ BLOQUEO DE CUENTAS EN MÉXICO: 🚨 YA TE PUEDEN CONGELAR LAS CUENTAS SIN ORDEN JUDUCIAL: LA CORTE LO CONFIRMA 🚨

La Suprema Corte de Justicia de la Nación acaba de confirmar algo clave:

👉 El bloqueo de cuentas bancarias SÍ es constitucional
👉 Pero NO es absoluto ni arbitrario

📌 ¿QUÉ CAMBIÓ REALMENTE?

La Corte valida el artículo 115 de la Ley de Instituciones de Crédito y el 116 Bis 2, permitiendo que la autoridad (UIF):

💳 Bloquee cuentas
📊 Incluya en listas de personas bloqueadas

👉 SIN necesidad de una sentencia penal previa

⚠️ PERO AQUÍ ESTÁ LO IMPORTANTE (LO QUE CASI NADIE TE DICE):

El bloqueo:

✔️ Es una medida administrativa y preventiva
❌ NO es una sanción penal
❌ NO significa que ya seas culpable

📌 LA PROTECCIÓN CLAVE PARA EMPRESARIOS

La Corte también dejó claro que:

✔️ Debe existir fundamento e indicios suficientes
✔️ Tienes derecho de audiencia y defensa
✔️ La autoridad debe motivar y documentar el riesgo
✔️ Puedes impugnar el bloqueo

🔍 TRADUCIDO A LA REALIDAD:

Hoy el gobierno puede congelarte cuentas rápido…

Pero si no tienes:

❌ Materialidad
❌ Trazabilidad
❌ Soporte documental

👉 El riesgo es REAL
👉 Y la defensa se vuelve mucho más complicada

⚙️ ¿QUÉ ESTÁ PASANDO EN EL FONDO?

México está alineando su sistema a estándares internacionales (GAFI):

👉 Más control financiero
👉 Más prevención de lavado
👉 Más poder para la UIF

💣 PERO TAMBIÉN UNA ADVERTENCIA CLARA:

La Corte eliminó el criterio de que se necesitaba solicitud extranjera para bloquear cuentas.

👉 Hoy el bloqueo puede venir por información nacional
👉 Sin previo aviso
👉 Y con efectos inmediatos en tu operación

🧠 CONCLUSIÓN (LO QUE DEBES ENTENDER):

No se trata de “si estás haciendo algo ilegal”…

Se trata de si puedes demostrar que TODO es real.

Porque hoy:

👉 El problema ya no es solo fiscal
👉 Es financiero y patrimonial

🔥 ¿QUIÉN PREFIERES QUE REVISE TU OPERACIÓN?
¿El SAT / UIF… o tú con estrategia previa?

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Créditos para quien corresponda.

El Senado de México acaba de aprobar algo histórico para el compliance empresarial.

Y muy pocos están hablando de esto.

El pasado 25 de marzo, el Senado aprobó por unanimidad (107 votos a favor) la incorporación de la figura del Oficial de Cumplimiento dentro de la Ley General de Responsabilidades Administrativas.

¿Qué significa esto en la práctica?

Que el compliance en México está dejando de ser "buena voluntad" para convertirse en una obligación con nombre y apellido.

📌 ¿Qué se reformó exactamente?
Se adicionó un último párrafo al artículo 25 de la LGRA, que ya establecía los elementos mínimos de una política de integridad empresarial:

→ Manual de organización y funciones
→ Código de conducta
→ Sistemas de control interno y auditoría
→ Canales de denuncia
→ Programas de capacitación
→ Mecanismos de transparencia

El problema era que esto funcionaba solo como referencia. Muchas empresas lo tenían en papel, pero nadie lo ejecutaba.

