אסף שרעבי, רואה חשבון , מוסמך במשפטים

מתנה לחג האביב - הוצאה מוכרת בעסק?
תלוי למי מעניקים אותה!
- פרסום מספר 96
הוצאה מוכרת בעסק, בלשון סעיף 17 לפקודת מס הכנסה היא "הוצאה בייצור הכנסה...". מכאן, ניתן לקבוע את הזיקה בין הענקת המתנה לבין גידול בהכנסות העסק, שהרי מדובר בסוג של פרסום, שיווק אולי גיבוש ואפילו יצירת הזדהות (תלוי באופי המתנה). מתנה לחג, ללקוח או לספק, מהווה הוצאה מוכרת בעסק שלכם (לא מתנה שגרתית לעובדים).
ההוצאה המוכרת מוגבלת בתקרה מצטברת של 240 ₪ למתנות ללקוח או ספק בשנה.
הניהול החשבונאי הנדרש על מנת להכיר בהוצאה-
1. המתנה מוענקת לבעלי קשר עסקי עם העסק - ספקים או לקוחות.
2. מתנה לעובד בעבור אירוע אישי (חתונה, ברית, בר מצווה) מהווה הוצאה מוכרת כמו המתנה ללקוח / ספק.
3. מתנות לחג לעובדים - אינן נחשבות לאירוע אישי של העובד ומחייבת זקיפת שווי לשכר העובד על מנת להוות הוצאה מוכרת בעסק - כלומר העובד משלם מס הכנסה על מתנה לחג - כתנאי לזקיפת הוצאה מוכרת בעסק של מעניק המתנה.
4. חשוב לנהל רישום מסודר ולתעד את רשימת פרטי זהות מקבלי המתנות והזיקה העסקית שלהם.
5. יש לציין את מקום נתינת המתנה.
6. כמובן, כמו כל הוצאה - תיעוד ושימור אסמכתאות לאימות ההוצאה- חשבונית מס/ קבלה.
בהזדמנות זו נפרגן לפורשים יקרים שפרי עטם ערוך ומוכן למתנת ראש השנה מעניינת ושווה:
🌹 אל"מ במיל' ארז כץ על הוצאת ספרו המרתק "לישון עם נעליים" החודר אל "מאחורי הקלעים" של הפיקוד ביחידה קרבית ואפשר ללמוד ממנו שיעורים מאלפים על אופי הלחימה של צה"ל ועל מנהיגות בשגרה ובקרב.
🌹 סא"ל במיל' ניר ארצי על הוצאת ספר ילדים הכתוב בצורה כל כך רגישה ומכילה, מעודד עצמאות, תחושת מסוגלות ועוד - "לבד ביחד".
🌹 סא"ל במיל' ג'נט אוהבי טייכמן על הוצאת ספר וערכת המשחק "תופסת כוחות" המופנים לילדים ומכוונים להורים שרוצים לטפח בילדיהם מיומנויות רכות להתמודד מיטבית בעולם דינמי רצוף שינויים.
נחתום כהרגלנו,
מס הכנסה נותן למדינה לתת לך🌹
אסף שרעבי, רואה חשבון (מוסמך במשפטים)
0529201036
כל פרסומי "מיסים לפורשים מתחילם", בקבוצת הפייס לפורשי צה"ל:
"פורשים עם ערך":
https://www.facebook.com/groups/363304931301735

בתקופה המורכבת שאנו חווים - משק מגויס, עסקים שנפגעים ותחושת חוסר ודאות כללית וכלכלית - אני מרגיש מחויב לייצר איים קטנים של שקט.

להלן דוגמאות להחזרי מס ממגוון סיבות שהצלחנו להשיב ללקוחותינו פורשי צה"ל בשבוע האחרון.