Ahora, con la figura del Oficial de Cumplimiento, se busca que alguien sea directamente responsable de:

✅ Investigar irregularidades
✅ Gestionar riesgos de incumplimiento
✅ Supervisar que los controles funcionen de verdad
✅ Garantizar que la integridad no sea solo un documento

📌 ¿Qué implica para las empresas?
→ Mayor escrutinio en contratación pública
→ Exigencia de sistemas de compliance verificables y trazables
→ Necesidad de designar formalmente responsables de cumplimiento
→ Procesos de due diligence más estrictos

📌 ¿Ya es ley?
Todavía no. El dictamen fue remitido a la Cámara de Diputados para su validación final. Pero la señal es clara: México se está alineando con estándares internacionales como los de la OCDE, ISO 37001 e ISO 37301.

Y esto ocurre justo en el contexto de la evaluación del a .

La pregunta para tu empresa no es si esto va a pasar.
Es si estás preparado para cuando pase.

⚖️Jurisprudencia IX-J-SS-156⚖️
Conoce por que es improcedente conceder como medida cautelar positiva la cancelación de registro en el padrón público de contratistas de servicios especializados u obras.
Tribunal Federal de Justicia Administrativa

Gustavo Adolfo Montiel Chávez

No es el SAT.
No son los clientes.
No es el conocimiento.

Eres tú.

Tus dudas cuando vas a cotizar.
Tu inseguridad cuando te preguntan algo y no sabes responder al instante.
Ese miedo silencioso de “¿y si no soy suficiente para esto?”

Construir un despacho no empieza con tu primer cliente.
Empieza cuando te la crees y lo decides.

Empieza cuando dejas de esconderte detrás del “todavía no estoy listo”.
Cuando entiendes que no necesitas saberlo todo… necesitas dar ese paso.
Cuando dejas de pensar como empleado y empiezas a actuar como dueño.

El camino no es cómodo.
Pero es firme.

Mostrarte.
Equivocarte.
Aprender.
Y repetir.

Hasta que un día te das cuenta de algo:

Ya no estás intentando ser contador independiente…
ya te convertiste en uno de nosotros.

Contita, tu despacho no se construye con conocimiento.
Se construye con esa versión de ti que decide evolucionar.

Gustavo Adolfo Montiel Chávez

Una empresa dedujo 2.8 millones de pesos por servicios de consultoría especializada durante 2021. En revisión de gabinete 2024, el SAT requirió documentación comprobatoria de materialidad de las operaciones. La empresa presentó contrato de prestación de servicios elaborado entre particulares con fecha 15 marzo 2021. Firmado por ambas partes pero sin intervención de fedatario público ni registro en Registro Público.

El SAT rechazó la deducción argumentando que el contrato privado no acredita fecha cierta conforme a 𝐣𝐮𝐫𝐢𝐬𝐩𝐫𝐮𝐝𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚 𝟐𝐚./𝐉. 𝟏𝟔𝟏/𝟐𝟎𝟏𝟗 𝐝𝐞 𝐥𝐚 𝐒𝐞𝐠𝐮𝐧𝐝𝐚 𝐒𝐚𝐥𝐚 𝐒𝐂𝐉𝐍.

La empresa argumentó que la legislación fiscal no exige expresamente fecha cierta para contratos privados. El SAT mantuvo el rechazo. La empresa impugnó en TFJA. El Tribunal confirmó criterio del SAT basándose en jurisprudencia vinculante:
La connotación jurídica de fecha cierta deriva del derecho civil con finalidad de otorgar eficacia probatoria a documentos privados y evitar actos fraudulentos.

𝐅𝐞𝐜𝐡𝐚 𝐜𝐢𝐞𝐫𝐭𝐚 𝐞𝐬 𝐫𝐞𝐪𝐮𝐢𝐬𝐢𝐭𝐨 𝐞𝐱𝐢𝐠𝐢𝐛𝐥𝐞 respecto de documentos privados que se presentan al SAT como consecuencia del ejercicio de facultades de comprobación.
Los contribuyentes tienen deber de conservar documentación para demostrar adquisición de bien o realización de contrato u operación que incida en actividades fiscales.
Los documentos adquieren fecha cierta cuando:
✅Se inscriben en Registro Público de la Propiedad.
✅Se presentan ante fedatario público (notario).
✅A partir de muerte de cualquiera de los firmantes.