שמרו על עצמכם ועל המדינה,

נחתום כהרגלנו,
מס הכנסה נותן למדינה לתת לך 🍒
אסף שרעבי, רואה חשבון
מוסמך במשפטים, סא"ל במיל'
כל הפרסומים והרבה מעבר, בקבוצת הפייס לפורשי צה"ל בלבד: פורשים עם ערך
https://www.facebook.com/groups/363304931301735

הוצאה מוכרת בעסק של פורש שווה הרבה הרבה יותר...
- פרסום מס' 109-

כשרואה החשבון מסביר לך שהוצאה מסוימת נחשבת למוכרת, מה בעצם יוצא לך מזה? בכמה אתה מתעשר בגין הגשת ההוצאות?
האם יתכן של-"שולמן" צעיר שכל הכנסתו מעסק ולפורש - אותה הוצאה בדיוק תניב תמורה שונה?

מסתבר שכן, ממש כן!

הכנסה מעסק אצל פורש מצטרפת להכנסתו מהפנסיה - בשל כך, חבות המס בגין ההכנסה מעסק מתחילה ממדרגת מס גבוה ולאחר שכבר נוצלו כלל הטבות המס ונקודות הזיכוי בהכנסה מהפנסיה.

העובדה שנטל המס גבוה מהשקל הראשון על ההכנסה מעסק מגדילה את חשיבות ההוצאות המוכרות בעסק של פורש באופן משמעותי.
כך לדוגמא, אם הכנסתו של פורש מעסק, מסתכמת ל- 100 ויש לו הוצאות מוכרות של 40, הוא משלם מס בגין "ההכנסה החייבת במס" שהיא בדוגמה זו- 60.

ואז, אם לצורך הדוגמה אני משלם 50% מס (כולל ב"ל), אזי ההוצאות המוכרות הקטינו את נטל המס מ- 50 אלף (בגין הכנסה של 100) ל - 30 אלף (בגין הכנסה חייבת של 60 לאחר ניכוי ההוצאות).

אם מדובר ב"שולמנית" צעירה + ילד קטן - מאחר והכנסתה מעסק היא הכנסתה היחידה, היא בכלל לא מגיע לחבות במס (גם אנחנו הפורשים לא חבים במס על הכנסה של עשרות אלפי ₪ ראשונים בפנסיה), ומכאן שההוצאות בעסק של ה"שולמנית" שבדוגמה לא יניבו לה תמורה משמעותית, אם בכלל.
ריכזתי עבורכם רשימת ההוצאות מוכרות בעסק ותקרות מעודכנות 2026.

נחתום כהרגלנו,
מס הכנסה נותן למדינה לתת לך
אסף שרעבי, רו"ח (מוסמך במשפטים)
נייד - 0529201036
דוא"ל - [email protected]
כל 108 פרסומי "מיסים לפורשים מתחילים"בקבוצת פורשי צה"ל - "פורשים עם ערך"
https://www.facebook.com/groups/363304931301735

בהצלחה רבה לכל הפורשים בדרכם החדשה.

הערב ב 20:00 מתחילים, קישור לזום בתגובה ראשונה

מי יקנה את הדג לבישול המרוקאי?! אני רו"ח ואני מחליט - יאאממי
- פרסום מס' 108

עמי ויסברג, מאמן אישי ועסקי, פורש צה"ל בעצמו, הרים לי להנחתה, מוצא לנכון להניח כאן לשימושכם.

עמי: "אני פוגש מתאמנים ומתאמנות עסקיים שלי, שהם עוסק פטור. לקראת חודש נוב/דצמבר אני שומע אותם אומרים את המשפט הבא:
"עוד רגע אני על 120,000בהכנסות. אני חייב/ת להוריד פעילות כדי לא לעבור את התקרה. אם אעבור את התקרה אני יסווג כעוסק מורשה".

אז אם העוסק צופה שמדובר בחריגה מהסכום ה"פטור", בקטנה ובאופן חד פעמי, אז כדאי להישאר במסגרת ה"פטור" - ולא לחרוג - לצמצם פעילות.

אם העוסק מזהה מגמת גידול שאינה חד פעמית, יש להפוך לעוסק מורשה - "לעוסק מורשה" ישנם גם יתרונות ולפעמים הוא עדיף על הפטור - לא אכנס ליתרונות המורשה בפירסום זה.

ישנם עסקים קטנים, בתחילת דרכם, המגיעים למחזור המתקרב לגבול הפטור והם יכולים לשנות את התנהלותם העסקית ולהתרחק משמעותית מרף התקרה של הפטור מבלי לצמצם את הרווח והכל חוקי וכשר - דוגמה מהחיים :

יש לי לקוחה בשלנית הכי טובה בארץ, במקום לגבות 300 ש"ח על סיר דגים מרוקאים, הכולל את רכש הדגים, הנחיתי אותה לגבות תשלום רק על שירותי הבישול. הלקוח רוכש את הדגים בעצמו ואז היא מסתפקת בגביה של 150 ש"ח והמחזור קטן משמעותית.

תעשו את ההקבלה לעסק שלכם, לדוגמא - מתקין דודים בתחילת דרכו (שימנע מרכש הדודים), מתקין מזגנים, מתקין פרקטים, הנדימן ועוד....

נחתום כהרגלנו,
מס הכנסה, נותן למדינה לתת לך 🍒
אסף שרעבי, רו"ח (מוסמך במשפטים)
052-9201036
פורש צה"ל.
כל 108 פרסומי "מיסים לפורשים מתחילים" בקבוצת הפייסבוק לפורשי צה"ל -" פורשים עם ערך " - https://www.facebook.com/groups/363304931301735

הפקדה לקרן השתלמות והפקדה לפנסיה - 2025
- פרסום מספר 108

לגיבורים והאמיצים- העצמאיים.

✅ הפקדה לקרן השתלמות במעמד עצמאי – לא חובה אבל ישנן שתי הטבות מס לעידוד החיסכון.

הטבת המס הראשונה :
הפקדה עד לתקרה של 20,520 ש"ח לשנת המס 2025- פטורה ממס על רווח הון (25%) במועד משיכת הכספים ללא קשר למועד ההפקדה על פני השנה, ללא קשר למועד פתיחת העסק על פני השנה וללא קשר לתוצאה העסקית (כלומר גם אם אין רווחים בעסק). ניתן להפקיד סכום חד פעמי וניתן להקים הוראת קבע.
החיסרון – הכסף נסגר לתקופה של עד 6 שנים (ממועד הפקדה ראשונה) - ניתן למשוך גם לפני, בתנאים מסוימים החלים בעיקר על פורשי צה"ל.

הטבת המס השנייה :
אם העסק הניב רווחים על פני השנה, ההפקדה לקרן השתלמות מהווה הוצאה מוכרת בעסק. ההפקדה שתהווה הוצאה מוכרת, מוגבלת לכ- 13,200ש"ח ומותנת בהיקף ההכנסה השנתית של העסק.
החיסרון - כמוצג בסעיף קודם, הכסף פחות זמין לכם.
ההמלצה – עוסק שהחיסרון המוצג אינו מהווה מגבלה מבחינתו - שיפקיד.

✅ הפקדה לפנסיה :
החוק מחייב הפקדה לפנסיה לעצמאי גם כשיש לו פנסיה תקציבית / צוברת.
בהוראת ביצוע של מ"ה- לשנת 2019 כתוב כי מי שלא יפקיד, עלול לקבל קנס של 500 ש"ח. בפרקטיקה, אני לא מכיר מאמצי אכיפה של הקנס האמור.

החובה אינה נאכפת על מי שמרוויח במעמד עצמאי עד שכר מינימום (כ- 75,000 ש"ח לשנה).

האם כדאי להפקיד ? אם ישנם רווחים משמעותיים בעסק, ההפקדה לפנסיה תצמצם את נטל המס:
הפקדה לפנסיה של כ - 40,000 בשנה עשויה להטיב עם החוסך העצמאי בקיטון של כ 15,000 ש"ח בנטל המס השנתי - יש לבחון כל מקרה לגופו.

החיסרון הוא סגירת הכסף עד לגיל 60 לכל הפחות, ומשיכתו כקצבה חודשית ברוב המקרים.