Resultado: rechazo definitivo de 2.8 millones en deducciones más accesorios. Contingencia total: 1.54 millones de ISR más actualización y recargos.
✅𝐄𝐬𝐭𝐞 𝐜𝐫𝐢𝐭𝐞𝐫𝐢𝐨 𝐨𝐛𝐥𝐢𝐠𝐚𝐭𝐨𝐫𝐢𝐨 𝐝𝐞𝐬𝐝𝐞 𝐝𝐢𝐜𝐢𝐞𝐦𝐛𝐫𝐞 𝟐𝟎𝟏𝟗 𝐜𝐚𝐦𝐛𝐢𝐚 𝐫𝐞𝐠𝐥𝐚𝐬 𝐩𝐚𝐫𝐚 𝐚𝐜𝐫𝐞𝐝𝐢𝐭𝐚𝐫 𝐦𝐚𝐭𝐞𝐫𝐢𝐚𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝.

El SAT puede desestimar contratos privados sin fecha cierta durante revisiones aun cuando contengan firmas autógrafas de ambas partes. Para efectos fiscales, 𝐥𝐨𝐬 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐚𝐭𝐨𝐬 𝐝𝐞 𝐩𝐫𝐞𝐬𝐭𝐚𝐜𝐢𝐨́𝐧 𝐝𝐞 𝐬𝐞𝐫𝐯𝐢𝐜𝐢𝐨𝐬 𝐞𝐬𝐩𝐞𝐜𝐢𝐚𝐥𝐢𝐳𝐚𝐝𝐨𝐬, 𝐚𝐫𝐫𝐞𝐧𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨, 𝐜𝐨𝐦𝐨𝐝𝐚𝐭𝐨, 𝐜𝐨𝐦𝐩𝐫𝐚𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚 𝐞𝐧𝐭𝐫𝐞 𝐩𝐚𝐫𝐭𝐢𝐜𝐮𝐥𝐚𝐫𝐞𝐬 𝐝𝐞𝐛𝐞𝐧:
📄Firmarse ante fedatario público, o
📄Inscribirse en Registro Público competente, o
📄Protocolizarse ante notario
De lo contrario carecen de fecha cierta y pueden ser desestimados durante facultades de comprobación para acreditar materialidad.
La firma de contratos privados simples genera riesgo de rechazo de deducciones en revisiones futuras aunque operación sea real.
Costo de protocolarización ante notario típicamente entre 8 mil y 15 mil pesos según cuantía, 𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑛𝑜 𝑖𝑚𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎 𝑞𝑢𝑒 𝑡𝑜𝑑𝑜𝑠 𝑙𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑝𝑟𝑜𝑡𝑜𝑐𝑜𝑙𝑖𝑧𝑎𝑟𝑠𝑒, 𝑝𝑒𝑟𝑜 𝑠𝑖 𝑎𝑞𝑢𝑒𝑙𝑙𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑜𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑜𝑛 𝑜𝑛𝑒𝑟𝑜𝑠𝑜𝑠 𝑦 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑒𝑔𝑢𝑟𝑎𝑚𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑠𝑒𝑟𝑎́𝑛 𝑟𝑒𝑣𝑖𝑠𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑙𝑎 𝑎𝑢𝑡𝑜𝑟𝑖𝑑𝑎𝑑.
💰𝐂𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐧𝐨 𝐡𝐚𝐜𝐞𝐫𝐥𝐨: 𝐩𝐞́𝐫𝐝𝐢𝐝𝐚 𝐭𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐝𝐞𝐝𝐮𝐜𝐢𝐛𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐦𝐚́𝐬 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐢𝐧𝐠𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚 𝐟𝐢𝐬𝐜𝐚𝐥.