נחתום כהרגלנו,
מס הכנסה נותן למדינה לתת לך🌹
אסף שרעבי, רו"ח (מוסמך במשפטים)
סא"ל במילואים- 0529201036

"להביט מתוך קשית"
– פרסום מס' 107 - סוף מפתיע!❣️
אירוע ראשון:
🌹 כאשר כל גוף מבצע בדיוק את המוטל עליו, מישהו נדרש להביט על התמונה המלאה - במקרה זה , רואה החשבון.
🌹 פניה מקרית אלי, אחרי שכבר עשו החזרי מס בחברה - יכול היה להתפספס.
🌹קיבלה מענקי שחרור (לא פרישה) מכובדים מצה"ל, חודש השחרור - ינואר.
🌹הגברת מתגוררת ביישוב מזכה בהטבת מס.
🌹צה"ל, העניק ההטבה בשווי 1/12 (בגין ינואר בלבד), בדיוק כפי שמנחה אותו החוק ובהסתכלות מתוך קשית שרואה את המוטל עליו. כמעסיק עד יום השחרור מצה"ל.
🌹לאן נעלמה יתרת ההטבה ומדוע בעצם צריך אותה אם השכר הוא רק בגין חודש ינואר? ובכן, קיבלה כ- 400,000 ₪ פיצויים שחויבו במס מלא ע"י צה"ל ללא ניצול הטבת יישוב מזכה על יתרת 11 חודשי השנה.
🌹 משהו (במקרה זה, נפלה בחלקי הזכות) צריך לראות שנעלמה הטבה של 11/12, בשווי של כ- 140,000 ₪.

אירוע שני:
🌹 שנת 2022 - בסיס סגור ברמת פעילות א' נהנה מהטבת מס המקבל ישירות מצה"ל, מבלי צורך להציג אישור.
🌹 מתברר כי הוסבר לו, כי לא ניתן ליהנות מהטבה כפולה של רמת פעילות וגם של יישוב מזכה. בדוח השנתי החלפתי את הטבת רמת הפעילות שהיא נמוכה מאוד בהטבת היישוב המזכה, שהיא הרבה יותר מטיבה והתוצאה – החזר מס של מעל - 40,000 ₪.
הפתעה - אני מגלה לכם שאירוע ראשון נשואה לאירוע שני, כמעט 200,000 למשפחה.
נחתום כהרגלנו,
מס הכנסה נותן למדינה לתת לך 🌹
אסף שרעבי, רו"ח (מוסמך במשפטים) - פורש צה"ל, סא"ל במיל'.
כל הפרסומים בקבוצת הפייס, לפורשי צה"ל בלבד - "פורשים עם ערך" - https://www.facebook.com/groups/363304931301735

הרצאה לימי עיון "צוות"
בימים אלו של חוסר וודאות בכל כך הרבה מעגלים, תחושת סיפוק מיוחדת על שיתוף הפעולה של יותר משלוש שנים עם ארגון ״צוות״ / יחידת התעסוקה, שיוזם ומממש ימי עיון לחברי "צוות", פורשי צה"ל, במטרה ליצור בהירות בצעדים של חיפוש עבודה והשתלבות באזרחות - אתמול פגשתי פורשים ופורשות ממחוז דן וממחוז השרון במגוון רחב של תחומי עיסוק וניסיתי לתת את המידע הרחב ביותר כדי לאפשר להם לצעוד בביטחה בתחום הידע שלי - "מיסים לפורשים מתחילים".

סדנאות הכנה לצה"ל-ברכות לפורשות ולפורשים שבחרו להכין את הנוער לגיוס- כמה ישאר לך בנטו מכל סדנא?

- פרסום מס' 106

עם גיבושה של הכנת סגל הפורשות והפורשים שבחרו להדריך את בני הנוער טרום גיוסם לצה"ל ולתרום מנסיונם לדור ההמשך.

משימה חשובה - שיהיה לכם בהצלחה!

פונה אלי פורש סא"ל, אני שם לכם את זה כאן, גזרתי והדבקתי מהוואטאפ לא נגעתי (כמעט):

"שמע רגע משהו,
באחת מסדנאות ההכנה לצה״ל, אחד המנחים שהוא כבר ותיק (ועצמאי) - עשה לי את ״החישוב״ הבא…:

אומר "משהב"ט נותן לעצמאי עוסק פטור כ- 1200 ₪ לסדנה כנגד קבלה.

ואז מס הכנסה - הוא אומר לי לפי המדרגה שלך. אפשר להגיע גם ל - 35% ואפילו 47% בשנת הפרישה.

ואז כ % 10- ביטוח לאומי ומס בריאות.

בקיצור הוא אומר לי נשאר לך במקרה הטוב כ- 660 שקל,
וזה במקרה הטוב…
יכול להיות שגם פחות
הוא צודק לא…?"

התשובה:
החישוב, עקרונית הגיוני אבל אינו רלוונטי אליך בשלב זה.

אתה תשלם על התקבול בגין הסדנאות - אפס מס! כי אתה נמצא בעודף הוצאות על הכנסות בהקמת העסק העצמאי שלך.

בשלב זה, לקראת סופה של השנה, כל הכנסה, אפילו מ- 20 ימי סדנא בארבעת החודשים שנותרו לשנה לא תצליח לכסות את ההוצאות שנצברו ושיצברו בתהליך הקמת העסק במהלך השנה.

דוגמא עקרונית:
מצבו של הפורש הינו הפסד עסקי נצבר השנה בסך של כ- 24,000 ש"ח
20 ימי סדנאות הכנה לצה"ל, במחיר של כ- 1200 ש"ח לסדנא יניבו לו הכנסה מעסק בסך: 24,000 ש"ח.

התוצאה: אפס הכנסה חייבת במס.
המשמעות: על אפס הכנסה של פורש משלמים אפס מס הכנסה ואפס ביטוח לאומי ואפילו אפס מס בריאות.

עכשיו אני מניח שאתם שואלים את עצמכם "מאיפה הוא ממציא את ההפסד העסקי הזה? מאיפה הוא מביא 24,000 ש"ח הוצאות?"

אז שימו לב:
הוצאת מקצועיות לרו"ח, לעו"ד, השתלמות מקצועית, ביטוח אחריות מקצועית, הקמת אתר אינטרנט, הוצאות שיווק ופרסום, דלק, אחזקת רכב וביטוחי רכב, מחשב נייד, מדפסת חדשה, כיסא ושולחן למשרד שבבית וההוצאה הכי גדולה: פחת רכב של אלפי ש"ח הוצאה מוכרת.
ייחוס חלקי של הארנונה להפעלת חדר עבודה בבית וכך גם החשמל וביטוח דירה, עד כאן, רשימה חלקית בלבד (כל עסק נבחן לגופו של עניין, זו רק דוגמא).

נחתום כהרגלנו,
מס הכנסה נותן למדינה לתת לך 🍒

אסף שרעבי, רו"ח (מוסמך במשפטים), פורש צה"ל.
0529201036

כל 105 הפרסומים הנוספים בקבוצת הפייס "פורשים עם ערך" - לפורשי צה"ל בלבד.
https://www.facebook.com/groups/363304931301735

זכייה בלוטו - שכמעט והתפספסה
- פרסום מספר 105
בכל פעם שאני מפרסם תוצאות החזרים, אני אומר לעצמי "די", הם כבר הבינו שכדאי ליזום בדיקה, ואז מגיע פורש עם אוצר, שהיה נשאר של המדינה אם לא היה מרים טלפון להיתייעץ בעניין אחר לגמרי * *
מודה שאני עדיין מתרגש, בעיקר שהפורש מציין שאחות של אשתו רואת חשבון ואמרה שאין "בשר" 🍗.
נחתום כהרגלנו, מס הכנסה נותן למדינה לתת לך 🍒
אסף שרעבי, רואה חשבון (מוסמך במשפטים), סא"ל במילואים, פורש צה"ל
0529201036
כל 105 הפרסומים בקבוצת הפייס לפורשי צה"ל - "פורשים עם ערך"
https://www.facebook.com/groups/36330

כפורש צה"ל וחבר בארגון "צוות", שיתוף הפעולה עם ארגון ״צוות״ נמשך לאורכה ולרוחבה של הארץ.

הפעם היה לי הכבוד להיפגש עם חברי ״צוות״ הפורשים בירושלים ביום העצמה מיוחד שבו שוחחנו על כל הנושאים שחשוב להם לדעת לקראת הדרך החדשה שלפניהם.

סיפוק גדול עבורי להיות שם עבורם.